Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 4 сентября 2000 г. N КА-А41/3960-00 Суд отказал в удовлетворении иска о взыскании с банка штрафа за несвоевременное зачисление средств в доход федерального бюджета, установив, что вина банка в совершении правонарушения отсутствует (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 4 сентября 2000 г. N КА-А41/3960-00
(извлечение)

Решением Арбитражного суда Московской области от 26 мая 2000 года Управлению Федерального казначейства по Московской области отказано в иске о взыскании со сберегательного банка РФ штрафа за несвоевременное зачисление средств в доход федерального бюджета в сумме 5628 руб.

В апелляционном порядке дело не рассматривалось.

В кассационной жалобе Управление федерального казначейства по Московской области просит об отмене вышеназванного судебного акта по основаниям нарушения арбитражным судом п. 3 Указа Президента "О федеральном казначействе" N 1556 от 08.12.92 г. и раздела 3 главы 15 Кодекса РСФСР "Об административных правонарушениях".

Проверив материалы дела, выслушав представителя заявителя, поддержавшего доводы кассационной жалобы, представителя Сберегательного банка РФ Московской области и сберегательного банка РФ Наро-Фоминского отделения N 2572, возражавших против отмены обжалуемого судебного акта, считая его законным и обоснованным, суд кассационной инстанции не находит оснований к отмене решения Арбитражного суда Московской области от 26 мая 2000 года по делу N А41-К2-4208/00, вынесенного в соответствии с требованием Закона и фактическими обстоятельствами дела.

Суд полно и тщательно исследовал все обстоятельства дела, оценил в совокупности собранные по делу доказательства и пришел к правильному выводу об отсутствии оснований для привлечения ответчика к административной ответственности в виде штрафных санкций за несвоевременное зачисление средств федерального бюджета в связи с отсутствием его вины.

Из материалов дела следует, что отделением федерального казначейства по Наро-Фоминскому району произведена проверка своевременности зачисления Наро-Фоминским отделением N 2572 Сбербанка России денежных средств невыясненного назначения на счет 40102 "доходы федерального бюджета" за период с 10 ноября по 20 декабря 1999 года, результаты которой отражены в акте от 10 ноября - 20 декабря 1999 года.

В соответствии с указанным актом и п. 3 Указа Президента РФ N 1556 "О федеральном казначействе" ответчик привлечен к ответственности в виде штрафных санкций за несвоевременное зачисление средств федерального бюджета.

Основанием для наложения штрафных санкций послужило установление сотрудниками федерального казначейства фактов зачисления сумм, поступающих по кредитовым авизо на счет 40102 "доходы федерального бюджета" с нарушением, по мнению истца, договорных обязательств и в нарушение ст. 849 ГК РФ.

Статьей 849 ГК РФ и ст. 31 Закона "О банках и банковской деятельности" установлена обязанность банка зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Гражданским кодексом предусмотрены формы безналичных расчетов, к числу которых расчеты по кредитовым авизо не относятся.

Положением "О безналичных расчетах в РФ" N 14 п. 1.3 допускается использование при безналичных расчетах платежных поручений, чеков, аккредитивов, платежных требований-поручений.

В "Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" N 61 п. 1.5.4 указано, что средства, зачисленные на корреспондентские счета без оправдательных документов, кредитная организация отражает или по счету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, или на счета получателей средств. Порядок использования средств определяет кредитная организация по согласованию с клиентом.

Таким образом, суд пришел к правильному выводу о том, что ст. 849 ГК Российской Федерации ответчиком не нарушена и ответственность за несвоевременное незачисление средств федерального бюджета, не наступает.

Довод заявителя о том, что суд неправомерно применил к данным отношениям Кодекс РСФСР "Об административных правонарушениях", является несостоятельным. Решение принято судом в связи с отсутствием вины ответчика за несвоевременное зачисление денежных средств, а не в связи с пропуском срока привлечения ответчика к административной ответственности.

Кроме того, предусмотренная п. 3 Указа Президента N 1556 ответственность банков за несвоевременное зачисление средств в доход республиканского бюджета, является административной ответственностью, в связи с чем на нее распространяются положения Кодекса РСФСР "Об административных правонарушениях".

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 175, 177 АПК РФ, Федеральный арбитражный суд Московского округа постановил:

решение Арбитражного суда Московской области от 26.05.2000 года по делу N А41-К2-4208/00 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.