Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
О выплате наличных денег получателям бюджетных средств (Т.В. Саакян, "Советник бухгалтера социальной сферы", N 1, январь 2005 г.)
-
О выплате наличных денег получателям бюджетных средств (Т.В. Саакян, "Советник бухгалтера социальной сферы", N 1, январь 2005 г.)
-
Об открытии счетов
-
На кого распространяется приказ Минфина России от 21.09.2004 N 85н
-
О денежных чековых книжках
-
Отражение операций на соответствующих лицевых счетах
-
Обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений
-
Взнос наличными
-
Об остатках средств на счете N 40116
-
Об учете операций по обеспечению наличными деньгами
О выплате наличных денег получателям бюджетных средств
В Министерстве юстиции Российской Федерации зарегистрирован приказ Минфина России от 21 сентября 2004 N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (далее - приказ Минфина России от 21.09.2004 N 85н).
Указанный нормативный документ разработан в рамках совместного Положения Банка России и Минфина России от 20.05.2004 N 257-П и N 46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства" и устанавливает новый порядок обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Приказ Минфина России от 21.09.2004 N 85н доведен для исполнения и руководства до органов федерального казначейства, главных распорядителей средств федерального бюджета и финансовых органов субъектов Российской Федерации письмом Минфина России от 26.11.2004 N 11-13Д-01/12-389, а до подразделений расчетной сети Банка России и кредитных организаций - письмом Банка России от 26.11.2004 N 136-Т.
О необходимости разработки такого порядка, который соответствовал бы Концепции функционирования единого счета федерального казначейства, одобренной распоряжением Правительства РФ от 23.01.2000 N 107-р, и позволял бы давать ежедневную объективную оценку объема бюджетных средств, реально находящихся в распоряжении Правительства Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации заявляло давно.
Об открытии счетов
В соответствии с Положением Банка России и Минфина России от 20.05.2004 N 257-П и N 46н для осуществления операций с наличными деньгами получателей средств бюджетной системы счета на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116) открываются в установленном порядке органам федерального казначейства.
Лицевые счета получателям бюджетных средств для учета операций с наличными денежными средствами к счету органа Федерального казначейства N 40116 не открываются.
Причем для получения наличных денег получателями средств федерального бюджета в рамках как бюджетной деятельности, так и предпринимательской и иной приносящей доход деятельности органу Федерального казначейства открывается один счет - N 40116.
Для учета операций с наличными деньгами получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, получателей средств местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, органу Федерального казначейства открывается счет N 40116 отдельно по каждому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.
Принимая во внимание, что, согласно постановлению Совета министров Союзного государства от 21.12.2000 N 24, органы Федерального казначейства осуществляют учет операций по исполнению бюджета Союзного государства на территории Российской Федерации в порядке, установленном для получателей средств федерального бюджета, органу Федерального казначейства для учета операций с наличными деньгами получателей средств бюджета Союзного государства открывается отдельный счет N 40116.
Открытие счетов N 40116 осуществляется органами Федерального казначейства на основании их заявлений в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитных организациях (далее - банки).
До утверждения в установленном порядке правил организации и проведения конкурсного отбора кредитных организаций, привлекаемых органами федерального казначейства для предоставления услуг по осуществлению отдельных банковских операций, открытие счетов N 40116 производится в банках, в которых органам Федерального казначейства открыты счета на балансовых счетах N 40105 "Средства федерального бюджета" или N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации".
Счета отделений Федерального казначейства, открытые на балансовых счетах N 40105 "Средства федерального бюджета", после открытия им счетов N 40116 подлежат закрытию в установленном Банком России порядке. При наличии остатка средств на счете N 40105 отделение федерального казначейства оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета N 40105 на счет N 40105 управления федерального казначейства по субъекту Российской Федерации с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых счетах получателей средств федерального бюджета либо на лицевых счетах по дополнительному бюджетному финансированию как восстановление кассового расхода.
