Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Примеры заполнения Счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС с 1 октября 2024 года (подготовлено экспертами компании "Гарант", сентябрь 2024 г.)
Примеры заполнения Счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС с 1 октября 2024 года
(подготовлено экспертами компании "Гарант")
Пример 1
Заполнение счета-фактуры (общий случай)
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 2
Счет-фактура при получении оплаты (частичной оплаты , аванса) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 3
Счет-фактура при оказании услуг (выполнении работ) (вариант 1)
ГАРАНТ:
Подготовлен с учетом писем Минфина России от 02.02.2016 N 03-07-09/4701, от 05.06.2015 N 03-07-09/32579, от 15.10.2012 N 03-07-05/42, от 15.05.2012 N 03-07-09/54, УФНС России по г. Москве от 15.03.2012 N 16-15/22629
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 4
Счет-фактура при оказании услуг (выполнении работ) (вариант 2)
ГАРАНТ:
Подготовлен с учетом писем Минфина России от 05.06.2015 N 03-07-09/32579, от 15.10.2012 N 03-07-05/42, от 15.05.2012 N 03-07-09/54, УФНС России по г. Москве от 15.03.2012 N 16-15/22629
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 5
Счет-фактура, составляемый плательщиком УСН (ставка НДС 5%)
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 6
Счет-фактура, составляемый плательщиком УСН (ставка НДС 7%)
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 7
Счет-фактура при безвозмездной передаче товара в качестве подарка физическим лицам
ГАРАНТ:
Подготовлен с учетом писем Минфина России от 18.11.2020 N 03-07-09/100514, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171, ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657, ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@, от 20.09.2016 N СД-4-3/17657
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 8
Счет-фактура при безвозмездной передаче товара юридическому лицу
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 9
Счет-фактура при реализации головной организации товаров (работ, услуг), предназначенных для обособленных подразделений
ГАРАНТ:
Подготовлен с учетом писем Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-09/11029, от 05.09.2014 N 03-07-09/44671, от 01.09.2014 N 03-07-09/43645, от 17.03.2014 N 03-07-09/11451, от 24.07.2013 N 03-07-09/29204, от 15.05.2012 N 03-07-09/55, от 13.04.2012 N 03-07-09/35
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 10
Счет-фактура при реализации товаров через обособленное подразделение
ГАРАНТ:
Подготовлен с учетом писем Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038, от 30.05.2016 N 03-07-09/31053, от 11.10.2013 N 03-07-09/42466, от 04.07.2012 N 03-07-14/61, от 13.04.2012 N 03-07-09/35, от 03.04.2012 N 03-07-09/32, от 10.02.2012 N 03-07-09/06, ФНС России от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@, от 08.07.2014 N ГД-4-3/13250@
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 11
Реализация товаров обособленным подразделением в обособленное подразделение
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 12
Счет-фактура, составляемый налоговым агентом, при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 13
Счет-фактура, составляемый налоговым агентом, при аренде или приобретении государственного (муниципального) имущества
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 14
Образцы выставления счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) посредниками от своего имени (комиссионерами (агентами))
Условия примера
ООО "Нейро" (ИНН/КПП - 6229859632/622901001, адрес 390039, г. Рязань, ул. Бирюзова, д. 800) является посредником, в соответствии с заключенным договором комиссии от своего имени реализует товары комитента - ООО "Майна" (ИНН/КПП - 6234214563/623401001, адрес 390013, г. Рязань, Первомайский проспект, д. 200).
10 октября 2024 года ООО "Нейро" отгрузило товар комитента покупателю - АО "Клад" (ИНН/КПП - 6230459823/623001001, адрес 390006, г. Рязань, ул. Затинная, д. 305) и выставил соответствующий счет-фактура на отгрузку.
На основании полученной от комиссионера информации этой же датой комитент ООО "Майна" выставило счет-фактуру для ООО "Нейро".
а) Счет-фактура, выставленный комиссионером (агентом) покупателю
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
б) Счет-фактура, составляемый комитентом (принципалом) для комиссионера (агента)
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 15
Счет-фактура, выставляемый комиссионером (агентом) на имя комитента (принципала)
Условия примера
ООО "Нейро" (ИНН/КПП 6229859632/622901001, адрес 390039, г. Рязань, ул. Бирюзова, д. 800) является принципалом, в соответствии с заключенным посредническим договором поручает агенту ООО "Гранда" (директор Плетнев А.Д.., главный бухгалтер Васильева О.В.) приобрести для него товар.
10 октября 2024 года ООО "Гранда" была осуществлена покупка товара у ООО "Симон" (ИНН/КПП 6230852512/623001001, адрес 390006, г. Рязань, ул. Лесопарковая, д. 408), от которого также получен соответствующий счет-фактура на отгрузку. Этой же датой счет-фактура, полученный от продавца, перевыставлен принципалу.
