Управление лизингом: оптимизация и автоматизация бизнес-процессов (Н. Герасименко, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 29, июль 2005 г.)

Управление лизингом: оптимизация и автоматизация бизнес-процессов

В настоящее время одним из самых перспективных рынков в России считается рынок лизинговых услуг. Эти услуги чрезвычайно востребованы - их совокупный рост за последние четыре года составил более 500%.

Характерными чертами современного лизингового рынка являются возрастающая конкуренция, сложность согласования сделки и расчета лизинговых платежей, а также значительная зависимость результативности сделки от изменений во внешней среде. Все это предопределило необходимость поиска эффективного решения по оптимизации и автоматизации бизнес-процессов деятельности лизинговых компаний.

Консультационно-внедренческая компания "Инталев" разработала программный комплекс "Инталев: Управление лизингом", представляющий собой универсальную и гибкую систему комплексной автоматизации управления лизинговой компанией. Он позволяет автоматизировать все этапы управления лизингом:

планирование лизинговых сделок;

расчет графиков платежей;

бюджетирование денежных потоков, доходов и расходов лизинговой компании;

операционная деятельность и управление портфелем лизинговых договоров;

взаимоотношения с клиентами;

специализированный учет основных средств;

бухгалтерский и налоговый учет;

документооборот по лизинговым сделкам;

контроль за выполнением финансовых планов;

управленческий учет и финансовый анализ.

В состав программного продукта входят следующие модули: "Инталев: Лизинговый модуль"; "Инталев: Корпоративные финансы"; "Инталев: Бизнес-процессы"; "1С:Предприятие 7.7. Бухгалтерский учет". Любой из этих модулей - это отдельный программный продукт, использовать который можно автономно или в сочетании с другими модулями. Наиболее предпочтительным вариантом считается интеграция модулей и функционирование их в единой базе данных. При этом изменения, внесенные в один из модулей, автоматически воспроизводятся в остальных модулях, что позволяет реализовать однократный и моментальный ввод данных и обеспечить комплексную бухгалтерскую и управленческую отчетность.

Программный продукт "Инталев: Лизинговый модуль" ориентирован на автоматизацию операционной деятельности лизинговой компании и условно делится на подмодули: "Лизинговые проекты", "Поставщики", "Кредиты и займы", "Страхование" и "Основные средства". В его среде ведется учет взаимоотношений с поставщиками, банками (кредиторами, финансовыми организациями), страховыми компаниями, клиентами.

Документация, связанная с операционной деятельностью, относится к сделкам с возможностью быстрой навигации - "проектам". "Лизинговый модуль" позволяет визуально описывать и настраивать произвольные виды используемых в лизинге договоров, а также алгоритмы и формулы лизинговых расчетов, поэтому его еще называют "конструктором". Благодаря этой возможности типовой программный продукт может применяться в различных лизинговых компаниях, адаптируясь к индивидуальным особенностям системы управления, таким, как алгоритмы расчетов планов-графиков, правила формирования бухгалтерских проводок, виды договоров. В целях эффективного управления операционной деятельностью разработан свод оперативных отчетов для всех этапов управления лизингом.

Модуль "Инталев: Корпоративные финансы" предназначен для составления и консолидации любых бюджетов компании и ведения управленческого учета, а также обладает специальными функциями для холдинговых структур. Система обеспечивает поддержку план-фактного анализа, неограниченного числа вариантов бюджета и применение OLAP-технологий. Такие особенности модели бюджетирования, как система бюджетов, взаимосвязи между статьями, легко адаптируются к требованиям менеджмента. Кроме того, существует возможность автоматической подкачки фактической информации из лизингового и бухгалтерского модулей и ее распределения по бюджетам и управленческим аналитикам. Стандарт ведения управленческого учета и бюджетирования может настраиваться пользователем (по российским стандартам бухгалтерского учета, МСФО или в соответствии с собственными правилами).

Модуль программы "Инталев: Бизнес-процессы" позволяет описать маршруты движения информации и отобразить информационные процессы в компании. Это способствует оптимизации коллективного процесса разработки и согласования лизинговых договоров, налаживания учета фактических данных и контроля план-фактных отклонений. В модуле реализуется автоматическая передача разного рода документации (проектов, договоров, бюджетов, заявок) между пользователями по определенным правилам и маршрутам. При этом сохраняется вся статистика обработки информации сотрудниками, а схемы бизнес-процессов и отчетность разрабатываются в графическом виде.