Учитывая, что Федеральное казначейство с 1 января 2005 года, согласно Указу Президента РФ от 09.03.2004 N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти", преобразуется в самостоятельную федеральную службу, открытие счетов N 40116 должно быть осуществлено не позднее 1 января 2005 года.
На кого распространяется приказ Минфина России от 21.09.2004 N 85н
Органы Федерального казначейства обеспечивают наличными деньгами в порядке, установленном приказом Минфина России от 21.09.2004 N 85н, получателей средств федерального бюджета, бюджета Союзного государства, а также получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Но в отношении получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов приказ устанавливает ограничение: порядок обеспечения наличными деньгами, введенный данным приказом, распространяется на таких получателей только в том случае, если им открыты лицевые счета в органах федерального казначейства.
Счет N 40116 предназначен для операций по обеспечению наличными деньгами, а также по взносу наличных денег в банк клиентами органа федерального казначейства - получателей бюджетных средств, обособленных подразделений, наделенных обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - получатель средств), а также обособленных подразделений бюджетополучателей, не наделенных обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - уполномоченное подразделение):
а) при исполнении расходов федерального бюджета по лицевому счету получателя средств бюджета;
б) при использовании средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по лицевому счету по учету внебюджетных средств;
в) при осуществлении операций, связанных с использованием дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендных платежей по лицевому счету по дополнительному бюджетному финансированию.
При переходе на установленный приказом Минфина России от 21.09.2004 N 85н порядок обеспечения наличными деньгами лицевые счета обособленных подразделений, открытые в органах Федерального казначейства по коду 05, а также лицевые счета, открытые данным обособленным подразделениям для учета внебюджетных средств, подлежат закрытию.
Органы Федерального казначейства закрывают вышеуказанные лицевые счета согласно пп. б п. 32 Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов органами Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации для учета операций по исполнению федерального бюджета, утвержденной приказом Минфина России от 31.12.2002 N 142н, в связи с изданием нормативного правового акта Минфина России от 21.09.2004 N 85н без заявления клиента.
Согласно п. 37 вышеуказанной Инструкции орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по коду 05 сообщает об этом обособленному подразделению и создавшему его получателю средств федерального бюджета, а также направляет в Министерство финансов Российской Федерации заявку на исключение обособленного подразделения из Реестра бюджетополучателей по форме N 634, утвержденной письмом Минфина России от 25.12.2003 N 30-00-07/234.
О денежных чековых книжках
Орган Федерального казначейства для получения наличных денег со счета N 40116 получает в банке денежные чековые книжки.
Чековые книжки подлежат учету и регистрации органом Федерального казначейства в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек, который должен быть прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера органа Федерального казначейства и скреплен его печатью.
Журнал регистрации бланков денежных чековых книжек "*"
/-----------\
| Коды |
|-----------|
Форма по КФД| 0510032 |
|-----------|
Дата открытия| 22.12.04 |
|-----------|
Дата закрытия| |
|-----------|
Наименование органа по КОФК| |
Федерального казначейства ОФК ЮАО г. Москва | |
------------------ |-----------|
Номер счета|40116100000|
| 001009006 |
|-----------|
Наименование банка БИК| 044583001 |
Отд. 1 Московского ГТУ | |
------------------------------- | |
Банка России г. Москва 705 | |
------------------------------- |-----------|
Корреспондентский счет|301018105 |
|000000 |
|00280 |
\-----------/
| N п/п |
Серия и но- мера чеков |
Получено в банке | Выдано клиенту | ||||||
| дата по- лучения |
инициалы, фамилия уполномочен- ного работ- ника органа федерального казначейства |
подпись уполномочен- ного работ- ника органа федерального казначейства |
дата вы- дачи |
наимено- вание клиента |
номер и дата за- явления |
инициалы, фамилия уполномочен- ного работ- ника клиента |
подпись уполномоче- нного ра- ботника клиента |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | 001 N 00200- 00250 |
22.12.04 | Сидоров Н.Н. | Подпись Сидорова |
23.12.04 | ГОУ "Школа" |
N 1 от 23.12.04 |
Никоненко В.А. |
Подпись Никоненко В.А. |
| 2. | 001 N 00250- 00274 |
22.12.04 | Сидоров Н.Н. | Подпись Сидорова |
30.12.04 | ГОУ МГТУ | N 1 от 24.12.04 |
Иванова Т.И. | Подпись Ивановой |
* На каждый счет, открытый органу на балансовом счете N 40116, открывается отдельный журнал.
