Приказ Финансового управления администрации муниципального образования городского округа "Ухта" Республики Коми от 30 декабря 2016 г. N 190 "Об утверждении порядка открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых выплат Финансовым управлением администрации МОГО "Ухта"

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 3 статьи 30, пунктом 3.3 статьи 23 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", пунктами 3.3, 3.12.-3.14. статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", пунктом 5 статьи 9.2. Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", приказываю:

1. Утвердить прилагаемый порядок открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых выплат Финансовым управлением администрации МОГО "Ухта".

2. Признать утратившим силу приказ Финансового управления администрации МОГО "Ухта" от 30 декабря 2015 г. N 192 "Об утверждении порядка открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых выплат Финансовым управлением администрации МОГО "Ухта".

3. Приказ вступает в силу с 01 января 2017 года.

4. Контроль за исполнением данного приказа возложить на заместителя начальника Крайн Галину Владимировну.

Начальник Финансового управления администрации МОГО "Ухта"

Е.В. Игнатова

Утвержден
приказом Финансового управления
администрации МОГО "Ухта"
от 30.12.2016 N 190

Порядок
Открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых выплат Финансовым управлением администрации МОГО "Ухта"

I. Общие положения

1. Настоящий порядок открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых выплат Финансовым управлением администрации МОГО "Ухта" (далее по тексту Финансовое управление), проведения кассовых выплат (далее по тексту Порядок) разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 3 статьи 30, пункта 3.3 статьи 23 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", пунктами 3.3, 3.12.-3.14. статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", пунктом 5 статьи 9.2. Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и устанавливает порядок открытия и ведения:

- лицевых счетов для учета операций главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета МОГО "Ухта", главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета МОГО "Ухта" (далее по тексту участники бюджетного процесса);

- лицевых счетов для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями МОГО "Ухта" (далее по тексту бюджетные учреждения), лицевых счетов для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями МОГО "Ухта" (далее по тексту автономные учреждения);

- лицевых счетов предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - организация).

2. Открытие и ведение лицевых счетов Финансовым управлением осуществляется в автоматизированной информационной системе исполнения бюджета АЦК-Финансы (далее по тексту АЦК-Финансы).

II. Виды лицевых счетов

1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Финансовым управлением открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для учета операций распорядителя средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств (далее по тексту бюджетные данные), по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета МОГО "Ухта" (далее по тексту лицевой счет распорядителя средств);

- лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных получателем средств бюджета МОГО "Ухта", принятых бюджетных обязательств, оплаты денежных обязательств, осуществления бюджетных операций за счет средств бюджета МОГО "Ухта" (далее по тексту лицевой счет получателя средств);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций администратора источников финансирования дефицита бюджета МОГО "Ухта" по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета МОГО "Ухта" (далее по тексту лицевой счет администратора источников);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и иными нормативными правовыми актами Республики Коми, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления МОГО "Ухта" во временное распоряжение (далее по тексту лицевой счет для учета средств во временном распоряжении);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетного, автономного учреждения для осуществления полномочий органа местного самоуправления по исполнению публичных обязательств (далее по тексту лицевой счет по переданным полномочиям ПБС).

2. Для учета операций со средствами бюджетных учреждений Финансовым управлением открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений МОГО "Ухта" (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в собственность МОГО "Ухта", предоставленных бюджетным учреждениям из бюджета МОГО "Ухта") (далее по тексту лицевой счет БУ);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета МОГО "Ухта" в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в собственность МОГО "Ухта" (далее по тексту отдельный лицевой счет БУ).

3. Для учета операций со средствами автономных учреждений Финансовым управлением открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений МОГО "Ухта" (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в собственность МОГО "Ухта", предоставленных автономным учреждениям из бюджета МОГО "Ухта" (далее по тексту лицевой счет АУ);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета МОГО "Ухта" в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в собственность МОГО "Ухта" (далее по тексту отдельный лицевой счет АУ).

