Вход
Документирование и порядок отражения в учете выручки от реализации услуг в гостиницах (В.Б. Гуккаев, "Консультант бухгалтера", N 2, февраль 2002 г.)
-
Документирование и порядок отражения в учете выручки от реализации услуг в гостиницах (В.Б. Гуккаев, "Консультант бухгалтера", N 2, февраль 2002 г.)
-
Часть 1. Учет кассовых операций, связанных с отражением выручки от реализации услуг гостиниц
Документирование и порядок отражения в учете выручки
от реализации услуг в гостиницах
Часть 1. Учет кассовых операций, связанных с отражением
выручки от реализации услуг гостиниц
Применение ККМ в гостиничной деятельности
Статьей 1 Закона РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (далее по тексту - Закон РФ о применении ККМ) установлено, что все юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, должны производить денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории Российской Федерации, с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ).
В соответствии с Перечнем отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин, утвержденным постановлением Совмина - Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745 (в редакции постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 917), организаций при расчетах с населением могут не применять ККМ при условии выдачи ими документов строгой отчетности, приравниваемых к чекам, по формам, утвержденным Минфином РФ по согласованию с Государственной межведомственной экспертной комиссией по контрольно-кассовым машинам (ГМЭК).
В письме Госналогинспекции по г.Москве от 23 января 1995 г. N 11-13/991 "Ответы на вопросы" упоминается об утверждении Минфином РФ формы бланков строгой отчетности для гостиниц. Однако не приведено ни соответствующего приказа Минфина РФ, ни образца самого документа.
Поскольку основной контингент потребителей гостиничных услуг составляют именно физические лица и документы, служащие обоснованием приема денежных средств от клиентов на практике разрабатываются гостиничными службами самостоятельно, то указанное выше требование законодательства в части применения ККМ полностью относится и к гостиницам.
При этом для вышеуказанных целей разрешено применять не все виды и модели ККМ, а только определенные в письме Госналогслужбы РФ от 5 февраля 1998 г. N ВК-6-16/84 без названия (приложение 1 "Классификатор контрольно-кассовых машин, используемых на территории Российской Федерации", приложение 2 "Перечень моделей контрольно-кассовых машин, включенных в Государственный реестр контрольно-кассовых машин"). Причем, такой Перечень моделей ККМ, включенных в Государственный реестр контрольно-кассовых машин постоянно изменяется и дополняется в соответствии с решениями (протоколами) ГМЭК, которые доводятся до заинтересованных лиц письмами налоговых органов.
Кроме того, в настоящее время все кассовые аппараты в обязательном порядке должны иметь также паспорт версии ККМ. Это связано с решением ГМЭК (протокол N 4/58-2000 от 11 октября 2000 г.) о запрещении применять с 1 января 2002 г. кассовые аппараты, на которых фискальная память не соответствует эталонным образцам, разработанным Лабораторией эталонных образцов (ЛЭО). Подтверждением такого соответствия и является наличие у ККМ паспорта версии. Данное обстоятельство необходимо иметь в виду всем организациям гостиничного хозяйства, приобретающим у поставщиков новые кассовые аппараты - все они должны обязательно иметь паспорт версии! В противном случае, приобретенная ККМ не будет зарегистрирована в налоговых органах (и, естественно, ее нельзя будет применять для расчетов с населением) до тех пор, пока организация не освидетельствует этот кассовый аппарат в центре технического обслуживания ККМ (ЦТО), который и выдаст на него паспорт версии.
Выбор типа и вида ККМ предприятиями гостиничного хозяйства зависит как от типа самой гостиницы, так и от спектра оказываемых ею услуг: непосредственно гостиничных, общественного питания (рестораны, бары), торговых (к примеру, розничная торговля сувенирами), транспортных (прокат автомобилей, трансфер клиентов до аэропорта и т.п.) и другие.
Из числа кассовых аппаратов, включенных в Государственный реестр ККМ, ГМЭК рекомендовано для использования гостиницами такие аппараты как компьютерный кассовый терминал СТ-95Ф, фискальный регистратор "Искра-2Ф", IPS GRS 38001 US CIIF, Samsung ER-250 RF с ПТС-250 и прочие. Однако предприятия гостиничного хозяйства могут самостоятельно выбирать состав и количество применяемых ККМ.
