Налоговое обозрение (Е. Воловик, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 27, июль 2005 г.)

Налоговое обозрение

Германия

Вступил в силу закон, предоставляющий немецким налоговым органам право доступа к данным банковских счетов. Нормы закона не дают возможности отследить состояние конкретного банковского счета, однако позволяют сопоставлять счета с фамилиями и адресами, а также устанавливать даты открытия и закрытия счета. Закон также разрешает властям контролировать счета немецких граждан, открытые в банках за рубежом.

Налоговые органы Германии начали использовать новую вычислительную систему, изначально предназначавшуюся для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Система позволяет устанавливать данные банковских счетов любого налогоплательщика - физического лица и сопоставлять эти данные с информацией, отраженной в его налоговой декларации. При этом для получения доступа к данным о налогоплательщике работникам налоговых служб не требуется обосновывать свою заинтересованность.

Вычислительная система появилась после принятия в США нового законодательства о борьбе с финансированием терроризма. Она позволила получить доступ к данным о средствах частных лиц как находящихся на банковских счетах, так и вложенных в акции и облигации.

Пока остается неясным, насколько эффективно система позволит бороться с финансовой деятельностью террористов и других преступных элементов. Хотя, по данным печати, только в прошлом году в систему поступило 39 тыс. информационных запросов.

Греция

С 1 апреля текущего года в Греции с 18 до 19% повышен размер ставки НДС. Это было сделано с целью увеличения налоговых поступлений в бюджет на 500 млн евро в 2005 г. и соответственно сокращения бюджетного дефицита, величина которого в прошлом году достигла рекордной по странам еврозоны цифры в 6,1% ВВП.

В стране увеличилось также налогообложение потребления алкоголя и табачных изделий. Одновременно министерство финансов планирует принять меры по повышению собираемости налогов, в том числе и НДС. Кроме того, греческие власти намерены провести одноразовую налоговую амнистию.

Одной из основных причин, приведших к появлению значительных размеров бюджетного дефицита, эксперты называют затраты на организацию Олимпийских игр 2004 г.

Индия

По состоянию на начало апреля текущего года в 20 из 29 штатов Индии был введен НДС. Власти восьми штатов страны вводить НДС отказались.

Налогом облагаются примерно 550 категорий товаров, при этом товары первой необходимости (около 270 категорий, включая лекарства, сельскохозяйственное и промышленное сырье) облагаются по ставке 4%, драгоценные металлы - по ставке 1%. Зерно может облагаться по ставке 0 или 4% (по выбору властей штата), чай в производящих его штатах - по ставке 4 или 12,5%. Прочие товары облагаются по ставке 12,5%.

Центральное правительство Индии обещало полностью возместить финансовые потери, понесенные налогоплательщиками из-за введения НДС в первом году его применения, а также 75 и 50% потерь - во втором и третьем году соответственно.

Кипр

В результате проведенной на Кипре налоговой амнистии было продекларировано около 2,5 млрд кипрских фунтов доходов и получено дополнительно в бюджет немногим более 119 млн кипрских фунтов.

На первом этапе амнистии, срок окончания которого пришелся на 31 января прошлого года, налог взимался по ставке 5% от задекларированной суммы, на втором этапе, продолжавшемся до конца февраля 2002 г., - по ставке 6,5%.

В налоговой службе уверили, что все поданные налогоплательщиками в ходе амнистии документы будут уничтожены. Сохранены будут лишь порядковый номер и размер суммы, уплаченной каждым налогоплательщиком (естественно, с указанием его фамилии).

Китай

По данным налоговой службы Пекина, растет доля иностранных банков в общем количестве налоговых поступлений в городской бюджет, т.е. иностранные банки становятся одной из ведущих категорий налогоплательщиков Пекина. За I квартал 2005 г. 23 иностранных банка уплатили в бюджет Пекина около 36 млн юаней, что на 75% больше по сравнению с тем же периодом предшествующего года. Наиболее быстро росли поступления по налогу на доходы физических лиц работников иностранных банков, что объясняется ростом количества банков и их отделений и соответственно численности работающих в них людей.

* * *

Как сообщили в министерстве финансов Китая, компании с иностранным капиталом в Китае смогут воспользоваться переходным периодом в 7-8 лет, прежде чем они начнут уплачивать налоги в тех же размерах, что и китайские компании. При этом китайские власти дают понять, что до середины 2006 г., скорее всего, сложившуюся систему налогообложения иностранных и местных компаний в Китае изменения не коснутся.

Новая единая ставка налогообложения корпораций, которая будет применяться для всех компаний "независимо от их происхождения", составит примерно 25%. Это означает, что компании с иностранными инвестициями будут уплачивать налог с корпораций по ставке, на 10% большей по сравнению с действующей в настоящее время, тогда как для местных компаний ставка налогообложения снизится на 8%.

Иностранные компании в целом относятся к идее введения единой ставки налогообложения с пониманием. Вместе с тем в январе этого года 54 крупные транснациональные корпорации объединили усилия в попытке добиться от властей введения переходного периода продолжительностью 5-10 лет.

Масштабы уклонения от уплаты налогов иностранными компаниями в Китае оцениваются цифрой в 30 млрд юаней в год. Чтобы платить меньше налогов, компании этой категории показывают в официальной отчетности убытки в размере 120 млрд юаней.

Соединенные Штаты Америки

Апелляционный суд Нью-Йорка обязал лиц, работающих в городе, но проживающих за его пределами, платить 100% их местного подоходного налога в казну города. Это означает, что если некий программист-надомник проживает, например, в Теннеси, работает на некую нью-йоркскую компанию, хотя в самом Нью-Йорке физически находится лишь 25% своего рабочего времени, то он обязан уплатить 100% подоходного налога со своего заработка именно в городской бюджет Нью-Йорка.

По мнению экспертов, такое решение свидетельствует об "анахронической и контрпродуктивной враждебности властей Нью-Йорка по отношению к высококвалифицированным надомникам".

Е. Воловик,

государственный советник налоговой службы III ранга

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 27, июль 2005 г.