4. Для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, Финансовым управлением открывается и ведется:

- лицевой счет, для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса с целевыми средствами (далее по тексту лицевой счет юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса).

5. При открытии лицевых счетов Финансовое управление присваивает клиентам учетный номер.

5.1. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

где:

1 разряд - признак лицевого счета (Р, Л, И, Т, Б, Ц, О, П, Ю);

с 2 по 4 разряд - код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится получатель бюджетных средств, в отношении бюджетных учреждений, автономных учреждений - код отраслевого (функционального) органа администрации муниципального образования городского округа "Ухта", в отношении юридических лиц - код получателя средств бюджета МОГО "Ухта", по заключенным соглашениям, муниципальным контрактам (договорам);

с 5 по 9 разряд - пятизначный цифровой код, присвоенный в АЦК-Финансы;

с 10 по 11 разряд - код единого лицевого счета (02 - по средствам бюджета, 03 - по переданным полномочиям ПБС, 04 - по средствам бюджетных учреждений, 05 - по средствам во временном распоряжении, 06 - по средствам автономных учреждений, 07 - по средствам юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса);

через тире указывается произвольное сокращенное наименование распорядителя, получателя средств, учреждения, юридического лица состоящее до 5 символов.

5.2. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих признаков:

Р - лицевой счет распорядителя средств;

Л - лицевой счет получателя средств;

И - лицевой счет администратора источников;

Т - лицевой счет для учета средств во временном распоряжении;

Б - лицевой счет БУ;

Ц - отдельный лицевой счет БУ;

А - лицевой счет АУ;

О - отдельный лицевой счет АУ;

П - лицевой счет по переданным полномочиям ПБС;

Ю - лицевой счет организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса.

III. Порядок открытия лицевых счетов

1. Общие положения

1.1. Документы, необходимые для открытия лицевых счетов, представляются непосредственно в Финансовое управление.

1.2. Участнику бюджетного процесса, бюджетному учреждению, автономному учреждению, организации (далее по тексту клиент) может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

1.3. Лицевые счета клиентам открываются Финансовым управлением в случаях, установленных муниципальными правовыми актами органа местного самоуправления МОГО "Ухта".

1.4. Для открытия соответствующего лицевого счета клиентом на бумажном носителе представляются в Финансовое управление следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета в двух экземплярах по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Порядку);

- карточка образцов подписей (далее по тексту карточка) по установленной форме (приложение N 2 к настоящему Порядку).

1.5. Заявление на открытие лицевого счета подписывается:

- руководителем клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

- главным бухгалтером клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и даты подписания Заявления на открытие лицевого счета.

1.6. Карточка подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) главного распорядителя, главного администратора источников, учредителя и оттиском его печати или нотариально.

Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, Имя, Отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

В карточке заведующий казначейским отделом Финансового управления указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью.

Финансовое управление при приеме карточек образцов подписей может потребовать предъявления доверенностей (приказы) и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

При смене руководителя или главного бухгалтера клиента в течение 7 календарных дней представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном Порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной подписи заведующего казначейским отделом Финансового управления после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока её действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.

1.7. Финансовое управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, а также их соответствия друг другу и представленным документам.

Несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части буквы "ё" и символов "N, N", наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания является основанием для возврата Финансовым управлением представленных документов.

При приеме документов на открытие соответствующего лицевого счета клиенту Финансовое управление также проверяет:

- соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, соответственно форме, согласно приложению N 1 и приложению N 2 к настоящему Порядку;

- наличие полного пакета документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета клиенту.

Наличие исправлений в представленных в Финансовое управление документах для открытия лицевого счета не допускается.

1.8. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется Финансовым управлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий требованиям, установленным пунктом 1.7. настоящего Порядка, Финансовое управление возвращает клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.

