Особенности преступлений, совершаемых руководителями банков (В.Д. Ларичев, Д.В. Кудрявцев, "Адвокат", N 2, 3, февраль, март 2005 г.)

Особенности преступлений, совершаемых руководителями банков

Преступность руководителей предприятий и организаций, т.е. тех, кто стоит на высоких ступенях общественной лестницы, представляет значительный интерес для ученых и практиков. Для этого есть особые причины: ведь наиболее крупные преступления совершаются этими лицами, поскольку они обладают наибольшими возможностями для различных манипуляций с денежными и иными средствами. Причем психологически они привыкают к этой жизни и перестают считать преступное преступным. Растущая подвижность порога недозволенности этих лиц относится к мировым тенденциям, что вызывает особую тревогу в условиях глобализации экономики, концентрации капитала, интернационализации преступности. Сказанное в полной мере относится и к руководителям банков.

Прежде чем перейти к характеристике преступлений, совершаемых этими лицами, определимся с понятием руководителей банка.

Общие вопросы управления юридическими лицами регулируются Гражданским кодексом РФ, специальными законами, например в обществах с ограниченной ответственностью, акционерных обществах и т.д.

Управление в банках также регулируется специальным законодательством. В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей (участников) являются совет директоров (наблюдательный совет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган. В письме Центрального банка от 22 января 2002 г. N 7-Т разъясняется это положение Закона и указано, что единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, главный бухгалтер кредитной организации, руководитель ее филиала определяются в качестве руководителей кредитной организации.

В отдельных случаях управление банком осуществляют не указанные лица, а другие. В частности, при определенных обстоятельствах в банк назначается временная администрация (см. ст. 17 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций").

При принятии арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом открывается конкурсное производство. Конкурсным управляющим при банкротстве кредитных организаций, имевших лицензию Банка России на привлечение денежных средств физических лиц во вклады, в силу закона является Агентство по страхованию вкладов. Конкурсным управляющим при банкротстве кредитных организаций, не имевших указанные лицензии, утверждаются арбитражные управляющие, соответствующие требованиям, установленным Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", и аккредитованные при Банке России в качестве конкурсных управляющих при банкротстве кредитных организаций.

Таким образом, субъектами рассматриваемых преступлений являются председатель совета директоров банка, председатель правления банка и его заместители, члены правления, главный бухгалтер, управляющий филиалом, руководитель временной администрации, конкурсный или арбитражный управляющий.

Анализ сведений о лицах, совершивших преступления в банковской сфере, следствие по которым обязательно (см.: форму N 5 ГИЦ МВД России "Сведения о работе подразделений криминальной милиции по выявлению и раскрытию преступлений экономической направленности за 1997-2003 гг.)", показывает, что из общего количества выявленных лиц, совершивших преступления в банковской сфере, уровень руководителей банковских учреждений относительно невысок. В 1997-1999 гг. он составлял чуть более 8%, в 2000 г. - 11,1%, 2001-м - 10%, за последние два года - 7%. Самый низкий процент наблюдается в системе Центрального банка (от 0,6 до 3,2%). В системе Сбербанка России этот уровень составлял от 4,7% в 2003 г. до 7,7% в 2001 г. Наибольший процент зафиксирован в системе коммерческих банков: от 7,3% в 2002 г. до 22,5% в 2000 г.

В статистических данных ГИЦ МВД России не указываются категории руководителей банков, совершивших преступления. Но, в результате проведенного исследования установлено, что ими были председатель совета директоров банка - на это указало 1,3% опрошенных работников; председатель правления (президент) банка - 27,6%; главный бухгалтер банка - 18,4%; заместитель председателя правления (президента) банка - 9,2%; члены правления банка - 2,6%; управляющий филиалом банка - 36,8%; конкурсный или арбитражный управляющий - 3,9%.

Незначительное количество преступлений, совершаемых председателем совета директоров банка, членами правления банка, конкурсными или арбитражными управляющими, не позволяет в полной степени охарактеризовать этих лиц и совершаемые ими преступления. По этой причине они рассматриваться в дальнейшем не будут.

Как видно из результатов опроса, наибольшее число преступлений совершается руководителями филиалов, затем идут председатель правления (президент) банка, главный бухгалтер банка и заместители председателя правления банка.

Высокое процентное соотношение управляющих филиалами в представленной выборке объясняется большим количеством филиалов, которые удалены (зачастую на значительное расстояние) от основного банка, вследствие чего ослаблен контроль за их хозяйственно-банковской деятельностью. Так, по данным Ассоциации российских банков (АРБ) по состоянию на 1 января 2000 г. на территории России было зарегистрировано 2342 банка и 3923 филиала кредитных организаций, в том числе 1689 филиалов Сбербанка России; на 1 декабря 2000 г. соответственно - 2104, 3805, 1557; на 1 августа 2001 г. - 2040, 3519, 1529*(1).

Распространенность преступлений, совершаемых председателем правления (президентом) банка, можно объяснить тем, что функциональные полномочия этой категории руководителей в коммерческих банках варьируются достаточно широко и регламентируются уставом банка. Председатель правления (президент) независимо от структуры и других особенностей имеет право распоряжаться имуществом банка в пределах, установленных общим собранием, руководить текущей деятельностью.

По этой же причине высока доля преступлений, совершаемых главным бухгалтером банка. Он обеспечивает организацию учетно-операционной работы, правильное и своевременное проведение банковских операций, контролирует соблюдение правил совершения операций по расходованию денежных средств и по своевременному оприходованию, поступающих в кассу банка денежных средств, организует внутрибанковский контроль за законностью открытия счетов предприятиям, организациям, учреждениям и другим лицом, а также за правомерностью проводимых по этим счетам операций, обеспечивает своевременную сверку аналитического учета с синтетическим, составление ежедневного баланса.

Результаты исследования показывают, что руководителями банков совершаются следующие виды преступлений:

мошенничество (ст. 159 УК РФ) - на данный вид преступления указало 38,3% опрошенных респондентов;

присвоение или растрата (ст. 160 УК РФ) - 48,3%;

незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) - 3,3%;

лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) - 5%;

легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ) - 5%;

легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ) - 8,3%;

преступления, связанные с криминальным банкротством (ст. 195-197 УК РФ) - 5%;

уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст. 199 УК РФ) - 3,3%;

злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ) - 43,3%;

коммерческий подкуп (ст. 204 УК РФ) - 3,3%;

злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185 УК РФ) - 1,7%;

причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 165 УК РФ) - 3,3%;

подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей бланков (ст. 327 УК РФ) - 3,3%;

незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ) - 1,7%*(2).

