Раздел II. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов (п.п. 10 - 263)

Раздел II
Характеристика балансовых и внебалансовых счетов

В этом разделе инструкции приводятся указания о назначении балансовых и внебалансовых счетов, их содержании и порядке ведения аналитического учета, за исключением некоторых счетов, указания по которым изложены в других частях.

А. Балансовые счета

Раздел I. Фонды банка

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 пункт 10 исключен

Счет N 0100 "Акционерный капитал" (пассивный)

Открывается только на балансе Внешторгбанка СССР.

10. Назначение счета: учет акционерного капитала Внешторгбанка СССР, который служит обеспечением его обязательств.

В аналитическом учете ведется лицевой счет (в дальнейшем номера форм лицевых счетов указываются для отделений Внешторгбанка СССР, учет в которых ведется на клавишных вычислительных машинах. В условиях ведения учета на ЭВМ номера форм лицевых счетов не приводятся) и книга акционеров, в которой регистрируются сертификаты акций Внешторгбанка СССР.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункт 11 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

Счет N 0110 "Резервный фонд"

11. Назначение счета: учет сумм, отчисляемых согласно Уставу Внешторгбанка СССР из чистой прибыли банка на образование фонда для покрытия возможных убытков Внешторгбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы отчислений из прибыли на пополнение резервного фонда в корреспонденции со счетом N 9800 "Прибыли и убытки".

По дебету счета проводятся суммы, списываемые на покрытие возможных убытков по операциям Внешторгбанка СССР.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 0120 "Специальные фонды" (пассивный)

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 пункт 12 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

12. Назначение счета: учет фондов банков, имеющих специальное назначение: фонд покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП), фонд кредитования дополнительных мероприятий по разработке и внедрению новой техники, расширение производства продуктов питания, товаров народного потребления, ресурсосбережений (создается во Внешэкономбанке СССР, Москва), а также других фондов.

По кредиту счета проводятся суммы начисленного фонда износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов;суммы процентов по просроченным кредитам в доле повышенной процентной ставки, а также суммы, перечисляемые из резервов банка для зачислений в специальный фонд для кредитования дополнительных мероприятий по разработке и внедрению новой техники, расширение производства продуктов питания, товаров народного потребления, а также поступившие средства, предназначенные для создания в установленном порядке других специальных фондов.

По кредиту лицевого счета "Фонд покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов" отражается сумма полного износа находящихся в эксплуатации МБП, учитываемых на балансовом счете N 9420 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы". Фонд начисляет в момент передачи МБП в эксплуатацию в корреспонденции со счетом N 9710, ст.2 или другими счетами, в зависимости от источников их приобретения.

По дебету счета проводятся: стоимость пришедших в негодность малоценных и быстроизнашивающихся предметов, суммы специального фонда для кредитования дополнительных мероприятий по разработке и внедрению новой техники, расширение производства продуктов питания, товаров народного потребления, другие цели, перечисленные для участия в создании предприятий в отраслях народного хозяйства; использование средств других фондов в соответствии с положениями об этих фондах.

По дебету лицевого счета "Фонд покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов" в корреспонденции со счетом N 9420 отражается балансовая стоимость предметов, выбывших из эксплуатации.

В аналитическом учете по каждому фонду ведется отдельный лицевой счет на бланках 0407001б.

Счет N 0130 "Фонд основных средств" (пассивный)

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 в пункт 13 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

13. Назначение счета: учет фонда основных средств Внешторгбанка СССР.

По кредиту счета проводится первоначальная стоимость принятых в эксплуатацию основных средств, отражающих сумму затрат (в рублях без копеек) по возведению (сооружению) или приобретению, включая расходы по доставке и установке. Кроме того, отражается стоимость основных средств, полученных от учреждений Госбанка СССР и отделений Внешторгбанка СССР в порядке передачи с баланса на баланс; полученных безвозмездно от других организаций, а также стоимость излишков основных средств, выявленных при инвентаризации. По кредиту счета также отражаются суммы восстановления износа основных фондов при их выбытии из эксплуатации в корреспонденции со счетом 0150.

По дебету счета проводится первоначальная стоимость выбывших основных средств: реализованных, переданных учреждениям Госбанка СССР и отделениям Внешторгбанка СССР с баланса на баланс; переданных безвозмездно другим организациям; ликвидированным в связи с непригодностью и т.д. Кроме того, по дебету счета ежеквартально отражаются суммы начисленного износа основных средств.

В аналитическом учете ведется лицевой счет на бланках 0407001б.

Счет 0140 "Фонд амортизации" (пассивный)

14. Назначение счета: учет фонда амортизационных отчислений, начисленных по основным счетам.

По кредиту счета проводятся суммы амортизации по основным средствам, начисленной во Внешторгбанке СССР и его отделениях. К кредитовым авизо отделений прилагаются копии ведомости амортизационных отчислений (приложение N 16).

По дебету счета во Внешторгбанке СССР проводится сумма затрат, осуществленных за счет фонда амортизации на приобретение инвентаря и оборудования, по капитальному ремонту основных средств, а также по капитальному строительству, расширению или реконструкции зданий и сооружений, включая затраты, произведенные отделениями Внешторгбанка СССР, согласно их дебетовым авизо, в которых указывается характер затрат по целевому признаку, источникам и способам финансирования.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: амортизационные отчисления, предназначенные на полное восстановление основных средств; амортизационные отчисления на капитальный ремонт основных средств.

Счет N 0150 "Износ основных средств" (пассивный)

15. Назначение счета: учет сумм износа основных средств.

По кредиту счета проводится сумма начисленного за год износа основных средств, т.е. амортизационных отчислений в части, направляемой на полное восстановление основных средств. Кроме того, проводится сумма износа основных средств, полученных от других организаций.

По дебету счета проводится сумма износа основных средств при их выбытии, а также суммы превышения начисленного износа над первоначальной стоимостью ликвидируемого или передаваемого объекта.

В аналитическом учете ведется лицевой счет на бланках 0407001б.

Суммы начисляемого ежегодно износа в инвентарных карточках 04098007 и 04098009 не отражаются. Сумма износа по отдельным инвентарным объектам устанавливается только при необходимости определения суммы износа за весь период эксплуатации объекта в случае его ликвидации или передачи.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктами 15а и 15б

Счет 0160 "Фонды экономического стимулирования" (пассивный).

15а. Назначение счета: учет средств фондов экономического стимулирования - Фонда производственного и социального развития и Фонда материального поощрения.

По кредиту счетов этих фондов проводятся суммы отчислений от прибыли по утвержденным нормативам.

Кроме того, в фонд производственного и социального развития зачисляется часть амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов по нормативам, а также другие поступления в соответствии с Положением об этом фонде.

По дебету счетов проводятся суммы использования фондов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому фонду.

Образование и использование средств фондов экономического стимулирования производится в соответствии с Положениями о фондах.

Счет 0170 "Фонд заработной платы (оплаты труда)" (пассивный).

15б. Назначение счета: учет образованного фонда заработной платы (оплаты труда) по нормативу от полученного дохода.

По кредиту счета отражается исчисленный фонд заработной платы. Фонд заработной платы образуется ежемесячно по утвержденным нормативам от фактической суммы полученного дохода за вычетом положительных курсовых разниц по иностранным операциям. Исчисленный фонд заработной платы относится в дебет счета 9710 "Расходы на содержание аппарата управления" (ст.1).

По дебету счета проводятся суммы фактически выплаченной или начисленной заработной платы в течение месяца с отнесением в кредит счета 9042 "Прочие дебиторы и кредиторы Внешэкономбанка в рублях".

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому всесоюзному объединению, подразделениям центрального аппарата и учреждениям банка вне г.Москвы.

Раздел III Денежные средства в рублях

Счет N 0300 "Касса" (активный)

16. Назначение счета: учет наличных денег, находящихся в оборотной кассе учреждений Внешторгбанка СССР.

По дебету счета проводятся суммы наличных денег, вносимых на счета в банке предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами, а также получаемых от учреждений Госбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы наличных денег, выплачиваемых предприятиям, организациям, учреждениям и гражданам со счетов в банке; передаваемых учреждениям Госбанка СССР и обменным пунктам Внешторгбанка СССР; отсылаемых банкам соцстран.

Обороты по счету N 0300 регистрируются в кассовых журналах на бланках 04068112, 04068113 и 04068114, а итоги за день и остатки записываются в книгу кладовой 04068093.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б.

Во всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР по счету N 0300 ведутся лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

Счет N 0400 "Советская валюта в обменных пунктах" (активный)

17. Назначение счета: учет авансов, выданных работникам обменных пунктов учреждений Внешторгбанка СССР в советской валюте.

По дебету счета проводятся суммы наличных денег, выданных работникам обменных пунктов из кассы банка.

По кредиту счета проводятся суммы, израсходованные работниками обменных пунктов на покупку иностранной валюты, дорожных чеков Внешторгбанка СССР и иностранных банков, а также суммы неиспользованных остатков, сданные работниками обменных пунктов в кассу учреждения Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР.

В аналитическом учете на каждое подотчетное лицо ведется отдельный лицевой счет на бланках 0407001б.

Счет N 0402 "Советская валюта, предназначенная для реализации"
(активный)

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункт 18 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

18. Назначение счета: учет советской валюты, предназначенной для реализации на свободно конвертируемую валюту.

По дебету счета проводится сумма советской валюты, полученной для реализации.

По кредиту счета проводится сумма реализованной советской валюты в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по подотчетным лицам, а также карточки учета по достоинству и годам выпуска советской валюты.

Счет N 0410 "Подкрепления и излишки касс в пути" (активный)

19. Назначение счета: учет денежной наличности, отосланной из оборотной кассы учреждениями Госбанка СССР.

Отосланная денежная наличность числится на этом счете до поступления кредитового авизо по МФО.

По дебету счета проводятся суммы высланных денег. По кредиту счета проводятся суммы, поступившие по назначению, в корреспонденции со счетом ответных МФО. В аналитическом учете ведется специальный лицевой счет на бланках 0407001б.

Счет N 0411 "Советская валюта, высланная иностранным банкам"
(активный)

20. Назначение счета: учет советской валюты, отосланной банкам соцстран из оборотной кассы Внешторгбанка СССР для обмена лицам, выезжающим в СССР.

По дебету счета проводятся суммы советской валюты, отосланной банкам социалистических стран в корреспонденции со счетом N 0300; дебетовые авизо иностранных банков за отосланную Внешторгбанком СССР советскую валюту и аннулированные дорожные чеки Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной надписью, находящиеся в неразобранных посылках или неприбывшие.

По кредиту счета проводятся суммы советской валюты, отосланные банкам социалистических стран, в корреспонденции со счетом N 0730 "Счета "Лоро" во Внешторгбанке СССР" или со счетом N 0742 "Расчеты по неторговым платежам по клирингам в рублях"; суммы аннулированных дорожных чеков Внешторгбанка СССР после разборки полученных посылок и пересчета находящихся в них дорожных чеков; суммы кредитовых авизо по МФО от учреждений Госбанка СССР, производившего пересчет советской валюты, поступившей от банков социалистических стран.

В аналитическом учете ведутся три сборника лицевых счетов:

советская валюта, отосланная банкам социалистических стран;

советская валюта, полученная от банков социалистических стран;

аннулированные дорожные чеки Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной надписью, поступившие от банков социалистических стран.

Счет N 0420 "Расчетные (текущие) счета хозрасчетных и нехозрасчетных
предприятий и организаций Внешторгбанка СССР" (активный)

21. Назначение счета: учет хозрасчетными и нехозрасчетными предприятиями (организациями) Внешторгбанка СССР по своему балансу операций по основной деятельности, проведенных по расчетному (текущему) счету, открытому в учреждении Госбанка СССР.

По дебету счета проводятся суммы, поступившие на расчетный (текущий) счет предприятия (организации), открытый в учреждении Госбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные с расчетного (текущего) счета предприятия (организации), открытого в учреждении Госбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б.

Счет N 0430 "Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и
организаций Внешторгбанка СССР по средствам на
капитальные вложения" (активный)

22. Назначение счета: учет хозрасчетными и нехозрасчетными предприятиями (организациями) Внешторгбанка СССР по своему балансу операций по финансированию капитальных вложений, проведенных по счету, открытому в учреждении Госбанка СССР

По дебету счета проводятся суммы, поступившие на счет финансирования капитальных вложений предприятия (организации), открытый в учреждении Госбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счета финансирования капитальных вложений предприятия (организации), открытого в учреждении Госбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б.

Раздел IV. Драгоценные металлы и камни

Счет N 0500 "Драгоценные металлы" (активный)

23. Назначение счета: учет драгоценных металлов, приобретаемых Внешторгбанком СССР у Министерства финансов СССР, у иностранных банков и организаций за границей.

Учет стоимости металла и расчеты с Министерства финансов СССР за приобретаемые у него драгоценные металлы осуществляются по установленной Правительством СССР цене.

По дебету счета проводится стоимость драгоценных металлов, поступивших в распоряжение Внешторгбанка СССР.

По кредиту счета проводится стоимость реализованных и отправленных драгоценных металлов.

Счет N 0501 "Изделия из драгоценных металлов" (активный)

24. Назначение счета: учет золотых и серебряных памятных медалей, изготовляемые Гознаком Министерства финансов СССР и другими организациями по заказам Внешторгбанка СССР.

Учет осуществляется исходя из официальной цены чистого веса золота и серебра,содержащегося в медалях (балансовая стоимость). По дебету счета проводится балансовая стоимость поступивших в Внешторгбанк СССР медалей.

По кредиту счета проводится балансовая стоимость реализованных памятных медалей.

Счет N 0502 "Драгоценные камни" (активный)

25. Назначение счета: учет драгоценных камней, выделенных Внешторгбанку СССР для реализации за свободно конвертируемую валюту. Учет драгоценных камней осуществляется по весу в каратах и балансовой стоимости по оптовым промышленным ценам.

По дебету счета проводится балансовая стоимость камней, принятых Внешторгбанком СССР от Министерства финансов СССР или подведомственных ему предприятий.

По кредиту счета проводится балансовая стоимость реализованных камней.

Счет N 0503 "Золотые, серебряные и платиновые монеты" (активный)

26. Назначение счета:

а) учет золотых и серебряных монет, принятых Внешторгбанком СССР от Управления драгоценных металлов Министерства финансов СССР для реализации их за свободно конвертируемую валюту. Учет осуществляется исходя из содержания в монетах чистого веса золота и серебра и официальной цены на эти металлы

б) учет золотых, серебряных и платиновых монет, изготовляемых по заказам Госбанка СССР для реализации их через Внешторгбанк СССР на свободно конвертируемую валюту. Учет осуществляется исходя из номинала, указанного на монетах.

По дебету счета проводится балансовая стоимость принятых и изготовленных золотых, серебряных и платиновых монет.

По кредиту счета проводится балансовая стоимость реализованных или отосланных для реализации золотых, серебряных и платиновых монет.

27. Аналитический учет по счетам N 0500-0503 ведется в порядке, установленном отдельной инструкцией.

Информация об изменениях:

Письмом Госбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 настоящая Инструкция дополнена пунктом 27.а

Счет N 0504 "Драгоценные металлы, принадлежащие иностранным банкам"
(активный)

27а. Назначение счета: учет драгоценных металлов, принадлежащих иностранным и международным банкам и организациям.

Учет ведется в двойном исчислении: в граммах драгоценного металла и в условной оценке в рублях.

По дебету счета проводится стоимость поступившего драгоценного металла, а также его количество.

По кредиту счета проводится стоимость поставленного драгоценного металла, а также его количество.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по иностранным банкам и видам драгоценного металла.

Раздел V. Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям

28. В разделе V учитываются операции с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте; операции по текущим счетам типа "А", "Б", "В", "Д", по счетам "Ностро" и "Лоро", клиринговым счетам и переводам из-за границы; расчеты с международными банками, советскими банками за границей и иностранными банками по полученным и предоставленным краткосрочным и среднесрочным кредитам, а также по экспортным, импортным и транзитным аккредитивам и прочим операциям в иностранной валюте.

Операции по счетам в иностранной валюте производятся в соответствии с режимами этих счетов, установленными настоящей инструкцией, распоряжениями об открытии счетов и другими нормативными актами Внешторгбанка СССР.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по официальному курсу с применением в соответствующих случаях скидок или надбавок для неторговых платежей.

В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

29. При совершении операций с наличной иностранной валютой и валютными платежными документами исчисление рублевого эквивалента сумм в иностранной валюте производится на основе последнего бюллетеня курсов иностранных валют Госбанка СССР.

В условиях ведения бухгалтерского учета на ЭВМ переоценка остатков всех счетов в иностранной валюте (за исключением остатков по счетам 0781-0789) производится по мере изменения курсов иностранных валют, а также в последний рабочий день года по курсу этого дня.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 в абзац третий пункта 29 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Переоценка остатков счетов в иностранной валюте в условиях применения клавишных вычислительных машин производится: по счетам "Ностро" и "Лоро", а также счетам N 0600, 0606 и 1772 - по мере изменения курсов иностранных валют, а также в последний рабочий день года по курсу этого дня; по остальным счетам в иностранной валюте (за исключением остатков по счетам 0782-0789) - один раз в год, в последний рабочий день года по курсу этого дня, или при закрытии счета.

По счетам N 0781-0789 переоценка остатков иностранной валюты производится при закрытии аккредитивов или при полной выплате с аккредитивов.

30. При изменении курса в связи с девальвацией или ревальвацией иностранной валюты переоценивается лишь рублевый эквивалент иностранной валюты, а сумма в валюте остается неизменной. Однако, если в случае девальвации или ревальвации валют по счетам "Ностро" и "Лоро", клиринговым, кредитным и другим счетам межбанковским соглашением предусмотрена золотая оговорка, а также в случае деноминации валют, при переоценке остатков по счета изменяется сумма иностранной валюты, а сумма рублевого эквивалента этой валюты остается неизменной.

31. Суммы курсовых разниц, образовавшиеся при переоценке остатков иностранной валюты по балансовым счетам N 9600, ст.4201 и 9700, ст.1601 соответственно, а по счетам N 0781-0789 в корреспонденции с теми счетами, с которых было переведено покрытие при открытии аккредитивов. По некоторым балансовым счетам (корреспондентским, парным и др.) результат переоценки остатков иностранной валюты относится на парные счета либо на счет N 1773.

Суммы курсовых разниц, образующиеся в отделениях Внешторгбанка СССР при переоценке остатков иностранной валюты по балансовым счетам, учитываются на счете N 9047.

32. Суммы курсовых разниц, образовавшиеся при переоценке на ЭВМ сумм иностранной валюты по внебалансовым счетам, проводятся по приходу или расходу переоцениваемых счетов программным путем.

33. При деноминации иностранной валюты в лицевых счетах, ведомостях остатков, аккредитивных досье, инкассовых и других документах уменьшается сумма валюты, а рублевый эквивалент остается неизменным. Эти изменения вносятся на основании приказа по Внешторгбанку СССР без бухгалтерских проводок.

34. Ниже приводятся характеристики счетов раздела V баланса. Особенностью счетов этого раздела является то, что кроме перечисленных в нем операций по дебету и кредиту балансовых счетов, аналитический учет по которым ведется в иностранной валюте и рублях, отражаются также суммы курсовых разниц, упомянутые в п.31.

Счет N 0600 "Денежные билеты и монеты годные"

Счет N 0605 "Наличная иностранная валюта Госбанка"

Счет N 0606 "Чеки и другие платежные документы в портфеле" (активные)

35. Назначение счетов: учет наличной иностранной валюты, чеков и других платежных документов в иностранной валюте.

По дебету соответствующих счетов проводятся поступившие из кассы пересчета и из операционных касс, а также из учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР в оборотную кассу суммы иностранной валюты, дорожных чеков и других платежных документов в иностранной валюте. В отделениях Внешторгбанка СССР по дебету счета N 0606 проводятся суммы оплаченных именных чеков и денежных аккредитивов соцстран.

По кредиту соответствующих счетов проводятся суммы наличной иностранной валюты, дорожных чеков и других платежных документов, выданных или отосланных клиентам, подразделениям и учреждениям Внешторгбанка СССР, а также учреждениям Госбанка СССР и иностранным банкам.

В аналитическом учете по каждому наименованию иностранной валюты, чеков и других платежных документов ведется отдельный лицевой счет на бланках 04068030. Остатки этих ценностей, выведенные в лицевых счетах (или позиционных ведомостях), ежедневно сверяются с остатками, выведенными в книгах 04068089 и 04068090 Валютного хранилища или 04068094 кладовой отделения Внешторгбанка СССР, сверенными с фактическим наличием ценностей. Порядок проверки наличия иностранной валюты, учитываемой по счету 0605, регулируется отдельными указаниями.

Для учета операций по счетам N 0600 и 0606 во всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР открываются лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 характеристика балансового счета N 0601 исключена

Счет N 0601 "Денежные билеты ветхие и изымаемые из обращения"
(активный)

36. Назначение счета: учет иностранной валюты, признанной ветхой или изымаемой из обращения.

По дебету счета проводятся суммы ветхой или изымаемой из обращения валюты.

По кредиту счета проводятся суммы ветхой или изымаемой из обращения валюты, отсылаемой иностранным банкам для реализации, в корреспонденции со счетом N 0611 "Иностранная валюта и дорожные чеки, пересылаемые между иностранными банками и Внешторгбанком СССР".

В аналитическом учете по каждому наименованию иностранной валюты ведется отдельный лицевой счет на бланках 04068030. Остатки валют, выведенные в лицевых счетах (или позиционных ведомостях), ежедневно сверяются с остатками, выведенными в книгах 04068089 и 04068090 Валютного хранилища или 04068094 кладовой отделения Внешторгбанка СССР, сверенными с фактическим наличием ценностей.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 характеристика балансового счета N 0602 исключена

Счет N 0602 "Денежные билеты и монета в обменных пунктах"

Счет N 0607 "Дорожные чеки в обменных пункта"
(активные)

37. Назначение счетов: учет наличной иностранной валюты и дорожных чеков в иностранной валюте, находящихся в обменных пунктах учреждений Внешторгбанка СССР.

По дебету счетов проводятся суммы авансов в иностранной валюте и дорожных чеках в иностранной валюте, выданные работникам обменных пунктов для совершения операций.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты и дорожных чеков в иностранной валюте, проданные работниками обменных пунктов, согласно их отчетам, а также остатки этих ценностей, возвращенные в кассу банка.

В аналитическом учете по этим счетам на каждое подотчетное лицо обменных пунктов открываются отдельные лицевые счета на бланках 04068030 по каждому виду валюты и дорожных чеков.

Счет N 0604 "Денежные билеты и монета, используемые в качестве образцов" (активный)

38. Назначение счета: учет годных иностранных денежных билетов и монет, используемых в качестве образцов.

По дебету счета проводятся суммы иностранных денежных билетов и монеты, полученные от иностранных банков или из оборотной кассы Внешторгбанка для использования в качестве образцов.

По кредиту счета проводятся суммы денежных билетов и монеты, реализованные через иностранные банки и зачисленные на счета "Ностро" или сданные в оборотную кассу Внешторгбанка СССР или отделения Внешторгбанка СССР.

В аналитическом учете по каждому виду иностранной валюты ведется отдельный лицевой счет на бланках 04068030.

Счет N 0608 "Купленные чеки и другие платежные документы, отосланные иностранным банкам на инкассо" (активный)

39. Назначение счета: учет купленных чеков и других платежных документов, отосланных иностранным банкам на инкассо.

По дебету счета проводятся суммы чеков и других платежных документов, отосланных иностранным банкам на инкассо.

По кредиту счета проводятся суммы чеков и других платежных документов, по которым, в соответствии с кредитовыми авизо иностранного банка, поступил платеж на наш счет у иностранного банка или со счета "Лоро" во Внешторгбанке, а также суммы упомянутых ценностей, не принятых иностранными банками к оплате. Последние проводятся на основании дебетовых авизо иностранных банков с приложением к ним возвращенными без оплаты чеками и другими платежными документами.

В соответствующих всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР к счету N 0608 ведутся дополнительные счета N 1608, 3608, 6608 и 7608.

В аналитическом учете по каждому иностранному банку и виду валюты ведется отдельный лицевой счет на бланках 04068030. Из копий сопроводительных писем, при которых чеки направляются на инкассо, формируется картотека. По мере получения от иностранных банков кредитовых авизо копии писем изымаются из картотеки, а в лицевом счете против сумм, отраженных по дебету счета, делается отметка о списании сумм со счета.

Ежемесячно на 1 число производится сверка сумм, значащихся по балансовому счету, с суммами документов, находящихся в картотеке. Факт сверки подтверждается подписью исполнителя и начальника соответствующего отдела или его заместителя на описи подсчета документов, находящихся в картотеке.

Отделения Внешторгбанка СССР, отославшие купленные чеки и другие платежные документы на инкассо иностранному банку на условиях зачисления инкассированных сумм на счета Внешторгбанка СССР, а также отославшие упомянутые документы непосредственно Внешторгбанку СССР, суммы этих документов отдебетовывают последнему в корреспонденции со счетом N 0606 без отражения по счету N 0608.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 пункт 40 и текст перед ним исключается

Счет N 0609 "Наличная иностранная валюта, чеки и другие платежные документы в иностранной валюте, полученные за реализованные ценности" (активный)

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац первый пункта 40 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

40. Назначение счета: учет наличной иностранной валюты, чеков и других платежных документов в иностранной валюте, находящихся в В/О "Союзинрасчет.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, чеков и других платежных документов в иностранной валюте, полученные в кассе Внешторгбанка СССР и используемые в качестве размена при реализации ценностей.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, чеков и других платежных документов в иностранной валюте, сданные в кассу Внешторгбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду валюты, чеков и других платежных документов в иностранной валюте.

Счет N 0610 "Наличная иностранная валюта в пути" (активный)

41. Назначение счета: учет наличной иностранной валюты, отосланной Внешторгбанком СССР учреждениям Госбанка СССР и отделениям Внешторгбанка СССР. В отделениях Внешторгбанка СССР на этом счете учитывается иностранная валюта, отосланная Внешторгбанку СССР.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, отосланной Внешторгбанку СССР и отделениям Внешторгбанка СССР, а также учреждениям Госбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы кредитовых авизо по МФО Внешторгбанка СССР, его отделений и учреждений Госбанка СССР за полученную ими иностранную валюту.

В аналитическом учете по каждому учреждению Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР ведется отдельный лицевой счет на бланках 04068030. В лицевых счетах против стоимости отосланной иностранной валюты проставляются в последующем даты списания этих сумм со счетов.

Счет N 0611 "Иностранная валюта и дорожные чеки, пересылаемые
между иностранными банками и Внешторгбанком СССР"
(активный)

42. Назначение счета: учет отосланной иностранной валюты и дорожных чеков банков социалистических стран в национальной валюте.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац второй пункта 42 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

По дебету счета проводятся суммы отосланных за границу для реализации иностранной валюты, суммы иностранной валюты, указанные в извещении советского учреждения за границей об отсылке Внешторгбанку СССР иностранной валюты; суммы дебетовых авизо банков соцстран на наличную валюту и бланки дорожных чеков, расчеты за которые осуществляются при отсылке этих чеков в адрес Внешторгбанка СССР на условиях предварительной оплаты суммы дебетовых авизо МБЭС о списании средств с текущего счета Внешторгбанка СССР в переводных рублях в покрытие эквивалентной суммы отосланных в адрес Внешторгбанка СССР платежных средств, также суммы иностранной валюты и бланков дорожных чеков социалистических стран, отосланных из Валютного хранилища в оборотные кассы всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, стоимость которой иностранными банками зачислена на счет Внешторгбанка СССР за границей; суммы наличной иностранной валюты и бланков дорожных чеков социалистических стран после разбора полученных посылок и пересчета находящихся в них ценностей; суммы иностранной валюты и бланков дорожных чеков социалистических стран, полученных оборотными кассами всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР от Валютного хранилища.

В аналитическом учете на каждого комитета по каждой валюте ведется отдельный лицевой счет на бланках 04068030. Учет иностранной валюты и бланков дорожных чеков банков соцстран, отосланных из Валютного хранилища в оборотные кассы всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР, осуществляются по виду ценностей в лицевых счетах N 16110005 и 16110006 соответственно.

Счет N 0700 "Текущие счета типа "А" иностранных граждан и
организаций"

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в наименование балансового счета N 5700 внесены изменения

См. текст наименования в предыдущей редакции

Счет N 5700 "Текущие счета типа "А" советских граждан
и организаций"

Счет N 0701 "Текущие счета типа "А" иностранных фирм по специальным
операциям" (пассивные)

43. Назначение счетов N 0700 и 0701: учет иностранной валюты, находящейся на текущих счетах типа "А" посольств, миссий и других иностранных организаций, а также иностранных граждан и фирм.

Назначение счета N 5700: учет иностранной валюты, находящейся на текущих счетах типа "А" советских граждан во время их пребывания за границей, советских граждан постоянно проживающих за границей и временно находящихся в СССР, реэмигрантов, репатриантов, эмигрантов.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 после второго абзаца пункта 43 вводится абзац следующего содержания

На счете N 5700 учитываются также средства в иностранной валюте, поступающие в пользу советских организаций в качестве добровольных взносов граждан и организаций.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, зачисленные в установленном порядке на текущие счета типа "А" в соответствии с их режимом.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, выданные в установленном порядке с текущих счетов в соответствии с их режимом.

По счету N 0701 в соответствии с установленными режимами ведения счетов допускаются дебетовые остатки, которые представляют собой кредит в форме овердрафта, предоставленный иностранный фирмам. По счетам брокерских фирм овердрафта не допускается.

По счету N 0700 ведутся дополнительные счета N 1700, 3700, 6700 и 7700.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому владельцу счета и виду валюты. Выписки по этим счетам, направляемые владельцам счетов, составляются без указания эквивалента в рублях.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 2 в пункт 44 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

Счет N 0702 "Текущие счета типа "В" советских граждан (пассивный)

44. Назначение счета: учет сумм рублевого эквивалента иностранной валюты, находящихся на счетах советских граждан, полученных в связи с командированием советских граждан за границу, а также в связи с научной, творческой, артистической и спортивной деятельностью советских граждан.

По кредиту счета проводятся суммы рублевого эквивалента иностранной валюты, поступающей на текущие счета от советских организаций или граждан, в соответствии с режимом этих счетов.

По дебету счета проводятся суммы рублевого эквивалента иностранной валюты, выданные в установленном порядке с текущих счетов в соответствии с режимом этих счетов.

По счету N 0702 ведутся дополнительные счета N 0703-0705, 1702-1705, 1707-1719, 3702-3705, 3707-3709, 5702-5704, 5705, 5707, 5709, 6702, 0712.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому владельцу счета и виду валюты.

Счет N 0706 "Текущие счета типа "Б" советских граждан и лиц без
гражданства, проживающих в СССР" (пассивный).

45. Назначение счета: учет иностранной валюты, находящейся на текущих счетах типа "Б" советских граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в СССР.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, зачисленные в установленном порядке на текущие счета типа "Б" в соответствии с их режимом.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, выданные с текущих счетов типа "Б" в установленном порядке в соответствии с их режимом.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац четвертый пункта 45 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

По счету N 0706 ведутся дополнительные счета N 1706, 7706 и 6706.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому владельцу счета и виду валюты.

Счет N 0707 "Текущие счета советских учреждений,
находящихся за границей" (пассивный)

46. Назначение счета: учет иностранной валюты, зачисляемой на счета посольств СССР, торгпредств СССР, аппаратов советников по экономическим вопросам при посольствах СССР и отделений ТАСС по поручениям финансирующих организаций за счет средств, подлежащих переводу на содержание аппарата и специалистов этих учреждений за границей.

По кредиту счета проводятся суммы, переведенные финансирующими организациями с их счетов во Внешторгбанке СССР или Госбанке СССР, а также суммы, переведенные со счетов советских организаций в заграничных учреждениях.

