Приказ Финансово-казначейского управления Администрации г. Смоленска от 27 декабря 2017 г. N 56 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Смоленска" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Финансово-казначейского управления Администрации г. Смоленска
от 27 декабря 2017 г. N 56
"Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Смоленска"

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Смоленска.

2. Признать утратившим силу приказ Финансово-казначейского управления Администрации города Смоленска от 18.06.2009 N 10.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2018 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника управления - начальника бюджетного отдела Финансово-казначейского управления Администрации города Смоленска Арбузову М.П.

Начальник управления

Е.Н. Ландарская

Утвержден
приказом Финансово-казначейского
управления Администрации
города Смоленска
от 27.12.2017 N 56

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Смоленска

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Смоленска в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета города Смоленска (далее - главные распорядители), главными администраторами доходов бюджета города Смоленска (далее - главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Смоленска (далее - главные администраторы источников) (далее также - участники процесса прогнозирования) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - сведения).

Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет города Смоленска и кассовых выплат из бюджета города Смоленска в текущем финансовом году.

1.2. Составление и ведение кассового плана осуществляется Финансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска (далее - ФКУ) на основании решения Смоленского городского Совета о бюджете города Смоленска на очередной финансовый год и на плановый период (далее - решение о бюджете), сведений, представляемых участниками процесса прогнозирования, с учетом имеющейся в ФКУ информации об операциях по управлению остатками средств на едином счете бюджета города Смоленска, о кассовом исполнении бюджета города Смоленска и показателях сводной бюджетной росписи бюджета города Смоленска.

1.3. При составлении и ведении кассового плана в соответствии с настоящим Порядком формирование документов и обмен документами между ФКУ и участниками процесса прогнозирования осуществляется с использованием программного комплекса, предназначенного для исполнения бюджета города Смоленска (далее - ПК), в форме электронных документов с применением электронной подписи (далее - ЭП) руководителя (иного уполномоченного лица) (далее - в электронном виде) либо на бумажном носителе.

1.4. Кассовый план составляется бюджетным отделом ФКУ с разбивкой по кварталам по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в срок не позднее 15 рабочих дней со дня утверждения решения о бюджете.

1.5. Кассовый план включает в себя следующие основные показатели:

прогноз кассовых поступлений по доходам бюджета города Смоленска на текущий финансовый год;

прогноз кассовых выплат по расходам бюджета города Смоленска на текущий финансовый год;

прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета города Смоленска на текущий финансовый год.

1.6. Кассовый план составляется на основе следующих сведений, предоставляемых участниками процесса прогнозирования в сроки, предусмотренные разделом 2 настоящего Порядка:

прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета города Смоленска на текущий финансовый год по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - прогноз налоговых и неналоговых доходов);

прогноза безвозмездных поступлений в бюджет города Смоленска на текущий финансовый год по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - прогноз безвозмездных поступлений);

прогноза кассовых выплат по расходам бюджета города Смоленска на текущий финансовый год по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (далее - прогноз кассовых выплат по расходам бюджета);

прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета города Смоленска на текущий финансовый год по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (далее - прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета).

1.7. Показатели кассового плана представляются в валюте Российской Федерации (рублях) и должны быть сбалансированы по каждому кварталу и соответствовать:

в части кассовых поступлений в бюджет города Смоленска - решению о бюджете;

в части кассовых выплат из бюджета города Смоленска - утвержденным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств.

1.8. Кассовый план согласовывается начальником отдела прогнозирования налогов и доходов ФКУ (далее - отдел доходов), начальником бюджетного отдела ФКУ, начальником отдела по бюджетному процессу и долговым обязательствам ФКУ и утверждается начальником ФКУ (иным уполномоченным им лицом) путем проставления ЭП в ПК.

1.9. Хранение кассового плана осуществляется на бумажном носителе в соответствии с правилами организации архивного дела либо в электронном виде в порядке, установленном ФКУ.

2. Состав и сроки представления сведений для составления кассового плана

2.1. В целях составления кассового плана по доходам бюджета города Смоленска отдел доходов доводит до главных администраторов доходов утвержденные показатели по налоговым, неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям не позднее 5 рабочих дней со дня утверждения решения о бюджете по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку в электронном виде либо на бумажном носителе при отсутствии технической возможности.

2.2. Главные администраторы доходов в срок не позднее 10 рабочих дней со дня утверждения решения о бюджете представляют в ФКУ по закрепленным за ними решением о бюджете кодам классификации доходов бюджетов прогноз налоговых и неналоговых доходов, прогноз безвозмездных поступлений с поквартальной разбивкой в электронном виде либо на бумажном носителе при отсутствии технической возможности.

2.3. Отдел доходов в срок не позднее двух рабочих дней со дня представления в ФКУ главными администраторами доходов прогноза налоговых и неналоговых доходов, прогноза безвозмездных поступлений осуществляет проверку представленной информации на соответствие требованиям, установленным пунктом 1.7 настоящего Порядка.

