Налоговое обозрение (Е. Воловик, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 16, апрель 2002 г.)

Налоговое обозрение

Великобритания

Правительство Великобритании не поддержало предложения Европейской комиссии по переходу на единую базу учета консолидированных доходов при начислении налога на корпорации в государствах ЕС. Позиция правительства Великобритании заключается в том, что гармонизация налоговых систем, включая установление консолидированной налоговой базы, для Европы шагом вперед не станет. Английское правительство не будет поддерживать на общеевропейском уровне никакие меры, которые могут привести к потере рабочих мест или снижению конкурентоспособности английского бизнеса. В правительстве считают, что проблемы налогообложения корпораций должны решаться в увязке с экономическими целями, определенными в Лиссабоне и Стокгольме. Необходимо искать пути сокращения "недобросовестной государственной помощи", "пагубной налоговой конкуренции", пути поддержки инновационных процессов, исследований и разработок, профессионального роста работников и упрощения правого поля.

Министерство финансов Германии, напротив, полностью одобряет идею формирования общей основы для налогообложения компаний в пределах Европейского союза. Там полагают, что Европейский союз не сможет продолжать эффективно развиваться в условиях действия 15 различных налоговых систем. При этом в Германии отдают себе отчет в том, что в ближайшей перспективе Европа не сможет перейти на единые общеевропейские принципы и ставки обложения налогом с корпораций.

Израиль

Налоговые поступления в 2002 г. в Израиле прогнозируются на уровне 161,3 млрд шекелей, что на 4,5% выше прошлогоднего показателя. Как отмечают эксперты, эта оценка базируется на предположении, что рост ВВП составит 4%. Однако в условиях значительного торможения экономического роста в сочетании с напряженной политической обстановкой в регионе эта цифра многим представляется чересчур оптимистической.

В 2000 г. по сравнению с 1999 г. налоговые поступления в Израиле выросли на 13%, в то время как в 2001 г. по сравнению с 2000 г. - всего на 1%. Величина налогового бремени в Израиле в 2002 г. прогнозируется на уровне 32% ВВП, на таком же уровне она оставалась в 2000 - 2001 гг.

Китай

Правительство Китая намерено отменить преференции в отношении ставок налога на доходы корпораций в специальных административных зонах, что будет способствовать приведению законодательства Китая в соответствие со стандартами Всемирной торговой организации. Иностранные компании на территории специальных административных зон Китая в настоящее время уплачивают налог на доходы корпораций по ставке 15%, тогда как китайские компании - по ставке 33%.

Введение единой ставки налогообложения иностранных и китайских компаний на территории специальных административных зон сделает не выгодным для китайских налогоплательщиков уклоняться от налогообложения по схеме "round-tripping". Следуя этой схеме, китайские инвесторы открывают компании в Гонконге и затем от их имени делают инвестиции в самом Китае, минимизируя, таким образом, сумму уплачиваемых налогов.

Вопрос о размере ставки налогообложения компаний, который может составлять от 25 до 33%, пока не решен.

Коста-Рика

Налоговое ведомство Коста-Рики установило налоговые скидки в диапазоне от 0,1 до 5% (0,1, 0,5, 1, 2, 3,5, 5%) для налогоплательщиков, которые подают налоговые декларации и уплачивают налоги, используя сеть Интернет. Размер скидки зависит от суммы уплаченного налога. Максимальная скидка (5%) предоставляется налогоплательщикам, сумма уплаченного налога у которых не превышает 100 тыс. коста-риканских колонов, минимальная скидка в размере 0,1% - более 2 млн колонов.

Согласно установленному порядку в Коста-Рике налогоплательщик отвечает за несоблюдение сроков подачи декларации даже в случае, если он может представить доказательства своевременности ее подачи в компанию - провайдер Интернет-услуг.

Маврикий

Правительство Маврикия намерено принять жесткие меры в отношении компаний, "злоупотребляющих" существующим либеральным налоговым режимом и использующих финансовые организации страны для уклонения от уплаты налогов и отмывания доходов, полученных преступным путем. Об этом заявил в ходе своего визита в Индию один из министров правительства этого островного государства.

Это заявление имеет особо важное значение для Индии, поскольку соглашение об избежании двойного налогообложения между Маврикием и Индией позволяет зарубежным компаниям направлять средства в Индию через Маврикий, что открывает для инвесторов возможность манипулировать ценами на индийском фондовом рынке.

В своем заявлении министр признал, что в законодательной системе Маврикия имелись определенные пробелы, однако в настоящее время на острове введен более жесткий налоговый режим, исключающий повторение злоупотреблений со стороны налогоплательщиков.

На Маврикии образованы две новые государственные структуры: комиссия по финансовым услугам и агентство поддержки финансовых услуг. Совместно с советом по инвестициям Маврикия новые государственные органы займутся привлечением инвестиций в экономику страны.

Пакистан

Пакистанское налоговое ведомство - центральный совет доходов - реформирует налоговую администрацию. Планируется, что в налоговом ведомстве будут образованы три основных департамента: таможенный, по налогу с продаж и по налогу на доходы. Другие департаменты будут заниматься вопросами кадров, использования информационных систем, правовыми, внутреннего аудита, налоговых исследований и статистики, реформы налоговой системы.

Кроме того, предполагается создать подразделение по работе с крупными налогоплательщиками.

В центральном совете доходов Пакистана полагают, что совет должен быть независимым органом исполнительной власти с собственным бюджетом, с возможностью самостоятельно выбирать административную политику и порядок оплаты труда, с независимой стратегией подбора кадров и развития персонала.

Е. Воловик,

государственный советник налоговой службы III ранга

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 16, апрель 2002 г.