Документирование кассовых операций
Любая кассовая операция связана с движением денежных средств, получение и расходование которых в обязательном порядке должно быть отражено в первичных кассовых документах.
Причем, понятие "денежные расчеты с населением" совершенно не означает, что подобные расчеты совершаются (и, естественно, фиксируются с применением ККМ) только в наличной денежной форме. Расчеты с физическими лицами могут осуществляться, например, чеками, кредитными (пластиковыми) картами и т.д.
Условно все документы, связанные с кассовыми операциями, можно разделить на две группы:
1) с помощью которых осуществляется контроль за поступлением денежных средств (выручкой гостиницы);
2) непосредственно подтверждающие совершение операции и служащие основанием для бухгалтерских проводок.
К первой группе относятся в основном документы по учету кассовых операций с применением ККМ.
Основным таким документом по каждой ККМ, принадлежащей организации гостиничного хозяйства, является Журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4), утвержденного постановлением Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций". Этим же постановлением утверждены и другие упоминаемые в настоящей статье документы, связанные с расчетами с населением с применением ККМ.
Данный журнал, кроме того, является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков.
Журнал в обязательном порядке должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного бухгалтера организации и печатью.
Записи в журнале ежедневно ведутся кассиром (или кассиром-операционистом) в хронологическом порядке. Подчистки и помарки в журнале не допускаются. Если в документ вносятся какие-либо исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира (или кассира-операциониста), руководителя и главного бухгалтера организации.
В конце рабочего дня (смены) после снятия показаний счетчиков, проверки фактической суммы выручки делается запись в Журнале кассира-операциониста, подтверждаемая подписями кассира, старшего кассира и соответствующего административного (руководящего) работника организации.
При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала.
Следует обратить внимание, что в журнал вносятся все данные о поступлении выручки с применением кассовых аппаратов (то есть, не только сведения о расчетах наличными деньгами, но посредством чеков, пластиковых карт и т.п.).
Образец заполнения Журнала кассира-операциониста приведен в Приложении N 1 к настоящей статье.
В данной ситуации необходимо отметить, что указанные в настоящей статье унифицированные формы документов должны применяться не только торговыми организациями, но и иными предприятиями, использующими для расчетов с населением кассовые аппараты.
Поскольку большинство гостиниц осуществляют помимо своей основной еще и другие виды деятельности (общепит, торговля), то не во всех случаях расчеты на ККМ ведутся непосредственно кассирами-операционстами.
К примеру, в ресторане (баре) фиксировать расчеты с клиентами на кассовом аппарате может официант, а при осуществлении розничной торговли - продавец. В этом случае вместо формы N КМ-4 по каждой ККМ ведется Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5).
Заполнение данного документа практически аналогично Журналу кассира-операциониста. Он также должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и ее печатью.
Все записи в журнале ведутся специалистом, работающим на ККМ (официантом, продавцом), ежедневно в хронологическом порядке без помарок. Внесение исправлений в журнал должно оговариваться и заверяться подписями кассира (в данном случае официанта или продавца), руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в журнале также ведутся после окончания рабочего дня (смены) с указанием показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков и выручки. Прием-сдача денег оформляется в журнале совместными подписями представителя администрации организации и контролера-кассира, продавца, официанта и др. При расхождении результатов сумм на контрольной ленте и фактической выручкой выясняются причины расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала.
Для оформления возврата денежных сумм клиентам (покупателям) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам, применяется Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3) (см. Приложение N 2).
В акте должны быть перечислены номера и суммы каждого такого чека. Акт составляется в одном экземпляре членами комиссии и вместе с погашенными чеками, наклеенными на лист бумаги, сдается в бухгалтерию организации. На сумму денег по возвращенным покупателями (клиентами) чекам соответственно уменьшается выручка кассы, что и отражается в Журнале кассира-операциониста. Акт подписывается членами комиссии в составе руководителя, заведующего отделом (секцией), старшего кассира и кассира (кассира-операциониста) организации.
В конце рабочего дня (смены) каждый кассир-операционист (официант, продавец, ведущие расчеты на ККМ) составляет кассовый отчет (Справку-отчет кассира-операциониста по форме N КМ-6) для кассовой книги и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру (либо напрямую в кассу организации).
В Справке-отчете кассира-операциониста отражаются сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (смену) (образец заполнения см. Приложение N 3).