1.9. На основании документов, представленных для открытия лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1.7. настоящего Порядка, Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов, осуществляет открытие клиенту соответствующего лицевого счета с присвоением лицевому счету номера.

Лицевой счет считается открытым с момента внесения работником казначейского отдела Финансового управления реквизитов лицевого счета в справочник "Организации" системы АЦК-Финансы с указанием даты его открытия.

Второй экземпляр Заявления на открытие лицевого счета возвращается клиенту не позднее следующего дня после открытия лицевого счета.

1.10. Документы, представленные для открытия лицевого счета, помещаются в отдельную папку - юридическое дело клиента. Юридическое дело оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в казначейском отделе Финансового управления.

Документы, включенные в юридическое дело клиента, хранятся в соответствии с правилами делопроизводства.

Клиенты обязаны в десятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими в Финансовое управление для открытия (переоформления) соответствующих лицевых счетов, представить в Финансовое управление копии указанных документов, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

1.11. Финансовое управление после открытия (переоформления, закрытия) соответствующего лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, хранятся в юридическом деле клиента.

2. Порядок открытия лицевых счетов участнику бюджетного процесса

Для открытия лицевых счетов участнику бюджетного процесса кроме документов, указанных в пункте 1.4. настоящего порядка, представляет в Финансовое управление следующие документы на бумажных носителях:

- копии учредительных документов;

- копию документа о государственной регистрации юридического лица;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

- копию Выписки из государственного реестра юридических лиц.

Все представленные в Финансовое управление копии документов должны быть заверены главным распорядителем, главным администратором источников или администрацией МОГО "Ухта", или нотариально.

3. Порядок открытия лицевых счетов бюджетному, автономному учреждению

Для открытия лицевых счетов бюджетные, автономные учреждения кроме документов, указанных в пункте 1.4. настоящего порядка, предоставляют в Финансовое управление следующие документы на бумажных носителях:

- копии учредительных документов;

- копию документа о государственной регистрации юридического лица;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

- копию Выписки из государственного реестра юридических лиц.

Все представленные в Финансовое управление копии документов должны быть заверены отраслевым (функциональным) органом администрации муниципального образования городского округа "Ухта" или учредителем, или нотариально.

4. Порядок открытия лицевых счетов организации

Для открытия лицевых счетов организация кроме документов, указанных в пункте 1.4. настоящего порядка, представляет в Финансовое управление следующие документы на бумажных носителях:

- копии учредительных документов;

- копию документа о государственной регистрации юридического лица;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

- копию Выписки из государственного реестра юридических лиц.

Все представленные в Финансовое управление копии документов могут быть заверены органом, осуществляющим предоставление средств из бюджета МОГО "Ухта", нотариально или заведующим казначейским отделом Финансового управления.

Карточка оформляется юридическим лицом и заверяется органом, осуществляющим предоставление средств из бюджета МОГО "Ухта" или нотариально.

IV. Порядок переоформления лицевого счета

1. Переоформление лицевого счета производится на основании заявления на переоформление лицевого счета, представленного в Финансовое управление, в случае:

- изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией (ликвидацией);

- изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента.

Для переоформления лицевого счета клиента (в случае изменения наименования) представляются следующие документы:

- заявление на переоформление лицевого счета в двух экземплярах по установленной форме (приложение N 3 к настоящему Порядку);

- карточка по установленной форме (приложение N 2 к настоящему Порядку);

- копия учредительного документа;

- копия документа о государственной регистрации юридического лица;

- копия Выписки из государственного реестра юридических лиц;

- копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе.

2. Проверка представленных клиентом документов, указанных в пункте 1 настоящего раздела, осуществляется в течение пяти рабочих дней после их представления.

При приеме документов проверяется:

- соответствие формы представленного Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки формам, утвержденным настоящим Порядком;

- наличие полного пакета документов, установленных пунктом 1 настоящего раздела.

Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Второй экземпляр заявления возвращается клиенту не позднее следующего дня после переоформления лицевого счета.

