Подготовка сведений персонифицированного учета за 2004 год ("БУХ.1С", N 1, январь 2005 г.)

Подготовка сведений персонифицированного учета за 2004 год

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ работодатели-страхователи обязаны в срок до 1 марта 2005 года представить в органы ПФ РФ сведения о застрахованных лицах, работающих в организации, в 2004 году.*(1) Мы не рекомендуем дожидаться последнего дня сдачи и предлагаем подготовить сведения заблаговременно, а поможет в этом статья Н.В. Медведевой, консультанта-преподавателя компании "1С:Сервистренд". В этом материале рассматриваются некоторые вопросы подготовки индивидуальных сведений в конфигурации "Зарплата + Кадры" (ред. 2.3) для "1С:Предприятия 7.7".

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" страхователи представляют в ПФ РФ сведения в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном персонифицированном учете в системе государственного пенсионного страхования. Формы документов, подлежащих представлению в январе - феврале 2005 года по итогам 2004 года, утверждены постановлением Правления ПФ РФ от 21.10.2002 N 122п (далее - Постановление N 122п ).

Подготовка сведений для ПФ РФ реализована в следующих конфигурациях "1С:Предприятия 7.7":

"Зарплата и Кадры" (ред. 2.3);

"Комплексная конфигурация" (ред. 4.5);

"Бухгалтерский учет" (ред. 4.5);

"Производство + Услуги + Бухгалтерия" (ред. 2.8);

"Упрощенная система налогообложения" (ред. 1.3).

В этих конфигурациях реализована выгрузка данных о страховом стаже и страховых взносах в формате версии 4.0, утвержденные Постановлением N 122п .

Рассмотрим подготовку сведений в конфигурации "1С:Зарплата и Кадры" (ред. 2.3).

Для того, чтобы начать формировать данные, необходимо проверить правильность заполнения следующих полей:

1) Сведения об организации (Меню Сервис - Настройка):

краткое наименование;

ИНН\КПП;

регистрационный номер ПФР;

ОКПО.

2) Справочник "Сотрудники" (Меню Справочники - Сотрудники):

документ, удостоверяющий личность сотрудника;

"Адрес регистрации" и "Адрес постоянного места жительства" (на закладке "Кадры"). Все адреса вводятся с классификатора адресов KLADR. Федеральный адресный классификатор можно загрузить в программы 1С;

страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

Комплект документов сведений о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование состоит из следующих форм:

форма СЗВ-4-2 имеет единственную запись о стаже (т.е. в записи, кроме дат начала и окончания периода стажа и территориальных условий другой информации нет). Сведения формируются по 10 человек на странице, где отражаются следующие данные (рис. 1): страховой номер; Фамилия, Имя, Отчество; адрес для направления информации о состоянии индивидуального лицевого счета; суммы начисленных страховых взносов; период работы.

форма СЗВ-4-1 заполняется в случаях, когда имеются какие-либо основания для назначения пенсии на льготных условиях (заполнен раздел "Исчисление страхового стажа" или "Условия для досрочного назначения трудовой пенсии"), либо несколько любых записей о стаже. В таких случаях на каждого работника формируется отдельная форма.

форма АДВ-11 (ведомость уплаты взносов.) Подробнее о заполнении этой формы читайте далее.

Формы СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 представляются отдельными пачками и сопровождаются описями по форме АДВ-6-1 и формой АДВ-11

Пачки с формами СЗВ-4-2, СЗВ-4-1, АДВ-11 формируются в отчете "Подготовка сведений ПФР" (Меню Отчеты - Налоговая отчетность - Подготовка сведения для ПФР), автоматически, при нажатии на кнопку "Заполнить" и выборе "Тип сведений ИСХ".

На закладке "Форма АДВ-11" вручную вводится задолженность по уплате страховых взносов на начало и на конец расчетного периода, и сумма, которая была уплачена в расчетном периоде.

Если нет задолженности по уплате страховых взносов на начало и(или) на конец расчетного периода, то строки с нулевыми значениями не вводятся.

Формирование печатных форм и файлов производиться кнопками "Печать" и "В файл".