Данный отчет ежедневно в одном экземпляре составляет кассир-операционист (официант, продавец), подписывает его и вместе с выручкой сдает его старшему (главному) кассиру или руководителю организации.
Если выручка сдается кассиром-операционистом непосредственно инкассатору для зачисления на расчетный счет в банке, то такая операция также отражается в отчете. Выручка за рабочий день (смену) определяется по показаниям суммирующих денежных счетчиков на начало и конец рабочего дня (смены) за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам и подтверждается соответствующими подписями заведующих отделами. В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации.
Справка-отчет служит основанием для составления сводного отчета по всем ККМ, применяемым в организации, - Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма N КМ-7).
Сведения составляются в одном экземпляре старшим (главным) кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными ордерами передается в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены.
Показатели данной формы практически не отличаются от показателей предыдущего документа. Поэтому его заполнение аналогично Справке-отчету кассира-операциониста (только не по одной, а по всем ККМ, используемым гостиницей).
В этой форме на основании показаний счетчиков на начало и на конец работы по каждой ККМ рассчитывается выручка, в том числе с распределением ее по отделам, что подтверждается подписями соответствующих заведующих отделами (секциями). В конце таблицы подводятся итоги показаний счетчиков всех контрольно-кассовых машин и итоговая выручка организации с распределением ее по отделам (секциям). Согласно актам указывается итоговая сумма денег, выданных покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам, на которую уменьшается общая выручка организации. Сведения подписываются руководителем и старшим кассиром организации.
Ко второй группе относятся первичные документы, служащие основанием для отражения кассовых операций по поступлению выручки и сдаче ее в банк (инкассатору) в бухгалтерском учете гостиниц.
Как уже отмечалось выше, вся наличная денежная выручка, полученная кассирами-операционистами (официантами, продавцами), сдается в кассу гостиницы по Приходным кассовым ордерам форма N КО-1, утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (Приложение N 4).
При этом, если в гостинице применяются несколько ККМ, приходные ордера могут выписываться на суммы сдаваемой в центральную кассу выручки как по каждой ККМ отдельно, так и по всем кассовым аппаратам одним документом (в последнем случае, когда деньги кассирами-операционистами сдаются сначала старшему кассиру, а уже последним - в кассу гостиницы).
Все приходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).
В соответствии с пунктом 1 Указа Президента РФ от 14 июня 1992 г. N 622 "О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения" и пунктом 6 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденным решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40, предприятия обязаны сдавать в банк всю имеющуюся у них денежную наличность сверх лимитов хранения наличных денег в кассе, устанавливаемых банками.
Сдача выручки в банк может производиться непосредственно уполномоченным сотрудником организации (гостинцы) либо через инкассаторскую службу.
В первом случае сдача наличных денег в банк осуществляется по Объявлению на взнос наличными, утвержденному приказом ЦБР от 25 марта 1997 г. N 02-101.
Во втором случае для сдачи наличных денег инкассатору организации банком (или специализированной инкассаторской службой) выдаются организации специальные сумки, имеющие свои порядковые номера.
Кассир (или иное лицо, сдающее деньги инкассаторам) к каждой сдаваемой сумке выписывает Препроводительную ведомость, форма которой также утверждена вышеуказанным приказом ЦБР. Данный документ состоит из трех частей: 1) сама препроводительная ведомость, которая кладется в сумку; 2) накладная, передаваемая инкассатору при получении им сумки; 3) копия препроводительной ведомости, остающаяся у организации.
Порядок отражения в учете гостиниц кассовых операций,
связанных с получением выручки
Рассмотрим схему отражения указанных выше операций на условном примере.
Пример
В баре "Светлячок" гостиницы (ООО "Север") для расчетов с клиентами установлен кассовый аппарат, все операции на котором осуществляет кассир-операционист. В качестве примера возьмем обороты (выручку) бара (а не всей гостиницы) за три дня работы.
03.01.2002 г. По данным счетчика ККМ баром получена выручка в размере 5 670 рублей. Однако наличными денежными средствами оплачено только 5 170 рублей, а 500 рублей - с использованием кредитной карточки.
04.01.2002 г. Выручка, в полной сумме полученная наличными деньгами, составила 14 238 рублей.