Орган Федерального казначейства также бесплатно выдает клиенту необходимое количество чековых книжек согласно его заявлению. Чековая книжка выдается общая к счету N 40116.
Перед выдачей чековой книжки уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке и проставляет штампом (либо от руки) на оборотной стороне каждого денежного чека наименование клиента, за исключением клиентов, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.
/----------------\
Заявление N| 1 |
\----------------/
на получение денежных чековых книжек
/----------\
| Коды |
|----------|
Форма по КФД| 0510031 |
|----------|
от "13" декабря 2004 г. Дата|12.12.2004|
-- -------- - | |
|----------|
Наименование клиента ГОУ МГТУ по ОКПО| |
-------------------------- |----------|
ИНН|7725000068|
| |
|----------|
Наименование органа | |
Федерального казначейства ОФК ЮАО г. Москва по КОФК| |
------------------------- \----------/
Просим выдать денежные чековые книжки /----------\
в количестве две шт. | 2 |
---------------- \----------/
(прописью)
/----------\
Количество листов в денежной чековой книжке, шт. | 25 |
\----------/
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом в безопасном от огня и
хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить работнику:
Ивановой Татьяне Николаевне - кассиру
-----------------------------------------------------------------
(должность, фамилия, имя, отчество)
Документ, удостоверяющий личность: паспорт N 4508 208670
-----------------------, -----------
(наименование документа)
Выдан ОВД "Зябликово" г. Москва
----------------------------------
"24" апреля 2002 г.
-- ------ -
Подпись доверенного лица Иванова удостоверяем.
---------------
Руководитель Петров Петров И.И.
--------------- ----------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Ветров Ветрова А.И.
--------------- ----------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
-------------------------------------------------------------------------
Отметка органа Федерального казначейства о выдаче денежных
чековых книжек
/----------\ /----------\ /----------\
серии | 001 | с N | 00250 | по N | 00274 |
\----------/ \----------/ \----------/
Руководитель Антипов Антипов П.А.
------------- -------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Каримова Каримова Т.С.
------------- -------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель специалист Сидоров Сидоров Н.Н.
------------- ---------------- ---------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"15" декабря 2004 г.
-- ------- -
Орган Федерального казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу клиента чековую книжку под расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. С этого момента ответственность за сохранность и учет полученных в органе Федерального казначейства чековых книжек несет клиент. Порядок хранения чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется в соответствии с правилами государственного архивного дела, согласно определенному клиентом документообороту.
Возврат чековой книжки
Возврату органом Федерального казначейства в банк подлежат денежные чеки, неиспользованные клиентами по заявлению, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, только в следующих случаях, когда:
- закрываются лицевые счета, открытые получателю средств в органе федерального казначейства;
- изменяется наименование получателя средств;
- закрывается или изменяется номер счета, открытого органу Федерального казначейства в банке.
Порядок получения наличных денег
Накануне дня получения наличных денег получатель средств представляет в орган федерального казначейства Заявку на получение наличных денег в двух экземплярах.
В заявке на получение наличных денег указывается:
серия, номер и дата денежного чека;
номер лицевого счета получателя средств (номер лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, номер лицевого счета по учету внебюджетных средств);
фамилия, имя и отчество представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек;
должность;
данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа;
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям получения наличных денег по данному денежному чеку;
суммы.
