Приложение 5. Перечень рисков планирования контрольной деятельности управления финансов и меры по их предупреждению и минимизации

Приложение 5
к Стандарту осуществления внутреннего
муниципального финансового контроля
"Планирование контрольной
деятельности с учетом применения
риск-ориентированного подхода"

Перечень
рисков планирования контрольной деятельности управления финансов и меры по их предупреждению и минимизации

N п/п	Наименование риска планирования контрольной деятельности	Меры по минимизации риска
1.	неверное определение целей планирования контрольной деятельности	использование настоящего Стандарта, актуальной нормативной базы по планированию контрольной деятельности, а также новейших инструментов целеполагания
2.	недостаток информации об объектах контроля	использование всего спектра источников информации об объектах контроля: средства массовой информации; сайты государственных и муниципальных органов, иных организаций, тематические сайты в информационно-телекоммуникационной сети Интернет; архивы, информационные системы, базы данных, регистры, реестры организаций сектора государственного управления и негосударственных организаций; информация, получаемая в рамках межведомственного взаимодействия и информационного обмена; информация, предоставляемая объектами контроля, а также их объединениями; информация о результатах контрольных мероприятий и иные документы, полученные или составленные в ходе проверок объектов контроля субъектами контроля
3.	ненадлежащая обработка (систематизация) информации об объектах контроля	установление четких форм, методов и инструментов систематизации информации об объектах контроля; контроль правильности обработки информации
4.	неверное определение планируемого объема контрольной деятельности (человеко-часов, количества контрольных мероприятий и др.) на очередной год, в том числе переоценка (недооценка) имеющихся кадровых, материально-технических и финансовых ресурсов	установление четких методов и инструментов определения планируемого объема контрольной деятельности; разработка ряда прогнозов по объему контрольной деятельности (2 - 3) с учетом возможных изменений в очередном периоде, а также резервных вариантов реализации Плана; мониторинг наличия необходимых ресурсов
5.	необъективный выбор объектов контроля для проведения плановых контрольных мероприятий	периодический анализ использования Порядка реализации дифференцированного подхода к планированию контрольных мероприятий в зависимости от категории риска, его значимости и вероятности реализации риска (риск-ориентированный подход); при необходимости - внесение изменений в Порядок с учетом изменяющихся внешних и внутренних условий
6.	низкая объективность оценки специалистом значимости и вероятности реализации риска осуществления деятельности объекта контроля (неверное толкование документов, формальный подход, ошибки "технического" характера, иные риски, связанные с человеческим фактором)	постоянное повышение квалификации (в том числе методом самообразования) специалистов, проводящих оценку значимости и вероятности реализации рисков осуществления деятельности объектов контроля; разработка четких инструкций по определению значимости и вероятности реализации рисков осуществления деятельности объектов контроля, не допускающих различных толкований; использование современных информационных технологий, минимизирующих вероятность появления ошибок; периодическая проверка возможностей возникновения конфликта интересов*
7.	низкий уровень взаимодействия отдельных подразделений Управления финансов при подготовке проекта Плана, нарушение установленных сроков и процедур	описание алгоритма участия каждого подразделения в процессе планирования и включение соответствующих норм в положения о структурных подразделениях и в должностные регламенты специалистов этих структурных подразделений; контроль процесса планирования на уровне руководителя (заместителя руководителя)
8.	низкий уровень прозрачности планирования контрольной деятельности	своевременное размещение в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" исходных данных, актуальн