05.01.2002 г. По данным счетчика ККМ по кассе "пробито" 5 292 рубля. Однако из них было возвращено клиенту за некачественный товар 290 рублей. Вся денежная наличность ежедневно в конце рабочего дня сдавалась инкассатору. Соответственно зачисление этих денег на расчетный счет гостиницы в банке производилось только на следующий день.
В бухгалтерском учете в данном случае будут сделаны следующие проводки:
Таблица 1
| Число | Наименование операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 03.01.02 | 1. Выручка, полученная наличными деньгами, оприходована в кассу гостиницы (основание: приходный кассовый ордер) (5 670 руб. - 500 руб.) |
50 | 90 (субсчет "Выручка") |
5 170 |
| 2. Отражена в учете выручка от реализации услуг, оплаченных с использованием кредитной карточки (основание: выписанный гостиницей чек (слип)) |
57 (субсчет "Расчеты кредитными картами") |
90 (субсчет "Выручка") |
500 | |
| 3. Наличная денежная выручка сдана инкассатору (основание: копия препроводительной ведомости) |
57 (субсчет "Расчеты с инкассатора- ми") |
50 | 5 170 | |
| 04.01.02 | 4. Наличная денежная выручка зачислена на расчетный счет гостиницы (основание: выписка банка) |
51 | 57 (субсчет "Расчеты с инкассато- рами") |
5 170 |
| 5. Оплата, произведенная с использованием кредитной карточки, зачислена на расчетный счет в банке (основание: выписка банка) |
51 | 57 (субсчет "Расчеты кредитными картами") |
500 | |
| 6. Сдана в кассу наличная денежная выручка (основание: приходный кассовый ордер) |
50 | 90 (субсчет "Выручка") |
14 238 | |
| 7. Наличная денежная выручка сдана инкассатору (основание: копия препроводительной ведомости) |
57 (субсчет "Расчеты с инкассатора- ми") |
50 | 14 238 | |
| 05.01.02 | 3. Наличная денежная выручка зачислена на расчетный счет гостиницы (основание: выписка банка) |
51 | 57 (субсчет "Расчеты с инкассато- рами") |
14 238 |
| 9. Сдана в кассу наличная денежная выручка за вычетом сумм, возвращенных клиентам (основание: приходный кассовый ордер) (5 292 руб. - 290 руб.) |
50 | 90 (субсчет "Выручка") |
5 002 | |
| 10. Наличная денежная выручка сдана инкассатору (основание: копия препроводительной ведомости) |
57 (субсчет "Расчеты с инкассатора- ми") |
50 | 5 002 |
В следующем номере журнала будет опубликовано продолжение данной статьи, посвященное непосредственно порядку документирования и отражения в учете выручки от реализации гостиничных услуг.
В.Б. Гуккаев
"Консультант бухгалтера", N 2, февраль 2002 г.
Приложение N 1
Обложка формы КМ-4
Унифицированная форма N КМ-4
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 25.12.98 N 132
/-------------\
| Код |
|-------------|
ООО "Север" г.Москва, Басманный пер., 12, тел. 297-45-44 Форма по ОКУД| 0330104 |
--------------------------------------------------------- |-------------|
организация, адрес по ОКПО| ХХХХХХ |
|-------------|
ИНН| 7701243567 |
Бар "Светлячок" | |
|-------------|
| |
---------------------------------------------- |-------------|
структурное подразделение Вид деятельности по ОКДП| ХХХХХХ |
/------------------------+-------------|
Контрольно- Электроника 92-06РФ номер| производителя | 03267111 |
----------------------- |------------------------+-------------|
кассовая машина модель (класс, тип, марка) | регистрационный | 3939 |
\------------------------+-------------|
Прикладная программа "Касса" | |
----------------------------------------------+-------------|
наименование Вид операции| 01 |
\-------------/
Журнал
кассира-операциониста
Начат 01 января 2002 г.
Окончен "__"__________ ________ г.
Лицо, ответственное за ведение журнала Главный бухгалтер Фокина В.Д.
