Вопрос: Надо доказать, что переводили деньги самозанятым. Из налоговой инспекции было получено требование, в котором указан ряд физических лиц, в отношении которых была произведена оплата, и сказано, чтобы организация сдала уточненный расчет по страховым взносам и по НДФЛ. У организации есть только чеки от самозанятых по этим выплатам. Достаточно ли этих чеков, чтобы доказать, что речь идет о взаимоотношениях с самозанятыми? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2024 г.)

Надо доказать, что переводили деньги самозанятым. Из налоговой инспекции было получено требование, в котором указан ряд физических лиц, в отношении которых была произведена оплата, и сказано, чтобы организация сдала уточненный расчет по страховым взносам и по НДФЛ. У организации есть только чеки от самозанятых по этим выплатам.

Достаточно ли этих чеков, чтобы доказать, что речь идет о взаимоотношениях с самозанятыми?

В общем случае чека от самозанятого достаточно, чтобы подтвердить взаимоотношения с ним. Это подтверждают и чиновники в своих разъяснениях.

Так, в большом письме ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ подробно рассказано, как должны оформляться взаимоотношения между самозанятым и заказчиком. Из этого письма следует, что чек, выданный самозанятым, является основным документом, подтверждающим расходы в виде выплат самозанятому, а прочие документы могут оформляться, но будут дополнительными.

В письме Минфина России от 20.11.2020 N 03-11-11/101180 прямо сказано, что если вознаграждение физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим НПД, подлежит учету при определении налоговой базы по НПД, то при наличии вышеуказанного чека у организации такое вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами.

В то же время, конечно, у налоговиков всегда сохраняется подозрение, что под прикрытием расчетов с самозанятым отношения с физическим лицом фактически являются трудовыми.

В настоящее время очень активизированы проверки организаций, имеющих дело с самозанятыми.

Гражданин может предъявить указанный чек и пояснить, что, действительно, это была работа с самозанятым, а также подтвердить, что признаки трудовых отношений при этом отсутствовали.

Надо исходить из того, что иное должны доказать сами налоговики. В крайнем случае их необоснованные требования можно оспорить в вышестоящей налоговой, подав жалобу, а далее в суде.

Но рекомендуется с целью решения споров с налоговой на начальной стадии все-таки оформлять договор с самозанятым, форма которого не должна оставлять сомнений, что это, например, договор услуг, а не трудовой договор. Желательно в нем указать, что это именно договор с самозанятым.

Смотрите образцы таких договоров:

- Примерная форма договора подряда с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым физическим лицом) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ);

- Примерная форма договора возмездного оказания услуг с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ);

- Вопрос: Примерная форма договора оказания услуг с самозанятым (ответ Горячей линии ГАРАНТ, сентябрь 2022 г.).

По окончании договора рекомендуется оформить акт. Смотрите Вопрос: Форма акта оказанных услуг по договору с самозанятым физическим лицом (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2021 г.).

Также желательно от каждого самозанятого получить справку о его статусе самозанятого, которую он может оформить в своем личном кабинете.

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:

- Энциклопедия решений. Заключение гражданско-правового договора с самозанятыми лицами (февраль 2024 г.).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

28 февраля 2024 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.