Таким образом, среди преступлений, совершаемых руководителями банков, наибольшее распространение получили: хищения чужого имущества - 48,5% от общего числа преступлений, указанных респондентами, из которых хищения путем присвоения или растраты, составили 25,7%, а путем мошенничества - 22,8%; злоупотребление полномочиями - 25,7%; и, наконец, преступления, связанные с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем, - 7,9%. Почти по 3% составили лжепредпринимательство и преступления, связанные с криминальным банкротством (ст. 195-197 УК РФ). Перечисленные виды преступлений составили в общей сложности 88,1% от общего числа преступлений, совершенных руководителями банков.

В структуре преступности, совершаемой руководством банков, можно выделить три основные группы.

В первую войдут традиционные виды преступлений против собственности - 48,5%.

Во вторую - преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях - 27,7%. Следует отметить, что по этим статьям (особенно по ст. 201 УК РФ) возбуждается значительное количество преступлений, которые затем в процессе расследования переквалифицируются на другие составы.

Третью группу составляют преступления в сфере коммерческой деятельности - 23,8%. Среди них, как уже отмечалось, наибольший процент занимают преступления, связанные с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем (7,9%), преступления, связанные с криминальным банкротством (ст. 195-197 УК РФ) и лжепредпринимательство (по 3%).

Полученные в результате исследования данные полезно сопоставить с аналогичными видами преступлений, совершаемых в банковской сфере в целом (см. табл. 1-4). Такое сравнение позволит установить сходство и отличие (особенности) преступлений, совершаемых руководящими лицами банков.

Таблица 1

Структура и динамика преступлений, совершенных в банковской
сфере за 1997-2003 гг.

Годы	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	Среднее значение (в %)
Выявлено преступлений	9051	8615	9196	13991	13562	18440	19175
Выявлено хищений	4481	3111	3640	3297	3020	2917	3592
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	49,5	36,1	39,6	23,6	22,2	15,8	18,7	29,3
в том числе мошенничества	2793	1999	2575	2142	1989	2183	2978
удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	30,9	23,2	28,0	15,3	14,7	11,8	15,5	19,9
в том числе хищений, совершенных путем присвоения или растраты	1602	1075	878	1125	999	702	602
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	17,7	12,5	9,5	8	7,4	3,8	3,2	9,4
Совершено преступлений в сфере экономиче- ской деятельности	3355	4386	4344	9488	9176	14445	14137
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	37	50,9	47,2	67,8	67,6	78,3	73,7	60,4
в том числе незаконное предпринимательст- во	7	22	58	18	14	2	24
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,08	0,25	0,6	0,13	0,1	0,01	0,13	0,18
в том числе уклонение от уплаты налогов	29	36	66	102	100	28	19
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,3	0,4	0,7	0,7	0,7	0,2	0,1	0,4

Таблица 2

Структура и динамика преступлений, совершенных в системе
Банка России за 1997-2003 гг.

Годы	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	Среднее зна- чение (в %)
Выявлено преступлений	404	467	672	5171	987	1892	1186
Выявлено хищений	102	46	37	39	27	23	75
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	25,2	9,8	5,5	0,75	2,7	1,2	6,3	7,35
в том числе мошенничества	85	29	20	31	24	18	30
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	21	6,2	2,9	0,6	2,4	0,95	2,5	5,35
в том числе хищений, совершенных путем присвоения или растраты	16	17	12	8	3	4	45
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	3,9	3,6	1,8	0,15	0,3	0,2	3,8	2
Совершено преступлений в сфере экономиче- ской деятельности	289	407	616	5108	938	1858	970
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	71,5	87	91,7	98,8	95	98,2	81,8	89,1
в том числе незаконное предпринимательст- во	-	-	-	-	-	-	-
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений, в том числе:	-	-	-	-	-	-	-
уклонение от уплаты налогов	-	-	1	1	1	-	5
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	-	-	0,15	0,02	0,1	-	0,4	0,1

Таблица 3

Структура и динамика преступлений, совершенных в системе
Сбербанка России за 1997-2003 гг.

Годы	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	Среднее зна- чение (в %)
Выявлено преступлений	2520	2198	2505	1858	3887	4636	4629
Выявлено хищений	1424	1030	1139	759	653	398	408
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	56,5	46,9	45,5	40,8	16,8	8,6	8,8	31,5
в том числе мошенничества	596	435	579	240	240	260	236
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	23,6	19,8	23,1	12,9	6,2	5,6	5,1	13,8
в том числе хищений, совершенных путем присвоения или растраты	783	588	412	514	411	129	166
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	31	26,8	16,4	27,7	10,6	2,8	3,6	17,7
Совершено преступлений в сфере экономиче- ской деятельности	548	739	758	863	2972	3948	3646
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	21,7	33,6	30,3	46,4	76,5	85,2	78,8	53,2
в том числе незаконное предпринимательст- во	-	-	-	-	1	-	-
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	-	-	-	-	0,03	-	-	-
в том числе уклонение от уплаты налогов	4	3	5	3	2	-	1
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,16	0,14	0,2	0,16	0,05	-	0,02

Таблица 4

Структура и динамика преступлений, совершенных в системе
коммерческих банков за 1997-2003 гг.

Годы	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	Среднее зна- чение (в %)
Выявлено преступлений	1793	1669	1457	1978	2842	3263	3325
Выявлено хищений	900	699	734	775	656	854	1142
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	50,2	41,9	50,4	39,2	23,1	26,2	34,3	37,9
в том числе мошенничества	777	583	577	656	530	703	1025
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	43,3	34,9	39,6	33,2	18,6	21,6	30,8	31,9
в том числе хищений, совершенных путем присвоения или растраты	109	108	148	113	119	129	116
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	6,1	6,5	10,2	5,7	4,2	4,6	3,5	6
Совершено преступлений в сфере экономиче- ской деятельности	619	747	554	939	1844	2107	1943
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	34,5	44,8	38	47,5	64,9	64,6	58,4	50,4
в том числе незаконное предпринимательст- во	1	4	3	6	3	1	3
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,06	0,2	0,2	0,3	0,1	0,03	0,1	0,14
в том числе уклонение от уплаты налогов	13	18	29	36	31	6	2
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,7	1,1	2	1,8	1,1	0,2	0,06	0,1

Структурно-динамический анализ статистических данных о состоянии преступности в банковской системе с 1997 по 2003 г. показывает, что в начале означенного периода наиболее распространенными видами преступлений были хищения: в 1997 г. они составляли 49,5% от общего количества преступлений, совершенных в этой системе, в том числе 30,9% - путем мошенничества и 17,7% - путем присвоения или растраты. Однако наблюдается устойчивая тенденция снижения данных видов преступлений, и в 2003 г. хищения составили 18,7% от общего количества преступлений, в том числе путем мошенничества - 15,5%, путем присвоения или растраты - 3,2%. Средний удельный вес хищений в банковской системе за рассматриваемый период составил 29,3%, в том числе совершенных путем мошенничества - 19,9%, присвоения или растраты - 9,4%.