_________________ _____________
должность фамилия, имя,
отчество
Образец четных страниц журнала по форме N КМ-4
/--------------------------------------------------------------------------------------\
| Дата |Номер | Фамилия, |Порядковый| Показания |Сумма |
|(смена) |отдела| имя, |номер кон-|--------------------------------------|выручки |
| |(сек- | отчество |трольного |Контроль- | Суммирующих денежных |за ра-|
| |ции) | кассира |счетчика |ного счет-| счетчиков |бочий |
| | | |(отчета |чика (от-|---------------------------|день |
| | | |фискальной|чета фис-|на начало рабочего|на конец|(смену),|
| | | |памяти) на|кальной |дня (смены) |рабочего|руб., |
| | | |конец ра-|памяти), |------------------| дня |коп. |
| | | |бочего дня|Регистри- |сумма,| подпись | (смены)| |
| | | |(смены) |рующего | руб.,|-----------| сумма, | |
| | | | |количество| коп. |Кас-|Адми- | руб., | |
| | | | |переводов | |сира|нист- | коп. | |
| | | | |показаний | | |ратора| | |
| | | | |суммирую- | | | | | |
| | | | |щего де-| | | | | |
| | | | |нежного | | | | | |
| | | | |счетчика | | | | | |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
|03.01.02| 1 |Васина Г.И.| 1 | 0 | 0 | | | 5670 | 5670 |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
|04.01.02| 1 |Васина Г.И.| 1 | 0 | 5670 | | | 19908 | 14238 |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
|05.01.02| 1 |Васина Г.И.| 1 | 0 | 19908| | | 25200 | 5292 |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| | | | | | | | | | |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| | | | | | | | | | |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| | | | | | | | | | |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| | | | | | | | | | |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| | | | | | | | | | |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| | | | | | | | | | |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| | | | | | | | | | |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| | | | | | | | | | |
|--------+------+-----------+----------+----------+------+----+------+--------+--------|
| | | | | | | | | | |
\--------------------------------------+----------+------+----+------+--------+--------|
|Итого | |X |X |25200 |25200 |
\-----------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
| Сдано |Сумма денег,| Подпись на конец рабочего дня|
|---------------------------|возвращенная| (смены) |
|Налич-|оплачено по |всего,|покупателям |------------------------------|
|ными, | документам | руб.,|(клиентам) |кассира |администра-|руково-|
|руб., |-------------| коп. |по неисполь-|Деньги и |тора (стар-|дителя |
|коп. |коли- |сумма,| |зованным |оплаченные|шего касси-|(стар- |
| |чество|руб., | |кассовым че-|счета сдал|ра) Показа-|шего |
| | |коп. | |кам, руб., | |ния счет-|касси- |
| | | | |коп. | |чиков сня-|ра) |
| | | | | | |ли. Деньги | |
| | | | | | |принял | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| 5170 | 1 | 500 | 5670 | - | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| 14238| - | - | 14238| - | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| 5002 | 1 | 290 | 24822| 290 | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| | | | | | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| | | | | | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| | | | | | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| | | | | | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| | | | | | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| | | | | | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| | | | | | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| | | | | | | | |
|------+------+------+------+------------+----------+-----------+-------|
| | | | | | | | |
|------+------+------+------+------------+------------------------------/
| 24410| 2 | 790 | 25200| 290 |
\----------------------------------------/
Приложение N 2
Унифицированная форма N КМ-3
Утверждена постановлением Госкомстата РФ
от 25 декабря 1998 г. N 132
/------------\
| Код |
|------------|
Форма по ОКУД| 0330103 |
|------------|
ООО "Север" г.Москва, Басманный пер.,12, | |
тел. 297-45-44 по ОКПО| ХХХХХХ |
------------------------------------------------ |------------|
Организация, адрес ИНН| 7701243567 |
|------------|
Бар "Светлячок" | |
-------------------------------- |------------|
структурное подразделение Вид деятельности по ОКДП | ХХХХХХ |
/------------------+------------|
Контрольно- Электроника номер | производителя | 03267111 |
кассовая 92-06РФ | | |
машина ------------------ |------------------+------------|
Модель (класс, | регистрационный | 3939 |
тип, марка) | | |
\------------------+------------|
Прикладная | |
программа "Касса" | |
---------------------------------------------+------------|
наименование Кассир| |
|------------|
Вид операции| 01 |
\------------/
/---------------------------\
| Номер | Дата |
| документа | составления | Утверждаю
| | | Руководитель
Акт|-------------+-------------|
| 1 | 05.01.2002 | Генеральный директор
\---------------------------/ ----------------------
о возврате денежных должность
сумм покупателям (клиентам)
по неиспользованным кассовым чекам Хлебов П.Х.