3. При ликвидации клиента в Финансовое управление представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.

В этом случае Финансовое управление осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

4. При реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиент представляет в Финансовое управление заверенную органам, принявшим решение о реорганизации копию документа о реорганизации, кроме формы присоединения.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого клиента первое из них дополнительно должно представить в Финансовое управление копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

VI. Порядок закрытия лицевого счета

1. Лицевой счет закрывается на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 4 к настоящему Порядку), представленного клиентом в двух экземплярах на бумажном носителе в связи с:

- реорганизацией (ликвидацией) клиента;

- изменением типа учреждения;

- отменой бюджетных полномочий участника бюджетного процесса для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

- завершением работы ликвидационной комиссии;

- исполнением соглашений, муниципальных контрактов (договоров) между получателями средств бюджета МОГО "Ухта" и организацией;

- в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту.

2. Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета.

При передаче распорядителя, получателя бюджета МОГО "Ухта" из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В Финансовое управление одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

3. При закрытии лицевого счета производится сверка показателей, учтенных на лицевом счете, с начала финансового года по день его закрытия включительно.

Результаты сверки оформляются отчетом о состоянии лицевого счета (далее по тексту отчет) в электронном виде и на бумажном носителе с отметкой ответственного исполнителя Финансового управления.

Отчет предоставляется по форме, сформированной АЦК-Финансы.

4. При наличии на закрываемом лицевом счете остатка денежных средств клиент представляет в Финансовое управление платежный документ на перечисление остатка денежных средств по назначению.

5. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевого счета, осуществляется Финансовым управлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета, указанного в разделе II настоящего Порядка, возвращает клиенту второй экземпляр заявления с отметкой о закрытии счета.

Дата закрытия лицевого счета отражается уполномоченным работником Финансового управления в данных о лицевом счете в системе АЦК-Финансы.

Денежные средства, поступившие на счет Финансового управления после прекращения операций на закрываемом лицевом счете или после закрытия лицевого счета, возвращаются отправителю.

VII. Порядок документооборота и ведения лицевого счета

1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года в валюте Российской Федерации и являются объектами бухгалтерского учета.

Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков.

Операции отражаются на лицевых счетах на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.

Учет операций на лицевых счетах осуществляется с использованием АЦК-Финансы.

Лицевой счет ведется Финансовым управлением по форме, сформированной в АЦК-Финансы.

2. Перечень показателей отражаемых на лицевых счетах

2.1. На лицевом счете главного распорядителя средств в обязательном порядке подлежат отражению следующие операции:

1) получение:

- бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- объемов финансирования расходов в текущем финансовом году (текущий финансовый год и плановый период);

2) распределение:

- бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- объемов финансирования расходов в текущем финансовом году (текущий финансовый год и плановый период).

2.2. На лицевом счете получателя средств для учета операций в обязательном порядке подлежат отражению следующие операции:

1) доведение бюджетных данных:

- бюджетных ассигнования на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- объемов финансирования расходов на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

2) операции с бюджетными средствами:

- постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года (текущий финансовый год и плановый период);

- выплаты;

- поступление средств.

2.3. На лицевом счете для учета средств во временном распоряжении в обязательном порядке подлежат отражению следующие операции:

- поступление средств;

- выплаты.

2.4. На лицевом счете администратора источников в обязательном порядке подлежат отражению следующие операции:

- получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- распределение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период).

2.5. На лицевом счете БУ, отдельном лицевом счете БУ, лицевом счете АУ, отдельном лицевом счете АУ в обязательном порядке подлежат отражению следующие операции:

- поступление средств;

- суммы выплат.

2.6. На лицевом счете юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса отражаются следующие операции:

- поступление средств;

- суммы выплат.

3. Порядок документооборота и отражения операций на лицевых счетах по кассовым выплатам и кассовым поступлениям

3.1. Финансовое управление осуществляет сверку операций, учтенных на лицевом счете клиента (далее по тексту сверка).