/----------\
Заявка N | 1 |
\----------/
на получение наличных денег
/-------------\
| Коды |
|-------------|
Форма по КФД| 0510033 |
|-------------|
от "10" января 2005 г. Дата| |
-- ------ - | |
|-------------|
Наименование клиента ГОУ по ОКПО| |
------------------- |-------------|
ИНН| 7725000068 |
|-------------|
Номер лицевого счета| 06073000140 |
|-------------|
Наименование органа | |
Федерального казначейства ОФК по ЮАО г. Москвы по КОФК| |
-------------------- |-------------|
Единица измерения: 50 000 руб. по ОКЕИ| 383 |
\-------------/
/---------------\
Наличные деньги в сумме |Пятьдесят тысяч| на основании денежного чека
\---------------/
/----------\ /--------\ /-----------------\
серия | 001 | номер | 00250 | дата |10 января 2005 г.|
\----------/ \--------/ \-----------------/
доверяем получить работнику: кассиру Ивановой Татьяне Николаевне
---------------------------------------
(должность, фамилия, имя, отчество)
Документ, удостоверяющий личность: паспорт N 4508 208670
------------------------ -----------
(наименование документа)
Выдан ОВД г. Москва "Зябликово"
------------------------------------------
"24" января 2002 г.
-- ------ -
Подпись доверенного лица Иванов удостоверяем.
--------------------
Руководитель Петров Петров И.И.
------------ ----------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Ветрова Ветрова А.И.
------------ ----------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
-------------------------------------------------------------------------
(оборотная сторона ф. 0510033)
/---------\ /----------\ /-------------------\
серия | 001 | номер | 00250 | дата |10 января 2005 года|
\---------/ \----------/ \-------------------/
Направление использования наличных денежных средств по денежному чеку
/-----------------------------------------------------------------------\
|N п/п|Коды бюджетной классификации Российской Федерации "*" | Сумма |
|-----+------------------------------------------------------+----------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----+------------------------------------------------------+----------|
| 1 | 211 | 30000-00 |
|-----+------------------------------------------------------+----------|
| 2 | 222 | 15000-00 |
|-----+------------------------------------------------------+----------|
| 3 | 226 | |
| | | 5000-00 |
\------------------------------------------------------------+----------|
Итого| 50000-00 |
\----------/
Сумма прописью Пятьдесят тысяч рублей 00 копеек
--------------------------------------------
Специальное указание "**"
----------------------------------------------
(за счет бюджетных или внебюджетных средств)
Исполнитель бухгалтер Петраков Петраков А.Н.
------------- ------------ ---------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"10" января 2005 г.
-- ------ -
"*" Уполномоченными подразделениями не заполняется.
"**" Заполняется только уполномоченными подразделениями.
В порядке исключения заявка может быть представлена получателем по факсимильной связи или электронной почте накануне дня получения наличных денег с последующим представлением ее на бумажном носителе вместе с денежным чеком в день получения наличных денег.
Уполномоченный работник органа Федерального казначейства проверяет правильность заполнения заявки на соответствие:
подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей;
указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций;
наличия остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на лицевом счете получателя средств или лицевом счете дополнительному бюджетному финансированию по указанным в заявке показателям бюджетной классификации Российской Федерации;
наличия в смете доходов и расходов по внебюджетным средствам указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации, а также доступного для использования остатка средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств.
При этом требования, установленные пунктом 56 Инструкции о порядке открытия и ведения органами Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, на операции по обеспечению получателей средств наличными деньгами не распространяются.
Заполнение денежного чека
Одновременно с заявкой получатель средств представляет в орган Федерального казначейства денежный чек. На каждую заявку оформляется отдельный чек.
На лицевой и оборотной сторонах денежного чека указывается полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, счет органа федерального казначейства N 40116.
На оборотной стороне денежного чека проставляются:
паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек;
полное или сокращенное наименование получателя средств;
назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций.
Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.
Подпись на корешке чека уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.
Уполномоченный работник органа Федерального казначейства проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:
сумм, указанных цифрами и прописью;
данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и заявке;
представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.
