Вопрос: Периодичность предоставления работодателю справки на учащегося ребенка - студента для целей налогового вычета по НДФЛ (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2023 г.)

В 2023 году сотрудник предоставил справку об обучении ребенка для подтверждения права на стандартный вычет по НДФЛ.

Должен ли он представлять такую справку в 2024 году?

В соответствии с подп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется в том числе на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляется одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Данный вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

В отношении подтверждающих документов Минфин России в письме от 08.05.2018 N 03-04-05/30997 отметил, что при решении вопроса о периодичности представления документов следует исходить из того, что документы представляются для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета в налоговом периоде. Если представленный работником документ может подтвердить право на применение стандартного налогового вычета только в одном налогом периоде, то действие такого документа не распространяется на последующие налоговые периоды.

С учетом сказанного справку из образовательной организации, в которой ребенок проходит обучение, необходимо предъявлять работодателю ежегодно, так как предоставление вычета на учащегося ребенка в возрасте до 24 лет зависит именно от факта обучения и его продолжительности. Если ребенок младше 18 лет, справка не нужна. Копию свидетельства о рождении достаточно представить работодателю только один раз.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

20 декабря 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.