В зависимости от режима счетов, открытых по балансовому счету N 0707, перечисление средств с этих счетов может производится на счет В/О "Внешпосылторг" и на счета других организаций.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в абзац четвертый пункта 46 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В зависимости от режима счетов, открытых по балансовому счету N 0707, перечисление средств с этих счетов может производиться на счета советских организаций.

Счет N 0708 "Текущие счета советских организаций в
иностранной валюте"

47. Назначение счета: учет иностранной валюты, поступающей на счета советских внешнеторговых и других организаций для осуществления ими коммерческих операций, а также приобретения и строительства зданий и на другие капитальные вложения за границей.

По счету N 0708 осуществляется также учет средств и расчетов в иностранной валюте, реализация которых затруднена в связи с валютными ограничениями и возможными потерями на курсовой разнице. Рублевый эквивалент этой валюты перечисляется на соответствующие счета клиентов, по мере ее реализации, по курсу дня зачисления на счет клиента.

По кредиту счета проводятся суммы в иностранной валюте, поступающие на текущие счета советских организаций в установленном порядке.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, перечисляемые с текущих счетов в соответствии с их режимом.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации и виду валюты в разрезе следующих субсчетов:

07081 - субсчет для учета иностранной валюты, поступающей на счета внешнеторговых и других организаций для осуществления ими коммерческих операций за границей

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзац седьмой пункта 47 настоящей Характеристики счетов исключен

07083-07084 - субсчета для учета иностранной валюты, поступающей на счета внешнеторговых организаций на командирование советских специалистов (в случаях, когда реализация валюты затруднена в связи с валютными ограничениями и возможными потерями на курсовой разнице)

07085-07087 - субсчета для учета иностранной валюты, поступающей на счета внешнеторговых организаций на финансирование местных расходов при сооружении объектов на условии генерального подряда (в случаях, когда реализация валюты затруднена в связи с валютными ограничениями и возможными потерями на курсовой разнице)

07088 - субсчет для учета средств, поступающих в погашение задолженности по коммерческим кредитам (по специальным соглашениям).

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении 2.

Счет N 0709 "Текущие счета типа "Д" в иностранной валюте"
(пассивный)

48. Назначение счета: учет иностранной валюты, находящейся на счетах "Д" советских и иностранных граждан, лиц без гражданства, а также иностранных организаций, находящихся как в СССР, так и за границей.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, зачисленные в установленном порядке на текущие счета типа "Д" в соответствии с их режимом.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, выданные в установленном порядке на текущие счета типа "Д" в соответствии с их режимом.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому владельцу счета и виду валюты. Выписки по этим счетам, направляемые владельцам счетов, составляются без указания эквивалента в рублях.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 после пункта 48 вводятся пункты 48б и 48в

"Счет N 5708 "Текущие счета советских организаций в рублях"

Счет N 7708 "Текущие счета советских организаций
в иностранной валюте" (пассивный)

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 в пункт 48б настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

48б. Назначение счетов: учет переводных, расчетных рублей и иностранной валюты, поступающих на текущие счета советских организаций, предприятий, объединений от реализации заданий комплексной программы научно-технического прогресса.

По кредиту счетов проводятся суммы поступлений в переводных, расчетных рублях и иностранной валюте: по результатам проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; за изготовление опытных образцов продукции, а также по взаимным передачам необходимых изделий, приборов, материалов; возвратов платежей по импорту, а также штрафов и других санкций, выплачиваемых иностранными контрагентами и др.

По дебету счетов проводятся суммы платежей в переводных, расчетных рублях и иностранной валюте: по результатам кооперированным поставкам и оказанных услуг; по результатам проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; за изготовление опытных образцов продукции, за получение необходимых приборов, изделий, материалов; суммы возвратов экспертной выручки, штрафов и других санкций, выплачиваемых иностранными контрагентами и др.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0486029 по каждой организации, предприятию, объединению в виду валюты в резерве следующих субсчетов:

57081 - субсчет для средств по расчетам в рамках реализации

77081 заданий комплексной программы научно-технического прогресса

Счет N 6708 "Текущие счета советских организаций по учету
средств валютных фондов в иностранных валютных"
(пассивный)

48в. Указания о назначении счета N 6708 и содержание проводимых по нему операций в инструкций Внешэкономбанка СССР о порядке открытия и ведения валютных счетов, учета и использовании средств валютных фондов объединений, предприятий и организаций.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0486029 по каждой организации, предприятию, объединению и органу управления в виду валюты.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 пункт 48в дополняется абзацем следующего содержания

По счету 6708 ведется дополнительный счет 9708.

Счет N 0710 "Невыплаченные переводы из-за границы" (пассивный)

49. Назначение счета: учет принятых к выплате переводов из-за границы.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзацы второй и третий пункта 49 настоящей Характеристики счетов изложены в новой редакции

См. текст абзацев в предыдущей редакции

По кредиту счета проводятся суммы поступивших из-за границы переводов, а также суммы поручений советских организаций до открытия текущих счетов типа "Б".

По дебету счета проводятся суммы, выплаченные по переводам из-за границы, зачисленные на текущие счета, а также суммы возвращаемых и аннулируемых переводов.

В аналитическом учете ведется сборный лицевой счет, в отделениях - на бланках 0407001б. Для учета сумм переводов по списку переводополучателей могут открываться отдельные лицевые счета.

Порядок нумерации лицевых счетов во всесоюзных объединениях Внешторгбанка изложен в приложении N 2.

По счету ведется картотека, формируемая из специальных карточек 04068571, заполняемых на каждую сумму перевода или общую сумму списка переводополучателей в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР, регулирующей порядок совершения банковских операций по международным неторговым расчетам.

К карточке, заполняемой на общую сумму списка переводополучателей, прилагается копия указанного списка, в которой по мере оплаты делается отметка о дате выплаты перевода. В карточке выводится ежедневный остаток.

Счет N 0720 "Счета "Ностро" Внешторгбанка СССР"

Счет N 0721 "Счета "Ностро" Госбанка СССР"
(активные)

50. Назначение счетов: учет средств Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, находящихся на их счетах в иностранных и международных банках, а также учет расходов, проводимых по этим счетам.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты и переводных рублей, поступающих в пользу советских и иностранных организаций и граждан; суммы иностранной валюты, поступающие с других счетов Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР; суммы процентов, начисленных иностранными и международными банками на кредитовые остатки по счетам Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты и переводных рублей, причитающихся иностранным и международным банкам в связи с выполнением поручений Внешторгбанка СССР по выплате с импортных аккредитивов; по перечислению на другие счета Внешторгбанка СССР в иностранных банках на дебетовые остатки по счетам Внешторгбанка СССР (приложение N 3); суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов, причитающиеся иностранным банкам в связи с выполнением поручений Внешторгбанка СССР.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзац четвертый пункта 50 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

По указанным счетам допускается возникновение кредитового остатка в связи с техническим порядком отражения экспортно-импортных операций по балансу Внешторгбанка СССР и его отделений, по которым срок валютирования в иностранном банке не совпадает с датой проводки по балансовым счетам во Внешторгбанке СССР и его отделениях.

По счету N 0720 ведется дополнительный счет N 1720.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, открываемые по каждому иностранному или международному банку и виду валюты, а также по целевому назначению, если это обусловлено соглашениями с банками.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 50а

Счет N 4720 "Счета "Ностро" Внешторгбанка СССР в драгоценных
металлах"(активный).

50а. Назначение счета: учет драгоценных металлов Внешторгбанка СССР, находящихся на его счетах у иностранных банков.

Учет ведется в унциях, граммах драгоценного металла и в условной оценке в рублях.

По дебету счета проводится стоимость купленного металла, стоимость физически доставленного металла; переводы со счетов Внешторгбанка СССР; переводы на счета Внешторгбанка СССР в третьих банках, а также количество металла. Кредитовые остатки допускаются только при наличии предварительной договоренности с банком-корреспондентом.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждому иностранному банку и виду драгоценного металла.

Счет N 0722 "Счета по срочным вкладам Внешторгбанка СССР"
(активный)

51. Назначение счета: учет средств в иностранной валюте и переводных рублях, размещенных Внешторгбанком СССР в иностранных и международных банках в срочные вклады.

По дебету счета проводятся суммы срочных вкладов, открываемых за счет средств, перечисляемых со счетов Внешторгбанка СССР в иностранных банках.

По кредиту счета проводятся суммы срочных вкладов, закрываемых с перечислением средств на счет Внешторгбанка СССР в иностранных банках.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзацы четвертый и пятый пункта 51 настоящей Характеристики счетов изложены в новой редакции

См. текст абзацев в предыдущей редакции

По счету N 0722 ведется дополнительные счета N 1722, 2722, 5722, 6722, 7722.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030 по каждой стране (или по каждому иностранному и международному банку) и виду валюты.

По всем открытым вкладам ведется срочная картотека. В качестве срочной картотеки используется распоряжение 04068241, в которое вносятся все последующие изменения условий вклада и суммы начисленных процентов.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 51а

Счет N 4722 "Счета по срочным вкладам Внешторгбанка СССР в драгоценных металлах" (активный)

51а. Назначение счета: учет драгоценных металлов, размещенных Внешторгбанком СССР у иностранных банков в срочные вклады.

Учет ведется в двойном исчислении: в граммах драгоценного металла и в условной оценке в рублях.

По дебету счета проводится стоимость драгоценного металла, размещенного во вклады, а также его количество.

По кредиту счета проводится стоимость драгоценного металла по закрываемым вкладам, а также его количество.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждому иностранному банку и виду драгоценного металла.

Счет N 0723 "Счета покрытий по покупке векселей, акцептованных
или выставленных внешнеторговыми организациями"
(активный)

52. Назначение счета: учет средств, затраченных на покупку Внешторгбанком СССР векселей по коммерческим кредитам, акцептованных или выставленных внешнеторговыми организациями.

По дебету счета проводятся суммы, уплаченные Внешторгбанком СССР за купленные и полученные банком векселя.

По кредиту счета проводятся суммы:

а) полученные Внешторгбанком СССР при перепродаже им ранее купленных векселей

б) полученные Внешторгбанком СССР от плательщиком при погашении векселей.

Разницы, возникающие от покупки и продажи векселей, относятся на счета 9600 и 9700.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 абзац седьмой пункта 52 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждой внешнеторговой организации, типу сделок и виду валют.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзац восьмой пункта 52 настоящей Характеристики счетов исключен

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 0724 "Счета покрытий по импортным аккредитивам со счетов
"Ностро" и на счета "Лоро" (активный)

53. Назначение счета: учет сумм иностранной валюты, переведенной Внешторгбанком СССР на счета иностранных банков за границей в покрытие по импортным аккредитивам.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, списанные со счетов Внешторгбанка СССР в иностранных банках в покрытие по открываемым импортным аккредитивам, и суммы увеличения аккредитивов.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, выплаченные иностранными банками по импортным аккредитивам Внешторгбанка, суммы уменьшения аккредитивов или неиспользованные суммы аккредитивов, перечисляемые на счета Внешторгбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, открываемые по каждому иностранному банку, номеру аккредитива и виду валюты.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 0725 Счета по компенсационным сделкам с завершением
расчетов по счетам "Ностро" и "Лоро"

Счет N 0745 "Расчеты по компенсационным сделкам по клирингу"
(активно-пассивные)

54. Назначение счетов: учет сумм иностранной валюты, поступающих от участников компенсационных сделок-импортеров для расчетов с участникам компенсационных сделок-экспортеров (в соответствии с условиями расчетов, обусловленными внешнеторговыми организациями с иностранными фирмами).

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступающих от участников компенсационных сделок-импортеров в оплату товарных документов участников компенсационных сделок-экспортеров.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, выплачиваемые участниками компенсационных сделок-экспортеров по предоставленным им товарным документам.

Сальдо, образующееся на счетах после выполнения сторонами всех обязательств по компенсационной сделке, комиссия и почтово-телеграфные расходы за выполнение операций по компенсационной сделке, а также проценты по счету погашаются в соответствии с режимом счета.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, открываемые по каждой компенсационной сделке и виду валюты.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 54а

Счет N 0746 "Расчеты с иностранными банками по отдельным
соглашениям" (активно-пассивный).

54а. Назначение счета: учет товарообменных операций и взаимного предоставления услуг советских и зарубежных участников соглашений о прямых торгово-экономических связях.

По кредиту счета учитываются суммы импортированных советскими организациями в СССР товаров и услуг, а также сумм отрицательных курсовых разниц при переоценке остатка по счету и суммы отказов от оплаты.

По дебету счета учитываются суммы экспортированных советскими организациями из СССР товаров и услуг, а также суммы положительных курсовых разниц при переоценке остатка по счету и суммы отказов от оплаты.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому инобанку (его филиалу), уполномоченному представлять интересы зарубежных партнеров советских организаций по соглашениям о прямых торговоэкономических связях.

Счет N 0726 "Счета "Депо" Внешторгбанка СССР" (активный)

55. Назначение счета: учет средств Внешторгбанка СССР, находящихся на его счетах в советских заграничных учреждениях (посольства, торгпредства, торговые советники и советники по экономическим вопросам при посольствах, аппараты этих советников и пр.), а также учет расчетов, проводимых по этим счетам.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, поступившие от советских учреждений и граждан, находящихся за границей.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, списываемые на основании распоряжений Внешторгбанка СССР.

Записи по кредиту счета N 0726 проводятся в пределах остатка средств на счете или в пределах допускаемых лимитов овердрафтов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, открываемые по каждому советскому учреждению и виду валюты.

Счет N 0727 "Счета Внешторгбанка СССР по финансированию
советских организаций за границей"
(активный)

56. Назначение счета: учет средств для финансирования местных расходов советских организаций за границей, находящихся на счетах Внешторгбанка СССР в иностранных банках, а также учет расходов, проводимых по этим счетам.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, поступающие от иностранных фирм и организаций в качестве авансовых платежей для покрытия расходов советских организаций за границей, в том числе на содержание советских специалистов.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты для оплаты расходов советских организаций, связанных с сооружением объектов, производством работ и других платежей, предусмотренных соответствующими соглашениями (контрактами).

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку и виду валюты, а также по целевому назначению.

Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 0728 "Счета по специальным вкладам Внешторгбанка СССР"
(активный)

57. Назначение счета: учет специальных средств в иностранной валюте, размещенных Внешторгбанком СССР в советских банках за границей для расчетов с ними.

По дебету счета проводятся суммы специальных срочных вкладов, открываемых в советских вкладах за границей за счет средств, перечисляемых со счетов Внешторгбанка СССР в иностранных банках , и суммы положительных курсовых разниц.

По кредиту счета проводятся суммы закрываемых специальных срочных вкладов и суммы отрицательных курсовых разниц.

Отрицательные курсовые разницы для переоценки сумм, учитываемых на счете, проводятся по дебету счета N 1759, в корреспонденции со счетом 97001601.

Положительные курсовые разницы от переоценки сумм, учитываемых на счете, проводятся по кредиту счета N 1759, в корреспонденции со счетом 97002401.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждому советскому банку за границей и виду валюты.

При этом по всем открытым вкладам ведется срочная картотека. В качестве срочной картотеки используется распоряжение 04068241, в которое вносятся все последующие изменения условий вклада и суммы начисленных процентов.

Проценты, начисленные на сумму размещенных Внешторгбанком СССР средств, проводятся по дебету счета N 0752 и кредиту счета N 0764 и одновременно по дебету счета N 97000403 и кредиту счета N 1759.

Счет N 0729 "Счета "Ностро" Внешторгбанка СССР для учета поступлений экспортной выручки по компенсационным соглашениям" (активный)

58. Назначение счета: учет поступлений экспортной выручки по компенсационным соглашениям.

По дебету счета проводятся суммы экспортной выручки, предназначенной в соответствии с компенсационными соглашениями для погашения кредитов, полученных от иностранных банков и фирм.

По кредиту счета проводятся суммы, направляемые в погашение кредитов, полученных по компенсационным соглашениям.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, открываемые по каждой компенсационной сделке.

Счет N 0730 "Счета "Лоро" во Внешторгбанке СССР"

Счет N 0731 "Счета "Лоро" в Госбанке СССР"
(пассивные)

59. Назначение счетов: учет средств в иностранной валюте, принадлежащих иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых во Внешторгбанке СССР и Госбанке СССР.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, зачисляемые на счета иностранных банков, открытые во Внешторгбанке СССР и Госбанке СССР и суммы процентов в иностранной валюте, начисленные по этим счетам в пользу владельцев счетов.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, выплачиваемые наличными или перечисляемые по поручениям владельцев счетов, а также суммы комиссии и расходов в иностранной валюте, причитающиеся Внешторгбанку СССР за выполнение поручений владельцев счетов, а также проценты за овердрафт. С этих же счетов по указанию иностранных банков производятся платежи в пользу внешнеторговых и других организаций и граждан, находящихся как в СССР, так и за границей. В соответствии с установленными режимами ведения счетов допускаются дебетовые остатки, которые представляют собой кредит в виде овердрафта, предоставленный иностранным банкам-корреспондентам по договоренности с ними.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому иностранному банку и виду валюты.

Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 59а

Счет N 4730 "Счета "Лоро" во Внешторгбанке СССР в драгоценных
металлах" (пассивный).

59а. Назначение счета: учет драгоценных металлов, принадлежащих иностранным и международным банкам и числящихся на их счетах, открытых во Внешторгбанке СССР.

Учет ведется в двойном исчислении: в граммах драгоценного металла и в условной оценке в рублях.

По кредиту счета проводится стоимость купленного металла, стоимость физически поставленного металла; переводы со счетов в третьих банках, а также количество металла.

По дебету счета проводится стоимость проданного металла, стоимость физически отправленного металла по поручению владельца счета; переводы со счета в третьих банках, а также количество металла. В соответствии с установленными режимами ведения счетов допускаются дебетовые остатки, которые представляют собой кредиты в форме овердрафта, предоставленные иностранным банкам-корреспондентам по договоренности с ними.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждому иностранному банку и виду драгоценного металла.

Счет N 0732 "Счета по срочным вкладам во Внешторгбанке СССР"
(пассивный)

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в пункт 60 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

60. Назначение счета: учет средств в иностранной валюте, принадлежащих иностранным банкам и числящихся на их счетах по срочным, открытым во Внешторгбанке СССР.

По кредиту счета проводятся суммы иностранных вкладов валюты, поступающие от иностранных банков во вклады.

По дебету счета проводятся суммы вкладов, закрываемых по указанию их владельцев.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 в четвертый абзац пункта 60 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

По счету N 0732 ведется дополнительный счет N 1732, 3732, 5732.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждой стране (или по каждому иностранному или международному банку) и виду валюты.

При этом по всем открытым вкладам ведется срочная картотека. В качестве срочной картотеки используется распоряжение 04068241, в которое вносятся все последующие изменения условий вклада и суммы начисленных процентов.

Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 60а

Счет N 4732 "Счета по срочным вкладам во Внешторгбанке СССР
в драгоценных металлах" (пассивный).

60а. Назначение счета: учет драгоценных металлов, принадлежащих иностранным и международным банкам и числящихся на их счетах по срочным вкладам, открытых во Внешторгбанке СССР.

Учет ведется в двойном исчислении: в граммах драгоценного металла и в условной оценке в рублях.

По кредиту счета проводится стоимость драгоценного металла, поступившего от иностранных банков во вклад, а также его количество.

По дебету счета проводится стоимость драгоценного металла по закрываемым вкладам, а также его количество.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждому иностранному банку и виду драгоценного металла.

Счет N 0734 "Счета "Лоро" в рублях с правом конверсии в
иностранную валюту" (пассивный)

61. Назначение счета: учет сумм рублевого эквивалента иностранной свободно конвертируемой валюты, принадлежащих иностранным банкам и другим иностранным организациям, числящихся на их счетах, открытых во Внешторгбанке СССР, в рублях с правом конверсии в иностранную валюту.

По кредиту счета проводятся суммы рублевого эквивалента свободно конвертируемой валюты, поступившей из-за границы (банковский перевод, чек, аккредитив и другие платежные документы) или со счетов "Лоро" во Внешторгбанке СССР (а также неиспользованные остатки по дисбурсментским расходам), и суммы процентов, начисленных по этим счетам в пользу владельцев счетов.

По дебету счетов проводятся проценты за овердрафты и суммы, которые по распоряжению владельца счета:

а) выплачиваются на территории СССР наличными или перечисляются на счета в рублях

б) конвертируются в иностранную валюту по официальному курсу Госбанка СССР за день совершения операций для перевода за границу или для зачисления на счета "Лоро", а также на текущие счета типа "А" и "Б".

В соответствии с режимом счета разрешается производить платежи в пользу отдельных советских организаций Минморфлота при отсутствии средств на счете или при их недостатке, т.е. в овердрафт, в пределах установленного лимита.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому иностранному банку и виду виду валюты.

Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 0737 "Средства в иностранной валюте Внешторгбанка СССР"
(пассивный)

62. Назначение счета: учет средств, привлеченных Внешторгбанком СССР от иностранных банков для рефинансирования досрочно погашаемых иностранных банковских кредитов.

По кредиту счета проводятся суммы привлечены Внешторгбанком СССР средств в иностранной валюте.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, использованные Внешторгбанком СССР для рефинансирования досрочно погашенных иностранных банковских кредитов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку и виду валюты.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 5738 "Текущие счета совместных предприятий в иностранной
валюте" (пассивный)

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 62а

62а. Назначение счета: учет иностранных валют, поступающей на счета совместных предприятий для осуществления ими коммерческих, неторговых и других операций, а также валюты, размещаемой во вклады.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, поступившей из-за границы, суммы кредитов, полученных из-за границы , а также от МБЭС и МИБ; суммы, перечисленные с валютных счетов других совместных предприятий, находящихся на территории СССР, и валютных счетов учета средств валютных фондов советских организаций, предприятий и объединений, а также со счетов внешнеторговых организаций в соответствии с действующим законодательством о расчетах в иностранной валюте; суммы счетов типа "А"; суммы наличной валюты и платежных документов, купленных (оплаченных) Внешэкономбанком СССР или инкассированных в соответствии с установленными правилами, и суммы процентов и др.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, переведенные за границу; суммы перечисленные на валютные счета других совместных предприятий, находящихся на территории СССР, на валютные счета по учету средств валютных фондов советских организаций, предприятий, объединений, на счета внешнеторговых организаций в соответствии с действующим законодательством о расчетах в иностранной валюте, а также на текущие счета типа "А" иностранных граждан - сотрудников совместного предприятия, на погашение основного долга по полученным кредитам, оплату процентов по ним, банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов; суммы, использованных на покупку у Внешэконом банка СССР наличной валюты и платежных документов в соответствии с установленными правилами и др.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланке 0486029 по совместному предприятию и виду валюты в резерве следующих субсчетов:

57380 - субсчет для валютных средств совместного предприятия

57381 - субсчет для учета срочных вкладов совместного предприятия

57382 - субсчет для накопления сумм на погашение кредита

Счет N 0740 "Расчеты по товарообороту по клирингам в рублях"

Счет N 0741 "Расчеты по товарообороту по клирингам в иностранной
валюте"

Счет N 0742 "Расчеты по неторговым платежам по клирингам в рублях"

Счет N 0743 "Расчеты по неторговым платежам по клирингам в иностранной валюте"
(активно-пассивные)

63. Назначение счетов: учет сумм поступлений и платежей по товарным поставкам, произведенным на основании межправительственных соглашений о взаимных поставках товаров, а также поступлений и платежей неторгового характера в расчетах с банками стран-участниц СЭВ.

По дебету счетов проводятся суммы, выплаченные советскими организациями за экспортируемые из СССР товары и услуги; суммы поступлений по неторговым операциям; суммы начисленных процентов в пользу Внешторгбанка СССР; суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов, причитающихся Внешторгбанку СССР или советским организациям; суммы платежей в погашение кредитов, предоставленных СССР другим странам; суммы, связанные с регулированием счетов в соответствии с заключенными соглашениями; суммы курсовых разниц в иностранной валюте при переоценке остатка счетов в связи с изменением золотого содержания валюты или изменением ее соотношения с другой иностранной валютой и др.

По кредиту счетов проводятся суммы, уплаченные советскими организациями за импортируемые СССР товары и услуги; суммы платежей неторгового характера; суммы начисленных процентов; суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов, причитающихся иностранным банкам; суммы, связанные с регулированием счетов в соответствии с заключенными соглашениями; суммы курсовых разниц в иностранной валюте при переоценке остатка счетов в связи с изменением золотого содержания валюты или изменением ее соотношения с другой иностранной валютой и др.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б и 04068029 по каждому соглашению, иностранному банку и виду валюты.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 0744 "Расчеты по покрытиям импортных аккредитивов"
(активно-пассивный)

64. Назначение счета: учет сумм иностранной валюты, перечисленных Внешторгбанком СССР со счетов по клирингу на счета иностранных банков в покрытие выставленных импортных аккредитивов.

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, списанные с клиринговых счетов в покрытие открываемых импортных аккредитивов, и суммы увеличений открытых аккредитивов.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, выплаченные иностранными банками иностранным фирмам по импортным аккредитивам Внешторгбанка СССР, а также суммы уменьшения аккредитивов или неиспользованные суммы аккредитивов, перечисляемые на счета Внешторгбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому соглашению, иностранному банку и виду валюты.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 0750 "Банковские кредиты, предоставленные Внешторгбанком СССР
иностранным банкам" (активный)

65. Назначение счета: учет использования и погашения краткосрочных банковских кредитов, предоставленных Внешторгбанком СССР иностранным банкам.

По дебету счетов проводятся суммы кредитов, предоставленных Внешторгбанком СССР иностранным банкам.

По кредиту счетов проводятся суммы, поступившие от иностранных банков в погашение предоставленных им кредитов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030 по каждому иностранному банку и виду валюты. Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Порядок учета кредитов и начисления процентов изложен в инструкции Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по кредитам, предоставляемым и получаемым Внешторгбанком СССР за границей".

Счет N 0751 "Финансовые кредиты, предоставленные Внешторгбанком СССР
иностранным банкам"

Счет N 2751 "Финансовые кредиты, предоставленные Внешторгбанком СССР
банкам социалистических стран"
(активные)

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 настоящая Характеристика счетов дополнена наименованиями счетов N 5751 и 6751

Счет N 5751 "Субординированные кредиты, предоставленные
Внешэкономбанком СССР иностранным банкам".

Счет 6751 "Кредиты, предоставленные Внешэкономбанком СССР
иностранным банкам в рамках операций по обмену
среднесрочными обязательствами в иностранных валютах
(операции СВОП)".

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 пункт 66 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

66. Назначение счетов: учет использования и погашения финансовых кредитов в иностранной валюте, предоставленных Внешэкономбанком иностранным банкам, в том числе банкам социалистических и развивающихся стран, а также субординированных кредитов, предоставленным иностранным банкам на увеличение их акционерного капитала и кредитов, предоставленных иностранным банкам в рамках операций по обмену среднесрочными обязательствами (операции СВОП и другие аналогичные операции).

По дебету счетов проводятся сумма кредитов в иностранной валюте, предоставленных Внешэкономбанком иностранным банкам. По счетам также могут отражаться суммы процентов, если они начисляются в момент предоставления кредита с погашением в последующем порядке.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступившие от иностранных банков в погашение предоставленных им кредитов и начисленных по ним процентов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту, иностранному банку или стране и виду валюты.

Счет N 0752 "Неоплаченные проценты по кредитам, предоставленным
иностранным банкам" (активный)

67. Назначение счета: учет процентов, начисленных Внешторгбанком СССР по предоставленным иностранным банкам банковским и финансовым кредитам.

Порядок начисления и сроки взыскания процентов устанавливаются по каждому кредиту, в зависимости от договоренности Внешторгбанка СССР с иностранным банком, которому предоставляется кредит.

По дебету счета, в корреспонденции со счетом N 0764, проводятся суммы начисленных, но не взысканных процентов.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от иностранных банков в оплату процентов.

В тех случаях, когда Внешторгбанком СССР взыскиваются проценты с клиринговых счетов или со счетов "Лоро", а сроки начисления и взыскания процентов совпадают, суммы начисленных процентов относятся в дебет этих счетов и в кредит счета N 9600.

Если проценты оплачиваются ранее основного долга, но подлежат инкассированию, неоплаченные проценты учитываются на внебалансовом счете 99366.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку и виду валюты. Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 67а

Счет N 2752 "Неоплаченные проценты по кредитам, предоставленным
иностранным банкам по решениям Правления Внешэкономбанка СССР
за счет средств банка" (активный).

67а. Назначение счета: учет процентов, не оплаченных в срок иностранными банками по финансовым кредитам, предоставленным им за счет средств банка.

По дебету счета проводятся суммы начисленных и не оплаченных в срок процентов в корреспонденции со счетом N 1779 или со счетом N 7915, если ранее проценты были учтены на этом счете.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от иностранных банков в оплату процентов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту или иностранному банку и виду валюты.

Счет N 0753 "Кредиты, полученные Внешторгбанком СССР от
советских банков за границей"

Счет N 0754 "Кредиты, полученные Госбанком СССР от советских
банков за границей"
(пассивные)

68. Назначение счетов: учет кредитов, полученных Внешторгбанком СССР и Госбанком СССР от советских банков за границей на увеличение их акционерного капитала.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, зачисленные на счета Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, уплаченные Внешторгбанком СССР и Госбанком СССР в погашение полученных кредитов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку и виду валюты.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 пункт 69 Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

Счет N 1754 "Среднесрочные финансовые ресурсы, привлеченные
Внешэкономбанком СССР в форме выпуска облигаций и
других обязательств"
(пассивный).

69. Назначение счета: учет среднесрочных финансовых ресурсов, привлеченных Внешэкономбанком СССР в форме выпуска облигаций и других обязательств.

По кредиту счета проводятся валютные средства, зачисленные на счета Внешэкономбанка СССР в связи с выпуском облигаций и другими обязательствами Внешэкономбанка СССР.

По дебету счета проводятся суммы, уплаченные Внешэкономбанком СССР в погашение полученных займов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку или стране и виду валюты.

Счет N 0755 "Банковские кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
от иностранных банков" (пассивный)

70. Назначение счета: учет пользования и погашения краткосрочных банковских кредитов в иностранной валюте, полученных Внешторгбанком СССР от иностранных банков.

По кредиту счета проводятся суммы полученных кредитов, используемые Внешторгбанком СССР на оплату импортируемых товаров и услуг.

По дебету счета проводятся суммы, уплачиваемые Внешторгбанком СССР в погашение полученных кредитов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку и виду валюты; порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Порядок учета кредитов и начисления процентов изложен в инструкции Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по кредитам, предоставляемым и получаемым Внешторгбанком СССР за границей".

Счет N 0756 "Финансовые кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
от иностранных банков" (пассивный)

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 пункт 71 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

Счет N 2756 "Кредиты, привлеченные Внешэкономбанком СССР от иностранных банков в рамках операций по обмену среднесрочными обязательствами в иностранных валютах
(операции СВОП)" (пассивный)

71. Назначение счетов: учет использования и погашения финансовых кредитов в иностранной валюте, полученных Внешэкономбанком СССР от иностранных банков, в том числе кредитов, полученных в рамках операций по обмену среднесрочными обязательствами (операции СВОП и другие аналогичные операции).

По кредиту счетов проводятся суммы полученных кредитов, зачисленные на счета Внешэкономбанка СССР.

По дебету счетов проводятся суммы, уплаченные Внешэкономбанком СССР в погашение полученных кредитов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту, иностранному банку или стране и виду валюты.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 0757 "Кредиты, полученные Внешторгбанком СССР от МБЭС"
(пассивный)

72. Назначение счета: учет расчетных и срочных кредитов в переводных рублях, полученных Внешторгбанком СССР от МБЭС для покрытия краткосрочных потребностей в средствах, вытекающих из временного несовпадения поступлений и платежей, а также потребностей в средствах на длительные сроки на мероприятия по специализации и кооперированию производства, на расширение товарооборота, для выравнивания платежного баланса, на сезонные нужды и т.д.