На лицевой стороне принятых от получателей средств и проверенных органом Федерального казначейства денежных чеков ставятся печать и подписи лиц, включенные в карточку образцов подписей и оттиска печати Федерального казначейства, представленную в банк в установленном счету органа федерального казначейства N 40116, и возвращается денежный чек получателю средств.
Получение наличных денег в банке осуществляется получателем средств в соответствии с правилами ведения кассовых операций.
Согласно пункту 10 Положения Банка России и Минфина России от 20.05.2004 N 257-П и N 46н, уполномоченное лицо получателя средств представляет в банк денежные чеки в установленном Банком России порядке ведения кассовых операций в день выдачи в банке наличных денег, а также паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность.
При приеме бухгалтерским работником банка денежного чека осуществляется проверка его оформления на соответствие требованиям, установленным нормативными актами Банка России, а также соответствие паспортных данных или данных иного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным на оборотной стороне денежного чека.
При обнаружении бухгалтерским работником банка денежного чека, заполненного с нарушением требований нормативных актов Банка России, несоответствия паспортных данных или данных иного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным на оборотной стороне денежного чека, чек возвращается уполномоченному лицу получателя средств.
В этом случае чек подлежит погашению в установленном порядке получателем средств, а заявка - органом Федерального казначейства.
При соответствии оформления денежного чека требованиям нормативных актов Банка России и соответствии паспортных данных или данных иного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным на оборотной стороне денежного чека, бухгалтерский работник банка выдает уполномоченному лицу получателя средств контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу банка.
Выдача наличных денежных средств из кассы банка осуществляется в установленном Банком России порядке ведения кассовых операций.
Отражение операций на соответствующих лицевых счетах
Орган Федерального казначейства после подтверждения банком проведения операции по списанию средств со счета органа Федерального казначейства N 40105 или N 40503 на счет органа Федерального казначейства N 40116 отражает кассовый расход федерального бюджета (использование дополнительного бюджетного финансирования за счет арендных платежей, внебюджетных средств) на основании представленных заявок на соответствующих лицевых счетах получателей средств. Первый экземпляр исполненной заявки, оформленный подписями получателя средств, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня органа федерального казначейства по соответствующему счету органа федерального казначейства (N 40105 N 40503).
Второй экземпляр заявки с отметкой органа Федерального казначейства передается получателю средств вместе с выпиской из его лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета по учету внебюджетных средств).
Обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений
Для введенных приказом Минфина России от 21.09.2004 N 85н уполномоченных подразделений порядок получения наличных денег установлен разделом 3 Правил осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, утвержденных этим же приказом (далее - Правила).
Для осуществления операций с наличными деньгами уполномоченного подразделения в орган федерального казначейства по месту его нахождения уполномоченное подразделение представляет следующие документы:
- письмо получателя средств, создавшего уполномоченное подразделение, подписанное руководителем и главным бухгалтером получателя средств, доверяющее уполномоченному подразделению получать наличные деньги;
- карточку образцов подписей уполномоченного подразделения, заверенную в установленном порядке руководителем получателя средств, создавшего уполномоченное подразделение, или нотариально.
Орган федерального казначейства выдает уполномоченному подразделению чековую книжку после поступления средств в его пользу на счет N 40116.
Получатель средств, создавший уполномоченное подразделение, представляет в орган Федерального казначейства по месту открытия своего лицевого счета получателя средств (лицевого счета по учету внебюджетных средств) платежные поручения на перечисление средств с соответствующего счета органа Федерального казначейства (N 40105 или N 40503) на счет органа Федерального казначейства N 40116 по месту нахождения уполномоченного подразделения.
На следующий рабочий день после поступления на счет органа Федерального казначейства N 40116 средств, предназначенных для уполномоченного подразделения, орган Федерального казначейства представляет уполномоченному подразделению ведомость операций уполномоченного подразделения получателя средств с наличными деньгами и копию платежного поручения.
