Письмо Управления МНС по г. Москве от 10 июля 2001 г. N 15-08/31210 О порядке уплаты штрафа, наложенного Территориальным управлением МАП РФ на иностранную компанию, которая имеет в уполномоченном банке счет типа "И" и текущий валютный счет

Письмо Управления МНС по г. Москве от 10 июля 2001 г. N 15-08/31210

Вопрос: Иностранная компания имеет в уполномоченном банке счет типа "И" и текущий валютный счет. В апреле текущего года на компанию был наложен штраф Территориальным управлением Министерства РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства по Москве и Московской области. Просим разъяснить порядок уплаты указанного штрафа

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона от 09.10.92 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках. В качестве уполномоченных банков для ведения счетов нерезидентов в российских рублях могут выступать банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций (п. 11 ст. 1 Закона N 3615-1).

Как следует из вопроса, в уполномоченном банке РФ компании были открыты: рублевый счет типа "И" и текущий валютный счет. Действительно, режим счета типа "И", установленный инструкцией ЦБ РФ от 16.07.93 N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации", не предусматривал возможность уплаты штрафов, налагаемых на иностранные компании в административном порядке.

В настоящее время в связи с введением в действие с 8 марта 2001 г. новой инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" ранее действовавшая инструкция ЦБ РФ от 16.07.93 N 16 утратила силу. Новая инструкция позволяет вам решить проблему с уплатой штрафа, наложенного Территориальным управлением Министерства РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства по Москве и Московской области.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 15 июня 2004 г. N 1450-У Инструкция ЦБР от 12 октября 2000 г. N 93-И признана утратившей силу с 1 августа 2004 г.

О счетах нерезидентов, открываемых на территории РФ, см. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ

Для осуществления операций в валюте Российской Федерации нерезиденты могут открывать в уполномоченных банках три типа банковских счетов. Это счета типа "К", "Н", "Ф", причем количество указанных счетов, открываемых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается (п. 1.3 Инструкции N 93-И).

Положением ЦБ РФ от 12.10.2000 N 126-П "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г." (далее - Положение) устанавливается порядок ведения уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов типа "Т", рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов, рублевых счетов нерезидентов типа "И", рублевых счетов физических лиц-нерезидентов, открытых в соответствии с порядком, ранее установленным Банком России.

Пункт 2 указанного Положения устанавливает, что по истечении трех месяцев со дня вступления в силу инструкции Банка России N 93-И уполномоченные банки прекращают проведение операций по рублевым счетам нерезидентов, открытым в соответствии с порядком, ранее установленным Банком России, за исключением операций, указанных в п. 3 настоящего Положения. Уплата административного штрафа в перечень таких операций не входит, а по состоянию на сегодняшний день указанные три месяца уже истекли. Однако компания может воспользоваться правом, предоставленным ей п. 3.3 Положения.

В соответствии с п. 3.3 данного Положения денежные средства на рублевых счетах нерезидентов типа "И" могут быть использованы нерезидентами для покупки иностранной валюты, а также для переводов на их счета типа "К". В таблице Б "Режим счета типа "К"" (приложение N 1 к Инструкции N 93-И) под цифровым обозначением 404 обозначена уплата нерезидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытка.

Заместитель руководителя Управления государственный советник налоговой службы III ранга

А.А. Глинкин