Файл на дискете относится только к одной пачке. Максимальное число документов в пачке, сопровождаемой дискетой, 200.

Рассмотрим на примерах, как заполнить форму АДВ-11 (ведомость уплаты взносов) в тех или иных случаях. Как показывает практика, с заполнением именно этой формы у пользователей возникают вопросы.

Расчетным периодом для всех примеров является 2004 год.

Во всех случаях предприятие имеет право на применение регрессивных ставок ЕСН.

Пример 1

Задолженности по уплате страховых взносов на начало расчетного периода нет.

За налоговый период (2004 год) начислено страховых взносов:

на страховую часть трудовой пенсии - 140 000 руб.

на накопительную часть трудовой пенсии - 10 000 руб.

В 2004 году уплачено страховых взносов:

на страховую часть трудовой пенсии - 100 000 руб.

на накопительную часть трудовой пенсии - 10 000 руб.

Как заполнить форму АДВ-11 по данным примера 1 смотрите на рисунке 2.

Пример 2

Задолженность по уплате страховых взносов на начало расчетного периода (01.01.2004), то есть за 2003 год, на страховую часть трудовой пенсии - 40 000 руб., на накопительную часть трудовой пенсии - задолженности нет.

Начислено страховых взносов в 2004 году:

на страховую часть трудовой пенсии - 180 000 руб.

на накопительную часть трудовой пенсии - 14 000 руб.

Уплачено страховых взносов в 2004 году:

на страховую часть трудовой пенсии - 240 000 руб. (в т.ч. за 2003 год - 40 000,00);

на накопительную часть трудовой пенсии - 12 000,00 руб. (недоплатили 2 000,00 руб.)

Арифметический подсчет показывает, что в 2004 году предприятие переплатило 20 000 руб. взносов на страховую часть трудовой пенсии, в то же время образовалась недоимка по накопительной части пенсии в размере 2 000 руб.

Таким образом, задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода в форме АДВ-11 необходимо отразить в следующих размерах:

на страховую часть трудовой пенсии - 0 руб. (было начислено страховых взносов 180 000 руб., уплатили 200 000 руб., следовательно, за 2004 год задолженности по расчетам с ПФ РФ в части взносов на страховую часть пенсии нет);

на накопительную часть трудовой пенсии - 2 000 руб. (было начислено страховых взносов 14 000 руб., уплатили 12 000 руб., следовательно, за 2004 год образовалась задолженность 2 000,00 руб. на накопительную часть пенсии).

Как заполнить форму АДВ-11 по данным примера 2 смотрите на рисунке 3.

Обращаем внимание, что для заполнения формы АДВ-11 (ведомость уплаты взносов) из общей суммы взносов, перечисленных в 2004 году, необходимо выделить взносы, перечисленные за предыдущие расчетные периоды (в нашем случае - это 40 000 руб., перечисленных за 2003 год).

Пример 3

У предприятия имеется задолженность по состоянию на 01.01.2004 по взносам на накопительную часть трудовой пенсии в размере 2 000 руб. При этом по состоянию на 01.01.2004 имеется переплата взносов на страховую часть трудовой пенсии в размере 20 000 руб.

В 2004 году начислено страховых взносов за расчетный период:

на страховую часть трудовой пенсии - 220 000 руб.

на накопительную часть трудовой пенсии - 20 000 руб.

Уплачено страховых взносов в 2004 году:

на страховую часть трудовой пенсии - 150 000 руб.

на накопительную часть трудовой пенсии - 21 800,00 руб. (в том числе частично погашена задолженность на накопительную часть трудовой пенсии в размере 1 800 руб. за 2003 год).

На погашение задолженности по взносам направлено (напомним, что необходимо выделить взносы, перечисленные за предыдущие расчетные периоды):

на страховую часть пенсии в 2004 году 170 000, в том числе 150 000 руб. перечислено, 20 000 руб. - переплата взносов на 01.01.2004.

на накопительную часть трудовой пенсии - 20 000 руб. (21 800 руб. - 1 800 руб., которые были направлены на погашение задолженности за 2003 год).