По кредиту счета проводятся суммы полученного кредита, зачисленные на текущий счет Внешторгбанка СССР в МБЭС.

По дебету счета проводятся суммы, уплачиваемые Внешторгбанком СССР в погашение полученных кредитов.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет. При этом на каждый кредит открывается специальное досье, в котором указываются сумма, срок кредита, размер процентной ставки, последующие изменения условий кредита, суммы процентов.

Счет N 0759 "Кредиты, полученные Внешторгбанком СССР от МИБ,
и проценты по ним" (пассивный)

73. Назначение счета: учет использования и погашения кредитов в иностранной валюте, полученных Внешторгбанком СССР от МИБ для предоставления кредитов в иностранной валюте советским организациям, а также задолженности по процентам за кредит.

По кредиту счета проводятся суммы основного долга по полученным от МИБ кредитам и начисленных по ним процентов.

По дебету счета проводятся суммы погашения основного долга по кредитам и начисленных по ним процентов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по виду валюты.

Счет N 0761 "Расчеты с иностранными банками по конверсии валют"
(активно-пассивный)

74. Назначение счета: учет расходов с иностранными банками по продаже или покупке Внешторгбанком СССР одной валюты за другую по выставлению аккредитивных и платежных поручений на иностранные банки с оплатой их в другой валюте, чем та, в которой выданы эти поручения (конверсия).

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, продаваемой за другую валюты, и суммы иностранной валюты, фактически выплаченной по поручениям Внешторгбанка СССР, выставленным в другой валюте, а также суммы положительных курсовых разниц в рублях, подлежащие перечислению на балансовый счет N 9600 "Операционные и разные доходы в иностранной валюте по операциям Внешторгбанка СССР".

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, покупаемой за другую валюту, и суммы поручений в иностранной валюте, подлежащих оплате не в той валюте, в какой они выставлены, а также суммы отрицательных курсовых разниц, образовавшихся при конверсии, подлежащих списанию с балансовый счет N 9600 "Операционные и разные доходы в иностранной валюте по операциям Внешторгбанка СССР".

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030 по каждому виду продаваемой и покупаемой валюты; порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 0762 "Расчеты по дорожным чекам Внешторгбанка СССР и
иностранных банков, продаваемых в СССР"
(активно-пассивный)

75. Назначение счета: учет расчетов с иностранными банками по продаваемым в СССР дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях со свободной конверсией, а также по дорожным чекам иностранных банков, расчеты по которым осуществляются по получении от последних дебетовых авизо.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац второй пункта 75 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

По кредиту счета проводятся суммы, вырученные Внешторгбанком СССР и Госбанком СССР от реализации дорожных чеков. В отделениях Внешторгбанка СССР по кредиту счета N 0762 проводятся суммы проданных дорожных чеков иностранных банков независимо от формы расчетов с иностранными банками.

По дебету счетов проводятся суммы, выплаченные Внешторгбанком СССР иностранным банкам, учреждениям Госбанка СССР и советским организациям за оплаченные и неиспользованные дорожные чеки, проданные в СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030 по каждому виду чеков, а по дорожным чекам Внешторгбанка СССР, кроме того, по каждому учреждению банка.

Кроме бухгалтерского учета расчетов по дорожным чекам Внешторгбанка СССР, ведется внесистемный детализированный учет в порядке, изложенном в главе II части VI.

Счет N 0763 "Расчеты по дорожным чекам Внешторгбанка СССР,
продаваемым за границей" (активно-пассивный)

76. Назначение счета: учет расчетов по дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях, продаваемых за границей.

По кредиту счета проводятся суммы, вырученные иностранными банками от реализации дорожных чеков Внешторгбанка СССР, зачисленные на соответствующие счета Внешторгбанка СССР, а также суммы, поступившие от иностранных банков и советских учреждений в порядке предварительной оплаты дорожных чеков.

По дебету счета проводятся суммы проданных иностранными банками и советскими учреждениями дорожных чеков Внешторгбанка СССР, оплаченных в СССР, а также суммы испорченных или неиспользованных ими чеков, возвращенных Внешторгбанку СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по каждому иностранному банку и виду чеков; порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Кроме бухгалтерского учета расчетов по дорожным чекам Внешторгбанка СССР, ведется внесистемный детализированный учет и квитовка проданных и оплаченных в СССР дорожных чеков, в порядке, изложенном в главе II части VI.

77. Суммы не предъявленных к оплате или оформленных ненадлежащим образом дорожных чеков Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной надписью, за исключением чеков, отсылаемым иностранным банкам на условиях предварительной оплаты, учитываются на счете N 0763 в течение трех лет. По истечении этого срока суммы чеков перечисляются на счет N 9600 "Операционные и разные доходы в иностранной валюте по операциям Внешторгбанка СССР", ст. 7007.

Счет N 0764 "Расчеты с иностранными банками и советскими
организациями по процентам за предоставленный им
кредит в иностранной валюте"
(пассивный)

78. Назначение счета: учет расходов по процентам, начисленным Внешторгбанком СССР по кредитам, предоставленным иностранным банкам и советским организациям, когда оплата процентов производится одновременно с погашением кредита.

По кредиту счета, в корреспонденции со счетом N 0750 и ссудными счетами советских организаций, проводятся суммы начисленных, но не взысканных процентов.

По дебету счета, в корреспонденции со счетом N 9600, ст. 0102, 0202, 0302, 0303, 0402, 0403 и 0711, проводятся суммы, поступившие от иностранных банков и советских организаций в уплату процентов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку, советской организации и виду валюты; порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 0765 "Расчеты по отрезным чекам Внешторгбанка СССР"
(активно-пассивный)

79. Назначение счета: учет расчетов по операциям с отрезными чеками Внешторгбанка СССР в рублях, выпущенными для обращения на советских судах и в специальных магазинах.

По кредиту счета проводятся суммы за проданы чеки, за отосланные чеки банкам социалистических стран, кредитовые авизо по МФО на суммы проданных учреждениями Госбанка СССР и отделениями Внешторгбанка СССР чеков. В учреждениях Внешторгбанка СССР по кредиту счета проводится также сумма оплаченных счетов, отдебетованные Внешторгбанку СССР.

По дебету счета проводятся суммы за оплаченные чеки, дебетовые авизо по МФО на суммы чеков, оплаченных учреждениями Госбанка СССР и отделениями Внешторгбанка СССР. В учреждениях Внешторгбанка СССР по дебету счета также проводятся суммы проданных чеков, откредитованных Внешторгбанку СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по каждому виду чеков.

Счет N 0766 "Расчеты по транзитным переводам с организациями
морского и речного флотов" (пассивный)

80. Назначение счета: учет сумм, поступающих из-за границы по переводным, аккредитивным и инкассовым операциям, а также переводимых со счетов внешнеторговых и других организаций, открытых в советской валюте, в пользу организаций Министерства морского флота и Министерства речного флота РСФСР, связанных с расчетами по дисбурсментским и портовым расходам. Суммы по этому счету проводятся транзитом с целью учета валютных поступлений и расходов, осуществляемого во Внешторгбанке СССР, Министерстве морского флота и Министерстве речного флота РСФСР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по министерствам в рублях. Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Порядок расчетов советских организаций за перевозку грузов на международных транспортных линиях изложен в отдельной инструкции.

Счет N 0768 "Расчеты с иностранными банками по реализации
советской монеты" (активно-пассивный)

81. Назначение счета: учет расчетов с иностранными банками по реализации советской монеты в нумизматических целях, находящейся в обращении, изъятой из обращения и изготовленной по специальному заказу.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, поступившие от иностранных фирм, банков и граждан за купленные советские монеты.

По дебету счета проводятся суммы номинальной стоимости проданной советской монеты, находящейся в обращении, суммы разниц, образующихся между продажной ценой и номинальной стоимостью проданной советской монеты; суммы выручки, поступающие в оплату изъятой из обращения советской монеты и монеты, изготовленной по специальному заказу.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет на бланках 0407001б.

Счет N 0769 "Расчеты по чекам, принятым на инкассо" (пассивный)

82. Назначение счета: учет расчетов за чеки и другие документы в иностранной валюте, принятые на инкассо от советских и иностранных организаций и граждан.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от иностранных банков на счета Внешторгбанка СССР "Ностро" или со счетов "Лоро" в оплату указанных выше документов.

По дебету счета проводятся суммы, уплаченные Внешторгбанком СССР советским или иностранным организациям и гражданам, представившим документы на инкассо.

К балансовому счету N 0769 ведутся дополнительные счета N 3769, 6769, 7769.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030 по каждому иностранному банку, от которого поступает покрытие по инкассо и виду валюты.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 после пятого абзаца пункта 82 настоящая Характеристика счетов дополнена абзацем следующего содержания

В республиканских банках, управлениях и отделениях Внешэкономбанка СССР в аналитическом учете лицевые счета могут вестись по виду валюты.

Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 1750 "Специальный счет по учету курсовых разниц, возникающих
при проведении валютных арбитражных операций"
(активно-пассивный)

83. Назначение счета: учет курсовых разниц, возникающих при проведении валютных арбитражных операций.

По дебету счета проводятся суммы отрицательных курсовых разниц.

По кредиту счета проводятся суммы положительных курсовых разниц.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 пункт 83 настоящей Характеристики счетов после третьего абзаца дополнен абзацем следующего содержания

К балансовому счету N 1750 ведется дополнительный счет N 2750;

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 последний абзац пункта 83 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Ежегодно, по состоянию на 1 января, сумма остатка по счету на основании распоряжения соответствующего подразделения Внешторгбанка СССР перечисляется на счета N 96002403 и 97001603.

Счет N 1751 "Транзитный счет операций по прочим текущим счетам
советских организаций"

Счет N 1752 "Транзитный счет операций по счетам внешнеторговых
и других организаций"
(активно-пассивные)

84. Назначение счетов: отражение сумм, запись которых по счетам советских организаций должна быть произведена в полной сумме их поручений, в корреспонденции с текущими счетами советских граждан, работающих за границей.

По дебету счетов проводятся суммы, перечисляемые на соответствующие текущие счета советских граждан.

По кредиту счетов проводятся суммы поручений советских организаций, а также суммы возвратов на текущие счета советских организаций при выявлении ошибок в списках.

В аналитическом учете открываются лицевые счета, номера которых соответствуют номерам лицевых счетов советских организаций, со счетов которых производится списание средств. По указанным счетам остатка не допускается.

Счет N 1753 " Расчеты с банками соцстран-участниц совместного
строительства на территории СССР"

Счет N 1756 "Средства, перечисляемые в пользу строительных
организаций соцстран на территории СССР".
(активный)

85. Назначение счета: учет расчетов с банками соцстран-участниц совместного строительства на территории СССР.

По кредиту счета N 1753 и дебету счета N 1756 проводятся пересчитанные в рубли суммы, поступившие от банков соцстран в переводных рублях через МБЭС для подкрепления счетов N1 соответствующих строительных организаций в учреждениях Госбанка СССР.

По дебету счета N 1753 и кредиту счета N 1756 проводятся суммы, перечисляемые со счетов N 1 в рублях соответствующих строительных организаций в учреждениях Госбанка СССР и переводимые Внешторгбанком СССР на текущие счета банков соцстран в переводных рублях в МБЭС.

Операции по счетам N 1753 и 1756 производятся одновременно и в равных суммах.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку.

Счет N 1760 "Расчеты с иностранными банками по прочим операциям в рублях"

Счет N 1761 "Расчеты с иностранными банками по прочим операциям
в иностранной валюте" (активно-пассивные)

86. Назначение счетов: учет расходов с иностранными банками и другими учреждениями, находящимися за границей, по операциям, не отражаемым по счетам 0760-0769, 1762-1769.

По дебету счетов проводятся суммы, выплачиваемые или перечисляемые на другие счета в пределах установленных лимитов по активным счетам и в пределах свободных остатков по пассивным счетам, а также суммы процентов, начисленные в пользу Внешторгбанка СССР на дебетовые остатки, если в распоряжении о режиме данного счета предусмотрено начисление процентов.

По кредиту счетов проводятся суммы, поступающие в подкрепление остатков по пассивным счетам и в погашение задолженности по активным счетам, и суммы процентов, начисленных на кредитовые остатки в соответствии с режимом счета.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б и 04068029 по каждому иностранному банку или другому учреждению и виду валюты.

Счет N 1762 "Кредиторы-клиенты по переводным поручениям,
подлежащим оплате за счет кредитов, полученных
Внешторгбанком СССР от иностранных банков" (пассивный)

87. Назначение счета: учет сумм, перечисляемых по платежным поручениям советских внешнеторговых организаций в пользу иностранных фирм, за импортируемые товары за счет кредитов иностранных банков.

По кредиту счета проводятся суммы указанных выше платежных поручений в корреспонденции со счетами N 0782, 0786, 4800, 4803, 4901, 4907 и 4917.

По дебету счета проводятся суммы выплаченные согласно извещениям иностранных банков иностранным фирмам за счет кредитов иностранных банков, в корреспонденции со счетом N 0755.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждому иностранному банку и виду валюты; порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 1764 "Специальный счет по учету курсовых разниц"
(активно-пассивный)

88. Назначение счета: учет курсовых разниц, возникающих в связи с продажей Внешторгбанком со счета "Депо" советским гражданам, находящимся за границей, национальной валюты страны пребывания этих граждан за свободно конвертируемую валюту по рыночному курсу.

По дебету счета проводятся суммы отрицательных курсовых разниц.

По кредиту счета проводятся суммы положительных курсовых разниц.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет в рублях. Отнесение курсовых разниц на cчет N 1764 производится с разрешения главного бухгалтера Внешторгбанка СССР по представлению Валютного управления.

Счет N 1765 "Счет перечислений по расчетам через МБЭС по
экспортным операциям" (пассивный)

89. Назначение счета: учет сумм, проведенных по текущему счету Внешторгбанка СССР в МБЭС по экспортным операциям.

По кредиту счета проводятся суммы кредитовых авизо МБЭС в оплату сводных платежных требований Внешторгбанка СССР.

По дебету счета проводятся суммы платежных требований в корреспонденции со спецссудными или расчетными счетами соответствующих внешнеторговых организаций.

Поступающие на счет NN 1765 суммы списываются с этого счета и зачисляются на спецссудные или расчетные счета соответствующим внешнеторговым организациям одновременно, за исключением сумм, полученных в оплату платежных требований отделений Внешторгбанка СССР на основании их телеграфных уведомлений. Эти суммы списываются с указанного счета и зачисляются на счета внешнеторговых организаций по поступлении во Внешторгбанк СССР из отделений четвертых экземпляров платежных требований.

Сумма остатка счета N 1765 должна соответствовать суммам, указанным в телеграфных уведомлениях отделений Внешторгбанка СССР, по которым не поступили четвертые экземпляры платежных требований.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по каждой стране.

Счет N 1766 "Счет перечислений по расчетам через МБЭС по импортным
операциям" (активный)

90. Назначение счета: учет сумм, проведенных по текущему счету Внешэкономбанка СССР в МБЭС по импортным операциям.

По кредиту счета проводятся суммы дебетовых авизо МБЭС в оплату сводных платежных требований банков социалистических стран.

По дебету счета проводятся суммы платежных требований банков социалистических стран в корреспонденции со спецссудными или расчетными счетами соответствующих внешнеторговых организаций.

На копиях дебетовых авизо МБЭС делаются отметки об оплате поступивших документов от банков социалистических стран. На основе этих отметок проверяется правильность остатков по каждому лицевому счету.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по каждой стране и картотека, состоящая из копий дебетовых авизо МБЭС и описей платежных требований банков социалистических стран.

Счет N 1767 "Счет перечислений" (активно-пассивный).

91. Назначение счета: учет сумм, перечисляемых с одного балансового счета на другой с различными кодами валюты (с одного клирингового счета на другой, с одного аккредитивного счета на другой и т.д.). По этому же счету отражаются операции по текущим счетам типа "А", "Б", "В" и "Д" по переводу средств за границу или выдаче чеков на иностранные банки, с оплатой их за счет средств, числящихся на счетах "Ностро" или "Лоро", валюта которых соответствует валюте перевода или чека, но не соответствует валюте указанных выше лицевых счетов. Счет N 1767 может быть использован как промежуточный и в тех случаях, когда при совершении записей по счету, который дебетуется, и по счету, который кредитуется, требуется различная группировка: например дорожные чеки Внешэкономбанка в рублях группируются по лицевым счетам инспекторов обменных пунктов, оплативших эти чеки, и по лицевым счетам банков социалистических стран, продавших эти чеки.

В аналитическом учете ведутся сборные лицевые счета на бланках 04068030.

Порядок нумерации лицевых счетов в подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 последний абзац пункта 91 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

По счету остатка не допускается.

Счет N 1768 "Прочие дебиторы и кредиторы Внешэкономбанка СССР в
иностранной валюте" (активно-пассивный).

92. Назначение счета: учет сумм дебиторской и кредиторской задолженности по собственным операциям Внешторгбанка в иностранной валюте.

В активе по счету учитываются:

а) суммы просроченной задолженности по корреспондентским счетам Внешторгбанка за обанкротившимися банками

б) задолженность работников банка по авансам на командировки в) суммы оплаченных дорожных чеков, отосланных Внешторгбанком СССР иностранным банкам и возвращенных последними без оплаты по причине нетождественности подписей на чеке, в связи с заявлением владельца об утере чека и другими причинами

г) суммы, которые Внешторгбанк СССР оказался вынужденным уплатить по какой-либо из выданных им гарантий, и др.

В дебет активных лицевых счетов по счету N 1768 суммы могут быть отнесены только с разрешения должностных лиц банка, которым предоставлено это право.

Указания о порядке взыскания дебиторской задолженности даны в приложении N 5.

В пассиве по счету учитываются:

а) суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов свыше 50 рублей в эквиваленте иностранной валюты до получения ответа на посланный иностранному банку запрос

Числящиеся на счету суммы комиссии, телеграфных и других расходов свыше 50 руб. в эквиваленте иностранной валюты, излишне кредитованные иностранными банками, перечисляются в доход Внешторгбанка СССР с разрешения начальников, главных бухгалтеров соответствующих подразделений, всесоюзных объединений и отделов или их заместителей, если не получен ответ за запрос к сроку, установленному инструкцией Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по международным расчетам".

б) суммы авансов, поступивших от иностранных покупателей, зачисляемые до отсылки купленных ими ценностей и др. Если поступившие суммы авансов требуют дополнительного уточнения, то запросы посылаются в течение трех дней после их зачисления, на счет.

в) суммы принятого от внешнеторговых и других организаций денежного обеспечения по выданным за их счет гарантиям Внешторгбанка СССР.

93. Числящаяся на счете невостребованная кредиторская задолженность, подлежащая выплате всем кредиторам, кроме граждан и иностранных организаций,должна перечисляться в доход союзного бюджета не позднее 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором истек годичный срок со дня возникновения кредиторской задолженности, если не установлены иные сроки исковой давности.

Невостребованная кредиторская задолженность, подлежащая выплате гражданам и иностранным организациям, и суммы депонентской задолженности должны перечисляться в доход союзного бюджета не позднее 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором истек трехгодичный срок со дня возникновения задолженности, если не установлены иные сроки исковой давности.

94. В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030 по отдельным дебиторам и кредиторам, а также групповые счета для учета сумм однородного характера. В групповых лицевых счетах против сумм отдельных дебиторов и кредиторов, проведенных по счету, проставляются в последующем даты списания этих сумм со счета.

Руководители и главные бухгалтеры подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР обязаны обеспечить повседневное наблюдение за состоянием задолженности и принимать меры по взысканию дебиторской и зачислению по назначению кредиторской задолженности.

В подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР открываются лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

Счет N 1769 "Прочие операции по расчетам клиентов Внешторгбанка СССР
в иностранной валюте" (активно-пассивный).

95. Назначение счета: учет сумм невыясненного назначения по операциям клиентов Внешторгбанка СССР, которые в момент поступления не могут быть отражены по другим балансовым счетам.

По дебету, в частности, проводятся суммы дебетовых авизо иностранных банков, которые в момент поступления не могут быть отражены по другим счетам, излишне дебетованные корреспондентом суммы и пр.

По кредиту счета проводятся суммы кредитовых авизо иностранных банков, которые в момент поступления не могут быть отражены по другим счетам, излишне кредитованные корреспондентом суммы, за исключением сумм почтово-телеграфных расходов, суммы кредитовых авизо иностранных банков за реализованную иностранную валюту и пр.

Запросы по этим суммам посылаются в течение трех дней после их зачисления на счет. Если для выяснения принадлежности сумм ожидается поступление дополнительных данных, то по усмотрению руководителей и главных бухгалтеров подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР или их заместителей запросы могут посылаться в другие, более поздние сроки.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 настоящая Характеристика счетов после четвертого абзаца пункта 95 дополнена абзацем следующего содержания

Суммы, поступившие из-за границы за реализованную иностранную валюту и зачисленные на счет 1769, подлежат, как правило, отнесению на счета клиентов в течение трех рабочих дней. При значительном количестве получателей (свыше 30) срок зачисления средств на их счета по разрешению руководителя и главного бухгалтера учреждения банка или их заместителей может быть продлен до пяти рабочих дней.

Числящиеся на счете невостребованные советскими организациями суммы должны перечисляться в доход союзного бюджета не позднее 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором истек годичный срок со дня зачисления суммы на счет, если не установлены иные сроки исковой давности.

Невостребованные гражданами и иностранными организациями суммы должны перечисляться в доход союзного бюджета не позднее 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором истек трехгодичный срок со дня зачисления суммы на счет, если не установлены иные сроки исковой давности.

96. В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030 по каждой отдельной сумме, а также групповые счета для учета сумм однородного характера. В групповых лицевых счетах против сумм отдельных дебиторов и кредиторов, проведенных по счету, проставляются в последующем даты списания этих сумм со счета.

Руководители и главные бухгалтеры подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР обязаны обеспечить повседневное наблюдение за состоянием расчетов по счету и принимать меры к своевременному возврату сумм.

В подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР открываются лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

Счет N 1770 "Прочие дебиторы и кредиторы Госбанка СССР в
иностранной валюте" (активно-пассивный).

97. Назначение счета аналогично счету N 1768. Операции по балансовому счету 1770 проводятся только с разрешения Главного валютно-экономического управления Правления Госбанка СССР.

Счет N 1772 "Транзитный счет операций по корреспондентским счетам"
(активно-пассивный)

98. Назначение счета: отражение сумм авизо (поручения) Внешторгбанка СССР или иностранного банка, запись которых по счета "Ностро", "Лоро" и клиринговым счетам производится в корреспонденции с несколькими счетами баланса.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

Порядок отражения подразделениями и всесоюзными объединениями сумм сводных авизо иностранных банков, а также отделениями авизо иностранных банков с корреспондентских счетов во Внешторгбанке СССР изложен в главе 1 части 4.

Счет N 1775 "Расчеты с иностранными банками по процентам за
долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
для предоставления кредитов в иностранной валюте"
(активный)

99. Назначение счета: учет расчетов с иностранными банками по процентам за полученные Внешторгбанком СССР кредиты для предоставления кредитов в иностранной валюте советским организациям.

По дебету счета, в корреспонденции со счетом N 7524, проводятся суммы начисленных, но не взысканных процентов по кредиту, и суммы положительных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

По кредиту счета, в корреспонденции со счетом N 9700 (ст. 0401), проводятся суммы в оплату процентов по кредиту и в корреспонденции со счетом 7524 - суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку, соглашению и виду валюты.

Счет N 1776, 1777 "Транзитные счета иностранных банков
стран-участниц совместного строительства" (пассивные)

100. Назначение счета: учет расходов иностранных банков стран-участниц совместного строительства.

По кредиту счета N 1776 проводятся суммы, переводимые иностранным банкам через МБЭС в переводных рублях на счета N 1 соответствующих подрядных организаций в учреждениях Госбанка СССР, а также суммы, перечисленные Внешторгбанком СССР на текущие счета соответствующих банков в МБЭС в переводных рублях по поручению учреждений Госбанка СССР.

По кредиту счета N 1777 проводятся суммы, переводимые иностранными банками с их счетов N 6, в рублях для неторговых платежей на счета N 2 соответствующих подрядных организаций в учреждениях Госбанка СССР.

По дебету счета N 1776 проводятся суммы, перечисленные Внешторгбанком СССР на счета N 1 соответствующих подрядных организаций в учреждениях Госбанка СССР, а также суммы, переводимые Внешторгбанком СССР на текущие счета соответствующих банков в МБЭС в переводных рублях по поручениям учреждений Госбанка СССР.

По дебету счета N 1777 проводятся суммы, перечисленные Внешторгбанком СССР на счета N 2 соответствующих подрядных организаций в учреждениях Госбанка СССР.

Операции по дебету и кредиту счетов N 1776 и 1777 производятся одновременно и в равных суммах. Остатки средств на счетах не допускаются.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку.

Счет N 1778 "Специальный счет по учету операций, связанных с
реализацией монетной программы" (активно-пассивный).

101. Назначение счета: учет платежей за реализованные олимпийские монеты; всех расходов, связанных с реализацией олимпийских монет, положительных и отрицательных разниц по закупке металла для изготовления олимпийских монет и результатов от реализации олимпийских монет.

По кредиту счета проводятся суммы платежей за реализованные олимпийские монеты, суммы положительных разниц в цене за металл, приобретаемый для изготовления олимпийских монет, суммы результатов от реализации олимпийских монет, а также проценты по средствам в валюте, находящимся в распоряжении Внешторгбанка СССР до фактических поставок монет и переводов за границу в счет обязательств.

По дебету счета проводятся суммы всех расходов, связанных с реализацией олимпийских монет, суммы отрицательных разниц в цене за металл, приобретаемый для изготовления олимпийских монет, суммы результатов от реализации олимпийских монет, а также стоимость реализованных монет и проценты за средства, привлеченные в качестве источника для приобретения металла.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам расходов, по положительным и отрицательным результатам, по поступлению платежей и др.

Счет N 1779 "Расчеты по процентам за кредиты, предоставленные
Госбанком СССР и Внешторгбанком СССР иностранным банкам"
(пассивный)

102. Назначение счета: учет расчетов по процентам, начисленным Внешторгбанком СССР по кредитам, предоставленным иностранным банкам.

По кредиту счета, в корреспонденции со счетами N 7912, 7913 и 7915, проводятся суммы начисленных, но не взысканных процентов.

По дебету счета, в корреспонденции со счетом N 9600 (ст.0710), проводятся суммы, поступившие от иностранных банков в уплату процентов.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзац четвертый пункта 102 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту либо иностранному банку и виду валюты.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 102а и 102б

Счет N 4760 "Расчеты с иностранными банками по арбитражным
операциям с драгоценными металлами"
(активно-пассивный)

102а. Назначение счета: учет стоимости купленного и проданного по арбитражным операциям металла.

По дебету счета проводится стоимость купленного металла.

По кредиту счета проводится стоимость проданного металла.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 после третьего абзаца пункт 102а настоящая Характеристика счетов дополнена абзацем следующего содержания

По счету 4760 ведется дополнительный счет 4763.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду операций и виду валюты.

Счет N 4762 "Счет покрытий по расчетам с иностранными банками в
драгоценных металлах (активно-пассивный)

102б. Назначение счета: учет расходов в драгоценных металлах с иностранными банками.

Учет ведется в унциях и/или граммах драгоценного металла и в условной оценке в рублях.

По дебету счета проводится стоимость металла, списанного со счета Внешторгбанка СССР, стоимость металла в пути, а также его количество.

По кредиту счета проводится стоимость металла, зачисленного на счет Внешторгбанка СССР, стоимость металла (в пути), полученного покупателем, а также количество металла.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по виду операций, местонахождению (на счетах или в пути) и виду драгоценного металла.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 102в

Счет N 3757 "Расчеты по прямым связям по отдельным соглашениям"
(активно-пассивный)

102в. Назначение счета: учет расчетов советских организаций с организациями других стран по отдельным соглашениям.

По кредиту счета учитывается стоимость экспортированных советскими организациями из СССР товаров и услуг, а также суммы положительных курсовых разниц при переоценке остатка по счету N 0746 и суммы отказов от оплаты.

По дебету счета учитывается стоимость импортированных советскими организациями в СССР товаров и услуг, а также суммы отрицательных курсовых разниц при переоценке остатка по счету N 0746 и суммы отказов от оплаты.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой советской организации, участвующей в товарно-обменных операциях.

Счет N 0770 "Дебиторы - иностранные банки по транзитным
аккредитивам, исполняемым по их поручениям"
(активный)

Счет N 0781 "Транзитные аккредитивы, исполняемые по поручениям
иностранных банков" (пассивный)

103. Назначение счетов N 0770 и 0781: учет транзитных аккредитивов, исполняемых Внешторгбанком СССР по поручениям иностранных банков - корреспондентов Внешторгбанка СССР.

По дебету счета N 0770 и кредиту счета N 0781 проводятся суммы транзитных аккредитивов, исполняемых по поручениям иностранных банков - корреспондентов Внешторгбанка СССР.

По кредиту счета N 0770 и дебету счета N 0781 проводятся суммы выплат по исполняемым транзитным аккредитивам. Одновременно эти суммы списываются со счета банка, давшего поручение об исполнении транзитного аккредитива или в соответствии с его инструкциями.

В аналитическом учете по счету N 0770 ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку с указанием шифра валюты, в которой будет производится списание средств со счета банка, открывшего аккредитив, а по счету N 0781 - по каждому иностранному банку с указанием шифра валюты.

Счет N 0780 "Кредиторы - иностранные банки по экспортным
аккредитивам с покрытием выплат" (пассивный)

104. Назначение счета: учет выставленных иностранными банками документарных аккредитивов, по которым в момент их открытия Внешторгбанком СССР получено покрытие в полной сумме аккредитива.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, зачисленные иностранными банками на счета Внешторгбанка СССР "Ностро", суммы, списанные по распоряжениям иностранных банков с их клиринговых счетов или со счетов "Лоро" в покрытие открываемых ими аккредитивов, и суммы увеличений открытых аккредитивов.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые клиентам по аккредитивам, суммы уменьшений или неиспользованные суммы аккредитивов, перечисляемые на счета иностранных банков.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030 и дела (досье) по аккредитиву.

Кроме того, поступающие от иностранных банков извещения или поручения об открытии аккредитивов регистрируются в книге 04068456.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

В делах по аккредитивам хранятся: подлинники аккредитивных поручений иностранного банка, распоряжения иностранного банка об изменении условий аккредитивов, переписка с иностранными банками, клиентами и учреждениями Госбанка СССР по данному аккредитиву, полученные лицевые счета.

На обложке досье ведутся контрольные записи в иностранной валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной валюте.

Обороты и сальдо в иностранной валюте, записанные на обложке дела, сверяются на следующий день с данными лицевых счетов. Лицевые счета визируются работниками, производившими сверку, и помещаются в досье.

Счет N 0782 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро"

Счет N 1782 "Кредиторы-клиенты по импортным револьверным
аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро"

Счет N 0783 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
выплат по клирингу"

Счет N 0784 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков"

Счет N 0785 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
выплат за счет долгосрочных кредитов иностранных банков"

Счет N 1785 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
выплат за счет долгосрочных кредитов, полученных для финансирования
компенсационных сделок"

Счет N 0786 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
выплат со счетов компенсационных сделок"

Счет N 0787 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам, покрытым
при их открытии по клирингу"

Счет N 0788 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием
выплат за счет коммерческих кредитов"

Счет N 0789 "Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам по расчетам
с соцстранами"
(пассивные)

105. Назначение счетов: учет сумм, поступивших от советских внешнеторговых организаций-импортеров в покрытие аккредитивов, открытых за их счет Внешторгбанком СССР в пользу иностранных фирм.

