Вопрос: Поставщик выставил нам счет-фактуру с ошибочными данными. Мы попросили его прислать документ с правильными суммами, но он выдал нам счет-фактуру с "минусами". В результате сложения сумм по двум документам (предыдущему и новому) получается правильная сумма. Правильно ли это? ("Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2004 г.)

Поставщик выставил нам счет-фактуру с ошибочными данными. Мы попросили его прислать документ с правильными суммами, но он выдал нам счет-фактуру с "минусами". В результате сложения сумм по двум документам (предыдущему и новому) получается правильная сумма. Правильно ли это?

Общий порядок внесения исправлений в первичные документы приведен в пункте 5 статьи 9 закона о бухучете. Здесь сказано, что внесение исправлений должно подтверждаться подписями тех же лиц, которые подписали документ. Отдельный порядок устранения ошибок в счетах-фактурах прописан в пункте 29 постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. Этот документ также предусматривает, что исправления должны заверяться подписями и печатью со стороны продавца (с указанием даты внесения поправок).

Как видите, выставление отрицательного счета-фактуры для исправления ошибки ни в том, ни в другом документе не предусмотрено. Поэтому верните ошибочный документ партнеру и попросите у него счет-фактуру на нужную сумму.

О. Крымская,

эксперт ПБ

1 декабря 2004 г.

"Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2004 г.