Вопрос: В соответствии с Приложением N 2 к Постановлению Минтруда России от 10.10.2003 N 69 необходимо вести приходно-расходную книгу по учету бланков трудовых книжек и вкладышей в них. Где вести и как оприходовать поступление книжек, если оплата произошла с расчетного счета, и выдаваться книжки будут в отдел кадров под роспись? С конкретного лица деньги не берутся ("БУХ.1С", N 7, июль 2005 г.)

В соответствии с Приложением N 2 к Постановлению Минтруда России от 10.10.2003 N 69 необходимо вести приходно-расходную книгу по учету бланков трудовых книжек и вкладышей в них. Где вести и как оприходовать поступление книжек, если оплата произошла с расчетного счета, и выдаваться книжки будут в отдел кадров под роспись? С конкретного лица деньги не берутся.

Согласно Методическим указаниям по внедрению Инструкции по бюджетному учету (утверждены приказом Минфина России от 24.02.2005 N 26н) бланки трудовых книжек являются бланками строгой отчетности (а не денежными документами, как учитывалось ранее по Инструкции от 30.12.1999 N 107н) и подлежат учету на забалансовом счете 03 "Бланки строгой отчетности".

При переходе на новый порядок учета в межотчетный период стоимость принятых к учету трудовых книжек следует списать в дебет счета 401.03 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов" и поставить на учет на счет 03 "Бланки строгой отчетности" в количественном выражении и в условной оценке "1 руб." за книжку (вкладыш):

Дебет 0.401.03.000 Кредит 132

Дебет 03

В "Бухгалтерии для бюджетных учреждений" (ред. 5) следует ввести ручные проводки датой 31.12.2004:

Дебет 401.03.2.000 Кредит 00

Дебет А03

В момент получения новых трудовых книжек их стоимость списывается на расходы:

Дебет 2.106.04 Кредит 302.07

В программе эта проводка формируется документом "Услуги сторонних организаций" и ставится на учет на счет 03 "Бланки строгой отчетности" в количественном выражении и в условной оценке "1 руб." за книжку (вкладыш).

В программе учет бланков трудовых книжек не автоматизирован, проводку Дебет А03 следует ввести вручную. Автоматическое ведение приходно-расходной книги также не предусмотрено.

Если книжки передаются с МОЛ на МОЛ, то надо сделать ручную проводку

Дебет А03 (МОЛ получатель) Кредит А03 (МОЛ отправитель)

При выдаче сотруднику книжка списывается с учета ручной проводкой

Кредит А03

По счету А03 можно формировать любые стандартные отчеты, в которых отражается наличие и движение бланков строгой отчетности.

Ситуация на предприятии такова:

водитель уволился и за ГСМ не отчитался, т.е. у него как у подотчетного лица остался ГСМ на счете 105.3.1.

По нашему требованию он внес деньги в кассу, которые были сданы в банк.

А так как это средства 2004 года, была напечатана платежка и эта сумма была направлена в бюджет. Проводку Дебет 201.04.1.(Поступление в кассу) Кредит 105.3.1.(ГСМ) программа "Бухгалтерия для бюджетных учреждений" (ред. 5) не дает сделать, следует ли сначала отнести на недостачу?

Как сделать проводку на возврат средств в бюджет прошлых лет?

Обязательно надо отнести недостачу на счет 209.04 "Расчеты по недостачам материальных запасов":

Дебет 209.04.1 Кредит 105.03.1

Эту проводку можно сформировать документом "Списание материальных запасов", выбрав в нем операцию "Списание по другим причинам". И только потом отражается внесение задолженности в кассу учреждения:

Дебет 201.04.1 Кредит 209.04.1

Эта проводка оформляется документом "Приходный кассовый ордер".

Проводку по возврату в бюджет средств прошлых лет следует ввести документом "Расходный кассовый ордер".

Дебет 210.02.1 Кредит 201.04.1

Или пропустив предварительно через счет 304.05, - в зависимости от того, на какой счет перечисляются средства в бюджет.

1 июля 2005 г.

"БУХ.1С", N 7, июль 2005 г.