В случае соответствия показателей прогноза налоговых и неналоговых доходов, прогноза безвозмездных поступлений требованиям пункта 1.7 настоящего Порядка начальник отдела доходов (иное уполномоченное начальником ФКУ лицо) осуществляет их согласование путем проставления ЭП в ПК.

При наличии замечаний прогноз налоговых и неналоговых доходов, прогноз безвозмездных поступлений возвращается главному администратору доходов для приведения его показателей в соответствие с решением о бюджете.

2.4. В целях составления кассового плана по расходам бюджета главные распорядители в срок не позднее 5 рабочих дней со дня утверждения решения о бюджете представляют в ФКУ прогноз кассовых выплат по расходам бюджета по кодам классификации расходов бюджетов с поквартальной разбивкой в электронном виде либо на бумажном носителе при отсутствии технической возможности.

2.5. Бюджетный отдел ФКУ в срок не позднее 2 рабочих дней со дня представления в ФКУ главными распорядителями прогноза кассовых выплат по расходам бюджета осуществляет проверку представленной информации на соответствие требованиям, установленным пунктом 1.7 настоящего Порядка.

В случае соответствия показателей прогноза кассовых выплат по расходам бюджета требованиям пункта 1.7 настоящего Порядка начальник бюджетного отдела ФКУ (иное уполномоченное начальником ФКУ лицо) осуществляет его согласование путем проставления ЭП в ПК.

При наличии замечаний прогноз кассовых выплат по расходам бюджета возвращается главному распорядителю для приведения его показателей в соответствие с годовым объемом бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по соответствующему главному распорядителю.

2.6. В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета главные администраторы источников в срок не позднее 5 рабочих дней со дня утверждения решения о бюджете представляют в ФКУ прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета по закрепленным за ними решением о бюджете кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов с поквартальной разбивкой в электронном виде либо на бумажном носителе при отсутствии технической возможности.

2.7. Отдел по бюджетному процессу и долговым обязательствам ФКУ в срок не позднее 2 рабочих дней со дня представления в ФКУ главными администраторами источников прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета осуществляет проверку представленной информации на соответствие требованиям, установленным пунктом 1.7 настоящего Порядка.

В случае соответствия показателей прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета требованиям пункта 1.7 настоящего Порядка начальник отдела по бюджетному процессу и долговым обязательствам ФКУ (иное уполномоченное начальником ФКУ лицо) осуществляет его согласование путем проставления ЭП в ПК.

При наличии замечаний прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета возвращается главному администратору источников для приведения его показателей в соответствие с решением о бюджете, годовым объемом бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по соответствующему главному администратору источников.

3. Порядок ведения кассового плана

3.1. Ведение кассового плана осуществляется ФКУ посредством внесения в него изменений с учетом фактического выполнения квартального прогноза по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета города Смоленска, внесения изменений в решение о бюджете и сводную бюджетную роспись бюджета города Смоленска на текущий финансовый год.

При внесении изменений в кассовый план учитывается фактическое исполнение предыдущих периодов нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

3.2. Внесение изменений в показатели кассового плана на текущий финансовый год производится ФКУ ежеквартально на основании уточненных сведений, указанных в пункте 1.6 настоящего Порядка, представляемых участниками процесса прогнозирования.

Представление в ФКУ уточненных сведений осуществляется в срок до 20 числа последнего месяца отчетного квартала в электронном виде либо на бумажном носителе при отсутствии технической возможности.

3.3. В уточненных сведениях указываются фактические кассовые поступления по налоговым и неналоговым доходам, безвозмездным поступлениям, источникам финансирования дефицита бюджета, фактические кассовые выплаты по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета за истекший период с начала текущего финансового года и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим кварталом.

3.4. Бюджетный отдел ФКУ, отдел доходов, отдел по бюджетному процессу и долговым обязательствам ФКУ в течение 5 рабочих дней со дня поступления уточненных сведений, указанных в пункте 3.2 настоящего Порядка, осуществляет их проверку на предмет обоснованности вносимых изменений и соответствие уточненных показателей решению о бюджете, утвержденным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств.

Порядок проведения проверки и согласования уточненных показателей прогноза налоговых и неналоговых доходов, прогноза безвозмездных поступлений, прогноза кассовых выплат по расходам бюджета, прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета аналогичен порядку, установленному разделом 2 настоящего Порядка.

3.5. Уточненный кассовый план составляется бюджетным отделом ФКУ с разбивкой по кварталам по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

Согласование и утверждение уточненных показателей кассового плана осуществляется в срок не позднее последнего рабочего дня последнего месяца отчетного квартала в порядке, установленном пунктом 1.8 настоящего Порядка.

3.6. Показатели утвержденного уточненного кассового плана по налоговым, неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям бюджета города Смоленска доводятся отделом доходов до главных администраторов доходов по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку в электронном виде либо на бумажном носителе при отсутствии технической возможности.

Приложение N 1
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета города Смоленска

                                        "Утверждаю"

                                        Начальник Финансово-казначейского

                                        управления Администрации

                                        города Смоленска

                                       (иное уполномоченное лицо)

                                        __________ ______________________

                                         (подпись) (расшифровка подписи)

                                        "____"_______________  20___ года

Кассовый план
исполнения бюджета города Смоленска на _____ год

(руб.)