Вместе с тем наблюдается устойчивая тенденция роста преступлений, совершенных в сфере экономической деятельности. Если в 1997 г. эти преступления составляли 37% от общего количества преступлений, совершенных в банковской системе, то в 2003 г. - 73,7%. Средний удельный вес таких преступлений в банковской системе за рассматриваемый период составил 60,4%, в то время как для руководителей банков - 23,8% (см. табл. 2).

Таким образом, для руководителей банков в большей степени характерно совершение хищений, особенно такого его вида, как хищение путем присвоения или растраты, и в меньшей степени - преступления в сфере экономической деятельности.

Рассмотрим тенденции преступности в системе Центрального банка, Сбербанка, коммерческих банках и ее отличие от общебанковской преступности.

Отличные от общебанковской преступности тенденции наблюдались в системе Центрального банка. Здесь с самого начала введения в действие нового Уголовного кодекса превалировали преступления в сфере экономики. В 1997 г. они составили 71,5%, в отдельные годы превышали 98%, а средний удельный вес таких преступлений в банковской системе за рассматриваемый период составил 89,1% (см. табл. 2).

Аналогичные с общебанковской преступностью наблюдаются тенденции в системе Сбербанка России, с той лишь разницей, что здесь превалируют не мошенничества, как в банковской системе в целом, а присвоение или растрата. Средний удельный вес хищений в системе Сбербанка России за рассматриваемый период составил 31,5%, в том числе совершенных путем мошенничества - 13,8%, присвоения или растраты - 18,7%. Наблюдался также рост удельного веса преступлений в сфере экономической деятельности. Если в 1997 г. эти преступления составляли 21,7% от общего количества преступлений, совершенных в банковской системе, то в 2003 г. - 78,8%. Средний удельный вес таких преступлений в системе Сбербанка России за рассматриваемый период составил 53,2% (см. табл. 3).

Общие с банковской преступностью тенденции наблюдаются и в системе коммерческих банков. В то же время снижение хищений в этой системе и рост преступлений в сфере экономической деятельности происходит в меньшей степени. Так, удельный вес хищений от общего количества преступлений, совершенных в системе коммерческих банков в 1997 г. составлял 50, 2%, а в 2003 г. - 34,3%. Средний удельный вес хищений в системе коммерческих банков за рассматриваемый период составил 37,9%. Причем в этой сфере явно превалируют мошенничества. Средний удельный вес хищений, совершенных путем мошенничества, в системе коммерческих банков за 7-летний период составил 31,9%, а путем присвоения или растраты - 6%.

В системе коммерческих банков в меньшей степени, чем для общебанковской преступности, шел рост удельного веса преступлений в сфере экономической деятельности. Если в 1997 г. эти преступления составляли 34,5% от общего количества преступлений, совершенных в банковской системе, то в 2003 г. - 58,4%. Средний удельный вес таких преступлений в системе коммерческих банков за рассматриваемый период составил 50,4% (см. табл. 4).

Таким образом, такие виды преступлений, как хищения, совершаемые руководителями банков, имеют отличия и от общебанковской преступности, и от преступности, совершаемой как в системе Центрального банка, так и в системе коммерческих банков. Некоторые тенденции указанных видов преступлений, совершаемых руководителями банков, сходны с данными преступлениями, совершаемыми в системе Сбербанка России.

Из проведенного анализа следует, что как в сфере банковской деятельности, так и в отдельных банковских системах высока доля преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности (в банковской сфере доля таких преступлений за анализируемый 7-летний период составила 60,4%, в системе Центрального банка - 89,1%, в системе Сбербанка - 53,2%, в системе коммерческих банков - 50,4%).

Статистика ГИЦ МВД России среди преступлений в сфере экономической деятельности, совершенных в банковской системе, выделяет только незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, но они не характерны для банковской сферы. Так, удельный вес незаконного предпринимательства от общего количества совершенных преступлений в банковской сфере за анализируемый период составил 0,18%, уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации - 0,4%. В то же время многие виды преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, а также преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях, не получили должного внимания. Однако такие данные крайне необходимы для сравнения этой преступности и преступности, совершаемой руководителями банков, в целях установления сходства и отличий.

В связи с этим обратимся к данным о преступности, совершенной в кредитно-финансовой системе. В эту систему входит преступность в сфере финансовой деятельности, страховании, а также в банковской сфере. В определенной степени эти сферы деятельности схожи, а стало быть, можно предположить и о схожести преступности в данной сфере и банковской деятельности. Учитывая при этом, что опрошенные эксперты в большей степени вели речь о преступлениях, совершенных в последнее время, проанализируем данные о наиболее распространенных видах преступлений в кредитно-финансовой сфере не за весь период действия Уголовного кодекса, а за последние три года (2001-2002 гг.).

Таблица 5

Структура и динамика преступлений, совершенных
в кредитно-финансовой сфере за 2001-2003 гг.

Годы	2001	2002	2003	Среднее значение (%)
Выявлено преступлений, в том числе:	67612	74442	76025
мошенничества	13262	14479	18675
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	19,6	19,4	24,6	21,2
в том числе мошенничества с использованием поддельных кредитных либо расчетных карт	120	39	1221
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,2	0,05	1,6	0,6
в том числе присвоение или растрата	12871	13319	14067
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	19	17,9	18,5	18,4
в том числе лжепредпринимательство	75	96	55
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,1	0,13	0,07	0,1
в том числе легализация (отмывание) денеж- ных средств	504	464	211
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,7	0,6	0,3	0,5
в том числе незаконное получение кредита	138	250	266
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,2	0,3	0,3	0,27
в том числе изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг	11652	19627	21897
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	17,2	26,4	28,8	24,1
в том числе изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов	1021	638	1076
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	1,5	0,9	1,4	1,3
в том числе преступления, связанные с криминальным банкротством	215	198	163
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,3	0,3	0,2	0,27
в том числе уклонение от уплаты налогов	6622	2883	694
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	9,8	3,9	0,9	4,9
в том числе злоупотребление полномочиями	1250	1206	998
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	1,8	1,6	1,3	1,6
в том числе коммерческий подкуп	67	757	521
Удельный вес в % от общего количества совершенных преступлений	0,1	1	0,7	0,6

Итак, в кредитно-финансовой сфере наиболее распространенными являются следующие виды преступлений: мошенничество (удельный вес от общего количества совершенных преступлений в кредитно-финансовой сфере за анализируемый период составил 21,2%. Причем определенное количество мошенничества совершается с использованием поддельных либо расчетных карт. Например, в 2003 г. такой вид составил 6,5% от общего количества мошенничества, совершенного в кредитно-финансовой сфере); присвоение или растрата (удельный вес - 18,4%); изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (удельный вес - 24,1%). Относительно распространено уклонение от уплаты налогов (удельный вес - 4,9%), злоупотребление полномочиями (1,6%), изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (1,3%), коммерческий подкуп (0,6%), легализация (отмывание) денежных средств, или иного имущества, приобретенных преступным путем (0,5%).