На следующий день после получения выписки с единого счета по учету средств клиентов Финансовое управление выдает клиенту выписку из его лицевого счета с приложением платежных документов, служащих основанием для отражения операции на лицевом счете.

При соответствующей технической возможности информационного обмена с применением электронно-цифровой подписи (далее по тексту ЭЦП) выписка с платежными документами предоставляется в электронном виде. Выписка из лицевого счета предоставляется по форме, сформированной АЦК-Финансы.

В случае расхождения данных клиент обязан письменно сообщить Финансовому управлению не позднее трех рабочих дней о несоответствии сумм. При отсутствии письменных возражений совершенные операции, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиент обязан направлять в письменном виде в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

В необходимых случаях Финансовое управление выдает дубликаты платежных поручений с подтверждением по письменным заявлениям клиентов.

3.2. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, с клиентом осуществляется сверка операций, учтенных на лицевом счете.

Сверка производится путем представления Финансовым управлением Отчета на 1-ое число месяца, следующего за отчетным, сформированного с нарастающим итогом с начала финансового года. В случае расхождения данных получатель средств обязан письменно сообщить Финансовому управлению не позднее пяти рабочих дней о несоответствии сумм. Отчет предоставляется по форме, сформированной АЦК-Финансы.

При отсутствии письменных возражений совершенные операции, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

3.3. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у участника бюджетного процесса при исполнении бюджета МОГО "Ухта" текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств, как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого Финансовое управление ранее осуществило данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также коды бюджетной классификации.

Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации не проставлены, отсутствует ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Финансовое управление отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее десяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете должны быть направлены получателем средств в доход местного бюджета.

3.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного, автономного учреждения в текущем финансовом году, учитываются как восстановление кассового расхода.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет БУ, лицевой счет АУ, отражаются, учитываются как восстановление кассового расхода.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на отдельный лицевой счет БУ, отдельный лицевой счет АУ, учитываются по уникальным аналитическим признакам, по которым был произведен кассовый расход, и не позднее десяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете должны быть направлены в доход местного бюджета.

3.5. Финансовое управление учитывает как "невыясненные поступления" или "без права расходования" суммы, поступившие на лицевой счет клиента:

- без оправдательных документов;

- с указанием неверного наименования (отсутствием наименования) клиента или его реквизитов;

- в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа";

- с указанием кода субсидии, отсутствующего в представленных клиентом Сведениях об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными муниципальному учреждению (далее по тексту Сведения);

- без указания или указания ошибочного код целевой субсидии;

- превышающие сумму поступивших с начала года, средств планируемых поступлений по соответствующему аналитическому коду субсидии, указанные в Сведениях (в сумме, превышающей планируемые поступления).

Если в течение десяти рабочих дней со дня обработки выписки по лицевому счету клиента вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненные не устранены, Финансовое управление возвращает данные суммы отправителю.

3.6. Финансовое управление и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации и уникальные аналитические коды, по которым были отражены операции на лицевом счете клиента. Для уточнения операции получатель средств представляет в Финансовое управление информацию (приложение N 5 к настоящему Порядку).

4. Порядок осуществления проведения операций по кассовым выплатам

Для осуществления проведения операций по кассовым выплатам клиенты представляют в Финансовое управление следующие платежные документы:

- Заявку на оплату расходов;

- Заявку на списание специальных средств;

- Заявку БУ/АУ на выплату средств;

- Заявку БУ/АУ на получение наличных денег.

Заявки на оплату расходов, заявки на списание специальных, заявки БУ/АУ на выплату средств, заявки БУ/АУ на получение наличных денег (далее по тексту Заявки) формируются клиентами в электронном виде и представляются с применением средств ЭЦП на основании соглашения об обмене электронными документами.