N	Наименование	План по бюджету на год (уточненный план)	Прогноз исполнения бюджета на год	Прогноз исполнения
				1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Доходы
2	Расходы
3	Дефицит (профицит)
4	Источники финансирования дефицита бюджета города Смоленска
4.1.	Кредиты кредитных организаций
4.2.	Бюджетные кредиты
4.3.	Изменение остатков средств на счетах
4.4.	Иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

Начальник бюджетного отдела

(иное уполномоченное лицо)       _________________ ______________________

                                     (подпись)      (расшифровка подписи)

Начальник отдела прогнозирования

налогов и доходов (иное

уполномоченное лицо)             _________________ ______________________

                                      (подпись)     (расшифровка подписи)

Начальник отдела по бюджетному

процессу и долговым обязательствам

(иное уполномоченное лицо)       _________________ ______________________

                                       (подпись)    (расшифровка подписи)

"____"______________ 20___ года

Приложение N 2
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета города Смоленска

Прогноз
налоговых и неналоговых доходов бюджета города Смоленска на ______ год

_________________________________________________________________________

 (наименование главного администратора доходов бюджета города Смоленска)

(руб.)

Наименование вида (подвида) налоговых и неналоговых доходов	Код дохода по бюджетной классификации доходов	Сумма на год, всего	в том числе:
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5	6	7
Итого налоговых и неналоговых доходов

Руководитель (иное уполномоченное лицо) ____________ ____________________

                                          (подпись) (расшифровка подписи)

"_____" ____________ 20 ___ года

"СОГЛАСОВАНО"

Начальник отдела прогнозирования

налогов и доходов Финансово-казначейского

управления Администрации города

Смоленска (иное уполномоченное лицо)    _________ _______________________

                                        (подпись) (расшифровка подписи)

"_____"____________ 20___ года

Приложение N 3
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета города Смоленска

Прогноз
безвозмездных поступлений в бюджет города Смоленска на ______ год

_________________________________________________________________________

 (наименование главного администратора доходов бюджета города Смоленска)

(руб.)

Наименование вида (подвида) доходов	Код дохода по бюджетной классификации доходов	Сумма на год, всего	в том числе:
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5	6	7
Итого безвозмездных поступлений

Руководитель (иное уполномоченное лицо) ____________ ____________________

                                          (подпись) (расшифровка подписи)

"_____" ____________ 20 ___ года

"СОГЛАСОВАНО"

Начальник отдела прогнозирования

налогов и доходов Финансово-казначейского

управления Администрации города

Смоленска (иное уполномоченное лицо)    _________ _______________________

                                        (подпись) (расшифровка подписи)

"_____"____________ 20___ года

Приложение N 4
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета города Смоленска

Прогноз
кассовых выплат по расходам бюджета города Смоленска на _______ год

_________________________________________________________________________

  (наименование главного распорядителя средств бюджета города Смоленска)

(руб.)

Коды		Кассовые выплаты, всего	в том числе:				Бюджетная роспись на год	Отклонения кассовых выплат от бюджетной росписи (гр. 8 - гр. 3)
главного распорядителя средств бюджета города Смоленска	бюджетной классификации расходов (раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов)		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Руководитель (иное уполномоченное лицо) ____________ ____________________

                                          (подпись) (расшифровка подписи)

"_____" ____________ 20 ___ года

"СОГЛАСОВАНО"

Начальник отдела прогнозирования

налогов и доходов Финансово-казначейского

управления Администрации города

Смоленска (иное уполномоченное лицо)    _________ _______________________

                                        (подпись) (расшифровка подписи)

"_____"____________ 20___ года

Приложение N 5
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета города Смоленска

Прогноз
кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета города Смоленска на _______ год

_________________________________________________________________________

(наименование главного администратора источников финансирования дефицита

                         бюджета города Смоленска)

(руб.)

Наименование источников финансирования дефицита бюджета	Код источника	Сумма на год, всего	в том числе:
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Кассовые выплаты, всего
Кассовые поступления, всего

Руководитель (иное уполномоченное лицо) ____________ ____________________

                                          (подпись) (расшифровка подписи)

"_____" ____________ 20 ___ года

"СОГЛАСОВАНО"

Начальник отдела прогнозирования

налогов и доходов Финансово-казначейского

управления Администрации города

Смоленска (иное уполномоченное лицо)    _________ _______________________

                                        (подпись) (расшифровка подписи)

"_____"____________ 20___ года

Приложение N 6
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета города Смоленска

Сведения
о поквартальном распределении поступлений доходов в бюджет города Смоленска по состоянию на __________

по ______________________________________________________________________

 (наименование главного администратора доходов бюджета города Смоленска)

(руб.)

Наименование вида (подвида) доходов	Код классификации дохода	Сумма на год, всего	в том числе:
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Итого доходов

Начальник отдела прогнозирования

налогов и доходов ФКУ

(иное уполномоченное лицо)        _________________ _____________________

                                      (подпись)     (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20 ___ года