Ведомость
операций уполномоченного подразделения получателя средств с
наличными деньгами
/---------\
| Коды |
|---------|
Форма по КФД| 0510036 |
|---------|
за "11" января 2005 г. Дата| |
-- ------ - | |
|---------|
| |
|---------|
Наименование органа | |
федерального казначейства ОФК по г. Волгограду по КОФК| |
---------------------- |---------|
| |
|---------|
Наименование уполномоченного | |
подразделения ГОУ филиал в г. Волгограде | |
---------------------------- |---------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ| 383 |
\---------/
Остаток на начало дня: 0
/---------\
средств федерального бюджета| |
|---------|
внебюджетных средств| |
\---------/
/-----------------------------------------------------------------------\
| N | Документ | Поступило | Списано за счет |
|п/п |--------------+-------------------------+-------------------------|
| |номер| дата |средств фе-|внебюджетных|средств фе-|внебюджетных|
| | | |дерального | средств |дерального | средств |
| | | |бюджета | |бюджета | |
|----+-----+--------+------------+------------+------------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----+-----+--------+------------+------------+------------+------------|
| 1 | 01 |11.01.05| 250000-00 | 20000-00 | 50000-00 | 0 |
|----+-----+--------+------------+------------+------------+------------|
| | | | | | | |
\-------------------+------------+------------+------------+------------|
Сумма оборотов за | 250000-00 | 20000-00 | 50000-00 | 0 |
день | | | | |
\---------------------------------------------------/
Остаток на конец дня: 220000-00
/------------\
средств федерального бюджета| 200000-00 |
|------------|
внебюджетных средств| 20000-00 |
\------------/
Уполномоченный работник органа
федерального казначейства казначей Андреев А.В. Андреев
----------- --------- -------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Страница 1
---------------------
Всего страниц 1
----------------
"11" января 2005 г.
-- ------ -
Для получения наличных денег уполномоченное подразделение представляет в орган федерального казначейства денежный чек и заявку.
В заявке указываются серия, номер и дата денежного чека, сумма наличных денег, подлежащая получению, должность, фамилия, имя и отчество представителя уполномоченного подразделения, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего его личность документа.
Уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет правильность заполнения заявки:
на не превышение суммы остатка средств федерального бюджета (внебюджетных средств), перечисленных получателем средств, создавшим уполномоченное подразделение;
на соответствие подписей образцам, имеющимся в карточке образцов подписей уполномоченного подразделения.
Уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:
сумм, указанных цифрами и прописью;
данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и заявке;
представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.
На лицевой стороне принятых от получателей средств и проверенных органом Федерального казначейства денежных чеков ставятся печать и подписи лиц, включенные в карточку образцов подписей и оттиска печати органа Федерального казначейства.
Получение наличных денег в банке осуществляется уполномоченным подразделением в соответствии с правилами ведения кассовых операций.
Взнос наличными
На взнос наличными получатель средств заполняет Квитанцию к Объявлению (ф. 0402001).
В Объявлении на взнос наличными в поле "Получатель" указываются полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства и номер его счета N 40116, в скобках проставляется полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств в органе федерального казначейства.
В поле "Источник взноса" получатель средств указывает символы отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций и показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете получателя средств.
При взносе получателем средств, поступивших в его кассу, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получатель средств в поле "Источник взноса" указывает соответствующие показатели классификации доходов бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств.
Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств.
Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет органа федерального казначейства. Ордер к Объявлению на взнос наличными с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета органа Федерального казначейства N 40116.
Орган Федерального казначейства на основании выписки банка из счета органа Федерального казначейства N 40116 и приложенных к ней ордеров к Объявлениям на взнос наличными оформляет в необходимом количестве экземпляров платежное поручение на перечисление денежных средств со счета органа Федерального казначейства N 40116 на соответствующий счет органа Федерального казначейства и передает его в банк.
Орган Федерального казначейства на основании ордера к Объявлению на взнос наличными, приложенного к выписке банка из счета органа федерального казначейства N 40116, отражает операцию по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующем лицевом счете получателя средств либо отражает поступление доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на лицевом счете по учету внебюджетных средств.