Для сравнения удельного веса преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере, и преступности, совершаемой руководителями банков, представим полученные данные в виде таблицы.

Таблица 6

Сопоставительный анализ удельного веса видов преступлений,
совершаемых в кредитно-финансовой системе и руководителями банков

Вид преступления	Удельный вес в % от общего количест- ва преступлений, совершенных в кре- дитно-финансовой сфере	Удельный вес в % от общего ко- личества преступлений, совер- шенных руководителями банков
Мошенничество	21,2	22,8
Присвоение или растрата	18,4	25,7
Лжепредпринимательство	0,1	3
Легализация (отмывание) денеж- ных средств, или иного имущес- тва, приобретенных преступным путем	0,5	7,9
Изготовление или сбыт поддель- ных кредитных либо расчетных карт и иных платежных докумен- тов	1,3	не установлено
Преступления, связанные с криминальным банкротством	0,27	3
Уклонение от уплаты налогов	4,9	3,3
Злоупотребление полномочиями	1,6	25,7
Коммерческий подкуп	0,6	2

Приведенные данные показывают, что для таких видов преступлений, как хищения, совершаемые в кредитно-финансовой сфере, по сравнению с преступлениями, совершаемыми руководителями банков, характерны те же отличия, что и для общебанковской преступности, т.е. более высокий уровень совершения присвоения или растраты.

Из преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, для руководителей банков наиболее характерно совершение такого вида, как злоупотребление полномочиями. Это объясняется тем, что данные виды преступлений может совершить только субъект, наделенный определенными полномочиями - распоряжения материальными ценностями и т.п.

Доля данного вида преступления в структуре преступности, совершаемой руководителями банков, резко отличается от структуры преступности, совершаемой в кредитно-финансовой сфере.

Хотя и имеются определенные отличия в таких видах, как лжепредпринимательство, преступления, связанные с криминальным банкротством, коммерческий подкуп, однако они довольно незначительны и могут быть результатом погрешности выборки исследования. Поэтому эти виды преступлений в дальнейшем рассматриваться не будут, ибо они не характерны для руководителей банков.

Особо следует остановиться на таком виде преступления, как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Многие исследователи отмечают этот вид преступлений как совершаемый в большинстве случаев руководителем организации совместно с главным бухгалтером. В связи с этим логично было бы предположить, что для руководителей банков, в число которых входят и руководители и главные бухгалтеры банков, указанный вид преступлений должен быть одним из наиболее распространенных. В то же время, как видно из таблицы 6, этот вид преступлений более характерен для кредитно-финансовой системы в целом, нежели для руководителей банков.

Такое на первый взгляд "противоречие" можно объяснить тем, что выявлением и раскрытием этого преступления до недавнего времени занимались сотрудники подразделений бывшего ГУНП ФСЭНП, а в качестве экспертов в основном выступали работники бывшего ГУБЭП ФСЭНП МВД России, которые не занимались этим видом преступления, в связи с чем и не указали данный вид преступления.

Однако объяснение этому явлению довольно просто. Как видно из приведенных ранее данных (см. табл. 1-4), этот вид преступлений не свойствен для банковской сфере и занимает в общей структуре преступлений незначительный удельный вес. Очевидно, для лиц с криминальной направленностью, работающих в банковской сфере, более доступны и менее сложны другие виды преступлений.

Подводя итоги, отметим, что для руководителей банков характерно совершение таких видов преступлений, как мошенничество, присвоение или растрата, злоупотребление полномочиями.

В ходе исследования наряду с определением общераспространенных видов преступлений надлежало установить, какие из них наиболее часто совершает та или иная категория руководителей банков, т.е. председатель правления (президент), главный бухгалтер и руководитель филиала.

При изучении уголовных дел было установлено следующее.

Преступные действия председателя правления банка квалифицировались по:

ст. 159 УК РФ- 76%;

ст. 160 УК РФ - 52%;

ст. 201 УК РФ- 38%;

другим статьям УК РФ - 38,1%.

Причем только в 33% случаев преступления квалифицировались по одной статье, в 38,1% - по двум статьям, в 19% - по трем и в 9,5% - по четырем статьям, чем и объясняется, равно как и у других категорий руководителей банка, превышение 100%-го суммарного показателя. При этом в большинстве случаев имела место совокупность ст. 159 и ст. 160 - 42%, ст. 160 и ст. 201 - 19%, ст. 159 и ст. 201 - 14%.

Преступные действия главного бухгалтера банка квалифицировались по:

ст. 160 УК РФ - 72,7%;

ст. 201 УК РФ - 36,4%;

ст. 159 УК РФ - 27,3%;

иным статьям УК РФ - 36,4%.

При этом в 54,5% случаев квалификация преступлений осуществлялась по одной статье, в 27,3% - по трем и в 18,2% - по четырем статьям. Чаще всего применялась совокупность статей 160 и 201 - в 27,3%.

Преступные действия управляющих филиалом банка квалифицировались по:

ст. 201 УК РФ - 57,1%;

ст. 160 УК РФ - 42,8%;

ст. 204 УК РФ - 14,3%;

иным статьям УК РФ - 21,4%.

При этом квалификация преступлений в 64,4% случаев производилась по одной статье, в 7,1% - по 2, в 7,1 - по 3, в 21,4% - по 4 статьям УК РФ. Наибольшее распространение имела совокупность ст. 201 и другие статьи УК РФ - в 21,4% случаев; ст. 160 и иные статьи Кодекса - в 21,4% случаев.

Таким образом, для председателя правления банка характерно совершение преступлений, квалифицируемых по ст. 159, 160 УК РФ и по их совокупности; для главного бухгалтера - по ст. 160, 201 УК РФ и по их совокупности; для управляющих филиалом - по ст. 201, 160 УК РФ и по их совокупности с другими статьями УК РФ.

В ходе исследования были систематизированы данные, отражающие временные параметры продолжительности совершения рассматриваемых преступлений: свыше 6 месяцев до 1 года - в 36,7% случаев; свыше 1 месяца и до 6 месяцев - 29%; свыше 1 года и до 2 лет - 12,3%; свыше 2 лет - 11,7%; менее 1 месяца - 10,3%. Итак, почти 90% преступлений, совершаемых руководителями банков, длятся от 1 месяца до более чем 2 года. Это говорит о том, что указанные преступления тщательно планируются и маскируются, а потому раскрыть их довольно затруднительно.