(в том числе по ошибочно пробитым ------- --------------------
кассовым чекам) подпись Расшифровка подписи
Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:
/-----------------------------------------------------------------------\
| Номер |Наименование| Код | Номер | Сумма | Должность, фамилия, |
| по | отдела, |бригады | чека | чека, | и., о. Лица, |
|порядку| секции | | | руб., |разрешившего возврат |
| | | | | коп. | денег по чеку |
|-------+------------+--------+---------+---------+---------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------+------------+--------+---------+---------+---------------------|
| 1 | Бар | | 0000035 | 290-00 |Генеральный директор |
| |"Светлячок" | | | | Хлебов П.Х. |
|-------+------------+--------+---------+---------+---------------------|
| | | | | | |
|-------+------------+--------+---------+---------+---------------------|
| | | | | | |
|-------+------------+--------+---------+---------+---------------------|
| | | | | | |
\---------------------------------------+---------+---------------------|
Итого| 290-00 | |
\-------------------------------/
Выдано покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам (по
ошибочно пробитым чекам) согласно акта на сумму ______ Двести девяносто
___ ___________________________________________________________ руб. 00
коп. На указанную сумму следует уменьшить выручку кассы.
Перечисленные возвращенные покупателям (клиентам) чеки (ошибочно пробитые
чеки) погашены и прилагаются к акту. Приложение _____ 1 чек____
Члены комиссии:
Заведующий отделом (секцией) Кожина П.Р.
__________ __________________________
Старший кассир подпись расшифровка подписи
Олева Н.П.
Кассир-операционист __________ __________________________
подпись расшифровка подписи
Васина Г.И.
__________ __________________________
подпись расшифровка подписи
Приложение N 3
Унифицированная форма N KM-6
Утверждена постановлением Госкомстата РФ
от 25 декабря 1998 г. N 132
/------------\
| Код |
|------------|
Форма по ОКУД| 0330106 |
|------------|
ООО "Север" г.Москва, Басманный пер., 12, | |
тел. 297-45-44 по ОКПО| ХХХХХХ |
------------------------------------------------ |------------|
Организация, адрес ИНН| 7701243567 |
|------------|
Бар "Светлячок" | |
-------------------------------- |------------|
структурное подразделение Вид деятельности по ОКДП | ХХХХХХ |
/------------------+------------|
Контрольно- Электроника номер | производителя | 03267111 |
кассовая 92-06РФ | | |
машина ------------------ |------------------+------------|
Модель (класс, | регистрационный | 3939 |
тип, марка) | | |
\------------------+------------|
Прикладная | |
программа "Касса" | |
---------------------------------------------+------------|
наименование Кассир| |
|------------|
Смена| |
|------------|
Вид операции| 01 |
\------------/
/------------------------------------------------\
| Номер | Дата |Время работы, ч.мин |
| документа | составления | |
| | |--------------------|
| | | с | по |
|-----------+---------------+---------+----------|
Справка-отчет| 1 | 03.01.2002 | 8 | 00 |
\------------------------------------------------/
кассира-операциониста
/---------------------------------------------------------------------------------------------------\
|Порядковый| Номер | Показания | Сумма, руб. коп |Заведующий отделом|
| номер | | | | (секцией) |
|контроль- |-------------+---------------------------------+---------------------+------------------|
| ного |отдела|секции|Контрольного| суммирующего | выручки| денег, |фамилия, |подпись|
| счетчика | | | счетчика | денежного счетчика | за |возвращенная| И.,О. | |
| (отчета | | | (отчета |--------------------| рабочий|покупателям | | |
|фискальной| | | фискальной | на начало |на конец| день | (клиентам) | | |
|памяти) на| | | памяти), | рабочего |рабочего| (смену)| по | | |
| конец | | |регистрирую-|дня (смены)| дня | по |неиспользо- | | |
| рабочего | | | щего | | (смены)|счетчику| ванным | | |
| дня | | | количество | | | | кассовым | | |
| (смены) | | | переводов | | | | чекам*(1)| | |
| | | |суммирующих | | | | | | |
| | | |счетчиков на| | | | | | |
| | | | нули | | | | | | |
|----------+------+------+------------+-----------+--------+--------+------------+----------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----------+------+------+------------+-----------+--------+--------+------------+----------+-------|
| 1 | 02 | - | - | - | 5670 | 5170 | 500 | | |
|----------+------+------+------------+-----------+--------+--------+------------+----------+-------|
| | | | | | | | | | |
|----------+------+------+------------+-----------+--------+--------+------------+----------+-------|
| | | | | и т.д. | | | | | |
\----------------------------------------------------------+--------+------------+------------------|
Итого| 5170 | 500 | |
\----------------------------------------/
-------------------------------------------------------------------------
*(1) Здесь показывается величина выручки, "пробитая по кассе", но оплаченная не наличными деньгами, а с использованием иных средств (в данном случае - пластиковой карточки).