По кредиту счетов проводятся суммы, списываемые с расчетных или ссудных счетов внешнеторговых организаций в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов или на пополнение ранее открытых аккредитивов.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, выплачиваемые за счет аккредитивов, и суммы неиспользованных остатков по аккредитивам, возвращаемые клиентам.

Платежи по аккредитивам, покрытым при их открытии по клирингу, отражаются по дебету счета N 0787, в корреспонденции со счетом N 0744.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому аккредитиву, а также дела (досье) по аккредитиву.

Кроме того, отрываемые аккредитивы регистрируются в книге 04068455.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

В делах по аккредитивам хранятся: копии заявлений клиентов на открытие аккредитивов и копии аккредитивных поручений отсылаемых иностранным банкам, распоряжения клиентов и Внешторгбанка СССР об изменении условий аккредитива, дебетовые авизо иностранных банков, переписка с иностранными банками, клиентами, отделениями Внешторгбанка СССР и учреждениями Госбанка СССР по данному аккредитиву. Лицевые счета помещаются в досье аккредитива либо хранятся по номерам в хронологическом порядке.

На обложке досье ведутся контрольные записи в иностранной валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной валюте.

Обороты и сальдо в иностранной валюте, записанные на обложке дела, сверяются на следующий день с данными лицевых счетов и визируются работниками, производившими сверку.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 пункты 106 и 107 исключены

Счет N 0790 "Дебиторы по выданным Внешторгбанком СССР гарантиям и акцептам по экспортным операциям" (активный)

Счет N 0792 "Обязательства по выданным Внешторгбанком СССР гарантиям и акцептам по экспортным операциям" (пассивный)

Счет N 0794 "Дебиторы по выданным Внешторгбанком СССР гарантиям и акцептам по импортным операциям" (активный)

Счет N 0795 "Обязательства по выданным Внешторгбанком СССР гарантиям и акцептам по импортным операциям" (пассивный)

106. Назначение счетов: учет выдаваемых Внешторгбанком СССР гарантий иностранным фирмам, банкам и другим лицам, советским внешнеторговым и другим организациям, а также поручений иностранным банкам о выдаче гарантий по операциям, связанным с внешней торговлей, заграничным мореплаванием советских судов и по другим операциям.

По дебету счетов N 0790, 0794 и кредиту счетов N 0792, 0795 проводятся суммы выданных гарантий Внешторгбанка СССР и суммы увеличений по этим гарантиям.

По кредиту счетов N 0790, 0794 и по дебету счетов N 0792, 0795 проводятся суммы гарантий Внешторгбанка СССР, утративших силу, аннулированных или исполненных, и суммы уменьшения гарантий.

Проведение операций и контроль за выполнением обязательств по гарантиям осуществляются в порядке, установленном инструкцией Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по международным расчетам".

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой гарантии и дела (досье). В этих делах могут храниться и лицевые счета. Кроме того, выдаваемые гарантии регистрируются в специальном журнале по установленной форме.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении 2.

107. Для учета дебиторской задолженности, возникающей в связи с платежами по гарантии, а также учета принятого от клиентов денежного обеспечения по выданным за из счет гарантиям по каждой гарантии отдельно открываются на имя клиентов лицевые счета по балансовым счета N м 1768 или 9042.

Учет обязательств клиентов и банков, принятых в обеспечение по гарантиям, производится по внебалансовому счету N 99695 "Гарантии и обязательства иностранных банков и советских организаций.

Раздел VI. Расчеты с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями

Счет N 0900 "Расчеты с Министерством финансов СССР по долгосрочным банковским кредитам"

Счет N 0906 "Расчеты с Министерством финансов СССР по долгосрочным
банковским кредитам для финансирования компенсационных сделок"
(пассивные)

108. Назначение счетов: учет сумм кредитов, полученных от иностранных банков, подлежащих перечислению в союзный бюджет.

По кредиту счетов, в корреспонденции со счетами N 7922 и 7926, проводятся суммы полученных от иностранных банков кредитов, подлежащих перечислению в союзный бюджет.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац третий пункта 108 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

По дебету счетов, в корреспонденции со счетом N 8300, проводятся суммы, перечисляемые Внешторгбанком СССР в Управление по кассовому исполнению бюджета Правления Госбанка СССР .

В аналитическом учете ведутся лицевые счета: по счету N 0900 - по каждому иностранному банку или соглашению, по счету N 0906 - по каждому объекту.

Счет N 1106 "Расчеты с Министерством финансов СССР по коммерческим
кредитам, предоставленным иностранными фирмами" (активный)

109. Назначение счета: учет средств, перечисленных на расчетные счета внешнеторговых объединений в возмещение произведенных ими платежей иностранным фирмам в погашение коммерческих кредитов, по суммам полученным от советских покупателей и перечисленным ранее в доходы Государственного бюджета СССР.

По дебету счета проводятся суммы, перечисленные на расчетные счета внешнеторговых объединений.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзац третий пункта 109 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

По кредиту счета, в корреспонденции со счетом N 8400, проводятся суммы платежных поручений Внешторгбанка СССР по возмещению платежей из Госбюджета СССР.

Оформление платежных поручений производится один раз в месяц не позднее 25 числа; в декабре в последний рабочий день года на сумму остатка выписывается дебетовое авизо по МФО.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет. Остатка по этому счету на 1 января не допускается.

Счет N 1400 "Специальные текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете" (пассивный)

110. Назначение счета: учет бюджетных средств, хранящихся на текущих счетах учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие со счетов, открытых в Управлении по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Правления Госбанка СССР или других учреждениях Госбанка СССР.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые Внешторгбанком СССР на основании распоряжений владельцев счетов.

По счету N 1400 ведется дополнительный счет N 1402.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001 по каждому учреждению и организации, а в необходимых случаях и по целевому назначению средств.

Счет N 1401 "Текущий счет по расчетам с пароходствами Минморфлота" (пассивный)

111. Назначение счета: учет средств, предназначенных для расчетов с пароходствами Минморфлота за услуги в заграничном плавании.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзац второй пункта 111 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

По кредиту счета проводятся средства, поступающие со счета, открытого в Управлении по кассовому исполнению Госбюджета СССР Правления Госбанка СССР, на основании разрешения Министерства финансов СССР, а также неиспользованные средства в переводных рублях с открытого во Внешторгбанке СССР лимитного счета 70101065 Центрального финансового управления.

По дебету счета проводятся суммы платежных требований пароходств Министерства морского флота, выписанные на Центральное финансовое управление, за перевозку грузов на судах в заграничном плавании.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзац четвертый пункта 111 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Остатки средств, числящиеся на этом счете, в конце года по поручению Центрального финансового управления перечисляются в Управление по кассовому исполнению Госбюджета Правления Госбанка СССР.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 1440 "Депозиты" (пассивный)

112. Назначение счета: учет сумм, находящихся во временном распоряжении учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете, республиканских бюджетах союзных республик и местных бюджетах, подлежащих по наступлению определенных условий возврату вносителям или зачислению по принадлежности.

Кроме того, депозитные счета открываются управлениям железных дорог, пароходствам, станциям, складам реализации, портам и пристаням для учета сумм, поступающих от реализации невостребованных, бездокументных и досрочно выгруженных грузов.

По кредиту счета проводятся внесенные депонентами суммы.

По дебету счета проводятся суммы, выдаваемые и перечисляемые по приказам распорядителей счетов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001 по каждому распорядителю средств.

Примечание (к п.108-112). Подробные указания по операциям, учитываемым на балансовых счетах N 090, 110, 140 и 144 даны в инструкции Госбанка СССР "По кассовому исполнению Государственного бюджета СССР".

Счет N 1530 "Разные расчеты с Министерством финансов СССР
по выполнению его поручений" (активно-пассивный)

113. Назначение счета: учет сумм, поступающих из союзного бюджета в покрытие поручений Министерства финансов СССР по переводам за границу, в погашение срочных обязательств по кредитам, полученным СССР; учет расходов за золотые и серебряные монеты, выделяемые Внешторгбанку СССР Министерством финансов СССР для продажи на свободно конвертируемую валюту.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие из союзного бюджета в покрытие поручений Министерства финансов СССР по переводам за границу, в погашение срочных обязательств по кредитам, полученным СССР; а также суммы полученных Внешторгбанком СССР золотых и серебряных монет, выделенных Внешторгбанку СССР Министерством финансов СССР для продажи на свободно конвертируемую валюту.

По дебету счета проводятся суммы, использованные Внешторгбанком СССР по распоряжению Министерства финансов СССР по переводам за границу, в погашение срочных обязательств по кредитам, полученным СССР, а также суммы проданных Внешторгбанком СССР золотых и серебряных монет.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по целевому назначению средств.

Счет N 1531 "Средства Министерства финансов СССР для покрытия
курсовых разниц по неторговым платежам" (пассивный)

114. Назначение счета: учет средств Министерства финансов СССР для покрытия курсовых разниц, возникающих вследствие пересчета балансовой оценки сумм неторговых платежей в валюту счетов товарооборота, а также изменения действующих курсов для неторговых платежей и/или соответствующих коэффициентов пересчета неторговых платежей, устанавливаемых Министерством финансов СССР.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие из бюджета на пополнение остатка по счету, и суммы положительных курсовых разниц, образующихся по расчетам в валютах, по которым для операциям по неторговым платежам установлена скидка (надбавка) к официальному курсу.

По дебету счета проводятся суммы отрицательных курсовых разниц, образующихся по расчетам в валютах, по которым для операций по неторговым платежам установлена скидка (надбавка) к официальному курсу.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 1533 "Расчеты с Министерством финансов СССР по экспортным и импортным операциям"
(активно-пассивный)

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в пункт 115 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

115. Назначение счета: учет расчетов с Министерством финансов СССР по пошлинам и наценкам на импортные товары и по положительным разницам на экспортные товары.

По кредиту счета проводятся суммы кредитовых остатков, зачисляемых со счетов N 4803 и 4813 "Расчетные субсчета по расчетам с Министерством финансов СССР по импортным операциям", и суммы кредитовых остатков, перечисляемых со счетов 48007, 48008, 48107, 48108 и с других счетов.

По дебету счетов проводятся суммы дебетовых остатков, перечисляемых со счетов N 4803 и 4813 и с других счетов.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по Минвнешторгу СССР и ГКЭС СССР, общий лицевой остаток по прочим министерствам и ведомствам.

Остатки по счету N 1533 перечисляются в Управление по кассовому исполнению Госбюджета СССР в установленном порядке.

Порядок перечисления в бюджет средств, поступивших в последний рабочий день года, устанавливается Планово-экономическим управлением Внешторгбанка СССР по согласованию с Минфином СССР, Минвнешторгом и ГКЭС и другими ведомствами.

Счет N 1535 "Доплаты и платежи по перевозкам Министерства морского
флота"

Счет N 1545 "Доплаты и платежи по перевозкам Министерства
речного флота РСФСР"

Счет N 1546 "Доплаты и платежи по перевозкам Главречфлота УССР"
(пассивные)

116. Назначение счетов: учет бюджетных средств, предназначенных для расчетов за перевозку грузов и пассажиров в заграничном плавании.

По кредиту счетов проводятся суммы бюджетных средств, переводимых Министерством финансов СССР для доплат к валютным доходам предприятий Министерства морского флота, Министерства речного флота РСФСР и Главречфлота УССР, включая суммы демереджа, полученного по результатам обработки советских судов в иностранных портах по пароходствам Министерства морского флота; платежи по валютным расходам, перечисляемые указанными предприятиями в доходы союзного бюджета и доходы бюджета Украины и РСФСР, включая суммы диспача, уплаченного по результатам обработки советских судов в иностранных портах по пароходствам Министерства морского флота; суммы переплат, возвращаемые этим предприятиям.

По дебету счетов проводятся:

а) доплаты по установленному коэффициенту к валютным доходам, включенные отдельной строкой в платежные требования, выписанные пароходствами на внешнеторговые организации за перевозки грузов и пассажиров в заграничном плавании, а также к суммам демереджа, полученного по результатам обработки советских судов в иностранных портах по пароходствам Министерства морского флота. При частичных отказах внешнеторговых организаций от акцепта платежного требования пароходства, указанная сумма доплат корректируется исходя из принятой внешнеторговой организацией к оплате суммы;

б) доплаты в пользу пароходств по установленному коэффициенту к выручке в иностранной валюте от перевозки пассажиров в заграничном плавании - на основании платежных поручений ВАО "Интурист", а также от перевозки экспортных и импортных грузов, по которым ранее были заявлены отказы от акцепта платежных требований, - на основании платежных поручений внешнеторговых организаций;

в) суммы платежных требований, выписанных пароходствами на получение доплат к выручке в иностранной валюте, сданной ими в учреждения Госбанка СССР. В этих счетах-платежных требованиях указываются номера квитанций и дата сдачи в Госбанк СССР выручки;

г) доплаты пароходствам по установленному коэффициенту к доходам, полученным в виде поступлений от иностранных фирм за оказанные пароходствами услуги, согласно данным, полученным от В/О "Совфрахт" Министерства морского флота;

д) выплаты пароходствам и Центральному агентству международных перевозок Министерства морского флота и пароходствам Министерства речного флота РСФСР и Главречфлота УССР доплат к выручке в иностранной валюте, поступившей из-за границы по чекам, переводам и аккредитивам, по установленному коэффициенту. Суммы доплат к поступлениям в иностранной валюте перечисляются пароходствами одновременно с перечислением поступивших из-за границы платежей;

е) доплаты к выручке в иностранной валюте, получаемой пароходствами по дебет-авизо и инкассо от фирм социалистических стран в порядке, предусмотренным подпунктом "д".

Если фирмы социалистических стран заявят в последующем порядке отказы от акцепта по ранее оплаченным дебет-авизо и платежным требованиям, соответствующие суммы подлежат восстановлению на счета N 1535, 1545 и 1546 соответственно.

Выплаты сумм со счетов N 1535, 1545 и 1546 производятся в пределах имеющихся у них средств (кредитовых остатков).

В аналитическом учете по каждому балансовому счету ведется один лицевой счет, открываемый на имя Министерства финансов СССР. Выписки по счету высылаются один раз в декаду.

Раздел IX. Кредитные и расчетные операции

117. В раздел IX включены расчетные, текущие и ссудные счета внешнеторговых и других организаций (в дальнейшем - внешнеторговые организации), счета по некоторым централизованным расчетам, а также текущие счета иностранных представительств и международных организаций в советской валюте.

Номенклатура расчетных и ссудных счетов построена по признаку подведомственности предприятий и организаций, которым открыты эти счета, - в разрезе министерств, госкомитетов, ведомств, а также различных видов кооперативных и других организаций. Счета раздела 1Х показывают наличие средств, принадлежащих внешнеторговым организациям, а также задолженность по выданным им краткосрочным ссудам, сроки возврата которых не наступили. На отдельном балансовом счете учитываются просроченные краткосрочные ссуды.

В этом же разделе на соответствующих счетах учитываются средства на капитальный ремонт, аккредитивы, особые счета и невыплаченные переводы, суммы депонированные при выдаче лимитированных чековых книжек и лимитированных справок, акцептованных платежных поручений и чеков.

Порядок осуществления расчетных и кредитных операций, отражаемый по расчетным, текущим, ссудным и другим счетам раздела 1Х баланса, изложен в инструкциях Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по международным расчетам", "По кредитованию внешнеэкономических связей СССР", а также в инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве" и в других нормативных документах.

118. По ссудным счетам Минвнешторга, ГКЭС и других организаций, а также по расчетным и текущим счетам кооперативных организаций начисляются проценты в установленных размерах. Указания о порядке начисления процентов и их отражения по счетам бухгалтерского учета приведены в приложении N 4.

Расчетные и текущие счета

119. Назначение счетов: учет хранящихся во Внешторгбанке СССР средств внешнеторговых организаций, а также расчетов, производимых в пределах этих средств по расчетно-денежным документам в установленном порядке.

Каждой внешнеторговой организации открывается один расчетный или текущий счет, а также расчетные субсчета. Дополнительные расчетные и текущие счета открываются с разрешения Правления Внешторгбанка СССР или в порядке, им установленном.

Хозорганам, имеющим иногородние нехозрасчетные предприятия или производственные (структурные) единицы, могут быть открыты в учреждениях банка по месту нахождения последних расчетные счета.

В аналитическом учете по расчетным и текущим счетам ведутся лицевые счета на бланках 0407001.

Примечание. Порядок открытия расчетных и текущих счетов предприятий и организаций и совершения операций по этим счетам предусмотрен в инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

Ссудные счета раздела IХ баланса

120. Назначение счетов: учет краткосрочных ссуд, выданных Внешторгбанком СССР внешнеторговым организациям.

Ссудные и специальные счета открываются внешнеторговым организациям в зависимости от установленных правил кредитования этих организаций по экспортным и импортным операциям.

121. В случаях, когда поступление выручки на специальные ссудные счета в отдельные периоды превышает активный остаток этих счетов, допускается образование кредитовых остатков по специальным ссудным счетам до конца периода регулирования (проверки обеспечения) задолженности по ссудам.

В последний рабочий день месяца кредитовые остатки, образующиеся на специальных ссудных счетах на конец операционного дня, должны быть перечислены на соответствующие расчетные субсчета: кредитовые остатки со специального ссудного счета по импортным операциям относятся в кредит счета 48002 "Расчетный субсчет по суммам, поступающим от продажи советским покупателем импортных товаров, не оплаченных иностранными поставщикам". Кредитовые остатки со специального ссудного счета по экспортным операциям относятся в кредит счета N 48021 "Расчетный субсчет по авансам от иностранных покупателей".

При отсутствии у внешнеторговой организации расчетных субсчетов кредитовые остатки зачисляются на расчетный счет.

122. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета на бланках 0407001 по каждой внешнеторговой организации в соответствии с номенклатурой отраслевой статистической отчетности о задолженности по краткосрочным ссудам Госбанка СССР по отраслям хозяйства и целевому назначению ссуд, а также в соответствии с нормативными документами, указанными в п.117.

123. Задолженность по ссудам, не погашенным в сроки, предусмотренные обязательствами заемщиков или соответствующими распоряжениями кредитного аппарата банка, перечисляется со ссудных счетов внешнеторговых организаций на счет N 6200 "Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам" или на счет N 6201 "Просроченная задолженность по расчетному кредиту". На эти же счета относятся начисленные в пользу банка проценты по ссудам, не оплаченные заемщиками ввиду отсутствия средств.

124-156. Номенклатура и характеристика основных счетов раздела IХ баланса приведены в приложении 8 (рассылается по отдельному списку).

Характеристика отдельных счетов раздела IХ баланса

Счет N 6200 "Просроченные задолженности по краткосрочным ссудам"

Счет N 6201 "Просроченная задолженность по ссудам в иностранной
валюте" (активные)

157. Назначение счетов: учет просроченной задолженности по ссудам, выданным внешнеторговыми организациями, и начисление процентов по ссудам.

По дебету проводятся в конце дня наступления срока ссуд, а также по результатам регулирования задолженности и проверки обеспечения по ссудным и специальным ссудным счетам суммы непогашенной в срок или необеспеченной задолженности по ссудам. Кроме того, по дебету счетов проводятся не взысканные из-за отсутствия средств у заемщиков суммы процентов, начисленных по ссудам.

По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение просроченной задолженности и процентов.

По окончании года проводки по кредиту счетов N 6200 и 6201 в погашение просроченной задолженности должны производится только оборотами нового года, независимо от того, за счет каких поступлений производится погашение.

В аналитическом учете для каждого клиента открывается один лицевой счет на бланках 0407001.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 характеристика счета 6202 из настоящей Характеристики счетов исключена

Счет N 6202 "Просроченная задолженность по расчетному кредиту"
(активный)

158. Назначение счета: учет просроченной задолженности по расчетному кредиту.

По дебету счета проводятся суммы:

не погашенной в срок задолженности по расчетному кредиту;

дебетовых сальдо, образовавшихся по расчетным счетам в связи с оплатой переводов за границу, открытием аккредитивов за границу и расходами по этим операциям, а также выдачей наличных валютных средств и перечислением валютных средств на текущие счета типа "В" совзагранработников по внешнеторговым организациям, имеющим просроченную задолженность по ссудам банка длительностью свыше 30 дней.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение просроченной задолженности.

В аналитическом учете ведутся лицевые списки на бланках 0407001 по каждому клиенту.

Счет N 6800 "Особые счета по капитальному ремонту"(пассивный)

159. Назначение счета: учет принадлежащих внешнеторговым организациям средств, предназначенных на капитальный ремонт их основных фондов, средств резервов вышестоящих органов на оказание помощи тем предприятиям, у которых собственных средств для капитального ремонта недостаточно, и другие средства, предназначенные на капитальный ремонт.

По кредиту счета проводятся суммы амортизационных отчислений, предназначенных на капитальный ремонт, перечисляемых с расчетных счетов внешнеторговых организаций на их особые счета по капитальному ремонту, а также с особых счетов организаций на особые счета резервов их вышестоящих органов в порядке перераспределения; суммы ссуд, получаемых на сезонный недостаток амортизационных отчислений; суммы, поступающие на восстановление произведенных списаний,в том числе суммы взысканных банком завышений, выявленных контрольными обмерами по работам, оплаченным как в текущем, так и в истекших годах.

По дебету счета проводятся суммы затрат на капитальный ремонт, платежи в погашение выданных ссуд, а также суммы, перечисляемые на оказание помощи организациям с особых счетов их вышестоящих органов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001 по каждому клиенту.

Примечание. Подробные указания по операциям финансирования капитального ремонта даны в инструкции "О порядке финансирования и кредитования капитального ремонта основных фондов".

Счет N 7000 "Текущие счета общественных организаций" (пассивный)

160. Назначение счета: учет средств общественных организаций, связанных с международной деятельностью.

По кредиту счета проводятся суммы поступлений на текущие счета.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые или перечисляемые с текущих счетов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 4068029 или 0407001 по каждому владельцу лицевого счета.

Счет N 7010 "Прочие текущие счета советских организаций"
(пассивный)

161. Назначение счета: учет средств, поступивших во Внешторгбанк СССР на приобретение инвалюты для лиц, выезжающих за границу во временные командировки, на содержание советских представительств за границей, для перечисления иностранной валюты на лицевые счета советских специалистов, работающих за границей, или В/О "Внешпосылторг" и на другие цели, предусмотренные режимами этих счетов.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие с основных счетов клиентов, из-за границы, а также остатки неизрасходованных валютных средств.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые Внешторгбанком СССР на основании распоряжений владельцев счетов в иностранной или советской валюте.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 или 0407001 по каждому владельцу лицевого счета.

Счет N 7011 "Текущие счета иностранных организаций и граждан и
международных организаций в советской валюте"
(пассивный)

162. Назначение счета: учет средств в советской валюте, вносимых на текущие счета иностранных граждан, фирм, дипломатических представительств и международных организаций. Операции по этим счетам производятся в соответствии с их режимом.

По кредиту счета проводятся поступления наличных средств и перечисление с других счетов.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые Внешторгбанком СССР на основании распоряжений владельцев счетов.

По счету N 7011 ведутся дополнительные счета N 7012, 7013 и 7015.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 или 0407001 по каждому владельцу лицевого счета.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 после пункта 162 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 162а

162а. Все учреждения Внешэкономбанка СССР обязаны принимать добровольные денежные взносы и безналичные переводы от граждан и организаций в пользу Советского фонда культуры.

Сдаваемые гражданами в Советский фонд культуры изделия из драгоценных металлов принимаются на инкассо в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе, с зачислением средств на текущие субсчета Советского фонда культуры по поступлении от Государственного хранилища ценностей суммы стоимости принятых изделий на инкассо.

Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема взносов в Советский фонд мира.

Принятые добровольные взносы в рублях переводятся в установленном порядке на текущие субсчета Советского фонда культуры, открытые в местных учреждениях спецбанков.

Принятые добровольные взносы в иностранной валюте по желанию клиента, подлежат зачислению либо на текущие счета республиканских отделений фонда, либо на текущий счет Правления Советского фонда культуры во Внешэкономбанке СССР, Москва.

Текущие счета в иностранной валюте в пользу Украинского, Белорусского, Молдавского, Эстонского Литовского и Армянского отделений Фонда культуры открываются в соответствующих республиканских банках и управлениях банков Внешэкономбанка СССР. Текущие счета Российского отделения и Правления Советского фонда культуры открываются во Внешэкономбанке СССР, Москва.

Расходование средств производится в соответствии со сметой республиканских отделений Фонда культуры, согласованной с Правлением фонда.

В аналитическом учете ведутся счета на бланках 0486029 по виду валюты или группе валют.

Счет N 7050 "Советский фонд мира" (пассивный)

162б. Для учета средств, поступающих в Советский Фонд мира от предприятий, организаций и учреждений, а также от граждан, в учреждениях банка открываются следующие счета Советского фонда мира: текущие субсчета в рублях - во всех учреждениях банка, текущий счет в иностранной валюте - во Внешэкономбанке СССР, Москва.

В Советский фонд мира могут приниматься от отдельных граждан ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов. При этом изделия из драгметаллов принимаются на инкассо в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по эмиссонно- кассовой работе, с зачислением средств на текущие субсчета фонда по поступлении от Государственного хранилища ценностей суммы стоимости принятых на инкассо изделий.

Операции по зачислению средств в советский фонд мира должны контролироваться главным бухгалтером учреждения Внешэкономбанка СССР, его заместителем или начальником соответствующего отдела. Взнос средств в Советский фонд мира производится на основании заявления клиента или по его желанию без письменного заявления.

Для оформления взноса средств в Советский фонд мира вноситель обращается к контролирующему работнику. Контролирующий работник визирует заявление клиента, если таковое, представляется, записывает сумму взноса в кассовый журнал, составляет приходный ордер в двух экземплярах и выписывает квитанцию. Подписанные приходный ордер, квитанция и заявление вносителя передаются в кассу. В случаях, когда заявитель не желает называть фамилию в приходном ордере и квитанции по приему средств указывается "принято от предъявителя".

Получив обратно из кассы второй экземпляр приходного ордера с подписью кассира, свидетельствующий о приеме им иностранной или советской валюты и платежных документов в иностранной валюте или рублях, контролирующий работник проверяет подлинность подписи кассира и делает отметку в кассовом журнале о возврате ордера.

При сверке с кассой оборотов по приходу учитываются записи в кассовом журнале по Советскому фонду мира. Для этого контролирующий работник в те дни, когда имеются поступления в Советский фонд мира, участвует в сверке оборотов с кассой и подписывает справку кассира приход ной кассы о сумме принятых денег.

Прием взносов может осуществляться непосредственно обменными пунктами. При этом оформление принятых взносов производится работником обменного пункта путем регистрации сумм в отдельном реестре купленной иностранной валюты и оплаченных чеков (ф. 0486803) и составлением квитанции. При бухгалтерском оформлении операций по перечислению принятых обменными пунктами взносов в указанный фонд главный бухгалтер (его заместитель либо начальник отдела) подписывает приходные ордера и авизо по МФО. Суммы взносов в Советский фонд мира, принятые республиканскими банками, управлениями и отделениями банка и его обменными пунктами, откредитовываются Внешэкономбанку СССР в конце дня или на следующий рабочий день ( по операциям обменных) для зачисления на транзитный счет Советского фонда мира в рублях и на текущий счет фонда в иностранной валюте. К авизо прикладываются вторые экземпляры приходных ордеров, в которых указывается наименование вносителя или, если он неизвестен, указывается " от предъявителя".

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по группе валют.

Счет N 7040 " Советский фонд милосердия и здоровья"

Счет N 7070 " Советский детский фонд имени В.И.Ленина"

Счет N 7080 " Фонд социальных изобретений"
( пассивные)

162в. Средства указанных фондов формируются за счет добровольных взносов граждан, а также поступлений средств от организаций.

Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема взносов в Советский фонд мира.

Суммы взносов в рублях переводятся на текущие субсчета указанных фондов, открытых в местных учреждениях спецбанков СССР.

Суммы взносов в иностранной валюте в указанные фонды, принятые республиканскими банками, управлениями и отделениями банка, в тот же день откредитовываются по МФО во Внешэкономбанк СССР для зачисления на текущие счета в иностранной валюте.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по группе валюты.

Счет N 7200 "Аккредитивы и особые счета по грузообороту" (пассивный)

163. Назначение счета: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей в иногородних учреждениях Госбанка СССР для расчетов с поставщиками, а также сумм, поступающих на открываемые по поручениям покупателей особые счета для расчетов по грузообороту.

По кредиту счета проводятся суммы открытых аккредитивов и суммы, поступающие для открытия и пополнения счетов.

По дебету счета проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов по счетам поставщиков обслуживающими их учреждениями Госбанка СССР (по дебетовым авизо этих учреждений) и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов; суммы выплаченные с особых счетов поставщикам на расходы, предусмотренные условиями особого счета; суммы, возвращаемые покупателям в случае отзыва, уменьшения суммы или закрытия особого счета.

При годовом заключении счетов по дебету счета N 7200 могут иметь место заключительные обороты:

а) по поступившим после 31 декабря дебетовым авизо, датированным истекшим годом, на произведенные выплаты по аккредитивам, срочным по 31 декабря, выставленным за счет кредита государственного бюджета, за счет учреждений Стройбанка СССР или со счетов Госбанка СССР по финансированию государственных капитальных вложений;

б) по перечислению неиспользованных средств таких же аккредитивов. В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по каждому аккредитиву и на обороте заявления на открытие аккредитива 0401001 по особым счетам - лицевые счета покупателей на бланках 0407001.

Счет N 7220 "Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки"
(пассивный)

164. Назначение счета: учет средств, депонированных организациями и учреждениями для расчетов чеками из лимитированных книжек с поставщиками за товары и услуги и с транспортными организациями за перевозку грузов и другие услуги, а также с предприятиями связи за пересылку почтовых посылок и в оплату наложенных платежей. На этом же счете учитываются средства, депонируемые грузоотправителями (грузополучателями) для осуществления централизованных расчетов за перевозку грузов сводными требованиями.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые со счетов клиентов и за счет ссуд банка в оплату выданных лимитированных чековых книжек и лимитированных справок, а также суммы увеличения по ним лимитов.

По дебету счета проводятся суммы чеков и сводных требований, принятых Внешторгбанком СССР к оплате от поставщиков, транспортных организаций и предприятий связи; суммы неиспользованных лимитов и непредъявленных чеков, возвращаемые на счета клиентов по их требованиям, а в случае невостребования в течение установленного срока - на счет "Прочие дебиторы и кредиторы".

В аналитическом учете ведутся лицевые счета организаций и учреждений-плательщиков отдельно по лимитированным книжкам и справкам на бланках 0407001б.

Счет N 7230 "Акцептованные платежные поручения и чеки" (пассивный)

165. Назначение счета: учет средств, перечисляемых со счетов организаций и учреждений для расчетов акцептованными платежными поручениями с предприятиями связи за совершаемые через них переводы, пересылку почтовых посылок и оплату наложенных платежей, а также для разовых расчетов с транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров и их багажа.

По кредиту счета проводятся суммы платежных поручений, акцептованных Внешторгбанком СССР для совершения расчетов.

По дебету счета проводятся суммы платежных поручений, предъявленных Внешторгбанку СССР к оплате, возвращаемые суммы неиспользованных или утраченных поручений, а также суммы акцептованных поручений, не представленных к оплате в течение одного месяца, списываемые на счет N 9042 и в дальнейшем перечисляемые в доход союзного бюджета по истечении срока исковой давности.

Аналитический учет акцептованных платежных поручений и чеков ведется на сборных лицевых счетах 0407001б. В лицевых счетах, против сумм акцептованных платежных поручений, проведенных по кредиту, проставляются в последующем даты списания этих сумм со счета.

Для подразделений и всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 165а

Счет N 7240 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"
(пассивный).

165а. Назначение счета: учет сумм переводов, поступающих для зачисления на текущие счета временных уполномоченных, командированных предприятиями, организациями и учреждениями, переводов временным уполномоченным предприятий и организаций, которым текущие счета не открываются.

