Раздел 1. Общие указания (п.п. 735 - 738)

Раздел 1. Общие указания

735. До составления годового отчета подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР обязаны произвести тщательную инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах средств и ценностей, документов, имущества, расчетов с прочими дебиторами и кредиторами в рублях и в иностранной валюте. В результате инвентаризации, ревизии кассы и кладовой и совершения бухгалтерских записей по выявленным отклонениям данные годового отчета по всем балансовым с внебалансовым счетам должны отражать фактическое состояние соответствующих статей баланса и за балансом на 1 января нового года.

Кроме того, подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР, осуществляющие строительство в порядке долевого участия, обязаны сверить с генеральными застройщиками суммы остатков средств, числящихся на внебалансовом счете N 99630, и получить от последних письменные подтверждения остатка задолженности.

736. В первый рабочий день года подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР не производят текущих операций, за исключением операций обменных пунктов и выдачи денег на заработную плату.

Информация об изменениях:

Письмом Внешэкономбанка СССР от 4 декабря 1989 г. N 3 в пункт 737 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

737. По всем лицевым счетам клиентов (за исключением текущих счетов типа "Б" и "В") и корреспондентским счетам должны быть вручены или отосланы им не позднее чем в первый рабочий день нового года последние выписки за истекший год с выведенными остатками на 1 января.

Необходимые исправительные записи по рекламациям, относящимся к истекшему году, поступившим от клиентов или иностранных банков до истечения срока заключительных оборотов, должны быть сделаны заключительными оборотами.

Подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР должны обеспечить получение письменных подтверждений остатков по счетам в банке на 1 января:

от клиентов, находящихся в том же городе, что и банк, - не позднее 10 января (при наличии заключительных оборотов - в течение 10 дней после окончания периода заключительных оборотов), а от клиентов, находящихся в других городах - в течение 10 дней плюс время двойного почтового пробега документов;

от владельцев текущих счетов (кроме счетов типа "Б" и "В") и от иностранных банков - не позднее 1 марта следующего за отчетным года, если межбанковскими соглашениями не предусмотрены иные сроки представления подтверждений.

738. Подтверждения остатков счетов должны быть получены по расчетным, текущим, ссудным, особым и корреспондентским счетам разделов V, VII, IX, Х баланса (кроме субсчетов раздела IX), текущим счетам бюджетных учреждений, по счетам дебиторов и кредиторов по капитальным вложениям (счет N 9320) и прочих дебиторов и кредиторов (счета N 1768, 1769, 1770, 9042, 9045) в части авансов и расчетов с организациями, по лицевым счетам организаций, которым выданы под отчет или переданы на хранение ценности (счета N 050, 9961 и др.).

В проверочных ведомостях на 1 января по счетам клиентов и иностранных банков указываются даты получения от них подтверждений.

Подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР ежемесячно, не позднее 1-го числа, представляют Центральной бухгалтерии сведения о количестве полученных от клиентов и иностранных банков и организаций подтверждений об остатках на их счетах на 1 января до полного подтверждения остатков.