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 16
Счет-фактура "Без НДС"
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 17
Счет-фактура исправленный
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 18
Счет-фактура при реализации приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками НДС) для перепродажи отдельных видов электронной и бытовой техники на основании п. 5.1 ст. 154 НК РФ. НДС рассчитывается с межценовой разницы
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 19
Счет-фактура с указанием идентификатора государственного контракта
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 20
Счет-фактура с указанием кода вида товаров
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 21
Счет-фактура, заполняемый экспедитором
Условия примера
ООО "Трансфер" (ИНН/КПП 6230453252/623001001) оказывает услуги по договору транспортной экспедиции. В октябре 2024 года к перевозкам привлекалось третье лицо, с которым организация заключала договор транспортных услуг от своего имени, но за счет заказчика - ООО "Майна" (ИНН/КПП 6234214563/623401001, адрес 390013, г. Рязань, Первомайский проспект, д. 200).
17 октября 2024 года ООО "Трансфер" на счет-фактуру, который был получен им от третьего лица, составил счет-фактуру для ООО "Майна".
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 22
Счет-фактура, заполняемый при перевыставлении транспортных услуг Продавцом покупателю
Условия примера
ООО "Римин" (директор - Крючков В.А., гл. бухгалтер - Капрунова О.И.) заключен агентский с ООО "Нейро" (ИНН/КПП 6229859632/622901001, адрес 390039, г. Рязань, ул. Бирюзова, д. 800). В соответствии с данным договором агент (ООО "Римин"), действующий от своего имени, но за счет принципала (ООО "Нейро"), обязан организовать выполнение транспортно-экспедиционных услуг по доставке и перевозке груза. Фактическим исполнителем услуг по договору транспортной экспедиции является ООО "Трансфер", ИНН/КПП 6230453252/623001001, адрес 390020, г. Рязань, Московское шоссе, д. 1020, оф. 7.
17.10.2021 ООО "Римин" получило от ООО "Трансфер" счет-фактуру на оказанные транспортно-экспедиционные услуги, данный счет-фактура был перевыставлен ООО "Нейро".
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 23
Счета-фактуры, заполняемые при реализации макулатуры. Аналогичным образом заполняется счет-фактура при реализации металлолома и сырых шкур животных
ГАРАНТ:
Подготовлены с учетом писем ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@, от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@.
Условия примера
В октябре 2024 года ООО "Римин" (является плательщиком НДС) реализовало макулатуру ООО "Пункт приема макулатуры" на условиях 100% предоплаты.
01.10.2024 на расчетный счет ООО "Римин" поступила предоплата в размере 2000 рублей.
02.10.2024 осуществлена отгрузка макулатуры.
а) Счет-фактура, выставляемый продавцом в случае получения от покупателя предоплаты за макулатуру
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
б) Счет-фактура, выставляемый продавцом при отгрузке макулатуры
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 24
Счета-фактуры, заполняемые при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 25
Счет-фактура при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке
ГАРАНТ:
Подготовлен с учетом писем ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@, Минфина России от 18.11.2020 N 03-07-09/100514, от 15.06.2015 N 03-07-14/34405, от 01.04.2014 N 03-07-09/14382
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 26
Счет-фактура при реализации приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками НДС) для перепродажи автомобилей на основании п. 5.1 и п.5.2 ст. 154 НК РФ. НДС рассчитывается с межценовой разницы
Условия примера
ООО "Римин" был приобретен автомобиль за 1 520 тыс. рублей у физлица (являлся собственником машины, и машина была зарегистрирована на него) с целью дальнейшей перепродажи. В октябре 2024 года данный автомобиль продан ООО "Смарт" за 2 млн рублей, выставлен счет-фактура с межценовой разницы по п. 5.1 ст. 154 НК РФ. ООО "Смарт" также покупало данную машину с целью перепродажи и в ноябре 2024 года реализовала ее АО Клад за 2 240 тыс. рублей, выставлен счет-фактура с межценовой разницы по п. 5.2 ст. 154 НК РФ.
а) Счет фактура на основании п. 5.1 ст. 154 НК РФ
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
б) Счет фактура на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 27
Счет-фактура на агентское вознаграждение
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Пример 28
Счет-фактура, выставленный индивидуальным предпринимателем
Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от от 25 мая 2017 г., от 19 августа 2017 г.,
от 2 апреля 2021 г., от 16 августа 2024 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Примеры заполнения Счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС с 1 октября 2024 года
Подготовлено экспертами компании "Гарант", сентябрь 2024 г.