Итого выручка в сумме Пять тысяч сто семьдесят
___________________________________________________
прописью
_________________________________________________ руб. ___00________ коп.
Принята и оприходована по кассе, по приходному кассовому ордеру N 001
от 3 января 2002 г.
Сдана в банк ______АКБ "Промбанк" г.Москва, р/счет 40202810200001700023
_______________________________________
банковские реквизиты
от 3 января 2002 г.
Квитанция N 23 от 3 января 2002 г.
Старший кассир Олева Н.П.
__________ __________________________
подпись расшифровка подписи
Кассир-операционист Васина Г.И.
__________ __________________________
подпись расшифровка подписи
Руководитель Хлебов П.Х.
__________ __________________________
подпись расшифровка подписи
Печатать с оборотом. Подписи печатать на обороте
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 г. N 88
Унифицированная форма N KO-I
Приложение N 4
/------------------------------------------------------------------\
| Код |Линия||_____________ООО "Север"_____________________|
|-------------|отре-|| организация |
| |за || |
|-------------| || Квитанция |
ООО "Север" Форма по ОКУД| 0310001 | || к приходному кассовому ордеру N ___001____|
------------------------- |-------------| ||от 03 января 20 02 г. |
Организация по ОКПО | ХХХХХХ | || |
|-------------| ||Принято от _____________Васиной Г.И._________|
Бар "Светлячок" | | ||_____________________________________________|
-----------------------------------------------------| ||_____________________________________________|
структурное подразделение | ||Основание: ______Сдача выручки по кассе______|
| ||_____________________________________________|
| ||_____________________________________________|
/---------------------------| ||Сумма _________5170 руб. 00 коп._____________|
| Номер | Дата | || цифрами |
| документа | составления | ||__________Пять тысяч сто семьдесят___________|
| |--------------| || прописью |
Приходный кассовый ордер| 001 | 03.01.2002 | ||_______________________________ руб. 00 коп. |
\---------------------------| || В том числе ____________________________|
| || |
/--------------------------------------------------\ | || М.П. (штампа) |
|Де-| Кредит | Сумма, | Код | | | || от 03 января 20 02 г. |
|бет|-------------------------|руб. коп. |целево-|-| | || |
| | | код |коррес-| Код | | го | | | ||Главный бухгалтер _______ ______Фокина В.Д.__|
| | |струк- |понди- |ана- | |назна- | | | || подпись расшифровка |
| | |турного|рующий |лити-| | чения | | | || подписи |
| | |подраз-| счет |чес- | | | | | || |
| | |деления| |кого | | | | | ||Кассир __________ ____________ Олева Н.П.___|
| | | | |учета| | | | | || подпись расшифровка |
| | | | | | | | | | || подписи |
|---+---+-------+-------+-----+----------+-------+-| | || |
|50 | | 02 | 90-1 | 01 | 5170-00 | | | | || |
\--------------------------------------------------/ | || |
Принято от Васиной Г.И. | || |
| || |
Основание: Сдача выручки по кассе | || |
| || |
Сумма Пять тысяч сто семьдесят | || |
______________________________________ | || |
Прописью | || |
| || |
В том числе Пять тысяч руб. 00 коп. | || |
Приложение __________________________________ | || |
Фокина В.Д. | ||
Главный бухгалтер __________ _____________________ | || |
подпись расшифровка подписи | || |
Олева Н.П. | ||
Получил кассир __________ _____________________ | || |
подпись расшифровка подписи | || |
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Консультант бухгалтера"
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-24863 от 30.06.2006 г.
Издается с сентября 1993 г.
Адрес редакции: 107014, г. Москва, а/я 112
Телефоны редакции: (495) 963-19-26
Адрес электронной почты - zakaz@dis.ru
Адрес в Интернете - www.dis.ru