Датой представления Заявок считается дата регистрации соответствующего электронного документа в системе АЦК-Финансы. Заявки, зарегистрированные в системе АЦК-Финансы после завершения текущего операционного дня, считаются представленными следующим операционным днем.

4.1. Проведение кассовых выплат с лицевого счета участника бюджетного процесса осуществляется после проведения процедур санкционирования, предусмотренных Порядком оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета МОГО "Ухта" и администраторов источников финансирования дефицита бюджета МОГО "Ухта".

4.2. Проведение кассовых выплат за счет средств целевых субсидий осуществляется после проведения процедур санкционирования, предусмотренных Порядком санкционирования расходов бюджетных и автономных учреждений МОГО "Ухта", источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

4.3. Проведение кассовых выплат с лицевого счета организаций осуществляется после проведения процедур санкционирования, предусмотренных Порядком санкционирования операций при казначейском сопровождении муниципальных контрактов, договоров (соглашений).

4.4. Проведение кассовых выплат за счет средств бюджетных, автономных учреждений Финансовое управление осуществляет в случае выполнения следующих условий:

- указанный в платежном документе КОСГУ является действующим на момент представления платежного документа;

- указанный в платежном документе КОСГУ соответствует текстовому назначению платежа;

- сумма, указанная в платежном документе, не превышает остаток на открытом клиенту в Финансовом управлении лицевом счете, за минусом средств, учтенных на лицевом счете с признаком "без права расходования".

5. Обращение взыскания на средства бюджета, средства бюджетных и автономных учреждений производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Приложение N 1
к порядку открытия, ведения лицевых
счетов и проведения кассовых выплат
Финансовым управлением
администрации МОГО "Ухта"

Заявление на открытие лицевого счета

										Коды
	от ___ _____________ ____ год								Дата	00.00.0000
	(прописью)
Наименование клиента (полное)									Код в АЦК-Финансы
									ИНН
									КПП
Наименование финансового органа	Финансовое управление администрации муниципального образования городского округа "Ухта"
Прошу открыть лицевой счет									Признак лицевого счета
	( вид лицевого счета)
Приложение:	1.
	2.
	3.
	4.
Руководитель
	(должность)					(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
	(должность)					(подпись)			(расшифровка подписи)
Отметка Финансового управления администрации муниципального образования городского округа "Ухта"
об открытии лицевого счета N
Начальник
						(подпись)			(расшифровка подписи)
Заведующий казначейским отделом
						(подпись)			(расшифровка подписи)
Исполнитель
		(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
"___" ___________ 20__ г.

Приложение N 2
к порядку открытия, ведения лицевых
счетов и проведения кассовых выплат
Финансовым управлением
администрации МОГО "Ухта"

Карточка образцов подписей N
К лицевому счету N
									Коды
	от						год	Дата	00.00.0000
				(прописью)
Наименование клиента (полное)								Код в АЦК-Финансы
								ИНН
								КПП
Юридический адрес								Телефон
Наименование главного распорядителя, главного администратора источников, учредителя								Код в АЦК-Финансы
Наименование финансового органа	Финансовое управление администрации муниципального образования городского округа "Ухта"

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету

Право подписи	Должность	Фамилия, имя, отчество	Образец подписи	Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи
1	2	3	4	5
первой
второй

Руководитель
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

_________________________________________________________________________

Оборотная сторона карточки

_________________________________________________________________________

Отметка главного распорядителя, главного администратора источников, учредителя, органа, осуществляющего предоставление средств из бюджета МОГО "Ухта" об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель (уполномоченное лицо)
	(должность)			(подпись)		(расшифровка подписи) М.П.

"___" ___________ 20__ г.

_________________________________________________________________________

Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей

_________________________________________________________________________

       (город (село, поселок, район, край, область, республика))

_________________________________________________________________________

                  (дата (число, месяц, год) прописью)

Я,					, нотариус
	(фамилия, имя, отчество)							(наименование государственной территориальной конторы или нотариального округа)
свидетельствую подлинность подписи граждан:
						(фамилия, имя, отчество граждан,
включенных в карточку образцов подписей)
которые сделаны в моем присутствии. Личность подписавших документ установлена.
Зарегистрировано
в реестре за N				Взыскано госпошлины (по тарифу)

Нотариус __________________

             (подпись)

  М.П.