По кредиту счета проводятся суммы поступивших переводов, а также средства, предусмотренные специальными указаниями Правления Внешторгбанка СССР.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые с текущих счетов, лицевых счетов по переводам уполномоченным, и суммы, возвращаемые переводоотправителям в связи с отзывом переводов и по другим причинам, в соответствии с указаниями Инструкции о безналичных расчетах в народном хозяйстве.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001 по текущим счетам, лицевые счета на бланках 0407001б по переводам уполномоченным, которым текущие счета не открываются, отдельные по каждому переводу.

Примечание (к п.163-165). Указания о порядке совершения операций по аккредитивам, особым счетам по грузообороту, переводам, лимитированным чековым книжкам, акцептованным платежным поручениям и чекам даны в инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 165б

Счет N 7350 "Средства заказчиков, обслуживаемых Внешэкономбанком
СССР, высвобождающиеся в связи с укрупненными расчетами
с подрядными и проектными организациями" (пассивный)

165б. Назначение счета: учет средств, высвобождающихся у заказчиков в связи с осуществлением расчетов с подрядными и проектными организациями за выполненные работы без промежуточных платежей.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые заказчиками, а также суммы кредитов банков, если капитальные вложения заказчиков осуществляются за счет кредитов банков.

По дебету счета проводятся суммы оплачиваемых документов за выполнение подрядными организациями работы по законченным строительством объектам и проектным организациям по законченным проектам, а также суммы перечислений, связанные с регулированием остатков средств на этих счетах. Других перечислений с этих счетов не допускаются.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета заказчиков.

Раздел Х. Долгосрочные вложения

Счет N 7410 "Средства фонда развития внешнеторговой деятельности"
(пассивный)

166. Назначение счета: учет средств внешнеторговых организаций, предназначенных для финансирования капитальных вложений на внедрение новой техники, обновление основных фондов, приобретение транспортных средств, приобретение счетных и пишущих машин, ЭВМ, современных средств оргтехники и других средств механизации.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в фонд развития, суммы возвратов ранее перечисленных с этого счета средств в соответствии с указаниями инструкции Стройбанка СССР и Госбанка СССР "О порядке взносов в банки собственных средств на финансирование государственных капитальных вложений".

По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на счета по учету средств финансирования капитальных вложений, осуществляемых по плану и сверх государственного плана, а также суммы в погашение долгосрочных ссуд банка.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по каждой внешнеторговой организации.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 166а

Счет N 7440 "Средства фонда финансирования капитальных вложений
потребительской кооперации" (пассивный)

166а. Назначение счета: учет средств фонда финансирования капитальных вложений потребительской кооперации.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в фонд финансирования капитальных вложений в соответствии с Положением об этом фонде.

По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на счета организаций потребительской кооперации для финансирования капитальных вложений, суммы, перечисляемые в погашение задолженности по долгосрочным ссудам и начисленным процентам по этим ссудам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета потребсоюзов.

Счет N 7460 "Средства фонда социального развития" (пассивный)

166б. Назначение счета: учет средств социального развития.

По кредиту счета проводятся суммы средств фонда социального развития, поступающие в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда, и суммы возвратов, ранее перечисленных с этого счета, а также проценты, начисленные по этому счету.

По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений, предприятий и организаций".

Счет N 7511 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР,
с неустановленными сроками погашения"

Счет N 7515 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
для финансирования компенсационных сделок, с
неустановленными сроками погашения"

Счет N 7521 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР по
отдельным соглашениям, с неустановленными сроками погашения"

Счет N 7522 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР по
отдельным соглашениям для финансирования компенсационных
сделок, с неустановленными сроками погашения"
(пассивные)

167. Назначение счетов: учет использования долгосрочных кредитов с неустановленными сроками погашения, полученных Внешторгбанком СССР в соответствии с условиями соглашений, заключенных Внешторгбанком СССР с банками других стран.

По кредиту счетов проводятся суммы, использованные Внешторгбанком СССР на оплату импортных товаров, по которым не установлены сроки погашения; суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

По дебету счетов проводятся суммы кредита с установленными сроками погашения, подлежащие перечислению в кредит счетов N 7512 и 7516; суммы иностранной валюты, уплаченные Внешторгбанком СССР в погашение полученных кредитов, срок погашения по которым наступил до их перечисления в кредит счетов 7512 и 7516; .

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 пункте 167 настоящей Характеристики счетов после третьего абзаца дополнен абзацем следующего содержания

По счету N 7511 ведется дополнительный счет N 6511, по счету N 7521 - счет N 6521.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета: по счету N 7511 - по каждому соглашению и виду валюты, по счету N 7515 - по каждому объекту и виду валюты, по счету N 7521 - по каждому иностранному банку, соглашению, контракту и виду валюты, по счету N 7522 - по каждому объекту, контракту и виду валюты.

Счет N 7512 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР"

Счет N 7513 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР в
МИБ и проценты по ним"

Счет N 7514 "Проценты по долгосрочным кредитам, полученные
Внешторгбанком СССР"

Счет N 7516 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
для финансирования компенсационных сделок"

Счет N 7517 "Проценты по долгосрочным кредитам, полученным
Внешторгбанком СССР для финансирования компенсационных сделок"
(пассивные)

168. Назначение счетов: учет использования и погашения долгосрочных кредитов, полученных Внешторгбанком СССР по соглашениям, заключенным Внешторгбанком СССР с банками с других стран, а по счетам N 7513, 7514 и 7517 - также процентов за кредиты.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, использованные Внешторгбанком СССР на оплату импортных товаров, и суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам, а по счетам N 7513, 7514 и 7517 - также суммы начисленных процентов за кредит.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, уплаченные Внешторгбанком СССР в погашение полученных кредитов и начисленных по ним процентов; суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 пункт 168 настоящей Характеристики счетов после третьего абзаца дополнен абзацем следующего содержания

По счету N 7512 ведется дополнительный счет N 6512, по счету N 7514 - счет N 6514.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку, соглашению или объекту.

Счет N 7518 "Долгосрочные кредиты, полученные Внешторгбанком СССР
для финансирования компенсационных сделок, оформленные
векселями до их использования"

Счет N 7519 "Долгосрочные кредиты оформленные векселями до их
использования"
(активные)

169. Назначение счетов: учет сумм долгосрочных кредитов, оформленных векселями до использования этих кредитов.

По дебету счетов проводятся суммы разницы между суммой оформленного векселями, и суммой фактически использованного кредита, а также суммы курсовой разницы от переоценки остатков иностранной валюты, в корреспонденции со счетами N 7922 и 7926.

По кредиту счетов проводятся суммы уменьшения задолженности по мере использования кредита, а также суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты, в корреспонденции со счетами N 7922 и 7926.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому соглашению или объекту.

Счет N 7520 "Долгосрочные банковские кредиты, полученные
Внешторгбанком СССР для предоставления кредитов в иностранной
валюте, с неустановленными сроками погашения" (пассивный)

170. Назначение счета: учет использования долгосрочных кредитов с неустановленными сроками погашения, полученных Внешторгбанком СССР в соответствии с условиями соглашений, заключенных Внешторгбанком СССР с банками других стран, для предоставления кредитов в иностранной валюте советским организациям.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, использованные Внешторгбанком СССР на предоставление кредита в валюте с неустановленными сроками погашения советских организациям; суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

По дебету счета проводятся суммы кредита в иностранной валюте с установленными сроками погашения, подлежащие перечислению в кредит счета N 7525; суммы валюты, уплаченные Внешторгбанком СССР в погашение полученных кредитов, срок погашения по которым наступил до их перечисления в кредит счета N 7525; суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку, финансовому соглашению и виду валюты.

Счет N 7523 "Расчеты с иностранными государствами по особым
договорам" (пассивный)

171. Назначение счета: учет стоимости товаров, поставляемых в СССР, и услуг, оказываемых СССР иностранными государствами по особым договорам.

По кредиту счета проводится стоимость товаров, поставляемых СССР, и услуг, оказываемых СССР иностранными государствами в счет особых договоров.

По дебету счета проводятся суммы (в пределах кредитового остатка счета) после завершения поставок товаров и оказания услуг по особому договору.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой стране и особому договору.

Счет N 7524 "Проценты по долгосрочным кредитам, полученным
Внешторгбанком СССР для предоставления кредитов в
иностранной валюте" (пассивный)

172. Назначение счета: учет процентов по кредитам, полученным Внешторгбанком СССР для предоставления кредитов в иностранной валюте советским организациям.

По кредиту счета проводятся суммы начисленных процентов за кредит и суммы положительных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

По дебету счета проводятся суммы оплаченных Внешторгбанком СССР процентов за кредит; суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку, соглашению и виду валюты.

Счет N 7525 "Долгосрочные банковски кредиты, полученные
Внешторгбанком СССР для предоставления кредитов
в иностранной валюте, с установленным сроком погашения"
(пассивный)

173. Назначение счета: учет использования и погашения долгосрочных кредитов, полученных Внешторгбанком СССР по соглашениям, заключенным Внешторгбанком СССР с банками с других стран для предоставления кредитов в иностранной валюте советским организациям.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, использованные Внешторгбанком СССР на предоставление кредитов советским организациям, по которым установлены сроки погашения, суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, уплаченные Внешторгбанком СССР в погашение полученных кредитов; суммы курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку, финансовому соглашению и виду валюты.

Счет N 7526 "Средства в иностранной валюте, привлеченные и
использованные Внешторгбанком СССР для рефинансирования
долгосрочных банковских кредитов"

Счет N 7527 "Средства в иностранной валюте, привлеченные и
использованные Внешторгбанком СССР для рефинансирования
долгосрочных банковских кредитов по компенсационным сделкам"
(пассивные)

174. Назначение счетов: учет средств, предназначенных для рефинансирования досрочно погашенных кредитов.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, использованные Внешторгбанком СССР для рефинансирования досрочно погашенных иностранных банковских кредитов, и суммы положительных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты на этих счетах, в корреспонденции со счетами N 7922 и 7926.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, израсходованные Внешторгбанком СССР на возврат средств, использованных для рефинансирования досрочно погашенных иностранных банковских кредитов, и суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по этим счетам, в корреспонденции со счетами N 7922 и 7926.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку, досрочно погашенному кредиту или объекту.

Счет N 7912 "Расчеты по кредитам, предоставленным Госбанком СССР
иностранным банкам за счет средств банка"

Счет N 7913 "Расчеты по кредитам, предоставленным Внешторгбанком
СССР иностранным банкам для расчетов по межправительственным
соглашениям за счет средств банка"

Счет N 7914 "Расчеты по кредитам, предоставленным иностранным
фирмам по решениям Правления Внешторгбанка СССР за счет
средств банка"

Счет N 7915 "Расчеты по кредитам, предоставленным иностранным
банкам по решениям Правления Внешторгбанка СССР за счет
средств банка"
(активные)

175. Назначение счетов: учет использования и погашения кредитов, предоставленных Внешторгбанком СССР и Госбанком СССР иностранным банкам и фирмам за счет средств банка.

По дебету счетов проводятся:

а) суммы, составляющие стоимость экспортируемых из СССР товаров и оказываемых услуг в счет соответствующего кредита согласно счетам советских внешнеторговых объединений или другим документам, обусловленным соглашением по кредиту;

б) эквивалент сумм иностранной валюты, переведенной за границу или зачисленной на счета иностранных банков во Внешторгбанке СССР, а также в Международном банке экономического сотрудничества

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 подпункт "в" пункта 175 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

в) суммы процентов, если они начисляются в момент предоставления кредита с погашением в последующем порядке.

г) суммы положительных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

По кредиту счетов проводятся:

а) суммы, уплаченные страной-должником в погашение предоставленных ей кредитов и процентов за пользование кредитом

б) суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзац десятый пункта 175 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту либо иностранному банку и виду валюты.

Проценты по предоставленным Внешторгбанком СССР кредитам начисляются в размерах и в сроки, обусловленные соглашениями сторон.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 7922 "Расчеты с Министерством финансов СССР по долгосрочным
кредитам, полученным Внешторгбанком СССР"

Счет N 7926 "Расчеты с Министерством финансов СССР по
долгосрочным кредитам, полученным Внешторгбанком СССР для
финансирования компенсационных сделок"
(активные)

176. Назначение счетов: учет расчетов с Министерством финансов СССР по кредитам, полученным от иностранных банков, суммы которых перечислены в доходы бюджета СССР.

По дебету счетов проводятся суммы кредитов, полученных от иностранных банков, перечисленные в доходы бюджета.

По кредиту счетов проводятся суммы, поступающие от Министерства финансов СССР для погашения иностранных кредитов.

Счет N 7922 является парным счетам N 7511, 7512, 7521, а счет N 7926 - счетам 7515, 7516, 7522.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункте 176 настоящей Характеристики счетов после четвертого абзаца дополнен абзацем следующего содержания

По счету N 7022 ведется дополнительный счет N 6922.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац пятый пункта 176 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В аналитическом учете ведутся лицевые счета: по счету N 7922 - по стране по каждому иностранному банку или соглашению, а по счету N 7926 - по стране или по каждому объекту.

Счет N 7923 "Расчеты с Министерством финансов СССР по суммам в
иностранной валюте, полученным Внешторгбанком СССР
промежуточного финансирования"

Счет N 7925 "Расчеты с Министерством финансов СССР по суммам в
иностранной валюте, привлеченным Внешторгбанком CCCP для
промежуточного финансирования по компенсационным сделкам"
(активные)

177. Назначение счетов: учет расчетов с Министерством финансов СССР по суммам, привлеченным Внешторгбанком CCCP для промежуточного финансирования по межбанковским соглашениям, рублевый эквивалент которых перечислен в доходы бюджета.

По дебету счетов проводятся суммы иностранной валюты, использованные Внешторгбанком CCCP на оплату импортных товаров, рублевый эквивалент которых перечислен в доходы бюджета, и подлежащие возмещению Внешторгбанку CCCP банками-кредиторами в счет долгосрочных кредитов, полученных по межбанковским соглашениям, а также суммы положительных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, зачисляемые банками-кредиторами Внешторгбанку CCCP по мере использования долгосрочных кредитов, полученных по межбанковским соглашениям, а также суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки остатков иностранной валюты по кредитным счетам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета: по счету N 7923 - по каждому иностранному банку или соглашению, по счету N 7925 - по каждому объекту.

Счет N 7924 "Расчеты с Министерством финансов СССР по процентам по
долгосрочным кредитам, полученным Внешторгбанком CCCP"

Счет N 7927 "Расчеты с Министерством финансов СССР по процентам по
долгосрочным кредитам, полученным Внешторгбанком CCCP для
финансирования компенсационных сделок"
(активные)

178. Назначение счетов: учет расчетов с Министерством финансов СССР по процентам, начисленным по кредитам, полученным Внешторгбанком CCCP от иностранных банков.

По дебету счетов проводятся суммы процентов, начисленных по кредитам, полученным Внешторгбанком CCCP от иностранных банков.

По кредиту счетов проводятся суммы, поступающие от Министерства финансов СССР для оплаты процентов, начисленных по кредитам, полученным Внешторгбанком CCCP от иностранных банков.

Счет N 7924 является парным счету N 7514, а счет N 7927 - счету N 7517.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункте 178 после четвертого абзаца вводится абзац следующего содержания

По счету N 7924 ведется дополнительный счет N 6924.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета: по счету N 7924 - по каждому иностранному банку или соглашению, по счету N 7927 - по каждому объекту.

Счет N 7928 "Расчеты с Министерством финансов СССР по особым
договорам" (активный)

179. Назначение счета: учет стоимости товаров, поставляемых в СССР, и услуг, оказываемых СССР иностранными государствами по особым договорам, суммы которых перечислены в доходы бюджета.

По дебету счета проводятся суммы, перечисленные в доходы бюджета.

По кредиту счета проводятся суммы (в пределах дебетового остатка) после завершения поставок товаров и оказания услуг по особому договору.

Счет N 7928 является парным счету N 7523.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой стране и особому договору.

Раздел XII. Взаимные межфилиальные расчеты

Счет N 8300 "Начальные межфилиальные обороты текущего года"

Счет N 8310 "Начальные межфилиальные обороты прошлого года"

Счет N 8400 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"

Счет N 8410 "Ответные межфилиальные обороты прошлого года"

Счет N 8500 "Расчеты с Правлением Госбанка СССР по ответным
межфилиальным оборотам текущего года"

Счет N 8510 "Расчеты с Правлением Госбанка СССР по ответным
межфилиальным оборотам прошлого года"

Счет N 8600 "Не квитующиеся по выпискам Правления Госбанка СССР
суммы за текущий год"

Счет N 8610 "Не квитующиеся по выпискам Правления Госбанка
СССР суммы за прошлый год"

Счет N 8700 "Расчеты Внешторгбанка СССР с одногородними
учреждениями Госбанка СССР"
(активно-пассивные)

180. Указания о назначении балансовых счетов N 8300, 8310, 8400, 8410, 8500, 8510, 8600, 8610, 8700 и содержание проводимых по ним операций даны в п.424-501.

Порядок нумерации лицевых счетов в подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР изложен в приложении N 2.

Раздел XIII. Дебиторы и кредиторы

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункт 181 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

Счет N 9000 "Ценные бумаги, паи и акции в иностранной валюте"

Счет N 9001 "Ценные бумаги, паи и акции в советской валюте"
(активные)

181. Назначение счетов: учет средств Внешторгбанка СССР в иностранной валюте и рублях, помещенных в акционерные капиталы.

По дебету счетов проводятся суммы, составляющие стоимость акций, приобретенных Внешторгбанком СССР.

По кредиту счетов проводятся суммы, составляющие стоимость акций, переуступаемых другим организациям, а также акций, списываемых при ликвидации акционерного общества и при уменьшении акционерного капитала.

Переоценка акций производится один раз в год, а в течение года - при значительных колебаниях курса (девальвация, ревальвация, деноминация).

Операции по счету совершаются под контролем главного бухгалтера Внешторгбанка СССР или его заместителя.

В аналитическом учете по счету ведутся лицевые счета по каждому акционерному обществу, в капиталах которых участвует Внешторгбанк СССР. Акции учитываются, кроме того, на внебалансовом счете N 99607.

Счет N 9010 "Хозрасчетные предприятия и организации Внешторгбанка
СССР по оборотным средствам" (активный)

182. Назначение счета: учет сумм, переданных Внешторгбанком СССР в оборотные средства его хозрасчетным предприятиям и организациям.

По дебету счета проводятся суммы, выданные в установленном порядке на образование и пополнение оборотных средств предприятий и организаций.

По кредиту счета проводятся суммы изымаемых оборотных средств предприятий или организаций.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по каждому хозрасчетному предприятию и организации.

Счет N 9020 "Суммы, перечисленные по межфилиальным оборотам, до выяснения" (активно-пассивный)

183. Указания о назначении счета N 9020 и содержание проводимых операций даны в части IV "Учет и контроль взаимных (межфилиальных) расчетов учреждений банка".

В подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР в аналитическом учете по счету N 9020 ведутся лицевые счета, порядок нумерации которых указан в приложении N 2.

Кроме того, для учета документов, по которым в памяти ЭВМ отсутствуют соответствующие номера лицевых счетов, в аналитическом учете ведутся еще два лицевых счета: активный - 99999999 и пассивный 99998888. На активный лицевой счет заносятся суммы документов, которые следовало отразить по дебету соответствующих счетов, а на пассивный лицевой счет - суммы, которые следовало отразить по кредиту счетов. Списание со счетов 99999999 и 99998888 сумм по принадлежности производятся соответствующими подразделениями и всесоюзными объединениями не позднее следующего рабочего дня под контролем главного бухгалтера или начальника отдела либо их заместителей.

Счет N 9042 "Прочие дебиторы и кредиторы Внешторгбанка СССР
в советской валюте" (активно-пассивный)

184. Назначение счета: учет дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам в советской валюте, имеющим временный и случайный характер, и сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам, а также расчетов по хозяйственной деятельности Внешторгбанка СССР.

В активе по счету учитываются:

а) авансы, выдаваемые Внешторгбанком СССР предприятиям связи на расходы по оплате почтовой, телеграфной корреспонденции и междугородних переговоров

б) задолженности работников банка по авансам на командировки, хозяйственные и другие расходы

в) суммы, выплаченные работникам банка за счет средств соцстраха (пенсии, пособия, выплаты по больничным листам)

г) суммы просчетов и кассовых недостач, злоупотреблений и причиненного Внешторгбанку СССР ущерба, подлежащего возмещению, до взыскания с виновных лиц или списания в установленном порядке в убыток

По счету должна быть проведена каждая сумма просчета, недостачи и обнаруженных неплатежных и фальшивых денежных знаков в кассе, независимо от их размера и времени возмещения (в том числе, возмещенные немедленно по обнаружении).

В случаях хищения, недостачи и сверхнормативных потерь драгоценных металлов, драгоценных камней и других валютных ценностей на счет виновного лица относится сумма его материальной ответственности, определяемая в размерах, установленных постановлением СМ СССР от 26 апреля 1982 г. за номером 344.

При этом одновременно с дебетованием счета виновного лица на общую сумму, подлежащую взысканию с него, кредитуется пассивный лицевой счет по балансовом счету N 9042 на сумму дополнительной (сверх балансовой стоимости недостающих ценностей) материальной ответственности согласно указанному выше постановлению. Сумма, взысканная с виновного лица сверх балансовой стоимости недостачи, зачисляется в доходы союзного бюджета.

д) задолженность по арендной плате

е) расчеты по капитальному ремонту арендованных зданий (см. п.553)

ж) прочие дебиторы банка по его хозяйственной деятельности (поставщики по авансам и недоставленным товарам, хозрасчетные организации банка по взаимным расчетам, задолженность по недостачам инвентаря и материалов)

з) выданные ссуды работникам банка на приобретение или строительство садовых домиков и на благоустройство садовых участков

и) суммы чеков из лимитированных книжек по расчетам за товары и услуги, не оплаченные из-за отсутствия средств на лицевом счете чекодателя по балансовому счету N 7220 и на его расчетном счете, а также суммы дебетовых авизо о выплате средств по аккредитиву, поступивших после закрытия аккредитива в банке покупателя, при отсутствии средств на его счете

к) суммы, возмещаемые банком при обнаружении допущенных по его вине ошибочных записей по счетам клиентов при отсутствии средств на счетах плательщиков. Погашение этой задолженности производится со счетов плательщиков вне установленной очередности платежей

л) суммы, которые Внешторгбанк СССР оказался вынужденным уплатить по какой-либо из выданных им гарантий

м) суммы затрат на мероприятия, связанные с механизацией и совершенствованием банковских операций, не относящиеся к капитальным вложениям, произведенные учреждениями Внешторгбанка СССР за счет фонда развития банковского дела в соответствии с данными им разрешениями до отдебетования этих затрат Управлению капитального строительства и материально-технического снабжения Внешторгбанка СССР.

Указания о порядке взыскания дебиторской задолженности даны в приложении 5.

В пассиве по счету учитываются:

а) суммы начисленной заработной платы за вторую половину месяца до ее выдачи в следующем месяце, а также суммы заработной платы, не полученной рабочими и служащими, до востребования

б) суммы удержанных из заработной платы налогов, страховых взносов по договорам добровольного личного и имущественного страхования граждан, платежей за товары, купленные в кредит, удержаний из заработной платы по исполнительным листам в пользу других лиц, а также перечислений сумм из заработной платы во вклады, до перевода этих сумм по назначению или до востребования

в) расчеты с Госбанком СССР по выданным работникам банка ссудам на приобретение или строительство садовых домиков и на благоустройство садовых участков

г) невостребованные остатки по закрытым расчетным и текущим счетам, по акцептованным поручениям и чекам. Суммы дорожным чеков Внешторгбанка, поступивших от финансовых, таможенных и других уполномоченных органов для зачисления в бюджет (суммы конфискованных чеков, чеков, признанных в установленном порядке бесхозным имуществом или имуществом, перешедшим по праву наследования к государству), зачисляются в бюджет без предварительного зачисления на счет N 9042

д) стоимость полученных, но неоплаченных хозяйственных материалов

е) средства социального страхования, начисленные на суммы выплаченной заработной платы. За счет этих средств производится покрытие сумм, выплаченных работникам банка за счет средств социального страхования, учитываемые в активе счета N 9042. В оставшейся части средства с этого счета перечисляются на соответствующий счет профсоюзной организации.

ж) суммы принятого от внешнеторговых организаций денежного обеспечения по выданным за их счет гарантий Внешторгбанка СССР

з) суммы до выяснения (за исключением сумм до выяснения в авизо по МФО, учитываемых на счету N 9020). Запросы по этим суммам посылаются в день зачисления суммы на счет, а повторные запросы - с учетом пробега документов в оба конца плюс 10 дней с даты предыдущего запроса.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 пункт 184 настоящей Характеристики счетов дополнен подпунктом "и"

и) зарезервированные суммы по недостаче иностранной валюты.

В конце года в кредит счета N 9042 зачисляются суммы фактически произведенных расходов на содержание аппарата управления, почему-либо не выплаченных по 31 декабря включительно. В новом году по мере выплаты счет 9042 дебетуется.

185. Числящаяся на счете N 9042 невостребованная кредиторская задолженность, подлежащая выплате всем кредиторам, кроме граждан и иностранных организаций, должна перечисляться в доход бюджета не позднее 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором истек годичный срок со дня возникновения кредиторской задолженности, если не установлены иные сроки давности.

Невостребованная кредиторская задолженность, подлежащая выплате гражданам и иностранным организациям должна перечисляться в доход бюджета не позднее 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором истек трехгодичный срок со дня возникновения кредиторской задолженности, если не установлены иные сроки давности.

Суммы депонентской задолженности должна перечисляться в доход бюджета не позднее 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором истек трехгодичный срок давности.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б по отдельным дебиторам и кредиторам, а также групповые счета для учета сумм однородного характера (остатков по закрытым расчетным счетам, депонентам по невыплаченной зарплате и т.д.).

Руководители и главные бухгалтеры подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР обязаны обеспечить повседневное наблюдение за состоянием задолженности и принимать меры к взысканию дебиторской и зачислению по назначению кредиторской задолженности.

В подразделениях и всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР открываются лицевые счета, порядок нумерации которых изложен в приложении N 2.

Счет N 9044 "Прочие расчеты по перечислениям в советской валюте"
(пассивный)

186. Назначение счета: учет сумм, поступающих от организаций, не имеющих соответствующих текущих счетов, а также от граждан на покрытие переводов за границу, на выдачу наличной валюты и чеков, для перечисления В/О "Внешпосылторг".

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций и граждан.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые на счета.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 9045 Прочие кредиторы и дебиторы Госбанка СССР в
советской валюте" (активно-пассивный)

187. Назначение счета: аналогично счету N 9042, но по операциям Госбанка СССР. Операции по балансовому счету N 9045 производятся с разрешения Главного валютно-экономического управления Правления Госбанка СССР.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 пункт 188 из настоящей Характеристики счетов исключен

Счет N 9047 "Расчеты отделений Внешторгбанка СССР по суммам курсовых разниц и начисленных процентов" (активно-пассивный)

188. Назначение счета: учет положительных и отрицательных курсовых разниц, образующихся при изменении курсов иностранных валют, а также сумм процентов, начисленных по "наследственным" счетам типа "Б".

По кредиту счета проводятся суммы положительных курсовых разниц.

По дебету счета проводятся суммы отрицательных курсовых разниц и суммы начисленных процентов.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета на бланках 0407001б и 04068030 по учету сумм:

положительных курсовых разниц

отрицательных курсовых разниц

процентов, начисленных по "наследственным" счетам типа "Б"

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 188а

Счет 9049 "Невозмещенные суммы доплат по перевозкам
экспортноимпортных грузов" (активный).

188а. Назначение счета: учет невозмещенных сумм доплат по перевозкам экспортно-импортных грузов из-за отсутствия средств на счетах 1535, 1545, 1546.

По дебету счета проводятся суммы дебетовых авизо по МФО, поступивших от отделений Внешторгбанка СССР на суммы доплат.

По кредиту счета проводятся суммы, списываемые со счетов 1535, 1545, 1546 по мере поступления бюджетных средств на эти счета.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета отдельно по Министерству финансов СССР, Министерству финансов УССР и РСФСР.

Счет N 9050 "Расчеты с нехозрасчетными организациями
Внешторгбанка СССР по их финансированию"
(активно-пассивный)

189. Назначение счета: учет расходов по финансированию нехозрасчетных организаций Внешторгбанка СССР на расходы по их основной деятельности.

По дебету счета проводятся суммы, выделенные на содержание нехозрасчетных организаций

По кредиту счета проводятся суммы фактических расходов нехозрасчетных организаций, а также балансовая стоимость пришедших в негодность или реализуемых малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по финансируемым организациям.

Раздел XIV. Основные средства банка и хозяйственные затраты

Счет N 9200 "Здания и сооружения" (активный)

Счет N 9210 "Хозяйственный инвентарь" (активный)

Счет N 9220 "Расчеты с предприятиями и организациями банка
по основным средствам" (активный)

Счет N 9230 "Капитальные затраты по арендованным
банком зданиям" (активный)

Счет N 9300 "Капитальные затраты" (активный)

Счет N 9310 "Строительные и другие материалы" (активный)

Счет N 9320 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям"
(активно - пассивный)

Счет N 9330 "Законченные капитальные затраты" (активный)

Счет N 9340 "Отвлеченные средства на финансирование капитальных
вложений" (активный)

Счет N 9350 "Финансирование капитальных вложений Внешторгбанка
СССР по государственному плану" (пассивный)

Счет N 9360 "Финансирование капитальных вложений, осуществляемых
сверх государственного плана за счет нецентрализованных
источников" (пассивный)

Счет N 9400 "Хозяйственный материалы" (активный)

Счет N 9410 "Расходы будущих периодов" (активный)

Счет N 9420 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" (активный)

190. Учет основных средств и хозяйственных затрат Внешторгбанка СССР и его учреждений осуществляется в соответствии с порядком, изложенным в части V "Учет хозяйственных операций Внешторгбанка СССР".

По вопросам списания пришедших в негодность оборудования, хозяйственного инвентаря и другого имущества, числящихся в составле основных фондов (средств), а также реализации ненужного имущества следует руководствоваться указаниями, изложенными в приложении 6.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 190а

Счет 9500 "Отвлеченные средства за счет прибыли банка" (активный)

190а. Назначение счета: учет использования прибыли в течение года.

По дебету счета проводятся суммы использования прибыли по направлениям.

По кредиту счета отражается по окончании года закрытие счета прибылей.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

- отчисления прибыли в государственный бюджет по утвержденным нормативам

- отчисления в фонды экономического стимулирования.

Закрытие счета N 9500 производится после утверждения годового отчета за счет прибыли.

Раздел XVI Доходы и расходы банка

Счет N 9600 "Операционные и разные доходы в иностранной валюте
по операциям Внешторгбанка СССР"

Счет N 9601 "Операционные и разные доходы в иностранной валюте
по операциям Госбанка СССР"

Счет N 9602 "Операционные и разные доходы в советской валюте по
операциям Внешторгбанка СССР"

Счет N 9603 "Операционные и разные доходы в советской валюте по
операциям Госбанка СССР"
(пассивные)

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 пункт 191 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

191. Назначение счетов N 9600 и 9602 - учет доходов по операциям Внешторгбанка СССР; 9601 и 9603 - учет доходов по выполняемым Внешторгбанком СССР операциям Госбанка СССР.

