Вопрос: Как применять стандартный вычет на ребенка в 2024 году, если у сотрудника трое детей, а подтверждающие документы на право вычета предоставлены только на третьего ребенка? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2023 г.)

Как применять стандартный вычет на ребенка в 2024 году, если у сотрудника трое детей, а подтверждающие документы на право вычета предоставлены только на третьего ребенка?

Согласно абзацу 13 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Таким образом, без подтверждающих документов указанный вычет не предоставляется.

В том числе необходимо подтверждать тот факт, что ребенок у работника является вторым, третьим и т. д.

Если подтвержден факт наличия только одного работника, то вычет на него предоставляется как на первого ребенка.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Это правило применяется в общем порядке и в отношении ребенка-инвалида.

Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя рассчитывается сложением вычета "по инвалидности" и по "количеству детей" (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:

- Энциклопедия решений. Стандартные вычеты по НДФЛ на детей (декабрь 2023).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

25 декабря 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.