При опросе респондентов в ходе проводимого исследования не менее важно было выяснить, какое количество лиц было задействовано в преступлениях, совершаемых руководителями банков. Он показал, что в таком преступлении участвовало:

1 лицо - в 13,3% случаев;

2-4 лица - в 75%;

5-10 лиц - в 1,7%;

свыше 10 лиц- в 1,7%.*(3)

Таким образом, наиболее типичным для руководителей банков является преступление, в котором участвует от 2 до 4 лиц. Такой относительно небольшой состав участников можно объяснить тем, что у руководителей банков достаточно полномочий и они могут сами решить вопрос о совершении тех или иных неправомерных действий. Поэтому, чтобы скрытно осуществлять преступную деятельность, у них нет необходимости расширять число ее участников.

Практика показывает, что преступления в банковской системе в одиночку совершить порой весьма затруднительно. Система внутрибанковского контроля построена таким образом, что проведение любой операции сопровождается оформлением многочисленных документов, которые подготавливают и проверяют соответствующие функциональные службы и сотрудники. В частности, важной юридической гарантией осуществления внутрибанковского контроля служит норма, в соответствии с которой главный бухгалтер совместно с руководителем банка подписывает все документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетные, кредитные, финансовые обязательства и хозяйственные договора. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не принимаются.

Таким образом, председателю правления банка, несмотря на его высокое положение и наделение значительными полномочиями, в ряде случаев трудно в одиночку совершить преступление. В связи с этим он нередко выступает его организатором, вовлекая в преступные действия в первую очередь главного бухгалтера, а также своих заместителей и управляющих филиалом банка.

Из результатов исследования следует, что в 14,2% случаев от общего количества преступлений, в которых участвовал председатель правления банка, они совершены совместно с главным бухгалтером банка, в 4,8% - совместно с главным бухгалтером и руководителями предприятий, в 4,8% - совместно с руководителями предприятий, в 19% - совместно с руководителями филиалов банка, в 4,8% - совместно со своими заместителями, еще в 4,8% - совместно с заместителями председателя правления банка и руководителями филиалов банка.

Главный бухгалтер в ряде случаев тоже не может самостоятельно совершить преступление, поскольку он хотя и осуществляет контроль за проведением различных операций, но не наделен правом распоряжения тем или иным имуществом и денежными средствами. В связи с этим для совершения преступления он вступает в сговор с лицами, имеющими такие полномочия. Так, в 36,3% случаев преступлений, в которых участвовал главный бухгалтер банка, они были совершены совместно с заместителями председателя правления банка и руководителями филиалов, в 9% - совместно с руководителями филиалов, в 9% - совместно с руководителями филиалов и директорами предприятий, в 9% - совместно с членами правления банка.

Необходимо отметить, что, как показывают результаты исследования, заместители и члены правления банка самостоятельно не совершали преступлений, а только участвовали в них в соучастии с указанными лицами.

Основным элементом механизма преступлений является способ их совершения. Наряду с этим он входит в уголовно-правовую характеристику преступления, а иногда служит квалифицирующим признаком. Относится он и к предмету доказывания, является базой для выдвижения версий, что особенно важно при раскрытии преступления. Таким образом, способ совершения преступления имеет важное значение для выявления и раскрытия преступлений, именно поэтому теоретическому и практическому исследованию данного понятия всегда уделялось большое внимание.

Все это обусловливает необходимость изучения и обобщения конкретных способов совершения преступлений в той или иной отрасли или сфере деятельности. Надо заметить, что способы совершения преступлений в банковской сфере были предметом диссертационных работ и иных исследований, в которых затрагивались в той или иной степени способы, к которым прибегают руководители банков, совершая преступления, но специальному исследованию они ранее не подвергались.

Переходя к раскрытию способов совершения преступлений руководителями банков, следует сразу же оговориться. Как уже было отмечено, при анализе уголовных дел среди прочих преступлений были выявлены и такие виды, как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ). Но их количество в общей совокупности изученных уголовных дел незначительно: квалифицируемые по ст. 174 составили всего 5%, квалифицируемые по ст. 174 УК РФ - 8,3%. Боле того, при изучении уголовных дел не встретилось практически ни одного случая предъявления обвинения только по ст. 174 либо по ст. 174.1 УК РФ без одновременного привлечения к ответственности по иному преступлению. В подавляющем большинстве случаев уголовные дела были возбуждены по ст. 159 ("Мошенничество") и по ст. 160 ("Присвоение или растрата") и лишь в ходе расследования дополнительно были вменены ст. 174 и 174.1, а это значит, что следователи квалифицировали как легализацию факты отчуждения похищенного субъектами преступления либо третьими лицами. В такой ситуации доказывание виновности обвиняемого в совершении указанных преступлений ограничивается фиксацией самого факта продажи или отчуждения похищенного, без конкретизации обстоятельств, свидетельствующих о придании имуществу легального статуса.

Между тем такие преступления распространены не только в банковской, но и в других сферах и отраслях хозяйственной деятельности. Способы их совершения достаточно полно описаны в специальной литературе и диссертационных исследованиях, поэтому нет необходимости останавливаться на них подробно - достаточно ограничиться сказанным.

Итак, исходя из изложенного, следует, что основными видами преступлений, которые совершают руководители банков, являются присвоение или растрата, мошенничество, злоупотребление полномочиями. Именно по этому основанию можно классифицировать способы совершения указанных преступлений. Наряду с этим классификацию способов можно провести по субъектам преступления, а таковыми, как известно, выступают председатель правления, главный бухгалтер и управляющий филиалом бака.

Рассмотрим предлагаемые классификации более подробно.

Классификация способов преступлений по субъектам совершения
преступлений

Как показало изучение уголовных дел, председатель правления банка совершает указанные преступления путем:

- выдачи денежных средств в качестве кредитов приближенным лицам под низкий процент или без процентов - 9,4% от общего количества уголовных дел, по которым было предъявлено обвинение данному субъекту;

- кредитования фиктивных фирм (выдачи потребительских кредитов вымышленным лицам) с последующим их присвоением - 8,6%;

- незаконной выдачи кредита - 10,8%;

- незаконной выдачи кредита и его хищения с использованием неликвидных векселей - 4,3%;

- злоупотреблений при выдаче кредитов - 13,2%;

- хищения денежных средств по депозитным вкладам, открытых на подставных и вымышленных лиц - 3,4%;

- хищения денежных средств со счетов клиентов банка - 2,1%;

- установления высоких процентных ставок по депозитным вкладам приближенным лицам - 9,8%;

- хищения денежных средств путем завышения цен на услуги и поставляемые банку товары от приближенных лиц - инсайдеров - 1,3%;

- выплаты денежных средств представителям фирм, аффилированных лиц или физическим лицам по подложным контрактам на выполнение какого-либо рода работ с последующим их присвоением (маркетинговые исследования, разработка или усовершенствование программ и т.п.) - 7,4%;