Ордер к Объявлению на взнос наличными помещается в документы операционного дня органа федерального казначейства к выписке из соответствующего лицевого счета получателя средств.
Взнос наличных денег осуществляется уполномоченным подразделением в кассу получателя средств, учредившего его, либо в порядке, установленном Положением Банка России от 01.04.2003 N 222-П, регулирующем осуществление безналичных расчетов физическими лицами на территории Российской Федерации, без открытия банковского счета.
Об остатках средств на счете N 40116
На счете N 40116 допускается наличие остатков в течение года. Например, их могут составлять неполученные средства уполномоченных подразделений, либо суммы по не предъявленным денежным чекам.
В соответствии с пунктом 1.7.2 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утверждены Положением Банка России от 05.12.2002 N 205-П), денежные чеки принимаются банками в течение десяти дней. По истечению указанного срока, орган федерального казначейства своим платежным поручением перечисляет указанные суммы на соответствующие счета органа федерального казначейства с последующим отражением их на соответствующих лицевых счетах клиентов как восстановление кассовых расходов на основании справки (ф. 0504833), составленной органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 26 августа 2004 N 70н.
Наличие неиспользованных остатков средств на счете органа Федерального казначейства N 40116 по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.
Орган федерального казначейства не позднее установленного Министерством финансов Российской Федерации срока оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета органа Федерального казначейства N 40116 на соответствующий счет органа федерального казначейства с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых счетах получателей средств как восстановление кассового расхода федерального бюджета или внебюджетных средств, либо как поступление внебюджетного дохода, в зависимости от статуса имеющихся остатков.
В соответствии с п. 7 Порядка завершения исполнения федерального бюджета за 2004 год, утвержденного приказом Минфина России от 22.11.2004 N 105н, органы Федерального казначейства не позднее 29 декабря 2004 г. перечисляют платежными поручениями на соответствующие счета органа Федерального казначейства (N 40105 или N 40503) остатки средств, числящиеся на счетах N 40116. При этом не подлежат перечислению суммы средств, на которые клиенты представили платежные документы для получения их 29, 30 и 31 декабря.
Остатки средств, с лицевых счетах получателя средств федерального бюджета, подлежат перечислению в установленном порядке органами федерального казначейства на счет N 40105 Департамента - Главное управление Федерального казначейства.
Остатки средств, числящиеся на конец 2004 года на счетах по учету внебюджетных средств, остаются в распоряжении получателей бюджетных средств и учитываются как входящие остатки нового финансового года.
Об учете операций по обеспечению наличными деньгами
Орган Федерального казначейства ведет аналитический учет операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств в многографной карточке в разрезе:
- получателей средств и уполномоченных подразделений;
- источников средств, поступающих на счет органа Федерального казначейства N 40116 (средства федерального бюджета или внебюджетные средства);
- соответствующих лицевых счетов (лицевом счете получателя средств федерального бюджета, лицевом счете по дополнительному бюджетному финансированию, лицевом счете по учету внебюджетных средств).
Т.В. Саакян,
зам. начальника Управления казначейства России
"Советник бухгалтера социальной сферы", N 1, январь 2005 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Советник бухгалтера социальной сферы"
для бюджетных учреждений и некоммерческих организаций
Зарегистрирован в Государственном комитете РФ по печати
Свидетельство о регистрации ПИ N 77-11509 от 28.12.2001 г.
Учредитель: ООО "Издательство "Советник бухгалтера"
Отдел подписки и распространения: (495) 236-33-89, 258-00-27, 237-77-95
Отдел рекламы: (495) 277-28-66, 274-05-12
Почтовый адрес редакции: 115093, Москва, Люсиновская ул., 51.
E-mail: sb@ministry.ru, sb@sde.ru
Подписка на сайте: www.sovbuh.ru
Подписка на почте:
Роспечать - 81765
Пресса России - 14502