"___" ___________ 20__ г.

Отметка Финансового управления администрации муниципального образования городского округа "Ухта"
Начальник
			(подпись)		(расшифровка подписи)
Заведующий казначейским
отделом			(подпись)		(расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ г.

Приложение N 3
к порядку открытия, ведения лицевых
счетов и проведения кассовых выплат
Финансовым управлением
администрации МОГО "Ухта"

Заявление

На переоформление лицевого счета N
									Коды
	от ___ ___________ ____ год							Дата	00.00.0000
	(прописью)
Наименование клиента (полное)								Код в АЦК-Финансы
								ИНН
								КПП
Наименование финансового органа	Финансовое управление администрации муниципального образования городского округа "Ухта"
Причина переоформления
Документ-основание для переоформления								Номер
								Дата
	(наименование документа - основания)
Прошу изменить наименование клиента и (или) номер лицевого счета на следующее
Наименование клиента (полное)								Код в АЦК-Финансы
								ИНН
								КПП
Номер лицевого счета
Приложения:	1.
	2.
	3.
Руководитель
	(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
	(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Отметка Финансового управления администрации муниципального образования городского округа "Ухта"
о переоформлении лицевого счета N
Начальник
					(подпись)			(расшифровка подписи)
Заведующий казначейским отделом
					(подпись)			(расшифровка подписи)
Исполнитель
	(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ г.

Приложение N 4
к порядку открытия, ведения лицевых
счетов и проведения кассовых выплат
Финансовым управлением
администрации МОГО "Ухта"

Заявление

На закрытие лицевого счета N
									Коды
	от ___ ___________ ____ год							Дата	00.00.0000
	(прописью)
Наименование клиента (полное)								Код в АЦК-Финансы
								ИНН
								КПП
Наименование финансового органа	Финансовое управление администрации муниципального образования городского округа "Ухта"
Причина закрытия
Документ-основание для закрытия								Номер
								Дата
	(наименование документа - основания)
Прошу закрыть лицевой счет:
Номер лицевого счета
Приложения:	1.
	2.
	3.
Руководитель
	(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
	(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Отметка Финансового управления администрации муниципального образования городского округа "Ухта"
о закрытии лицевого счета N
Начальник
					(подпись)			(расшифровка подписи)
Заведующий казначейским отделом
					(подпись)			(расшифровка подписи)
Исполнитель
	(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
"___" __________ 20__ г.

Приложение N 5
к порядку открытия, ведения лицевых
счетов и проведения кассовых выплат
Финансовым управлением
администрации МОГО "Ухта"

Ходатайство N

об уточнении вида и принадлежности платежа

от ___ ___________ 20__ год

Коды

Наименование клиента

Код в АЦК-Финансы

ИНН

КПП

ИНН

(наименование получателя)

КПП

Реквизиты платежного документа

N п/д

(наименование платежного документа*)

Дата п/д

Коды БК

Сумма

Основание платежного документа

Расходная классификация

Доходная классификация

Код источника

КФСР

КВСР

КЦСР

КВР

КОСГУ

Доп. ФК

Доп. ЭК

Доп. КР

Админ

КВД

КОСГУ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Изменить на

Коды БК

Сумма

Основание платежного документа

Расходная классификация

Доходная классификация

Код источника

КФСР

КВСР

КЦСР

КВР

КОСГУ

Доп. ФК

Доп. ЭК

Доп. КР

Админ

КВД

КОСГУ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Руководитель						Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Исполнитель
	(Ф.И.О.)				(телефон)

* заявка на оплату расходов, платежное поручение, справка по расходам, справка по специальным средствам