Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 24 декабря 2001 г. N КА-А40/7522-01 Привлечение банка к ответственности за несообщение налоговому органу сведений об открытии счета налогоплательщику является обоснованным, поскольку факт совершения названного нарушения подтвержден документально

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 24 декабря 2001 г. N КА-А40/7522-01

Инспекция МНС РФ по Корсаковскому району Сахалинской области обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с исковым заявлением о взыскании с Коммерческого банка "Теодор-Банк" 20000 руб. суммы штрафа за несообщение налоговому органу об открытии счета организации.

Решением суда от 13.08.2001 г., оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 18.10.2001 г., в удовлетворении исковых требований отказано.

Не согласившись с выводами суда, истец настаивает на отмене судебных актов, мотивируя тем, что судом при разрешении спора нарушены нормы процессуального права, а именно: ст.ст. 52, 56, 57 АПК РФ, что привело к принятию неправильного решения.

Федеральный арбитражный суд Московского округа, изучив материалы дела, заслушав и обсудив доводы представителей сторон, проверив в порядке ст. 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения норм материального права и соблюдения норм процессуального права, находит судебные акты подлежащими отмене, как вынесенные с нарушением норм материального права.

Отказывая в удовлетворении исковых требований, суды первой, а в последствии апелляционной инстанции исходили из того, что истцом не представлено доказательств, подтверждающих дату открытия счета клиента.

Выводы суда не основаны на фактических обстоятельствах дела.

Как видно из материалов дела, КБ "Теодор-Банк" направлено сообщение N 770499014412 от 26.12.2000 г. в ИМНС РФ по Корсаковскому району о закрытии расчетного счета N 40702810600000000266 клиента - ЗАО "Золото моря", состоящего на налоговом учете в ИМНС РФ по Корсаковскому району, открытого на основании банковского счета N 18/04/266 от 18.04.2000 г.

Постановлением ИМНС РФ по Корсаковскому району от 13.03.2001 г. N 25 КБ "Теордор-Банк" привлечен к ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 132 НК РФ, в виде штрафа в размере 20000 руб. за нарушение п. 1 ст. 86 НК РФ, выразившееся в непредставлении в установленный пятидневный срок сообщения об открытии счета.

Согласно п. 1 ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.

КБ "Теодор-Банк" доказательств направления налоговому органу сообщения об открытии счета ЗАО "Золото моря" не представил.

В силу п. 2 ст. 132 НК РФ несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией влечет ответственность банка в виде штрафа в размере 20000 руб.

Поскольку факт несообщения банком налоговому органу указанного сообщения об открытии счета ЗАО "Золото моря" подтвержден материалами дела, а именно - справкой ИМНС РФ по Корсаковскому району Сахалинской области, а документов, опровергающих указанное обстоятельство нет, следует признать правомерность привлечения к ответственности КБ "Теодор-Банк".

Постановление ИМНС РФ по Корсаковскому району Сахалинской области N 25 от 13.03.2001 г. ответчиком в установленном законом порядке не оспорено.

Ссылка суда на отсутствие в деле доказательств, подтверждающих дату открытия счета, несостоятельна.

Во-первых, из сообщения о закрытии счета видно, что счет ЗАО "Золото моря" открыт КБ "Теодор-Банк" на основании договора банковского счета от 18.04.2000 г. N 18/08/266, во-вторых, указанное обстоятельство не является предметом доказывания по данному делу.

При таких обстоятельствах решение суда от 13.08.2001 г. и постановление апелляционной инстанции от 18.10.2001 г. подлежат отмене.

Поскольку судом при разрешении спора исследованы обстоятельства по делу и ошибочность выводов связана с неправильным применением указанной нормы права, суд кассационной инстанции, отменяя решение первой инстанции и постановление апелляционной инстанции, находит возможным в соответствии со ст. 175 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принять новое решение об удовлетворении исковых требований.

Руководствуясь ст.ст. 174-178 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:

решение от 13 августа 2001 г. и постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда г. Москвы от 18 октября 2001 г. по делу N А40-24020/01-107-267 отменить.

Взыскать с Коммерческого банка "Теодор-Банк" штраф в размере 20000 руб. в доход федерального бюджета.