Учет по счетам доходов ведется по следующей номенклатуре:

________________________________________________________________________

|NN статей по счетам|

|       NN          |

|-------------------

|9600|9601|9602|9603|          Наименование статей

|____|____|____|____|___________________________________________________

| 1  | 2  | 3  | 4  |                      5

|---------+----+----+---------------------------------------------------

|    |    |    |    |     Начисленные и полученные проценты

|    |    |    |    |     По ссудам, выданным советским организациям

|0101|-   |0101|-   |     краткосрочные ссуды

|0105|-   |-   |-   |     для финансирования платежного баланса и

|    |    |    |    |    отдельных решений Правления Внешэкономбанка СССР

|0210|-   |0201|-   |     долгосрочные ссуды

|0301|-   |0301|-   |     отсроченные краткосрочные ссуды

|0401|-   |0401|-   |     отсроченные долгосрочные ссуды

|0501|-   |0501|-   |     просроченные ссуды (в размере процентов по

|    |    |    |    |    срочным ссудам)

|0511|-   |0511|-   |     просроченные ссуды (в размере повышенной

|    |    |    |    |    процентной ставки)

|0601|-   |0601|-   |     среднесрочные ссуды

|    |    |    |    |

|    |    |    |    |    По ссудам, выданным совместным предприятиям

|0104|-   |0104|-   |     краткосрочные ссуды

|0204|-   |0204|-   |     долгосрочные ссуды

|0304|-   |0304|-   |     отсроченные краткосрочные ссуды

|0404|-   |0404|-   |     отсроченные долгосрочные ссуды

|0504|-   |0504|-   |     просроченные ссуды (в размере процентов по

|    |    |    |    |     срочным ставкам

|0514|-   |0514|-   |     просроченные ссуды (в размере повышенной

|    |    |    |    |     процентной ставки)

|0604|-   |0604|-   |     среднесрочные ссуды

|0701|0701|-   |-   |     по вкладам Внешэкономбанка СССР и Госбанка СССР

|    |    |    |    |    в иностранных банках

|0702|-   |-   |-   |     по операциям с ценными бумагами

|0703|-   |-   |-   |     по операциям с клиентами с ценными бумагами

|0704|0704|-   |-   |     по счетам Внешэкономбанка СССР и Госбанка СССР

|    |    |    |    |    в иностранных банках

|0705|-   |-   |-   |     по облигационным займам

|0706|0706|-   |-   |     по счетам иностранных банков во Внешэкономбанке

|    |    |    |    |    СССР и Госбанке СССР (овердрафт)

|0707|-   |-   |-   |     по ценным бумагам (в купонах)

|0708|-   |-   |-   |     по счетам клиринговых расчетов с иностранными

|    |    |    |    |    государствами

|0710|-   |-   |-   |     по счетам долгосрочных кредитов, предоставлен-

|    |    |    |    |    ных Внешэкономбанком СССР иностранным банкам

|0711|-   |0711|-   |     по счетам краткосрочных и среднесрочных креди-

|    |    |    |    |    тов, предоставленных Внешэкономбанком СССР

|    |    |    |    |    иностранным банкам

|0712|-   |-   |-   |     по гарантийным и акцептным операциям

|0901|-   |0901|-   |     полученная плата за кредитные ресурсы

|1101|1101|1101|1101|     дивиденды по паям и акциям

|    |    |    |    |

|    |    |    |    |    Полученная комиссия и возмещение почтово-

|    |    |    |    |    телеграфных расходов:

|1201|-   |-   |-   |     по экспортным операциям

|1202|-   |-   |-   |     по импортным операциям

|1203|-   |1203|-   |     по неторговым операциям

|1204|-   |1204|-   |     по операциям иностранных кредитов

|1205|-   |1205|-   |     по валютным аукционам

|-   |-   |1206|-   |     при обмене валютных фондов

|1207|-   |-   |-   |     по банковским карточкам

|1208|-   |-   |-   |     за открытие спецсчетов в Сбербанке

|1210|-   |-   |-   |     по операциям с кредитными карточкам

|    |    |    |    |    Внешэкономбанка СССР

|1214|-   |-   |-   |     по операциям иностранных кредитов по

|    |    |    |    |    агентским соглашениям

|    |    |    |    |

|    |    |    |    |    Разница в цене (курсовая разница)

|1301|1301|-   |-   |     по иностранным операциям (кроме указанных

|    |    |    |    |    ниже операций)

|1302|1302|-   |-   |     по конверсионным операциям

|1303|-   |-   |-   |     по конверсионным операциям в свободно-

|    |    |    |    |    конвертируемой валюте

|1304|-   |-   |-   |     по операциям по покупке векселей, акцептован-

|    |    |    |    |    ных или выставленных внешнеэкономическими

|    |    |    |    |    организациями

|1305|-   |-   |-   |     по операциям от купли-продажи за границей

|    |    |    |    |    иностранных денежных билетов и монет

|1306|1306|1306|1306|     по операциям с драгметаллами (за исключением

|    |    |    |    |    коммерческих операций)

|1307|-   |-   |-   |     по операциям с памятными медалями

|1308|-   |1308|-   |     по операциям с советской нумизматической моне-

|    |    |    |    |    той и банкнотами, изъятыми из обращения

|1310|-   |1310|-   |     по операциям с золотыми монетами

|1311|-   |1311|-   |     по операциями с серебряными монетами

|1312|-   |-   |-   |     по коммерческими операциями с драгметаллами

|1314|-   |-   |-   |     торговая разница по операциям с ценными

|    |    |    |    |    бумагами

|1315|-   |-   |-   |     в связи с введением коммерческого курса

|1401|1401|1401|1401|     возмещение иностранными банками, клиентами

|    |    |    |    |    телеграфных, почтовых и других произведенных

|    |    |    |    |    за их счет расходов

|1501|-   |1501|-   |     доходы, полученные от участия в деятельности

|    |    |    |    |    предприятий, организаций, банков

|1601|1601|1601|1601|     проценты и комиссия, дополученные в прошлые

|    |    |    |    |    годы и востребованные проценты и комиссия,

|    |    |    |    |    излишне уплаченные банком клиентам в прошлые

|    |    |    |    |    годы

|1801|-   |1801|-   |     плата за услуги, оказанные предприятиям, орга-

|1901|-   |1901|-   |     низациям

|    |    |    |    |    плата за услуги, оказанные населению

|-   |-   |2001|-   |     плата за инкассацию

|2101|2101|2101|2101|     прочие доходы (кроме указанных ниже)

|-   |-   |2102|-   |     суммы, поступившие от учреждений банка в возме-

|    |    |    |    |    щение расходов Внешэкономбанка СССР по страхо-

|    |    |    |    |    ванию

|2103|-   |-   |-   |     доходы по рекламе

|2107|-   |-   |-   |     возмещение обществом СВИФТ стоимости

|    |    |    |    |    авиабилетов

|2108|2108|-   |-   |     суммы, поступившие от Эйробанка, Париж

|2109|2109|-   |-   |     суммы, поступившие от Моснарбанка, Лондон

|2111|2111|-   |-   |     суммы, поступившие от отделения Моснарбанка,

|    |    |    |    |    Бейрут

|2113|2113|-   |-   |     суммы, поступившие от отделения Моснарбанка,

|    |    |    |    |    Сингапур

|2114|2114|-   |-   |     суммы, поступившие от Ост-Вест-Хандельс банка,

|    |    |    |    |    Франкфурт-на-Майне

|2115|2115|-   |-   |     суммы, поступившие от Донау банка, Вена

|2116|2116|-   |-   |     суммы, поступившие от Ист-Вест-Юнайтед банка,

|    |    |    |    |    Люксембург

|2117|2117|-   |-   |     суммы, поступившие от отделения Внешэкономбанка

|    |    |    |    |    Цюрих

|2118|2118|-   |-   |     суммы, поступившие от отделения Внешэкономбанка

|    |    |    |    |    Лимасол (Кипр)

\--------------------------------------------------------------------------

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 пункт 192 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

192. Отнесение доходов на соответствующие статьи производятся исходя из их названия с учетом следующего:

Проценты, начисленные по просроченным ссудам (статья 05) первоначально зачисляются на счет 960. В доходы же включается сумма процентов, исчисленная по процентным ставкам за срочный кредит. Доходы, полученные с клиентов в доле повышенной процентной ставки (разница между суммой процентов, исчисленной по ставке за просроченные ссуды, и суммой процентов, исчисленной по ставке за срочные ссуды) учреждения банка ежеквартально перечисляют на счет специального Фонда для кредитования дополнительных мероприятий по разработке и внедрению новой техники, расширению производства продуктов питания, товаров народного потребления и другие цели. Перечисления производятся со счета 960.

На статью 2101 "Прочие доходы" относятся разные случайные поступления, не предусмотренные другими статьями, в частности, суммы, вырученные за проданную бумажную макулатуру и металлолом, поступления по расходам прошлых лет (кроме процентов и комиссии), случайные доходы по капитальному строительству и капитальному ремонту, суммы, взимаемые с работников при выдаче им трудовых книжек и вкладышей к ним. Кроме того, на эту статью относятся суммы, вырученные от реализации ненужных банку малоценных и быстроизнашивающихся предметов, от реализации списанных малоценных предметов в качестве утиля и поступления от ликвидации основных средств.

На статью 2101 относятся также:

суммы комиссии, телеграфных и других расходов, излишне кредитованных иностранными банками, с разрешения начальников, главных бухгалтеров соответствующих управлений и всесоюзных объединений. При этом суммы комиссии, телеграфных и других расходов до 50 рублей в эквиваленте иностранной валюты отражаются по счетам доходов с одновременным извещением корреспондента об излишнем кредитовании. По этим суммам ведется внесистемный учет. Учреждения Внешэкономбанка вне г.Москвы могут зачислять указанные суммы в доходы банка с разрешения начальника Управления бухгалтерского учета и отчетности или его заместителя.

суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов до 50 рублей в эквиваленте иностранной валюты, длительное время не урегулированные по выпискам. Зачисление указанных сумм осуществляется один раз в конце года после тщательной проверки по согласованию с Управлением бухгалтерского учета и отчетности и с разрешения заместителя Председателя Правления Внешэкономбанка.

Аналитический учет по счетам 9600-9603 ведется в соответствии с номенклатурой статей на бланках 0407001б.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 9700 "Операционные и разные расходы в иностранной валюте
по операциям Внешторгбанка СССР"

Счет N 9701 "Операционные и разные расходы в иностранной валюте
по операциям Госбанка СССР"

Счет N 9702 "Операционные и разные расходы в советской валюте
по операциям Внешторгбанка СССР"

Счет N 9703 "Операционные и разные расходы в советской валюте
по операциям Госбанка СССР"
(активные)

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 пункт 193 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

193. Назначение счетов N 9700 и 9702 - учет расходов по операциям Внешторгбанка СССР; N 9701 и 9703 -учет расходов по выполняемым Внешторгбанком СССР операциям Госбанка СССР.

Учет ведется по следующей номенклатуре:

________________________________________________________________________

|NN статей по счетам|

|        NN         |

|-----------------------------------------------------------------------

|9700|9701|9702|9703|          Наименование статей

|____|____|____|____|___________________________________________________

| 1  | 2  |  3 | 4  |                        5

|----+----+----+----+---------------------------------------------------

|    |    |    |    |    Начисленные и полученные проценты

|    |    |    |    |

|-   |-   |0101|-   |     по расчетным, текущим и другим счетам

|    |    |    |    |    советских организаций

|-   |-   |0104|-   |     по расчетам совместных предприятий

|0501|0501|-   |-   |     по кредитам, полученным у иностранных банков

|0502|0502|-   |-   |     по счетам Внешэкономбанка СССР и Госбанка СССР

|    |    |    |    |    в иностранных банках (овердрафт)

|0503|0503|-   |-   |     по вкладам иностранных банков

|0504|0504|-   |-   |     по операциям с ценными бумагами

|0505|-   |-   |-   |     по текущим валютным счетам по учету средств

|    |    |    |    |    валютного фонда советских организаций

|0506|0506|0506|-   |     по текущим счетам и счетам "Лоро"

|0508|-   |-   |-   |     по клиринговым счетам иностранных банков

|0509|-   |-   |-   |     по среднесрочным кредитам, полученным у

|    |    |    |    |    иностранных банков

|0511|-   |-   |-   |     по долгосрочным кредитам, полученным у иностра-

|    |    |    |    |    нных банков на предоставление ссуд в

|    |    |    |    |    иностранной валюте

|-   |0512|-   |-   |     по прочим операциям с советскими банками за

|    |    |    |    |    границей

|0514|-   |-   |-   |     по срочным вкладам совместных предприятий

|0515|-   |-   |-   |     по срочным вкладам советских организаций

|0516|-   |-   |-   |     по текущим валютным счетам совместных

|    |    |    |    |    предприятий

|0517|-   |-   |-   |     по облигационным займам

|0701|-   |0701|-   |     уплаченные проценты за кредитные ресурсы,

|    |    |    |    |    полученные от других банков

|0801|-   |0801|-   |     уплаченная комиссия по услугам и

|    |    |    |    |    корреспондентским отношениям

|    |    |    |    |

|    |    |    |    |    Разница в цене (курсовая разница)

|0901|0901|-   |-   |     по иностранным операциям (кроме указанных

|    |    |    |    |    ниже операций)

|0902|0902|-   |-   |     по конверсионным операциям

|0903|-   |-   |-   |     по конверсионным операциям в свободно-

|    |    |    |    |    конвертируемой валюте

|0904|-   |-   |-   |     по операциям по покупке векселей, акцепто-

|    |    |    |    |    ванных или выставленных внешнеторговыми

|    |    |    |    |    организациями

|0905|-   |-   |-   |     по операциями с иностранными денежными билетами

|    |    |    |    |    и монетой

|0906|0906|0906|0906|     по операциями с драгметаллами (за исключением

|    |    |    |    |    коммерческих операций)

|0907|-   |0907|-   |     по операциям с памятными медалями

|0908|-   |0908|-   |     по операциями с советской нумизматической

|    |    |    |    |    монетой и банкнотами, изъятыми из обращения

|0910|-   |0910|-   |     по операциям с золотыми монетами

|0911|-   |0911|-   |     по операциям с серебряными монетами

|0912|-   |0912|-   |     по коммерческим операциям с драгметаллами

|-   |0913|-   |-   |     прочие расходы по иностранным операциям

|-   |0914|-   |-   |     торговая разница по операциям с ценными

|    |    |    |    |    бумагами

|0915|-   |-   |-   |     в связи с введением коммерческого курса

|-   |-   |1001|-   |     расходы на аренду транспорта для перевозки

|    |    |    |    |    ценностей и банковских документов

|-   |1101|-   |-   |     расходы по ремонту и реставрации мешков для

|    |    |    |    |    перевозки и хранения ценностей

|-   |-   |1201|-   |     расходы по изготовлению, приобретению и

|    |    |    |    |    пересылке бланков, магнитных лент, упаковочных

|    |    |    |    |    материалов для денежных билетов и монеты и

|    |    |    |    |    других материалов, необходимых для работы с

|    |    |    |    |    клиентурой и ведения учета

|1301|-   |1301|1301|     расходы по изготовлению чековых книжек, дорож-

|    |    |    |    |    ных чеков и справочных материалов по инвалюте

|    |    |    |    |    и другие расходы

|1401|-   |1401|-   |     расходы по операциям с наличной иностранной

|    |    |    |    |    валютой и чеками (пересылка, страхование и пр.)

|-   |-   |1501|-   |     расходы по оплате услуг хозрасчетных ВЦ (ИВЦ)

|-   |-   |1502|-   |     расходы по оплате услуг УЭАЗ

|-   |-   |1503|-   |     расходы по оплате услуг курсов иностранных

|    |    |    |    |    языков

|1616|1616|1616|1616|     почтовые и телеграфные расходы по операциям

|    |    |    |    |    клиентов и корреспондентов

|-   |-   |1701|-   |     амортизационные отчисления по основным фондам

|    |    |    |    |    и жилищному фонду

|1801|1801|1801|1801|     проценты и комиссия, уплаченные за счет прошлых

|    |    |    |    |    лет, и возврат процентов и комиссии, излишне

|    |    |    |    |    взысканных банком с клиентов в прошлые годы

|1901|1901|1901|1901|     прочие расходы

|1903|1903|1903|1903|     расходы за счет поступления от Эйробанка, Париж

|1904|1904|1904|1904|     расходы за счет поступлений от Моснарбанка,

|    |    |    |    |    Лондон

|1905|-   |1905|-   |     расходы, связанные с временным командированием

|    |    |    |    |    сотрудников Внешэкономбанка СССР за границу

|1909|-   |1909|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в Индии

|1910|-   |1910|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в Египте

|1911|-   |1911|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата

|    |    |    |    |    представительства Внешэкономбанка СССР в Арген-

|    |    |    |    |    тине

|1912|-   |1912|-   |     расходы, связанные с выплатой заработной платы

|    |    |    |    |    сотрудникам Внешэкономбанка СССР, находящимся

|    |    |    |    |    на практике в инобанках, организациях и фирмах

|    |    |    |    |    сроком до 1 года

|-   |-   |1913|-   |     расходы, связанные с выплатой заработной платы

|    |    |    |    |    советским специалистам, находящиеся на работе в

|    |    |    |    |    совзагранбанках, и с содержанием представителей

|    |    |    |    |    совзагранбанков в СССР

|1914|-   |1914|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в Алжире

|1915|-   |1915|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в Турции

|1916|-   |1916|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в Венгрии

|1917|-   |1917|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в Чехослова-

|    |    |    |    |    кии

|1918|-   |1918|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в Сирии

|1919|-   |1919|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата сов-

|    |    |    |    |    местной болгаро-советской финансовой компании

|    |    |    |    |    "Болгарсовинвест"

|1920|-   |1920|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в США

|1921|-   |1921|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в Испании

|1922|-   |1922|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в Италии

|1923|-   |1923|-   |     расходы, связанные с содержанием аппарата пред-

|    |    |    |    |    ставительства Внешэкономбанка СССР в КНР

|-   |-   |2001|-   |     Капитальный ремонт основных производственных

|    |    |    |    |    фондов

\--------------------------------------------------------------------------

________________________________________________________________________

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 пункт 194 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

194. Отнесение расходов на соответствующие статьи производится, исходя из их названия с учетом следующего:

На статью N 0501 относятся также начисленные и уплаченные проценты по кредитам, полученным в форме овердрафта.

На статью N 1201 относятся расходы по изготовлению бланков, не подлежащих оплате за счет расходов на содержание аппарата управления, конвертов, бандеролей и текстильных мешков для металлической монеты; стоимость перфокарты, бумаги, используемой для печатания бухгалтерских журналов, сводных ордеров и разного рода подсчетов на вычислительных машинах; накладные для формирования денежных пачек, мешков и бумажных пакетов для металлической монеты и текстильных ярлыков для мешков с монетой; расходы по пересылке указанных бланков, конвертов, бандеролей, накладных, мешков и ярлыков, а также бланков строгой отчетности.

На статью N 1201 относятся также оплата счетов иностранных фирм - поставщиков расходных материалов, обеспечивающих работу банковского терминального оборудования СВИФТ.

На статью N 1301 относятся расходы по изготовлению чековых книжек, дорожных чеков и справочных материалов по инвалюте; по оплате счетов за справочную и учебную литературу, издаваемую обществом СВИФТ.

На статью N 1616 относятся почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов и иностранных банков в соответствии с указаниями, изложенными в приложении N 7, и расходы по оплате аренды телефонных и телеграфных линий и линий абонентской телеграфной связи, используемых учреждениями Внешэкономбанка СССР для передачи и приема информации по операциям клиентов на Вычислительном центре или учреждении Внешэкономбанка СССР; по оплате счетов за сообщения, отсылаемые по каналам СВИФТ.

На статью N 1616 относятся также разные случайные расходы, не предусмотренные другими статьями, например, возврат доходов, переполученных за прошлые годы (кроме процентов и комиссии); судебные издержки, возмещенные истцам по делам, решенным в их пользу; выплата премий за сданную макулатуру, расходы, связанные с приобретением бланков трудовых книжек и вкладышей к ним; ежегодные взносы обществам, членами которых состоит Внешэкономбанк, и другие расходы.

Аналитический учет по счетам N 9700-9703 ведется в соответствии с номенклатурой статей на бланках 0407001б.

Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.

Счет N 9710 "Расходы на содержание аппарата управления"
(активный)

195. Учет расходов Внешторгбанка СССР и его учреждений на содержание аппарата управления осуществляется в порядке, изложенном в части V "Учет хозяйственных операций Внешторгбанка СССР".

Во всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР по счету N 9710 ведутся дополнительные счета, порядок нумерации лицевых счетов по которым изложен в приложении N 2.

Счет N 9800 "Прибыли и убытки" (активно-пассивный)

196. Назначение счета: учет финансовых результатов деятельности Внешторгбанка СССР и его учреждений за год (прибылей и убытков).

В кредит счета перечисляются по истечении года остатки счетов N 9600-9603.

В дебет счета относятся на протяжении года суммы, списываемые в установленном порядке в убыток. Порядок возбуждения и рассмотрения ходатайств о списании сумм в убыток изложен в приложении N 5. По истечении года в дебет счета N 9800 перечисляются остатки счетов N 9700-9703, 9710.

В аналитическом учете во всесоюзных объединениях Внешторгбанка СССР ведутся два лицевых счета (по операциям Внешторгбанка СССР и по операциям Госбанка СССР), в отделениях Внешторгбанка СССР - один лицевой счет на бланках 0407001б. В отделениях Внешторгбанка СССР счет закрывается путем перечисления по МФО заключительными оборотами во Внешторгбанк СССР числящегося по нему остатка. Операции, производимые по счету N 9800, совершаются под контролем главного бухгалтера Внешторгбанка СССР, главного бухгалтера учреждения или их заместителей.

При записи в лицевом счете сумм, списанных в убыток, указываются номера статей исходя из следующей номенклатуры, по которой эти суммы показываются в отчете ф.2 годового отчета:

1. Задолженность клиентов по кредитным операциям (кроме задолженности индивидуальных заемщиков).

2. Убытки по хозяйственной деятельности Внешторгбанка СССР (кроме убытков по капитальному строительству и хозрасчетным предприятиям и организациям).

3. Убытки по капитальному строительству.

4. Убытки хозрасчетных организаций Внешторгбанка СССР.

5. Просчеты и недостачи по кассовым операциям (кроме недостач валютных ценностей).

6. Хищения, растраты по кассовым операциям (кроме валютных ценностей).

8. Принятые неплатежные и фальшивые билеты и монета.

9. Хищения, растраты и другие злоупотребления по инкассации и перевозке ценностей.

10. Хищения, растраты и другие злоупотребления по прочим операциям Внешторгбанка СССР (кроме кассовых и по инкассации и перевозке ценностей).

11. Хищения ценностей и прочие злоупотребления, по которым виновные не являются работниками Внешторгбанка СССР или не выяснены.

12. Утеря ценностей при пересылке.

13. Суммы, выплаченные по претензиям клиентов.

14. Убытки по иностранным операциям.

16. Задолженность индивидуальных заказчиков.

20. Прочие.

197. На ст.2 относятся различные потери по хозяйственно-эксплуатационной деятельности Внешторгбанка СССР, например: от порчи и утраты хозяйственных материалов при стихийных бедствиях и по другим причинам; безнадежные долги по выданным авансам и на закупки и другие расходы, если долги не имеют характера растрат и прочих злоупотреблений, относимых соответственно на ст. 9,10,11.

На ст.3 относятся убытки по неосуществленному или прекращенному строительству, потери строительства от стихийных бедствий и т.п., а также безнадежные долги подрядчиков, поставщиков и подотчетных лиц по строительству, хищений и других злоупотреблений, подлежащих отнесению соответственно на ст.10 и 11.

На ст.4 относятся убытки хозрасчетных организаций, являющиеся результатом их хозяйственной деятельности, включая нереальную задолженность дебиторов этих организаций, а также расходы, связанные с содержанием баз отдыха и пионерских лагерей (отопление, освещение и т.п.).

На ст.13 относятся суммы, выплачиваемые по претензиям клиентов, включая судебные издержки по решению суда. Штрафы, уплачиваемые банком клиентам за нарушение правил совершения расчетных операций, относятся на счет 9710.

На ст.20 "Прочие" относится стоимость неиспользованных и уничтоженных единых талонов на горючее и смазочные материалы для заправки автомобильного транспорта.

Одновременно со списанием суммы долга в дебет счета N 9800, если эта сумма согласно разрешению на списание ее в убыток подлежит дальнейшему учету, она приходуется на внебалансовый счет N 99710 "Долги, списанные в убыток" для наблюдения за взысканием, в соответствии с указаниями Правления Внешторгбанка СССР, данными в разрешении на списание сумм в убыток.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 29 декабря 1990 г. N 4 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 197а

Счет N 9690 "Штрафы, пени, неустойки, полученные".(пассивный)

Счет N 9790 "Штрафы, пени, неустойки, уплаченные".(активный)

197а. Назначение счетов: учет соответственно полученных и уплаченных штрафов, пени и неустоек в соответствии с действующим законодательством, нормативными документами банков.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б.

Б. Внебалансовые счета

Раздел II. Обеспечение

Счет N 99211 "Обязательства по ссудам на выставление
аккредитивов за границу"

Счет N 99212 "Обязательства по ссудам на выставление
аккредитивов и особых счетов в СССР"

Счет N 99213 "Обязательства по спецссудным счетам под
импортные товары"

Счет N 99214 "Обязательства по спецссудным счетам под
экспортные товары"

Счет N 99215 "Обязательства по другим видам ссуд"

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в пункт 198 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

198. Назначение счетов: учет срочных обязательств по ссудам или заменяющих их документов (срочных картотек, распоряжений-срочных карточек, распоряжений, кредитных разрешений, копий мемориальных ордеров).

По внебалансовому счету N 99211 учитываются срочные обязательства по ссудам, выданным внешнеторговым организациям, не имеющим спецссудных счетов по импортным операциям на выставление аккредитивов за границу.

По внебалансовому счету N 99212 учитываются срочные обязательства по ссудам, выданным внешнеторговым организациям на выставление аккредитивов и особых счетов в СССР. Эти обязательства оформляются и учитываются в соответствии с положениями инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

По внебалансовому счету N 99213 учитываются:

распоряжения - срочные карточки, срочные обязательства внешнеторговых организаций по ссудам под импортные товары с отсроченными платежами

По внебалансовому счету N 99214 учитываются:

распоряжения-срочные карточки по отсроченным ссудам под запроданные и незапроданные экспортные товары, а также под экспортные расчеты и срочные обязательства внешнеторговых организаций по ссудам под экспортные товары с отсроченными платежами.

Обязательства и срочные карточки могут учитываться на упомянутых в настоящем пункте счетах и в других случаях, предусмотренных инструкцией Внешторгбанка СССР "По кредитованию внешнеэкономических связей СССР".

По приходу счетов проводятся в номинальной сумме срочные обязательства по краткосрочным ссудам или заменяющие их документы.

По расходу счетов N 99211, 99212, 99214 и 99215 списываются суммы полностью оплаченных обязательств и других документов. Суммы частичных платежей отмечаются на лицевой стороне обязательств и других документов, но в расход с этих счетов не списываются.

По расходу счета N 99213 списываются и суммы частичных платежей по ссудам. При этом при списании в расход частичного погашения ссуды на лицевой стороне обязательства (срочной карточки, распоряжения, кредитного разрешения) отмечаются дата и сумма платежа, а также сумма остатка долга и карандашом перечеркивается первоначальная сумма, проставленная цифрами.

В конце дня на общую сумму оплаченных за день обязательств и других документов по этому счету выписывается полный сводный расходный внебалансовый ордер.

199. Срочные обязательства по ссудам и заменяющие их документы хранятся в картотеке у ответственного исполнителя, ведущего ссудные счета данной внешнеторговой организации. Эти обязательства или заменяющие их документы располагаются в картотеке по срокам или по заемщикам, а внутри их - по срокам. Просроченные обязательства хранятся по организациям в отдельном разделе картотеке (впереди срочных).

К картотеке ведется сводный лицевой счет на бланке 0407001б, в котором производятся записи общими суммами за день по приходу и расходу обязательств или заменяющих их документов, а по каждому клиенту - оперативная позиция на бланке 04068033.

Раздел III Документы по расчетным операциям

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 характеристика внебалансового счета N 99260 исключена

Счет N 99260 "Расчетные документы, принятые в обеспечение кредита"

200. Назначение счета: учет расчетных документов, принятых от поставщиков в обеспечение кредита по ссудным счетам под расчетные документы в пути.

По приходу счета проводятся суммы расчетных документов, принятых в обеспечение кредита.

По расходу списываются суммы документов, исключаемых из обеспечения кредита в соответствии с правилами кредитования.

Учитываемые на счете N 99260 документы хранятся в картотеке с подразделением по клиентам, сдавшим документы.

В аналитическом учете ведется картотека, в которой хранятся копии платежных требований поставщиков при иногородних расчетах и реестры платежных требований при одногородних расчетах с акцептом и без акцепта плательщиков в порядке инкассо; документы и справки о суммах, принятых в обеспечение кредита при других формах расчета.

К картотеке ведутся лицевые счета по каждому кредитуемому хозоргану на бланках 0407001б.

Счет N 99270 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"

201. Назначение счета: учет поступивших для оплаты с предварительным акцептом плательщиков расчетных документов, сроки оплаты которых еще не наступили.

По приходу счета проводятся суммы принятых от местных поставщиков и присланных другими банковскими учреждениями на инкассо платежных требований при расчетах с предварительным акцептом.

По расходу списываются суммы документов, оплаченных, перемещенных при неоплате в срок из картотеки к счету N 99270 в картотеку к счетам 99290, 99330 и возвращенных без оплаты, а также сумм частичных платежей, частичных отказов, полных и частичных отказов от акцепта.

В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов и к каждой из них лицевой счет на бланках 0407001б, в которые ежедневно заносятся общими суммами приход, расход и остаток документов. Кроме того, ведутся лицевые счета упомянутых форм на каждый срок платежа. По усмотрению начальника соответствующего отдела всесоюзного объединения, а в отделениях - по усмотрению главного бухгалтера, в качестве срочного лицевого счета могут быть использованы регистрационные журналы к счету 99270.

Счет N 99290 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"

202. Назначение счета: учет расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счетах плательщиков и права на получение платежного кредита.

По приходу счета проводятся суммы не оплаченных в срок платежных требований, перечисляемые со счета N 99270 при расчетах с предварительным акцептом; суммы не оплаченных не позднее следующего за их получением дня платежных требований при расчетах с последующим акцептом и без акцепта, суммы исполнительных и других документов на бесспорное взыскание средств, суммы платежных поручений по тем платежам, документы по которым подлежат приему на очередь, относящимся к основной (эксплуатационной) деятельности и капитальному ремонту; суммы документов, списанных со счета 99330 по устранении мотивов финансового контроля, по которым была задержана их оплата, если не имеется свободных средств для оплаты этих расчетных документов.

По расходу списываются суммы оплаченных документов, документов отозванных банком поставщика, а также документы, по которым поступили последующие полные отказы от акцепта; суммы частичных платежей, частичных последующих отказов от акцепта и частичных отзывов.

В аналитическом учете ведутся карточки расчетных документов и к ним лицевые счета на каждого плательщика на бланках 0407001б.

Счет N 99312 "Аккредитивы к оплате" (по расчетам внутри СССР)

203. Назначение счета: учет поступивших во Внешторгбанк СССР аккредитивов, выставленных на него другими иногородними учреждениями Госбанка СССР и Стройбанка СССР по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками.

По приходу счета проводятся суммы поступивших к оплате аккредитивов.

По расходу списываются суммы выплат с аккредитивов по реестрам счетов поставщиков, уменьшение сумм аккредитивов, суммы аннулированных аккредитивов, а также не использованные в срок остатки закрываемых аккредитивов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому аккредитиву: по телеграфным - на бланках 0407001б; по почтовым - на обороте заявлений 0401005.

Счет N 99330 "Расчетные документы, не оплаченные по мотивам
финансового контроля"

204. Назначение счета: учет не оплаченных по мотивам финансового контроля расчетных документов, подлежащих оплате со счетов капитального ремонта.

По приходу счета проводятся суммы не оплаченных по мотивам финансового контроля платежных требований, списанных по наступлении срока оплаты со счета N 99270.