- растраты денежных средств путем оплаты услуг учебных заведений, где обучаются их дети, маскируя это под видом спонсорской помощи, покупки квартир и т.п., - 8,4%;

- фиктивного списания и присвоения вверенного имущества - 4,8%;

- присвоения денежных средств вкладчиков - 2,3%;

- хищения денежных средств банка за счет скупки векселей, акций предприятий - банкротов, фирм-однодневок - 3,4%;

- незаконной продажи контрольного пакета акций банка - 1,3%;

- неперечисления налоговых платежей банком, в преддверии банкротства или находящегося в трудном финансовом положении - 8,8%;

- незаконного присвоения находящихся в залоге векселей - 1,3%;

- обналичивания денежных средств, похищенных на предприятии, - 4,8%;

- изменения назначения платежей и их зачисления по поддельным платежным поручениям на другие счета либо направления на погашение ссудной задолженности - 5,6%;

- вывода активов банка в другие предприятия или дочерние фирмы - 6,4%;

- лизинговых операций с инсайдерами без возмещения затрат банку - 1,3%.

Главным бухгалтером банка преступления совершаются путем:

- хищения денежных средств по депозитным вкладам, открытых на подставных и вымышленных лиц, - 28,4% от общего количества уголовных дел, по которым было предъявлено обвинение данному субъекту преступления;

- хищения компенсационных выплат - 12,7%;

- хищения денежных средств со счетов клиентов банка - 5,6%;

- растраты денежных средств путем оплаты услуг учебных заведений, где обучаются их дети, маскируя это под видом спонсорской помощи, покупки квартир и т.п., - 18,5%;

- хищения денежных средств банка за счет скупки векселей, акций предприятий-банкротов, фирм-однодневок - 3,4%;

- хищения кредитных средств, выданных по подложным документам - 12,8%;

- неперечисления налоговых платежей банком в преддверии банкротства или находящегося в трудном финансовом положении - 8,8%;

- изменения назначения платежей и их зачисления по поддельным платежным поручениям на другие счета либо направления на погашение ссудной задолженности - 7,6%;

- вывода активов банка в другие предприятия или дочерние фирмы - 9,6%.

При этом следует учесть, что, как было отмечено ранее, в 19% случаев от общего количества преступлений, в которых участвовал главный бухгалтер банка, они были совершены совместно с председателем правления банка, 36,3% - совместно с заместителями председателя правления банка и руководителями филиалов, в 18% - совместно с руководителями филиалов, в 9% - совместно с членами правления банка.

Управляющий филиалом банка, исходя из анализа его полномочий и компетенции, потенциально может совершить преступления тех же видов, прибегая к тем же способам, что и председатель правления банка, но за некоторыми исключениями. Изучение уголовных дел показывает, что способы преступлений, совершенных управляющим филиалом банка, имеют отличия как по механизму действий, так и по квалификации преступлений - для этих субъектов в большей степени характерны преступления, квалифицируемые по ст. 201 УК РФ. Что касается способов, то данный субъект совершает преступления путем:

- выдачи денежных средств в качестве кредитов приближенным лицам под низкий процент или без процентов - 11,3% от общего количества уголовных дел, по которым было предъявлено обвинение управляющему филиалом банка;

- кредитования фиктивных фирм (выдачи потребительских кредитов вымышленным лицам) с последующим их присвоением - 18,7%;

- незаконной выдачи кредита - 29,8%;

- незаконной выдачи кредита и его хищения с использованием неликвидных векселей - 5,6%;

- злоупотребления при выдаче кредитов - 32,6%;

- установления высоких процентных ставок по депозитным вкладам приближенным лицам - 17,6%;

- выплаты денежных средств представителям фирм или физическим лицам по подложным контрактам на выполнение какого-либо рода работ с последующим их присвоением - 5,6%;

- фиктивного списания и присвоения вверенного имущества -7,8%.

Следует отметить, что в большинстве изученных уголовных дел указанные субъекты преступлений использовали различные комбинации перечисленных способов, чем и объясняется превышение 100%-го суммарного показателя.

Проведенный анализ способов совершения преступлений названными субъектами позволяет сделать следующий вывод: хотя они в определенной степени и сходны (в том числе по причине того, что совершаются в соучастии), тем не менее просматриваются различные направления их совершения. Так, для управляющих филиалов банка в большей степени характерны преступления, связанные с незаконной выдачей кредитов, их присвоением, злоупотреблением с вкладами; они составили более 90%. Среди главных бухгалтеров превалируют преступления, связанные с хищением денежных средств по депозитным вкладам, компенсационных выплат и с незаконным перечислением различных платежей. Председатель правления совершает наиболее разнообразные виды преступлений, но в совокупности способов совершения выделяются преступления, связанные с незаконной выдачей кредитов и их присвоением, со злоупотреблениями при проведении вкладных операций.

Классификация способов по видам преступлений

Для хищений, совершаемых путем присвоения или растраты, характерны, как показало исследование, следующие способы:

- хищение кредитных ресурсов банка;

- выплаты денежных средств различным лицам по подложным контрактам на выполнение какого-либо рода работ с последующим их присвоением.

Так, президент акционерного банка "Лес" Г. совместно со своим сыном, который был принят в банк на должность инженера электронных платежных систем, и другими членами преступной группы составили подложный договор между банком и вымышленной фирмой на проведение работ по изучению возможности внедрения системы электронных платежей с использованием пластиковых карт. Фактически никаких работ не проводилось, а в качестве отчета были представлены сфабрикованные документы. В дальнейшем были заключены аналогичные фиктивные договоры, за счет чего были похищены денежные средства в сумме более 600 тыс. руб., принадлежащие акционерам банка, которые и были вверены президенту банка Г. в порядке служебных полномочий;

- хищение денежных средств по депозитным вкладам, открытых на подставных и вымышленных лиц.

Председатель правления банка С. и другие члены правления, не имея достаточных средств для приобретения квартиры, решили взять деньги в банке. С этой целью им производилось начисление процентов по их индивидуальным вкладам ежедекадно с присоединением процентов к основному вкладу исходя из расчета 400% годовых при действовавшей в тот период ставке рефинансирования 160% годовых, т.е. по ставке значительно превышающую ставку рефинансирования, установленную Банком России. При этом процентные ставки на вклады физических лиц, не являющихся сотрудниками банка или работниками организаций - учредителей банка, устанавливались правлением в значительно меньших размерах и намного ниже ставки рефинансирования Центрального банка.

