Вопрос: На полученный аванс поставщик выставил нам счет-фактуру, в котором не заполнена строка 5 "К платежно-расчетному документу". Мы попросили вписать данные, но партнер отказался. Он сказал, что этот реквизит должен заполнять только в своем экземпляре документа. Кто из нас прав? ("Практическая бухгалтерия", N 4, апрель 2005 г.)

На полученный аванс поставщик выставил нам счет-фактуру, в котором не заполнена строка 5 "К платежно-расчетному документу". Мы попросили вписать данные, но партнер отказался. Он сказал, что этот реквизит должен заполнять только в своем экземпляре документа. Кто из нас прав?

Согласно пункту 18 постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, счет-фактура на аванс составляется в одном экземпляре и регистрируется продавцом в своей Книге продаж. Как видите, получив предоплату, ваш партнер вообще не обязан выдавать вам такой документ. Тем более он не должен заполнять в нем строку 5. Этот реквизит ему надо указать только в своем экземпляре бланка.

В течение пяти дней после отгрузки товара продавец выставит счет-фактуру на всю партию. Именно по этому документу вы сможете зачесть уплаченный НДС. И именно в нем строка 5 должна быть заполнена: здесь надо указать номер платежки, по которой аванс был перечислен.

С. Бездорожева,

эксперт ПБ

1 апреля 2005 г.

"Практическая бухгалтерия", N 4, апрель 2005 г.