По расходу списываются суммы расчетных документов, оплаченных после устранения причин, по которым была задержана их оплата или перенесенных при отсутствии свободных средств для оплаты на счет N 99290, а также суммы документов, возвращенных без оплаты.

В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов. К картотекам ведутся лицевые счета на каждого плательщика на бланках 0407001б.

Раздел IV. Документы и ценности по иностранным операциям

Счет N 99360 "Товарные документы и тратты по инкассовым операциям в
счет коммерческого кредита, отосланных за границу
для получения платежа наличными и акцепта тратт"

205. Назначение счета: учет тратт и документов в счет коммерческого кредита, принятых Внешторгбанком СССР от внешнеторговых организаций на инкассо и отосланных за границу для получения платежа наличными и акцепт тратт.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях.

По приходу счета проводится сумма тратт и документов, отосланных за границу для платежа наличными и акцепта тратт.

По расходу списывается сумма документов, оплаченных иностранными банками, а также сумма тратт, акцептованных иностранными банками.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац пятый пункта 205 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по 1, 2, 3, 6 и 7 разделам.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац шестой пункта 205 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором - документы, не принятые в обеспечение кредита; в третьем разделе - документы, принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР в иностранной валюте; в шестом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита, полученные от советских и смешанных торговых фирм за границей, с указанием места платежа во Внешторгбанке СССР; в седьмом разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита, полученные от советских и смешанных торговых фирм за границей, с указанием места платежа во Внешторгбанке СССР.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий инкассовых поручений, которые располагаются по странам и внешнеторговым организациям, а при значительном объеме инкассовых поручений - также по возрастающим номерам инкассовых поручений или срокам их оплаты.

Счет N 99361 "Акцептованные тратты, векселя в счет коммерческого
кредита, отосланные за границу для оплаты и находящиеся
на хранении у иностранных корреспондентов"

206. Назначение счета: учет акцептованных тратт и векселей в счет коммерческого кредита, отосланных за границу для оплаты и находящихся на хранении у иностранных банков, кроме тратт и векселей, оплата которых обеспечивается аккредитивами.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях.

По приходу счета проводится сумма акцептованных тратт и векселей, оплаченных иностранными корреспондентами. Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по пяти разделам. В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором - документы, не принятые в обеспечение кредита; в третьем разделе - документы, принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР в иностранной валюте; в четвертом разделе - документы, принятые в обеспечение кредита, предоставленного внешнеторговым организациям на капитальные вложения советских и смешанных торговых фирм за границей; в пятом разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита, предоставленного внешнеторговым организациям на капитальные вложения советских и смешанных торговых фирм за границей.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий инкассовых поручений и копий тратт, которые располагаются по странам, внешнеторговым организациям и срокам из оплаты.

Счет N 99362 "Товарные документы, чеки, тратты и векселя по
инкассовым операциям без рассрочки платежа,
отосланные за границу для оплаты"

207. Назначение счета: учет товарных документов, чеков, тратт и векселей, принятых Внешторгбанком СССР от внешнеторговых организаций на инкассо и отосланных за границу с условием выдачи этих документов против оплаты наличными или с общей рассрочкой платежа до 30 дней.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма товарных документов, чеков, тратт и векселей, отосланных за границу для платежа.

По расходу списывается сумма товарных документов, чеков, тратт и векселей, оплаченных иностранными банками.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в абзац пятый пункта 207 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по 1, 2, 3, 6 и 7 разделам.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в абзац шестой пункта 207 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита; в третьем - документы, принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР в иностранной валюте; шестом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита, полученные от советских и смешанных торговых фирм за границей, с указанием места платежа во Внешторгбанке СССР; в седьмом разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита, полученные от советских и смешанных торговых фирм за границей, с указанием места платежа во Внешторгбанке СССР.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий инкассовых поручений, которые располагаются по странам и внешнеторговым организациям, а при значительном объеме инкассовых поручений - также по возрастающим номерам инкассовых поручений или срокам их оплаты.

Счет N 99363 "Товарные документы и тратты по экспортным
аккредитивам, отосланные за границу для акцепта и оплаты"

208. Назначение счета: учет документов и тратт, принятых Внешторгбанком СССР, его отделениями и учреждениями Госбанка СССР от внешнеторговых организаций и отосланных за границу для получения акцепта и платежа по аккредитивам, а также для получения акцепта и платежа по коммерческому кредиту, связанному с отгрузкой по аккредитиву. На этом же счете учитываются акцептованные и находящиеся на хранении у иностранных корреспондентов тратты и векселя, оплата которых обеспечивается аккредитивами, а также учитывается комиссия за прием, проверку, отсылку документов и почтово-телеграфные расходы по аккредитивам, входящие в сумму затребованного платежа за товарные поставки.

В условиях применения ЭВМ учет ведется в в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета проводится сумма документов и тратт, отосланных за границу для акцепта и платежа, а также сумма указанных расходов.

По расходу списывается сумма оплаченных документов, комиссии и почтово-телеграфных расходов или списанных в связи с их признанием безнадежными к получению.

Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям, банкам, признакам условий аккредитивов и по пяти разделам.

В первом разделе учитываются документы с платежом наличными, а также суммы платежа наличными по документам, отосланным в счет коммерческого кредита; во втором разделе-документы, указанные в I, II и IV разделах, не принятые в обеспечение кредита; в третьем - документы по предоставленному коммерческому кредиту, оплата которых производится по наступлении сроков платежа в соответствии с условиями аккредитивов путем дебетования счетов иностранных банков или на основании авизо иностранных банков, а также акцептованные и находящиеся на хранении у иностранных корреспондентов тратты и векселя, оплата которых обеспечивается аккредитивами; в четвертом разделе - документы по предоставленному коммерческому кредиту, отосланные иностранным банкам для получения акцепта тратт. При получении от иностранных банков акцептованных тратт или сообщений об их акцепте суммы этих тратт списываются со счета N 99363 и приходуются по счетам N 99375 и 99361 соответственно, а суммы тратт и векселей, оплата которых обеспечивается аккредитивами, переносятся в третий раздел этого счета; в пятом разделе - документы, оплаченные Внешторгбанком СССР за счет предоставленного внешнеторговым организациям кредита в свободно конвертируемой валюте.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий рамбурсных писем, которые располагаются по разделам, а также по странам и срокам платежа.

Счет N 99366 "Документы по расчетам за комиссию,
почтовотелеграфные и почтовые расходы, отосланные для
оплаты иностранным банкам"

209. Назначение счета: учет сумм комиссии, телеграфных и почтовых расходов, подлежащих возмещению иностранными банками за выполнение их аккредитивных, переводных, инкассовых и других операций, за исключением сумм, учитываемых по счету N 99363; суммы процентов за предоставленный Внешторгбанком СССР иностранным банкам краткосрочный кредит, а также суммы процентов за несвоевременную оплату товарных и платежных документов, затребованные Внешторгбанком СССР от иностранных банков.

В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета проводится сумма документов, предъявленных к платежу иностранным банкам.

По расходу списывается сумма документов, оплаченных по получении кредитовых авизо иностранных банков или списанных в связи с их признанием безнадежными к получению.

При предъявлении иностранному банку требования на уплату сумм комиссии, телеграфных и почтовых расходов за выполнение нескольких его поручений по приходу счета учитывается общая сумма требования, а по расходу - сумма полностью оплаченного требования. О сумме частичной оплаты на копиях требований, находящихся в картотеке, делается соответствующая запись.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий документов, которые располагаются по странам и датам оприходования документов.

Счет N 99367 "Инвалюта и другие валютные ценности,
отосланные на инкассо"

210. Назначение счета: учет иностранной валюты, чеков и других платежных документов в иностранной валюте, отосланных иностранным банкам на инкассо. В отделениях Внешторгбанка СССР на этом счете учитываются указанные ценности и документы, отосланные Внешторгбанку СССР на инкассо.

В тех случаях, когда принятые на инкассо чеки и другие платежные документы отсылаются в тот же день, они приходуются на счете N 99367, минуя счет N 99374.

В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета проводится сумма иностранной валюты, чеков и платежных документов в иностранной валюте, отосланных на инкассо.

По расходу списывается сумма реализованной иностранной валюты, а также иностранной валюты, в покупке которой отказано, чеков и платежных документов в иностранной валюте, направленных на инкассо.

В аналитическом учете ведется картотека по иностранным банкам, советским учреждениям за границей, формируемая из копий инкассовых карточек, служебных записок Валютного хранилища, заявлений клиентов и других документов, послуживших основанием для зачисления на счет N 99367. В отделениях картотека ведется по датам отправки ценностей Внешторгбанку СССР на инкассо. К картотеке ведется регистрационный журнал 04068304, который служи для контроля за поступлением платежа по инкассируемым ценностям.

Счет N 99368 "Расчетные документы по открытому счету
по экспортным операциям"

211. Назначение счета: учет расчетных документов, выписанных внешнеторговыми организациями на иностранные фирмы для оплаты по открытому счету.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма документов, отосланных внешнеторговыми организациями иностранным фирмам для оплаты и принятых Внешторгбанком СССР для их учета.

По расходу списывается сумма документов, оплаченных по получении от иностранных банков кредитовых авизо.

Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по двум разделам.

В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий счетов внешнеторговых организаций, которые располагаются по странам, а также по срокам платежа и внешнеторговым организациям.

Счет N 99371 "Платежные документы, принятые от советских
организаций и иностранных банков на инкассо"

212. Назначение счета: учет платежных документов (чеков, векселей, гарантийных и долговых обязательств), принятых от советских организаций и иностранных банков на инкассо, которые до момента отсылки их за границу либо до наступления срока платежа или списания со счета в связи с поступлением платежей хранятся в кладовых учреждений банка.

В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета проводится сумма принятых платежных документов.

По расходу списывается сумма отосланных за границу или оплаченных платежных документов. Отосланные иностранным банкам на инкассо платежные документы приходуются затем по внебалансовому счету N 99362 или 99367.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в абзац пятый пункта 212 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В аналитическом учете ведется картотека копий приходных внебалансовых ордеров с приложенным к ним инкассовыми поручениями советских организаций и иностранных банков. К картотеке ведется регистрационный журнал 0486303 или 0486304, общий для всех документов, который служит для контроля за отсылкой платежных документов на инкассо и за поступлением платежа по документам, присланным иностранными банками на инкассо.

Итоги журнала сверяются с внебалансовыми приходными ордерами по счету и заверяются подписью исполнителя.

Платежные документы, поступающие от иностранных банков на инкассо (акцептованные внешнеторговыми организациями векселя по коммерческому кредиту и др.), переданные советскими внешнеторговыми организациями для оплаты, учитываются на внебалансовом счете N 99372 вместе с товарными документами, присланными на инкассо.

Счет N 99372 "Товарные документы, присланные иностранными
банками на инкассо, срочные к оплате"

Счет N 99373 "Товарные документы, присланные иностранными
банками на инкассо, не оплаченные в срок"

213. Назначение счетов: учет товарных документов, присланных иностранными банками на инкассо. На счете N 99372 учитываются также поступившие на инкассо векселя по коммерческому кредиту, выставленные на советские внешнеторговые организации.

В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета N 99372 проводится сумма присланных иностранными банками на инкассо документов.

По расходу счета N 99372 списывается сумма:

а) оплаченных внешнеторговыми организациями документов;

б) документов, по которым получен отказ внешнеторговых организаций от их оплаты;

в) документов, срочных к оплате, при неполучении в день наступления сроков платежа заявлений на перевод или отказов от оплаты внешнеторговых организаций.

По приходу счета N 99373 проводятся суммы документов, списанные со счета 99372 в связи с неоплатой их внешнеторговыми организациями.

Списание документов со счета N 99373 производится по получении инструкций иностранного банка.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из первых экземпляров инкассовых поручений иностранных банков, которые располагаются по странам и внешнеторговым организациям, а также по иностранным банкам и срокам их оплаты.

Счет N 99374 "Иностранная валюта, чеки и другие платежные
документы, принятые на инкассо"

214. Назначение счета: учет иностранной валюты, чеков и других платежных документов, принятых непосредственно от организаций и граждан и поступивших от учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР на инкассо.

В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета проводится сумма иностранной валюты, чеков и платежных документов в иностранной валюте, принятых на инкассо, а также иностранной валюты, в покупке которой было отказано. В тех случаях, когда принятые на инкассо чеки и другие платежные документы отсылаются в тот же день, они приходуются на счет 99367 минуя счет N 99374.

По расходу списывается сумма иностранной валюты, чеков и других платежных документов в иностранной валюте, отосланных на инкассо.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из вторых экземпляров инкассовых карточек, составленных по каждому наименованию валюты и номеру инкассо. В картотеке по внебалансовому счету ведутся:

на иностранную валюту, учитываемую в Валютном хранилище и кладовых всесоюзных объединений - лицевые счета по виду валюты;

на ценности, учитываемые в кладовых отделений, - лицевой счет на бланках 04068025 на общую сумму принятых ценностей.

Ежедневно остатки, выведенные в лицевых счетах, сверяются с данными книги учета ценностей 04068089 по каждому наименованию валюты, а остатки, выведенные в лицевом счете N 04068025, сверяются с данными книги 04068093 по общей сумме ценностей.

Счет N 99375 "Акцептованные тратты, векселя и другие платежные
документы по предоставленному коммерческому кредиту,
находящиеся в хранилищах"

215. Назначение счета: учет акцептованных тратт и векселей по предоставленному коммерческому кредиту, полученных от клиентов, иностранных банков и находящихся на хранении в Валютном хранилище (кладовой) до момента их изъятия из хранилищ.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма акцептованных тратт, векселей, принятых на хранение в Валютное хранилище (кладовую).

По расходу списывается сумма акцептованных тратт, векселей, выданных из Валютного хранилища (кладовой). Частичные уменьшения сумм тратт, векселей со счета не списываются. Указанные изменения отмечаются на копиях этих документов, находящихся в картотеке у ответственного исполнителя.

Оригиналы акцептованных тратт хранятся в Валютном хранилище (кладовой) в картотеке, формируемой по странам и срокам их оплаты.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац шестой пункта 215 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по 1, 2, 3, 6, 4, 6 и 7 разделам.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац седьмой пункта 215 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита; в третьем - документы, принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР в иностранной валюте, в четвертом - документы, принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР внешнеторговым организациям на капитальные вложения советских и смешанных фирм за границей; в шестом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита, полученные от советских и смешанных торговых фирм за границей, с указанием места платежа во Внешторгбанке СССР; в седьмом разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита, полученные от советских и смешанных торговых фирм за границей, с указанием места платежа во Внешторгбанке СССР".

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац восьмой пункта 215 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий тратт, векселей, приходно-расходных ордеров и писем иностранных банков, которые располагаются по странам, а также по внешнеторговым организациям и срокам отсылки акцептованных тратт и векселей иностранным банкам и клиентам.

Счет N 99376 "Товарные, расчетные и другие документы в счет
коммерческого кредита, не оформленного векселями и траттами,
отосланные иностранным банкам для получения платежа"

216. Назначение счета: учет товарных, расчетных и других документов в счет коммерческого кредита, не оформленного векселями и траттами, принятых Внешторгбанком СССР от внешнеторговых организаций на инкассо и отосланных за границу для получения платежа. Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма товарных, расчетных и других документов, отосланных за границу для получения платежа.

По расходу списываются суммы документов, оплаченных иностранными банками.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац четвертый пункта 216 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по 1, 2, 6 и 7 разделам. В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита; шестом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита, полученные от советских и смешанных торговых фирм за границей, с указанием места платежа во Внешторгбанке СССР; в седьмом разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита, полученные от советских и смешанных торговых фирм за границей, с указанием места платежа во Внешторгбанке СССР.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий инкассовых поручений, которые располагаются по странам, а также по внешнеторговым организациям по возрастающим номерам инкассо.

Счет N 99377 "Товарные и другие документы, полученные от
иностранных банков по расчетам через МБЭС"

217. Назначение счета: учет платежных требований, поступивших во Внешторгбанк СССР от банков стран-членов МБЭС до получения дебетовых авизо МБЭС по импортным операциям.

Учет ведется в рублях.

По приходу счета проводятся суммы платежных требований, полученных Внешторгбанком СССР для их оплаты.

По расходу списываются суммы документов, оплаченных по получении от МБЭС дебетовых авизо. выданного Внешторгбанком СССР в иностранной валюте.

В аналитическом учете ведутся: лицевые счета по каждому иностранному банку с указанием суммы и количества поступивших описей платежных требований и картотека, формируемая из описей платежных требований и вторых экземпляров приходных внебалансовых ордеров.

Счет N 99378 "Векселя и другие платежные документы,
купленные Внешторгбанком СССР"

218. Назначение счета: учет векселей и других платежных документов, акцептованных или выставленных внешнеторговыми организациями, купленных Внешторгбанком СССР и находящихся на хранении во Внешторгбанке СССР (в Валютном хранилище) до отсылки их иностранным банкам (фирмам) или до их оплаты.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма векселей и других платежных документов, купленных Внешторгбанком СССР у иностранных векселедержателей.

По расходу списывается сумма векселей и других платежных документов при их отсылке иностранным банкам (фирмам) или при их оплате.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из соответствующих копий приходно-расходных ордеров.

Счет N 99379 "Акцептованные тратты, векселя и другие платежные
документы по коммерческим и банковским кредитам, подлежащие
отсылке иностранным банкам (фирмам), клиентам"

219. Назначение счета: учет акцептованных тратт, векселей и других платежных документов по коммерческим и банковским кредитам, полученных из Валютного хранилища (кладовой) до отсылки иностранным банкам (фирмам), клиентам, а также поступившие от иностранных банков (фирм), клиентов и оплачиваемых в течение трех месяцев.

В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета проводятся суммы акцептованных тратт, векселей и других платежных документов по коммерческим и банковским кредитам, полученных из Валютного хранилища (кладовой) - счета N 99375, 99382 -, а также полученных от иностранных банков (фирм), клиентов, не подлежащих передаче в Валютное хранилище (кладовую).

По расходу списываются суммы акцептованных тратт, векселей и других платежных документов, отосланных иностранным банкам (фирмам), клиентам.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из оригиналов акцептованных тратт, векселей и других платежных документов.

Акцептованные тратты, векселя и другие платежные документы хранятся до их отсылки в металлическом шкафу.

Счет N 99381 "Обеспечение, находящееся у иностранных банков"

Счет N 99382 "Обеспечение, находящееся в Валютном хранилище"

220. Назначение счета: учет срочных долговых обязательств и другого обеспечения по иностранным кредитам.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма полученных долговых обязательств и векселей.

По расходу счета N 99381 списываются суммы платежей стран - заемщиц по выданным ими обязательствам и векселям.

По расходу счета N 99382 списывается сумма полностью оплаченных обязательств; суммы частичных платежей со счета не списываются. Суммы частичных платежей отмечаются на копиях обязательств, которые хранятся в картотеке у ответственного исполнителя, но в расход по счету не списываются.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий обязательств.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 220а

Счет N 993883 "Взаимные обязательства по конверсионным
операциям"

220а. Назначение счета: учет взаимных обязательств Внешэкономбанка СССР и его иностранных контрагентов по конверсионным операциям, отстоящим не менее, чем на семь рабочих дней от даты заключения операции.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях,

По приходу счета проводятся суммы купленной/проданной иностранной валюты с даты заключения конверсионной операции до наступления срока валютирования, согласованного с иностранными банками для взаимных расчетов.

По расходу счета проводятся суммы купленной/проданной иностранной валюты при наступлении обусловленной операцией даты валютирования одновременно с отражением по соответствующим балансовым счетам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду валюты отдельно по покупаемой и продаваемой валюте.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 характеристика счета 99383 настоящей Характеристики счетов изложена в новой редакции

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 характеристика счета 99383 настоящей из Характеристики счетов исключена

Счет N 99383 "Долговые обязательства иностранных банков и фирм
по кредитам, предоставленным Внешторгбанком СССР"

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 пункт 221 и текст перед пунктом изложены в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

Счет N 99388 "Документы по срочным сделкам и опционам"

221. Назначение счета: учет срочных сделок по покупке и продаже драгоценных металлов и опционов с драгоценными металлами.

Учет ведется в условной оценке: один рубль за единицу иностранной валюты.

По приходу счета проводятся суммы срочных сделок купли-продажи и опционов с драгоценными металлами.

По расходу счета списываются суммы срочных сделок, по которым наступил срок валютирования, и опционных сделок, по которым истек срок исполнения.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сделок и картотека, формируемая из служебных записок о совершении указанных операций.

Счет N 99391 "Платежные документы, документы по кредитам и особым
договорам у иностранных банков"

222. Назначение счета: учет находящихся у иностранных банков платежных документов, документов по кредитам и особым договорам (бланки тратт и др.).

Учет ведется в условной оценке: за документ - один рубль.

По приходу счета проводится сумма отосланных иностранным банкам документов.

По расходу списывается сумма возвращенных банками документов.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий приходно-расходных ордеров 04068080 или 04068082 и сопроводительных писем Внешторгбанка СССР и другой переписки.

Счет N 99393 "Начисленные проценты по полученным иностранным
кредитам, подлежащие уплате"

223. Назначение счета: учет начисленных процентов по полученным Внешторгбанком СССР иностранным кредитам, подлежащих уплате банкам.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма начисленных процентов по полученным иностранным кредитам.

По расходу списывается сумма процентов, уплаченных иностранным банкам.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий приходных ордеров 04068080.

Счет N 99395 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
полученным, но не использованным долгосрочным кредитам"

Счет N 99495 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
полученным, но не использованным долгосрочным кредитам
для финансирования компенсационных сделок"

224. Назначение счета: учет долговых обязательств Внешторгбанка СССР по полученным, но не использованным кредитам иностранных банков.

Учет долговых обязательств ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма долговых обязательств Внешторгбанка СССР, выставленных на полную сумму кредита по соглашениям до начала использования этого кредита.

По расходу списывается сумма возвращенных долговых обязательств Внешторгбанка СССР или суммы долговых обязательств с одновременным оприходованием их по счетам N 99396, 99496 на суммы фактически использованного кредита.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий долговых обязательств Внешторгбанка СССР.

Счет N 99396 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
полученным долгосрочным кредитам"

Счет N 99496 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
полученным долгосрочным кредитам для финансирования
компенсационных сделок"

Счет N 99397 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
процентам, начисленным по полученным долгосрочным кредитам"

Счет N 99497 "Долговые обязательства Внешторгбанка СССР по
процентам, начисленным по полученным долгосрочным кредитам
для финансирования компенсационных сделок"

225. Назначение счета: учет долговых обязательств и расписаний платежей по кредитам, полученным Внешторгбанком СССР от иностранных банков, и начисленных по ним процентам.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма отосланных Внешторгбанком СССР иностранным банкам долговых обязательств и расписаний платежей.

По расходу списывается сумма произведенных Внешторгбанком СССР платежей.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий долговых обязательств и расписаний платежей по полученных от иностранных банков кредитам.

Счет N 99398 "Оплаченные и невозвращенные долговые обязательства
Внешторгбанка СССР по полученным долгосрочным кредитам"

Счет N 99498 "Оплаченные и невозвращенные долговые обязательства
Внешторгбанка СССР по полученным долгосрочным кредитам
для финансирования компенсационных сделок"

226. Назначение счета: учет оплаченных, но не полученных от иностранных банков долговых обязательств Внешторгбанка СССР по основному долгу и процентам за кредит.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма оплаченных обязательств.

По расходу списывается сумма оплаченных обязательств, возвращенных иностранными банками.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий долговых обязательств, подлежащих возврату.

Счет N 99399 "Векселя и другие платежные документы по полученным
коммерческим кредитам, находящиеся у векселедержателей
до срока их оплаты"

227. Назначение счета: учет векселей и других платежных документов по полученным коммерческим кредитам, акцептованных или подписанных внешнеторговыми организациями, находящиеся у векселедержателей до срока их оплаты.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма сумма векселей и других платежных документов, акцептованных или подписанных внешнеторговыми организациями и отсылаемых Внешторгбанком СССР за границу.

По расходу списывается сумма векселей и других платежных документов, оплаченных внешнеторговыми организациями.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из расписаний платежей по полученным коммерческим кредитам, приходных ордеров или платежных документов.

Счет N 99400 "Аккредитивы в иностранной валюте по экспортным
операциям"

Счет N 99401 "Экспортные аккредитивы, открытые в счет краткосрочных банковских кредитов"

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункт 228 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

228. Назначение счета: учет экспортных аккредитивов, открытых иностранными банками в пользу советских внешнеторговых организаций.

В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета проводится сумма открытых аккредитивов, а также увеличений по ним.

По расходу списывается сумма:

а) документов, предъявленных для оплаты иностранным банкам в счет открытых аккредитивов согласно сопроводительным письмам Внешторгбанка СССР, копиям сопроводительных писем отделений Внешторгбанка СССР и учреждений Госбанка СССР;

б) уменьшения или аннуляции аккредитивов. Товарные документы, отосланные иностранным банкам для оплаты с аккредитивов, одновременно со списанием со счета N 99400 приходуются по счету 99363, за исключением документов, оплачиваемых со счетов иностранных банков во Внешторгбанке СССР.

Товарные документы, предоставленные внешнеторговыми организациями для оплаты с аккредитивов, открытых в счет краткосрочных банковских кредитов, оплачиваются в тот же день с балансового счета N 0750 и списываются с внебалансового счета.

Каждому аккредитиву при его открытии присваивается номер из девяти знаков, которые являются номерами лицевых счетов. Первые три знака обозначают код страны, три последующих - код банка по данной стране, три последних знака - порядковый номер аккредитива по банку соответствующей страны.

В аналитическом учете ведутся дела (досье) 04068453 по аккредитивам, которые открываются на каждый аккредитив отдельно.

Дела действующих аккредитивов располагаются по странам, по иностранным банкам и порядковым номера аккредитивов.

На обложке досье ведутся контрольные записи о всех изменениях и выплатах. После каждой записи выводится новый остаток в иностранной валюте.

Счет N 99402 "Аккредитивы и доверительные письма, открытые в счет
предоставленных Внешторгбанком СССР кредитов иностранным
банкам и фирмам"

229. Назначение счета: учет аккредитивов и доверительных писем, открытых в счет предоставленных Внешторгбанком СССР кредитов иностранным банкам и фирмам.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу cчета проводится сумма открытых аккредитивов и доверительных писем, а также увеличений по ним.

По расходу списывается сумма:

а) документов, отосланных иностранным банкам, фирмам за экспортируемые из СССР товары и другие виды технического содействия;

б) уменьшения или аннуляции аккредитивов и доверительных писем.

В аналитическом учете по каждому аккредитиву и доверительному письму ведутся лицевые счета.

Кроме того, на каждый аккредитив или доверительное письмо ведется дело (досье) 04068453, в которое помещаются лицевые счета и подлинные аккредитивные поручения и доверительные письма иностранных банков и фирм, распоряжения об изменении условий аккредитивов и доверительных писем, переписка с иностранными банками и фирмами и пр. При этом документы, относящиеся к условиям аккредитива или доверительного письма, вместе со всеми изменениями хранятся в досье раздельно от документов, относящихся к выплатам, и другой переписки. На первой странице досье указываются основные условия аккредитива или доверительного письма.

Счет N 99403 "Аккредитивы и доверительные письма, открытые в счет
предоставленных СССР кредитов"

230. Назначение счета: учет аккредитивов и доверительных писем, открытых в счет предоставленных Советским Союзом кредитов.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма открытых аккредитивов и доверительных писем, а также увеличений по ним.

По расходу списывается сумма;

а) документов, отосланных иностранным банкам и другим организациям за экспортируемые из СССР товары и другие виды технического содействия;

б) уменьшения или аннуляции аккредитивов и доверительных писем.

Каждый аккредитив при его открытии учитывается по номеру, присвоенному иностранным банком или другой организацией.

В аналитическом учете по каждому аккредитиву и доверительному письму ведутся лицевые счета.

Кроме того, на каждый аккредитив или доверительное письмо ведется дело (досье) 04068453, в которое помещаются лицевые счета и все документы по данному аккредитиву или доверительному письму; подлинные аккредитивные поручения и доверительные письма иностранных банков и фирм, распоряжения об изменении условий аккредитивов и доверительных писем, переписка с иностранными банками и фирмами и пр., копии писем клиентов, копии счетов-фактур и др. При этом документы, относящиеся к условиям аккредитива или доверительного письма, вместе со всеми изменениями хранятся в досье раздельно от документов, относящихся к выплатам, и другой переписки. На первой странице досье указываются основные условия аккредитива или доверительного письма.

Счет N 99406 "Аккредитивы в иностранной валюте, не содержащие
представительств СССР за границей"

231. Назначение счета: учет аккредитивом, открытых в пользу дипломатических представительств СССР за границей.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма открытых аккредитивов, а также увеличений по ним.

По расходу списывается сумма иностранной валюты, выплаченной с денежных аккредитивов, а также уменьшения или аннуляции аккредитивов.

Каждому аккредитиву при его открытии присваивается номер в соответствии с порядковым номером в книге регистрации 04068456.

В аналитическом учете по каждому аккредитиву ведутся лицевые счета. Кроме того, на каждый аккредитив ведется дело (досье) 04068453, в которое помещаются лицевые счета и все документы по данному аккредитиву: заявления советских организаций на открытие аккредитивов и копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам; распоряжения клиентов Внешторгбанка СССР об изменении условий аккредитивов; переписка с иностранными банками, клиентами по данному аккредитиву и др. При этом документы, относящиеся к условиям аккредитива или доверительного письма, вместе со всеми изменениями хранятся в досье раздельно от документов, относящихся к выплатам, и другой переписки. На первой странице досье указываются основные условия аккредитива.

Счет N 99408 "Аккредитивы в иностранной валюте в пользу
иностранных представительств и граждан"

232. Назначение счета: учет денежных аккредитивов, отрытых в пользу иностранных представительств и граждан.

В условиях использования ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при применении клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета проводится сумма открытых аккредитивов и увеличений по ним.

По расходу списывается сумма:

а) иностранной валюты, выплаченной с денежных аккредитивов;

б) уменьшения или аннуляции аккредитивов.

Поступающие от иностранных банков поручения об открытии в пользу иностранных представительств и граждан аккредитивом заносятся в книгу регистрации 04068456. Каждый аккредитив при его открытии учитывается по номеру, присвоенному иностранным банком.

В аналитическом учете по каждому аккредитиву ведется дело (досье) 04068453, которое открывается на каждый аккредитив отдельно и служит лицевым счетом аккредитива.

В делах по аккредитивам хранятся: подлинные аккредитивные поручения иностранных банков; распоряжения об изменении условий аккредитивов; образцы подписей лиц, которым предоставлено право использовать аккредитивы, открытые в пользу юридических лиц; переписка с иностранными банками, клиентами и др. При этом документы, относящиеся к условиям аккредитива, вместе со всеми изменениями, образцами подписей хранятся в досье отдельно от документов, относящихся к выплатам и переписки. В досье указываются все основные реквизиты аккредитива и его условия, а также производятся записи о выплатах по аккредитиву и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новый остаток.

В условиях ведения бухгалтерского учета по внебалансовому счету на ЭВМ необходимо учитывать следующие особенности.

По каждому аккредитиву ведется лицевой счет. Лицевой счет помещается в досье по данному аккредитиву. На первой странице досье указываются основные условия аккредитива.

Счет N 99409 "Аккредитивы в иностранной валюте, исполняемые
в отделениях Внешторгбанка СССР"

233. Назначение счета: учет поступивших на исполнение в отделениях Внешторгбанка СССР экспортных аккредитивов, по которым контроль за получением валютной выручки осуществляется Внешторгбанком СССР.

Учет ведется в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль. В условиях применения ЭВМ учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма поступивших на исполнение в отделение Внешторгбанка СССР аккредитивов, а также увеличений по ним согласно поручениям Внешторгбанка СССР.