Таким образом, задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода - за 2003 год на накопительную часть трудовой пенсии составит 200 руб. Задолженность за 2004 год на страховую часть трудовой пенсии - 50 000 руб. (начислено страховых взносов на страховую часть пенсии было 220 000, руб., уплатили 150 000 руб. + 20 000 руб. = 170 000 руб., следовательно, образовалась задолженность в размере 50 000 руб.)

Как заполнить форму АДВ-11 по данным примера 3 смотрите на рисунке 4.

Форма СЗВ-4-2                                         Код по ОКУД |     |

                                                                  \-----/

Индивидуальные сведения
о страховом стаже и начисленных страховых взносах
на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (списочная форма)

 Сведения о страхователе:

 Регистрационный номер ПФР       022-892-000641

                                ---------------------------

 Наименование (краткое)         КомпьюСервис ОАО

                                -----------------------------------------

 Расчетный период: 2004    год

                   ---------

Сведения за расчетный период о застрахованных лицах:

N п/п	Страховой но- мер	Фамилия, Имя, Отчество	Сумма на- численных страховых взносов	Период работы
	Адрес для направления инфор- мации о состоянии индиви- дуального лицевого счета		на страхо- вую часть трудовой пенсии	с (дд.мм.гггг)	по (дд.мм.гггг)
			на накопи- тельную часть трудовой пенсии	по временной нетрудоспо- собности (мес.дн.)
			по допол- нительному тарифу	отпуск без сохранения заработной платы (мес. дн.)
1	022-892-80963	Антонов Сергей Михайлович	5518.19	01.01.2004	31.12.2004.
	113400, Москва г., Уральская ул., д. 2, корп. 1, кв. 35		919.70	18 дн.
2	022-892-81056	Баранов Вячес- лав Борисович	3069.57	01.01.2004	31.12.2004
	104370, Москва г., Завьялова ул., д. 3, кв. 11		1227.83	6 дн.
3	022-892-63559	Васильева Елена Викторовна	4467.42	01.01.2004	31.12.2004
	117001, Москва г., Фадеева ул., д. 5 кв. 11		744.57	16 дн.
4	022-892-63458	Гладких Михаил Иванович	338.18	19.07.2004	31.12.2004
	114002, Москва г., Хамовни- ческий Вал ул., д. 4 кв. 22		56.36	4 дн.

Задолженность по уплате страховых взносов

Год	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
Итого:

Начислено страховых взносов

Признак тарифа	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
Р	14000.00	1 0000.00

Уплачено страховых взносов в расчетном периоде:

За год	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
2004	1 00000.00	10000.00
Итого:	1 00000.00	10000.00

Задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода:

Год	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
2004	40000.00
Итого:	40000.00

Задолженность по уплате страховых взносов на начало расчетного периода:

Год	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
2003		2000.00
2004	- 20000.00
Итого:	- 20000.00	2000.00

Начислено страховых взносов за расчетный период:

Признак тарифа	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
Р	220000.00	20000.00

Уплачено страховых взносов в расчетном периоде:

За год	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
2003		1800.00
2004	150000.00	20000.00
Итого:	150000.00	21800.00

Задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода:

За год	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
2003		200.00
2004	50000.00
Итого:	50000.00	200.00

Задолженность по уплате страховых взносов на начало расчетного периода:

Год	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
2003	40000.00
Итого:	40000.00

Начислено страховых взносов в расчетном периоде:

Признак тарифа	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
Р	180000.00	14000.00

Уплачено страховых взносов в расчетном периоде:

За год	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
2003	40000.00
2004	200000.00	12000.00
Итого:	240000.00	12000.00

Задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода:

За год	на страховую часть трудовой пенсии	на накопительную часть трудовой пенсии
2004		2000.00
2005	- 20000.00
Итого:	- 20000.00	2000.00

"1С:Сервистренд"

Тел./факс (095) 748-63-53, 962-64-00, 962-64-01

E-mail: info@servicetrend.ru

WebSite: www.servicetrend.ru

"БУХ.1С", N 1, январь 2005 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) читайте также о подготовке сведений в ПФР в программах "1С:Предприятие" в номере 9 (ноябрь) "БУХ.1С" за 2004 год, стр. 14.