Приведем еще один пример. Коммерческий банк имел неустойчивое финансовое состояние, и председатель его правления Ш., желая сохранить руководящий пост, вместе со своим заместителем Ф. и другими лицами приняла с целью извлечения средств, необходимых для погашения невозвращенных кредитов, решение о создании так называемой черной кассы. Механизм получения денежных средств состоял в заключении фиктивных договоров о срочных денежных вкладах с физическими лицами, последующим начислением завышенных процентов (от 48 до 100% в день) по ним. Часть полученных таким образом средств по указанию Ш. и Ф. приходовалась в кассу банка, а часть снималась со счетов наличными и тратилась ими в личных целях. Между тем согласно ч. 1 и 2 ст. 426 ГК РФ договор банковского вклада является публичным, и коммерческая организация не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении публичного договора;

- хищение денежных средств по депозитным вкладам, открытым на подставных и вымышленных лиц, хищение компенсационных выплат.

При проведении этих операций хищения осуществлялись путем кражи вкладных книжек и получения по ним вкладов, неоприходования по кассе полученных вкладов, неправильного начисления процентов по вкладам, незакрытия счетов убывших клиентов, неправомерного открытия закрытых счетов, получения денежных средств по вкладам лиц, убывших из данной местности, умерших и т.п.

Наряду с перечисленными при анализе уголовных дел был выявлен еще один способ. В соответствии с Указом Президента РФ от 16 мая 1996 г. N 733 и во исполнение Федерального закона от 10 мая 1995 г. N 73-ФЗ "О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации" стала проводиться в Сбербанке предварительная компенсация вкладов отдельных категорий граждан, помещенных ими во вклады, государственные ценные и другие бумаги, обесценившиеся в 1992-1995 гг. Согласно Указу Президента РФ от 2 декабря 1997 г. N 1269 данная компенсация проводится в филиале Сбербанка по месту нахождения вклада лично вкладчику (наследнику) или его представителю на основании доверенности, выданной в установленном порядке. Пользуясь неосведомленностью этих лиц, работники Сбербанка в сговоре с главным бухгалтером подделывали подписи вкладчиков, заполняли расходные ордера, указывали паспортные данные клиента, после чего получали и присваивали полученные суммы;

- вывод активов банка в другие предприятия или дочерние фирмы. Изучение причин банкротства многих банков после кризиса 1998 г. показало, что, по мнению экспертов, о надвигающемся кризисе банки знали заранее и, предвидя возможный крах, готовили запасные "аэродромы". Они покупали небольшие банки, имеющие генеральную лицензию Центрального банка, а затем переводили туда клиентов и активы, оставляя в своих банках долги, либо переводили активы в другие аффилированные юридические лица. Благодаря такому способу от банков остались, можно сказать, одни "оболочки" с грузом долгов, а их активы начали работать в дружественных с ними или дочерних банках, куда перешла клиентура, управленческий персонал и филиальная сеть обанкротившегося банка.

Хищения, совершаемые путем мошенничества, осуществлялись следующими способами:

- неперечисление налоговых платежей банком в преддверии банкротства или находящегося в трудном финансовом положении.

С учетом того, что процедура отзыва лицензий у банка, закрытия расчетных счетов и работа ликвидационной комиссии занимает определенный период времени (до 6 месяцев), через эти проблемные банки нередко осуществляются фиктивные платежи в бюджет, когда денежные средства списываются с расчетных счетов предприятий, но остаются на корреспондентских счетах данных кредитных организаций. Так, один из банков, в отношении руководителей которого было возбуждено уголовное дело, только за март и апрель 2000 г. не перечислил налоговых и обязательных платежей в бюджеты различного уровня на сумму свыше 800 млн руб. По данному виду преступлений только в 2000 г. в регионах России возбуждено около 100 уголовных дел. По оценкам специалистов, на май 2000 г. вследствие задержек и неперечисления клиентских платежей банки задолжали государству более 50 млрд руб.

Инициаторы подобных афер специально подыскивают коммерческие банки, расположенные в основном в г. Москве, и находящиеся в критическом финансовом состоянии. Операции по зачислению денежных средств на расчетные счета предприятий осуществляются лишь внутренними проводками. После того как в банке накапливаются обязательства по выпущенным векселям и оформленным по ним платежам на значительную сумму, он ликвидируется. Данные преступления представляют значительную экономическую угрозу, ибо некоторые работники правоохранительных органов отмечают тревожную тенденцию сращивания на преступной основе целого ряда банковских и коммерческих структур с криминальными элементами;

- изменение назначения платежей и их зачисление по поддельным платежным поручениям на другие счета либо направление на погашение ссудной задолженности.

К примеру, бухгалтер одного из коммерческих банков Санкт-Петербурга, зная о наличии значительных сумм на счете 902 (суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения) и об отсутствии контроля со стороны должностных лиц за движением банковских документов, систематически составляла фиктивные сводные мемориальные ордера на перечисление денежных сумм со счета 902 на счета ряда предприятий. После этого она вводила в заблуждение относительно перечисленных сумм руководителей этих предприятий. Они составляли лично либо подписывали и заверяли печатями предприятий составляемые ею подложные чеки на получение этих сумм, получали денежные суммы, а затем передавали их преступнице.

Следует отметить, что рассмотренные виды преступлений в зависимости от конкретных обстоятельств могут квалифицироваться как по ст. 160, так и по ст. 159 УК РФ;

- незаконное списание и зачисление средств на чужой расчетный счет.

Так, В., создав индивидуальное частное предприятие и открыв в Сберегательном банке расчетный счет, совместно с бухгалтером коммерческого банка совершил ряд хищений чужого имущества, и сделано это было следующим образом. На счет клиентов банка поступали денежные средства для взаиморасчетов между деловыми партнерами из различных регионов России и организациями города, имеющими свои расчетные счета в этом банке. Бухгалтер банка часть поступивших денежных средств на корреспондирующий счет зачисляла не собственнику этих средств, а на другие расчетные счета, которые находились в данном банке и принадлежали, как правило, прекратившим свою деятельность организациям. Затем она изымала бухгалтерские документы, по которым поступали денежные средства, а вместо них оформляла фиктивные мемориальные ордера на перечисление этих денежных средств на расчетный счет якобы в качестве взаиморасчетов указанных организаций с индивидуальным частным предприятием, учредителем и директором которого был В. Последний снимал эти денежные средства с расчетного счета, которые В. и бухгалтер расходовали в личных целях;

- обналичивание денежных средств через банки.

Нелегальный налично-денежный оборот в России довольно значителен. Только по г. Москве он составляет, по оценкам экспертов, около 60 млрд руб. в год, а у отдельных структур достигает до 25 млн руб. в день. К обналичиванию прибегают как бюджетные организации, так и коммерческие структуры, преследуя при этом различные цели, в частности создание за счет денежных средств, хранящихся на расчетных счетах хозяйствующих субъектов, так называемой черной кассы для дополнительных выплат своим сотрудникам, оплаты номенклатурной или криминальной "крыши"; уход от налогообложения; прямое хищение из бюджетных фондов; финансирование незаконных вооруженных формирований; обмен на иностранную валюту.