По расходу списывается сумма:

а) документов, предъявленных к оплате иностранным банкам в счет аккредитивов, поступивших на исполнение в отделение Внешторгбанка СССР;

б) уменьшения аккредитивов в соответствии с поручениями Внешторгбанка СССР;

в) аннуляции аккредитивов. В аналитическом учете по каждому аккредитиву ведется дело (досье) 04068453, которое открывается на каждый аккредитив отдельно и служит лицевым счетом аккредитива.

Примечание. Аккредитивы, поступившие на исполнение в отделения Внешторгбанка СССР с указанием, что они сняты с учета во Внешторгбанке СССР учитываются на внебалансовом счете N 99400. На указанном учете в отделениях Внешторгбанка СССР учитываются также аккредитивы, полученные непосредственно от иностранных банков.

Раздел VII. Разные ценности и документы

Счет N 99570 "Неразобранные посылки с иностранной валютой
и другими ценностями"

234. Назначение счета: учет поступивших в Валютное хранилище или кладовые ценных посылок, которые не могли быть вскрыты или пересчитаны в день получения.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в абзац второй пункта 234 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Учет ведется по номинальной стоимости или в условной оценке: один рубль за посылку, если номинальная стоимость не указана.

По приходу счета проводятся суммы принятых посылок.

По расходу счета списываются суммы пересчитанных посылок, зачисляемые на другие счета.

В аналитическом учете ведется книга учета ценностей в кладовой по приему посылок 04068165.

Счет N 99591 "Чековые книжки Внешторгбанка СССР с отрезными
чеками в рублях"

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункт 235 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

235. Назначение счета: учет чековых книжек Внешторгбанка СССР с отрезными чеками. На этом же счете учитываются чеки В/О "Внешпосылторг.

Учет ведется по номинальной стоимости в рублях.

По приходу счета проводятся суммы номинала поступающих от Гознака и Валютного хранилища Внешторгбанка СССР чековых книжек.

По расходу списываются суммы номинала чековых книжек, отсылаемых иностранным банкам, учреждениям Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР и другим уполномоченным учреждениям СССР для их реализации, выданных под отчет инспекторам обменных пунктов Внешторгбанка СССР, а также чековых книжек, реализуемых Внешторгбанком СССР и его учреждениями своим клиентам.

Сумма проданных отрезных чеков серии "Д", отнесенная в кредит балансового счета N 0765 по отдельному лицевому счету, ежедневно сверяется с суммой этих чеков, списанных с внебалансового счета N 99591.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому виду чековых книжек с указанием суммы чеков. Кроме того, по чековым книжкам, учитываемым в Валютном хранилище, указываются суммы номинала и количество этих книжек.

Счет N 99592 "Дорожные чеки Внешторгбанка СССР"

236. Назначение счета: учет дорожных чеков Внешторгбанка СССР в рублях, предназначенные для продажи советским и иностранным гражданам.

Учет ведется по номинальной стоимости в рублях.

По приходу счета проводятся суммы номинала поступающих от Гознака СССР и Валютного хранилища дорожных чеков.

По расходу списываются суммы номинала дорожных чеков, отсылаемых иностранным банкам, учреждениям Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР и другим уполномоченным учреждениями СССР для реализации, а также дорожных чеков, выданных под отчет инспекторам обменных пунктов и реализуемых через операционные кассы банка в установленном порядке.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому виду и достоинству дорожных чеков с указанием суммы, количества и номеров этих чеков.

Счет N 99594 "Депо иностранных банков по их дорожным чекам"

237. Назначение счета: учет получаемых от иностранных банков чеков для их реализации в СССР.

Учет ведется в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль. В условиях применения ЭВМ учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма дорожных чеков, поступающих от иностранных банков.

По расходу списывается сумма дорожных чеков, отсылаемых для их реализации учреждениями банка, а также дорожных чеков, реализуемых Внешторгбанком СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому иностранному банку и достоинству дорожных чеков с указанием суммы, количества и номеров этих чеков.

Счет N 99595 "Разные бланки по иностранным операциям"

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в абзац первый пункта 238 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

238. Назначение счета: учет бланков чековых книжек с именными чеками, бланков справок Госбанка СССР об обмене иностранной валюты на рубли ф.377, бланков разрешений на вывоз иностранной валюты 04068800, бланков квитанций о принятой иностранной валюте 04068802.

Учет ведется в условной оценке: один рубль каждая книжка, каждый блокнот, комплект или отдельный бланк, в зависимости от порядка формирования бланков.

По приходу счета проводится сумма оценки указанных выше бланков, полученных от Гознака, типографии Госбанка СССР, Валютного хранилища Внешторгбанка СССР и других организаций.

По расходу списывается сумма оценки вышеуказанных бланков, выданных под отчет учетно-операционным работникам и инспекторам обменных пунктов - при выдаче из Валютного хранилища (кладовой), а также отосланных учреждениям банка - в момент отсылки.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому виду бланком.

Параллельный учет бланков ведется в Валютном хранилище в книге учета ценностей 04068089, а в кладовых - в книгах 04068093.

Испорченные и дефектные бланки периодически уничтожаются, о чем составляются акты за подписями руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой учреждения банка.

Счет N 99596 "Разные бланки по внутрисоюзным операциям"

239. Назначение счета: учет книжек денежных и расчетных чеков; лимитированных чековых книжек, книжек квитанций 0402004 в приеме наличных денег на расчетные, текущие и другие счета; трудовых книжек и вкладышей к ним.

Учет ведется в условной оценке: один рубль каждая книжка.

По приходу счета проводится сумма оценки указанных выше бланков, полученных от Гознака, а также от других учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР.

По расходу списывается сумма оценки чековых книжек, выданных клиентам и отосланных другим учреждениям банка; квитанционных книжек 0402004, выданных под отчет учетно-операционным работникам и инспекторам обменных пунктов, а также уничтоженных, испорченных и дефектных бланков и, кроме того, заготовленных чековых книжек, не полученных клиентами в течение 30 дней.

В аналитическом учете ведется книга 04028122 с открытием в ней лицевых счетов по видам бланков, при этом в лицевых счетах по учету расчетных и денежных чековых книжек графа "N бланков" не заполняется.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 после пятого абзаца пункт 239 настоящей Характеристики счетов дополнен абзацем следующего содержания

В республиканских банках, управлениях и отделениях банка лицевые счета могут вестись на бланках 040701б.

Параллельный учет бланков ведется в Валютном хранилище в книге учета ценностей 04068089, а в кладовых - в книгах 04068093.

Счет N 99601 "Образцы иностранных денежных билетов и монеты"

240. Назначение счета: учет иностранной валюты в монете, присланной иностранными банками для использования в качестве образцов и подлежащих возврату по требованию последних; образцов иностранных денежных билетов, находящихся в обращении, с надписью "образец".

Учет иностранной валюты ведется в условной оценке: один рубль за единицу иностранной валюты.

По приходу счета проводится сумма полученных от иностранных банков или учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР образцов иностранных денежных билетов и монеты.

По расходу списывается сумма иностранных денежных билетов и монеты, отосланных учреждениями Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР по их просьбе или возвращенных иностранным банкам.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет на бланках 04058025 с указанием в нем, а также в приходных и расходных ордерах соответствующих наименований образцов иностранной валюты (денежные билеты или монеты).

Образцы иностранных денежных билетов аннулированных выпусков учитываются в условной оценке: один рубль за каждый лист банкноты или монету в журнале по следующей форме:

-------------------------------------------------------------------------

Дата |Наимено-|        Приход    |         Расход    |        Остаток

     |вание   |                  |                   |

-----+--------+------------------+-------------------+-------------------

     |        |кол-   номи- сумма| кол-   номи- сумма| кол-  номи- сумма

     |        |во     нал    руб.| во     нал   руб. | во    нал   руб.

     |        |листов,           | листов,           | листов,

     |        |кружков           | кружков           | кружков

------------------------------------------------------------------------

Счет N 99602 "Образцы советских денежных билетов"

241. Назначение счета: учет образцов советских денежных билетов.

Учет образцов советских денежных билетов ведется по номинальной стоимости.

По приходу счета проводится сумма полученных образцов советских денежных билетов.

По расходу счета проводится сумма отосланных иностранным банкам, учреждениям Внешторгбанка СССР образцов советских денежных билетов.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет на бланках 04068025.

Счет N 99603 "Ценные бумаги в иностранной валюте"

242. Назначение счета: учет акций, облигаций, купонов, аннулированной иностранной валюты, представляющей историческую ценность, и других ценных бумаг, сданных учреждениями и организациями, до передачи по принадлежности или решения вопроса о снятии с учета.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма принятых ценных бумаг.

По расходу отражается сумма выданных, отосланных или списанных ценных бумаг.

В аналитическом учете на каждую партию однородных ценных бумаг, одновременно принятых от одного лица, открывается отдельный лицевой счет на бланках 04068025, в котором указывается: наименование, достоинство, номера, количество листов и сумма в иностранной валюте и рублях.

Счет N 99604 "Драгметаллы в золотой и серебрянной монете
и изделия, подлежащие передаче"

243. Назначение счета: учет драгоценных металлов в золотой монете, изделий в ломе, серебряной иностранной монеты, изъятой из обращения или дефектной, а также изделий из серебра - до передачи Управлению драгоценных металлов Министерства финансов СССР

Учет ведется в условной оценке: по одному рублю за полный грамм веса.

По приходу счета проводится сумма полученных ценностей.

По расходу списывается сумма ценностей, сданных Управлению драгоценных металлов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по видам металлов. Эти лицевые счета должны содержать следующие данные:

по приходу - дата записи, номер пакета или мешочка, в котором хранится металл; от кого поступил металл; какой страны монета; количество предметов или кружков данной монеты; номинальная сумма монеты; вес в граммах (указывается в колонке "валюта"); сумма оценки; отметка о дате списания в расход;

по расходу - дата записи; номер пакета или мешочка, в котором хранился металл; кому выдан металл и на основании какого документа; какой страны монета; номинальная сумма монеты; вес в граммах; сумма оценки.

Счет N 99605 "Гарантии и обязательства иностранных банков и
советских организаций"

244. Назначение счета:

а) учет обязательств советских организаций, служащих обеспечением гарантий, выданных Внешторгбанком СССР по поручениям этих организаций;

б) учет гарантий иностранных банков со сроками действия свыше года, выданных в пользу Внешторгбанка СССР;

в) учет контргарантий иностранных банков, на основании которых Внешторгбанк СССР выдал гарантии советским организациям;

г) учет обязательств советских организаций по утерянным и аннулированным чекам и другим иностранным операциям.

Обязательства и гарантии хранятся в Валютном хранилище (кладовой).

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях, а также условной оценке: один рубль за обязательство.

По приходу счета проводится сумма обязательств и гарантий, полученных от клиентов и иностранных банков.

По расходу списывается сумма выданных или аннулированных обязательств, а также гарантий, переносимых на счет N 99627 при наступлении последнего года срока их действия.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий приходных внебалансовых ордеров.

Суммы частичных платежей по обязательствам и гарантиям со счета 99605 не списываются и отметки на обязательствах и гарантиях не делаются.

Счет N 99606 "Советская и иностранная валюта и ценности до выяснения"

245. Назначение счета: учет разных ценностей и документов в валюте и рублях, зачисленных на счет до выяснения или решения вопроса о их передаче по назначению, уничтожения или снятия с учета и принятых на инкассо, в частности: неплатежные советские денежные билеты и монета, сомнительные ценности и документы, подлежащие экспертизе, валюта с неустановленной принадлежностью стране; валюта неизвестного достоинства; чеки иностранных банков, выписанная на имя неизвестных получателей, иностранные сберегательные и чековые книжки, чеки Внешторгбанка СССР старых выпусков и т.п.

Учет ценностей и документов в рублях ведется по их номинальной стоимости, остальные документы учитываются в условной оценке: один рубль за единицу иностранной валюты или за каждый документ.

По приходу счета проводится сумма принятых ценностей и документов.

По расходу списывается сумма выданных и отосланных ценностей и документов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому виду ценностей и документов.

Счет N 99607 "Прочие ценности и документы на хранении"

246. Назначение счета: учет ценностей и документов, не учитываемых на других внебалансовых счетах; ценностей и документов, которые в момент поступления не могут быть зачислены на соответствующие внебалансовые счета; ценностей и документов, списанных с других счетов, но не выданных по назначению, а также платежных документов, подлежащих уничтожению, например:

а) ценности и документы, оплаченные клиентами, но не востребованные ими;

б) обязательства кассовых и других работников Внешторгбанка СССР о возмещении ими причиненных Внешторгбанку СССР убытков; исполнительные листы на взыскание дебиторской задолженности Внешторгбанку СССР, исполнительные документы на взыскание сумм из заработной платы работников Внешторгбанка СССР в пользу третьих лиц и организаций (по исправительно-трудовым работам, алиментам и др);

в) дорожные чеки, чеки серии "А", "Д", и другие отрезные чеки и платежные документы Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, а также дорожные чеки и другие платежных документы иностранных банков, подлежащие уничтожению;

г) подарки Внешторгбанку СССР и Госбанку СССР, поступившие от советских и иностранных организаций и граждан;

д) ценные бумаги, паи и акции, находящиеся в Валютном хранилище;

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в подпункт "е" пункта 246 настоящей Характеристики счетов внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

е) сформированные посылки с ценностями, отсылаемые адресатам на следующий день после их формирования, до момента отправки (учитываются в сумме рублевого эквивалента отсылаемых ценностей или в условной оценке при при невозможности определения суммы рублевого эквивалента);

ж) обязательства по долгам, списанным в убыток;

з) обязательства работников Внешторгбанка СССР по ссудам на приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков.

Учет ведется по номинальной стоимости или в условной оценке: один рубль за каждый документ, пакет или посылку, если номинальная стоимость не указана.

По приходу счета проводится сумма принятых ценностей и документов.

По расходу списывается сумма выданных и отосланных ценностей и документов.

Сумма оплаченных и принятых в качестве выручки отрезных чеков серии "Д", отнесенная в дебет балансового счета N 0765 по отдельному лицевому счету, ежедневно сверяется с суммой этих чеков, оприходованных по внебалансовому счету N 99607.

Контроль за своевременным списанием со счета отосланных посылок с ценностями по описям (спискам) отправленных ценностей возлагается на главного бухгалтера учреждения Внешторгбанка СССР или го заместителя.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому виду ценностей и документов. На подарки Внешторгбанку СССР и Госбанку СССР ведется общий лицевой счет, а также журнал регистрации по форме, установленной отдельными указаниями. Кроме того, на каждый подарок открывается инвентарная карточка 04098009.

Счет N 99608 "Документы, принадлежащие Внешторгбанку СССР
или Госбанку СССР"

247. Назначение счета: учет разных ценностей и документов, подлежащих хранению во Внешторгбанке СССР в течение длительного периода времени, например:

а) договоры и соглашения Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР с иностранными банками по иностранным операциям, полномочия правительств иностранных государств на подписание от их имени платежных поручений и долговых обязательств по кредитам, предоставленным им Правительством СССР, и другие документы по иностранных операциям;

б) образцы обязательств по полученным СССР долгосрочным иностранным кредитам;

в) документы, подтверждающие принадлежность Внешторгбанку СССР и его учреждениям зданий и другого имущества, акты о передаче Внешторгбанку СССР оплаченной им служебной площади в порядке долевого участия, паспорта на автомобили.

Учет ведется в условной оценке: один рубль за каждый документ.

По приходу счета проводится суммы оценки принятых документов и ценностей.

По расходу списывается сумма оценки выданных и отосланных документов и ценностей.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому документу или группе документов и ценностей с подробным указанием в них наименования и номеров документов или ценностей.

Счет N 99609 "Ценности Внешторгбанка СССР, находящиеся
на хранении в Центральном хранилище Госбанка СССР"

248. Назначение счета: учет ценностей Внешторгбанка СССР (чековых книжек с отрезными чеками в рублях, с именными чеками, дорожных чеков Внешторгбанка СССР, бланков справок Госбанка СССР ф. 377 и т.п.), находящихся на хранилище Госбанка СССР.

Учет ведется по номинальной стоимости или в условной оценке: один рубль за каждую книжку.

По приходу счета проводится сумма ценностей, поступающих на хранение в Центральное хранилище от Гознака и типографии Госбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду ценностей, а внутри отдельных видов - по достоинству.

Счет N 99620 "Гарантии Внешторгбанка СССР в пользу иностранных
банков по контрактам, заключенным в счет полученных
долгосрочных кредитов"

249. Назначение счета: учет гарантий, выданных Внешторгбанком СССР в пользу иностранных банков по контрактам, заключенным в счет банковского кредита, условиями которых не предусмотрено их частичное уменьшение.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма выданных Внешторгбанком СССР в пользу иностранных банков гарантий по контрактам, заключенным в счет банковского кредита, и суммы увеличения по ним.

По расходу списывается сумма гарантий Внешторгбанка СССР, возвращенных иностранными банками после выполнения по ним всех обязательств, а также суммы уменьшения гарантий по договоренности Внешторгбанка СССР с иностранными банками.

В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий приходных внебалансовых ордеров и соответствующих копий гарантий по каждому иностранному банку.

Счет N 99621 "Изделия из драгоценных металлов и другие ценности
для реализации"

250. Назначение счета: учет изделий из драгоценных металлов и других ценностей, предназначенных для реализации на свободно конвертируемую валюту.

Учет ведется в рублях по номинальной стоимости или в условной оценке.

По приходу счета проводится сумма ценностей, предназначенных для реализации.

По расходу списывается сумма реализованных ценностей.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому виду ценностей и корреспонденту, занимающемуся реализацией ценностей.

Счет N 99622 "Ценности и документы, принятые от организаций
и граждан на хранение"

Счет N 99625 "Депо советских учреждений и иностранных банков"

251. Назначение счетов: учет ценностей, принятых на хранение от советских и иностранных организаций и граждан.

В условиях применения электронных вычислительных машин учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль. Ценности, выраженные в рублях, учитываются по их номинальной стоимости. Ценности, не имеющие номинальной стоимости, а также инвалютные ценности, стоимость которых не может быть определена по курсу Госбанка СССР, учитываются в условной оценке: по одному рублю за лист, пакет или предмет, или по весу - за полный грамм - один рубль.

По приходу счета проводится сумма ценностей, принятых на хранение.

По расходу списывается сумма возвращенных вносителям или отосланных ценностей.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому депоненту и виду ценностей.

Счет N 99623 "Изъятая из обращения иностранная валюта"

252. Назначение счета: учет изъятой из обращения и неплатежной иностранной валюты, поступившей из учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, советских организаций и денежные билеты, а также изъятая из обращения, дефектная и фальшивая монета (за исключением изъятой из обращения или дефектной золотой или серебряной монеты, которая учитывается на внебалансовом счете N 99604).

Учет ведется в условной оценке: под одному рублю за каждый денежный билет или за каждый билет или за каждую монету.

По приходу счета проводится сумма денежных билетов и монеты, поступившей от учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, советских организаций и граждан.

По расходу списываются сумма денежных билетов, уничтоженных на основании актов экспертных комиссий, или монеты, сданной на переплавку.

В аналитическом учете ведется общий лицевой счет на бланках 04068025.

Счет N 99624 "Иностранная валюта в разменной монете,
предназначенная для реализации"

253. Назначение счета: учет годной разменной монеты, не покупаемой Внешторгбанком СССР в связи с отсутствием потребности в ней и не принимаемой на инкассо вследствие нерентабельности инкассирования, поступившей от учреждений Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР, советских организаций и граждан.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 абзац второй пункта 253 настоящей Характеристики счетов изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Учет иностранной валюты в разменной монете в условиях применения электронных вычислительных машин ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

Учет ведется в условной оценке: за одну монету - один рубль.

По приходу проводится сумма оценки монеты, поступившей от учреждений Госбанка СССР и Внешэкономбанка СССР, советских организаций и граждан.

По расходу списывается сумма оценки монеты, отосланной в Валютное хранилище, а также реализованной.

Суммы, вырученные от реализации монет, перечисляются в доходы союзного бюджета.

В аналитическом учете в Валютном хранилище ведутся лицевые счета по наименованию валют, а в кладовых учреждений Внешторгбанка СССР - общий лицевой счет на бланках 04068025.

Счет N 99626 "Нумизматические наборы советских монет
и монет других стран"

254. Назначение счета: учет нумизматических наборов советских монет, изготовленных Монетным двором Министерства финансов СССР по заказу и за счет Внешторгбанка СССР, а также нумизматических наборов монет других стран. На этом же счете учитывается изъятая из обращения разменная монета, получаемая Внешторгбанком СССР от Монетного двора, Центрального хранилища Госбанка СССР или учреждений Госбанка СССР.

Учет нумизматических наборов советских монет ведется по номинальной стоимости, а нумизматических наборов монет других стран - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.

По приходу счета проводится сумма полученных нумизматических наборов монет.

По расходу списывается сумма нумизматических наборов монет, реализованных на иностранную валюту, переданных для реализации другим организациям, а также отосланных учреждениям Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому виду нумизматических монет и по корреспондентам, занимающимся их реализацией.

Счет N 99627 "Гарантии иностранных банков
со сроками действия до одного года"

255. Назначение счета: учет гарантий иностранных банков со сроками действия до одного года, а также гарантий, изъятий, изъятых из Валютного хранилища по наступлении последнего года срока действия.

Учет ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.

По приходу счета проводится сумма полученных от иностранных банков гарантий со сроками действия до одного года, а также гарантий, учитываемых ранее на счете N 99605 и списанных с этого счета по наступлении последнего года срока их действия.

По расходу проводится сумма списанных гарантий. По истечении срока действия действия гарантии продолжают учитываться на счете N 99627 до окончательного расчета. Суммы частичных платежей по гарантиям со счета N 99627 не списываются и отметки на гарантиях не делаются.

В аналитическом учете ведется досье на каждую гарантию.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 255а

Счет 99628 "Гарантии Внешэкономбанка СССР по экспортным
и импортным операциям"

255а. Назначение счета: учет выданных Внешэкономбанком СССР гарантий иностранным банкам, фирмам и другим лицам, советским внешнеторговым и другим организациям, а также поручений иностранным банкам о выдаче гарантий по операциям, связанным с внешней торговлей, заграничным мореплаванием советских судов и по другим операциям.

По приходу счета проводятся суммы выданных Внешэкономбанком СССР гарантий и суммы увеличения по этим гарантиям.

По расходу счета проводятся суммы гарантий Внешэкономбанка СССР, утративших силу, аннулированных или использованных и суммы уменьшения гарантий.

Проведение операций и контроль за выполнением обязательств по гарантиям осуществляются в порядке, установленном инструкцией Внешэкономбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по международным расчетам".

В аналитическом учете ведутся досье на каждую гарантию. Кроме того, выдаваемые гарантии регистрируются в специальном журнале по установленной форме.

Счет N 99615 "Прочие ценности и документы,
отосланные за границу и и внутри СССР"

256. Назначение счета: учет ценностей и документов, отосланных Внешторгбанком СССР иностранным банкам, советским учреждениям за границей, клиентам, учреждениям Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР, кроме тех документов, которые учитываются на внебалансовых счетах раздела III.

В частности, на счете N 99615 учитываются высланные чековые и квитанционные книжки, бланки дорожных чеков, бланки строгой отчетности, учитываемые на счете N 99595; дорожные чеки иностранных банков изъятые из обращения и отосланные им; отосланный предприятиям драгоценный металл для изготовления изделий на продажу; отосланные образцы денежных билетов и монеты.

На этом счете учитываются также бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, выданные под отчет работнику банка; отосланные для для экспертизы дефектные денежные билеты; квитанции на дубликаты ключей от денежных хранилищ банка, сданные на хранение учреждению Госбанка ССР и Внешторгбанка СССР.

Учет ведется по номинальной стоимости или в условной оценке; один рубль за каждый документ или единицу веса.

По приходу счета проводится сумма ценностей и документов, высланных или переданных исполнителям, одновременно с их списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались, а также сумма условной оценки веса оплаченного предприятиями драгоценного металла.

По расходу списывается сумма ценностей и документов, поступивших по назначению, на основании подтверждения учреждения банка получателя, а также сумма условной оценки веса драгоценного металла, израсходованного на изготовление изделий, включая потери и отходы.

В аналитическом учете ведутся сборные лицевые счета на бланках 04068025, открываемые по каждому виду отосланных или переданных ценностей и документов, а также корреспонденту, занимающемуся изготовлением изделий из драгоценного металла, и следующие лицевые счета авансодержателей:

а) лицевой счет сотрудника банка, у которого находятся под отчетом бланки трудовых книжек и вкладышей к ним;

б)лицевые счета ответственных исполнителей, у которых находятся гарантийные письма по кредитным операциям.

Счет N 99617 " Обязательства работников Внешторгбанка СССР на
оплату купленных ими товаров в кредит"

257. Назначение счета: учет обязательств работников банка за купленные товары в кредит, выданные под отчет работнику учета, на которого возложено бухгалтерское оформление расходов на содержание аппарата управления.

Учет ведется в условной оценке: один рубль за каждый документ.

По приходу счета проводится сумма обязательств, выданных под отчет работнику учета, которым сумма предстоящих по обязательству удержаний предварительно проставляется в титульной части лицевого счета по заработной плате.

По расходу списывается сумма обязательства работника банка за купленные товары в кредит после полного погашения долга по данному обязательству или при пересылке последнего по новому месту работы покупателя.

В аналитическом учете ведется лицевой счет работника учета, получившего обязательства, на бланках 0407001б.

Счет N 99618 "Дорожные чеки, чековые книжки и другие ценности,
отосланные для реализации".

258. Назначение счета: учет дорожных чеков Внешторгбанка СССР и иностранных банков, чековых книжек Внешторгбанка СССР с отрезными чеками в рублях и других ценностей, находящихся в депо Внешторгбанка СССР и отделений у иностранных банков, учреждений Госбанка СССР и отделений Внешторгбанка СССР и других организаций, уполномоченных продавать упомянутые ценности. На этом счете также учитываются бланки строгой отчетности (бланки справок Госбанка СССР об обмене иностранной валюты на рубли ф.377, разрешений на вывоз иностранной валюты 04068800, реестров проданной иностранной валюты 04068801, квитанций о принятой иностранной валюте 04068802, реестров купленной наличной иностранной валюты и оплаченных чеков 04068803 и др.), выдаваемые под отчет учетно-операционным работникам и инспекторам обменных пунктов.

Учет ведется в той же оценке, в которой они учитываются по внебалансовым счетам N 99501, N 99592, N 99592-99596.

По приходу счета проводятся суммы платежных документов, отосланных или выданных под отчет.

По расходу списываются дорожные чеки, чековые книжки и другие ценности, проданные уполномоченными учреждениями, организациями, в сумме поступившей от них выручки от реализации этих ценностей, а также бланки строгой отчетности, выданные в подотчет, после использования последнего бланка из книжки.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по депонентам и видам ценностей.

Счет N99630 "Средства на строительство, переданные в порядке
долевого участия"

259. Назначение счета: учет средств на строительство, переданных генеральным застройщикам в порядке долевого участия Внешторгбанка СССР.

По приходу счета проводятся суммы, перечисленные на счета генеральных застройщиков на основании заключенных с ними договоров или решений исполкомов Советов народных депутатов о выделении площади Внешторгбанку СССР или его учреждению в порядке долевого участия в строительстве.

По расходу отражаются суммы, описываемые на основании актов или других документов, подтверждающих передачу Внешторгбанку СССР оплаченной им площади в зданиях, введенных в эксплуатацию, и суммы, возвращаемые генеральными застройщиками.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001б отдельно на каждого генерального застройщика.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункт 260 и текст перед пунктом внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

Счета N 99670 "Валютные средства организаций"

260. Назначение счета: учет отчислений в иностранной валюте производимых Советами Министров союзных республик в пользу организаций.

По приходу счета проводятся суммы рублевого эквивалента отчислений в иностранной валюте.

По расходу счета списываются суммы рублевого эквивалента отчислений в иностранной валюте, перечисляемые на счета внешнеторговых организаций, открытые по внебалансовому счета N 99680.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому ведомству и виду (группе) валюты.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункт 261 и текст перед пунктом внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

Счет N 99671 "Лимиты по кредитам в иностранной валюте,
предоставленным Внешэкономбанком СССР организациям"

261. Назначение счета: учет лимитов по кредитам в иностранной валюте, предоставленным Внешэкономбанком СССР Советам Министров союзных республик, министерствам, ведомствам, предприятиям и организациям.

По приходу счета проводятся суммы иностранной валюты лимитов по кредитам, предоставленным Внешэкономбанком СССР Советам Министров союзных республик, министерствам, ведомствам, предприятиям, и организациям. Записи по счету производятся на основании служебных записок соответствующего подразделения банка.

По расходу списываются суммы иностранной валюты, фактически уплаченные Советами Министров союзных республик , министерствами, ведомствами, предприятиями, организациями за купленные за границей машины, оборудование и другие товары и услуги за счет указанного кредита. Записи по счету производятся на основании копий мемориальных ордеров соответствующих подразделений и всесоюзных объединений или на основании записей по соответствующим ссудным заемщиков.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому заемщику, кредиту и виду валюты.

Счет N 99680 "Валютные средства внешнеторговых организаций"

262. Назначение счета: учет валютных средств внешнеторговых организаций, поступивших от предприятий, организаций, министерств и ведомств, а также Советов Министров союзных республик на закупку машин, оборудования и материалов.

Учет ведется в рублях без копеек.

По приходу счета проводятся суммы рублевого эквивалента иностранной валюты, поступающие с валютных счетов предприятий, организациЙ, министерств и ведомств, а также Советов Министров союзных республик по их поручениям.

По расходу списываются суммы рублевого эквивалента иностранной валюты, фактически уплаченные внешнеторговыми организациями за купленные за границей машины, оборудование и материалы. Записи по счету производятся на основании копий переводных или аккредитивных поручений внешнеторговых организаций.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой внешнеторговой организации и группе валют.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 настоящая Характеристика счетов дополнена пунктом 262а

Счет N 99690 "Средства валютных фондов Советов Министров союзных
республик, министерств, ведомств, объединений,
организаций, предприятий"

262а. Указания о назначении счета N 99690 и содержание проводимых по нему операций приведены в инструкции Внешэкономбанка СССР о порядке открытия и ведения валютных счетов, учета и использования средств валютных фондов объединений, предприятий и организаций.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому Совету Министров союзных республик, министерству, ведомству, объединению, организации, предприятию.

------------------------------

Примечание. Операции по внебалансовым счетам N 99670 и 99680 осуществляются в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР "О порядке учета и использования иностранной валюты, отчисляемой из валютной выручки от продажи товаров, лицензий и оказания услуг", а по внебалансовому счету N 99671 - инструкцией Внешторгбанка СССР "О кредитовании советских организаций в иностранной валюте".

Раздел VIII. Долги, списанные в убыток

Счет N 99710 "Долги,списанные в убыток"

263. Назначение счета: учет списанных в убыток сумм по долгам, зачисленным на этот счет по распоряжению Правления Внешторгбанка СССР для наблюдения за появлением возможности взыскания при изменении имущественного положения должника.

По приходу счета проводятся суммы указанных долгов одновременно с их списанием в убыток.

В расход списываются суммы, поступающие в погашение долгов, учитываемых на данном счете (зачисляемые в кредит балансовых счетов N 9600,9601, 9602, 9603 по ст. 5302 "Поступления по списанным в убыток долгам"), и суммы долгов, признанных безнадежными к получению, списываемые с разрешения Правления Внешторгбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому долгу.

Учреждения Внешторгбанка СССР обязаны принимать все возможные меры для взыскания долгов, числящихся на данном счете, при выявлении возможности к тому.

Порядок возбуждения и рассмотрения ходатайств о списании долгов в убыток изложен в приложении N 5.