Для обналичивания применяются различные схемы. По одной из них заключается фиктивный договор на выполнение каких-либо работ или услуг. Для таких случаев обналичивающая фирма имеет необходимый комплект документов с реквизитами других фирм, якобы специализирующихся в этой сфере работ и услуг, с подписями руководителя и соответствующими печатями. клиент после оформления договора с фирмой переводит безналичные деньги в оговоренном размере со своего счета на расчетный счет фиктивного исполнителя. После этого представитель фирмы предъявляет в банке к оплате (но уже в качестве физического лица) векселя банка на необходимую сумму, которые были в свое время закуплены фирмой по безналичному расчету. Получив наличные, он доставляет их в фирму, где после удержания оговоренных комиссионных клиент получает свои наличные.

По другой схеме фирма снимает в банке наличные якобы под предоплату договора о покупке сельхозпродукции у несуществующего в природе фермера или под предстоящие командировочные расходы, что разрешается нормативными документами.

Есть и иные более сложные схемы - двух- и многоступенчатые, когда счета разбросаны по нескольким банкам*(4).

Злоупотребление полномочиями. Деятельность банка предполагает наиболее дешевое приобретение капитала и его продажу по наиболее высокой ставке. Банки извлекают прибыль из разницы между более высокой ставкой процента по кредитам и ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам. В соответствии с ч. 3 ст. 53 ГК РФ лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

В тех случаях, когда выполняющие в банке управленческие функции (организационно-распорядительные или административно-хозяйственные) лица - председатель правления, главный бухгалтер и управляющий филиалом банка - используют свои полномочия вопреки законным интересам банка в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам банку либо охраняемым законом интересам общества или государства, их действия квалифицируются как злоупотребление полномочиями.

Объективная сторона ст. 201 УК РФ может быть осуществлена как действием, так и бездействием лица, выполняющего управленческие функции. Действие может включать такие деяния управленческих работников банка, как содействие в получения кредита, выдача кредита по пониженной процентной ставке. К примеру, по одному из изученных уголовных дел начальник кредитного отдела после заключения кредитного договора переписывал один из листов этого договора, уменьшая процентную кредитную ставку за кредит.

Бездействие заключается в выдаче кредита без должных обоснований, т.е. без проверки кредитоспособности, репутации клиента, без принятия соответствующих мер по реализации заложенного имущества, возврату кредита и т.п., в результате чего кредит не возвращается.

Злоупотребление полномочиями осуществляется при проведении различных банковских операций, в том числе при оформлении и выдаче денежных кредитов по заниженным процентам либо вообще без процентов. Так, руководители (президент и его заместитель) одного банка выдавали льготные потребительские ссуды под 3% годовых с последующим их размещением на их депозитные вклады до 500% годовых при ставке рефинансирования 150%. В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий было установлено, что указанными льготами пользовался ограниченный круг лиц - руководители города и администрации области, а также их близкие родственники. Этими и другими действиями банку был нанесен ущерб свыше 1 млн руб.

Руководители другого коммерческого банка в нарушение Положения о совете банка, Положения о порядке предоставления кредитов, Положения о кредитном комитете единолично принимали решения о выдаче ряду фирм, принадлежащих им, кредитов. Кредиты были выданы из средств отделения пенсионного фонда, размещенных в данном банке, под 1-5% годовых на срок до трех лет, при ставке рефинансирования Банка России 40-60%. Для возвращения средств пенсионного фонда руководство банка вынуждено было взять ряд межбанковских кредитов под 80-120% годовых. В результате выдачи кредитов под заниженный процент банку был нанесен ущерб в размере 1,6 млрд руб.

Наглядным примером злоупотребления полномочиями могут служить действия Б., управляющего филиалом одного из банков, который выдавал ссуды в нарушение установленных требований. По многим контрактам, под реализацию которых брались кредиты, экономические обоснования их возвратности не составлялись, а поступающие документы, свидетельствующие о неблагополучном финансовом положении ссудозаемщика и его неплатежеспособности, игнорировались. Так, документы о финансовом состоянии некоего ОАО свидетельствовали о его полной неплатежеспособности. Заведомо зная о невозвратности кредита, Б. предоставил обществу ссуду. При оформлении залога имущества, передаваемого обществом филиалу в качестве обеспечения возврата кредита, он, формулируя отдельные положения договора, умышленно упустил некоторые существенные моменты (в частности, не указал состав залога и его рыночную стоимость), что предопределяло его юридическую ничтожность. А кроме того, не организовал получение документов, подтверждающих право собственности общества на закладываемое имущество.

Об умышленном использовании руководителями банков своих полномочий вопреки законным интересам банка свидетельствуют факты незаконного кредитования управляющим филиала банка Р. физических лиц. Доверенностями, определяющими его полномочия как управляющего филиалом, ему предоставлялось право заключать договоры на выдачу кредитов только организациям, т.е. юридическим лицам. Между тем Р., игнорируя требования этой доверенности и внутрибанковского нормативного документа и превышая предоставленные ему полномочия, неоднократно предоставлял кредиты физическим лицам. Более того, такие решения принимались им единолично, без рассмотрения заявлений о предоставлении кредитов на кредитном комитете филиала.

Таким образом, сами руководители банков занимаются "выдаиванием" активов собственного банка, выдавая ссуды самим себе или подставным лицам.

Злоупотребление полномочиями имеет место и при проведении расчетно-кассовых операций. Проиллюстрировать это можно на следующем примере. Управляющая филиалом некоего коммерческого банка вместе с главным бухгалтером филиала, имея на корреспондентском счете денежные средства, умышленно (из корыстных и иных личных побуждений) задерживали перечисление денежных средств, своевременно направленных им предприятиями, находящимися на расчетно-кассовом обслуживании в банке, в бюджет и другие организации или нарушали очередность перечисления платежей, предусмотренную ст. 855 ГК РФ, чем причинили существенный вред правам и законным интересам организациям и государству.

В.Д. Ларичев,

доктор юридических наук, профессор

Д.В. Кудрявцев,

юрист

"Адвокат", N 2, 3, февраль, март 2005 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) См.: Статистика // Вестник АРБ. - 2001. - N 2. - С. 73, 74; N 18. - С. 73, 74.

*(2) Превышение 100% объясняется тем, что довольно часто указанные лица совершали не одно, а несколько преступлений.

*(3) Общее количество, равное менее 100%, объясняется тем, что часть респондентов не ответила на заданный вопрос.

*(4) Подробнее см.: Аминов Д., Гильмутдинов А., Ларичев В. Обзор современной банковской преступности и практики борьбы с ней // Законодательство и экономика. - 2000. - N 8.