Бухгалтерский учет отражается в "1С:Предприятие 7.7" по российским стандартам бухгалтерского учета. В этом случае речь идет о типовой конфигурации "1С:Бухгалтерский учет", дополненной необходимыми возможностями: отдельно учитываются основные средства и операции с ними (включая забалансовые), формируются все предусмотренные законодательством бухгалтерские проводки и операции. Данные для этих записей поступают автоматически из модуля "Инталев: Лизинговый модуль" или могут вводиться вручную, а на выходе из модуля формируется бухгалтерская отчетность для внешних получателей.

Программный комплекс "Инталев: Управление лизингом" ориентирован на работу в системе "1С:Предприятие 7.7", причем каждый из модулей может иметь отдельную базу данных или работать в единой базе, в зависимости от требований компании. Помимо этого возможна интеграция программы с другими планово-учетными системами.

Говоря о возможностях данного программного комплекса, хотелось бы более подробно рассмотреть функционал модуля "Инталев: Лизинговый модуль". Его структура включает следующие компоненты:

лизинговые проекты и "справочники-спутники";

бухгалтерские операции и процедуры (в их состав входят операции с основными средствами для лизинга и регламентные процедуры);

отчетность (в виде универсального отчета по свойствам "справочников-спутников", акта сверки расчетов, отчета о задолженности, исполнении договорных обязательств и отчета по статистическим данным);

сервисные функции (управление рассылкой документов по факсу);

настройки и "Лизинговый калькулятор".

Что касается лизинговой сделки, то она представляет собой проект, состоящий из различных договоров (договор лизинга, договор поставки, кредитный договор и договор страхования). В "Лизинговом модуле" создается и хранится неограниченное количество видов договоров, причем каждый из них имеет свой план-график с установленными планируемыми операциями (этапами). Для вычисления суммы операции может потребоваться расчет некоторых показателей.

Организация учета лизинговых проектов осуществляется с помощью справочника "Проекты" и ряда объектов, использующихся в лизинговой деятельности, таких, как "Договоры", "Объекты лизинга", "Ценные бумаги" и "Контрагенты". В типовых конфигурациях "1С" имеются справочники, описывающие эти объекты, но для лизингового учета их недостаточно. В связи с этим "Лизинговый модуль" пополнился дополнительными "справочниками-спутниками", которые позволяют задавать свойства произвольных видов для каждого объекта. С одной стороны, это обеспечивает гибкость настройки модуля под специфику организации, а с другой, дает возможность использовать эти дополнительные свойства для различных расчетов.

Договоры проекта в "Лизинговом модуле" учитываются по этапам. Каждый проект может включать несколько договоров. Сначала составляется план-график, т.е. план мероприятий (этапов), которые будут проводиться по договору. Информация о дате проведения мероприятия, а также набор значений показателей содержатся в каждом этапе плана-графика. Со временем может возникать необходимость изменения плана-графика или его этапа, поэтому в "Лизинговом модуле" предусмотрена возможность их пересчета.

Во время каждого этапа могут возникнуть разные ситуации. Например, необходимо начислить лизинговые платежи для лизингового договора на дату этапа и одновременно выставить счет на оплату лизинговых услуг. В этом случае в модуле производится настройка формирования бухгалтерских операций по этапам договоров, т.е. при наступлении даты этапа на каждом этапе любого договора можно формировать требуемые бухгалтерские проводки. После поступления платежа от лизингополучателя по конкретному этапу оплаченный этап считается закрытым и не может быть изменен в плане-графике договора.

Бывают ситуации, когда этап остается неоплаченным, тогда через некоторое время, определенное настройками по этому договору, начисляется пеня и выставляется соответствующий счет на оплату.

Ведение учета бухгалтерских операций в лизинге предполагает применение документов для учета операций с основными средствами, используемыми для лизинга, и регламентных документов.

Учет операции с основными средствами для лизинга основан на ряде документов: "Поступление основных средств", "Поступление оборудования", "Формирование стоимости основных средств", "Передача оборудования в монтаж", "Принятие основных средств к учету", "Передача основных средств в лизинг", "Передача объекта лизинга в собственность".

Что касается регламентных документов, то в "Лизинговом модуле" используются: "Начисление лизинговых платежей", "Начисление процентов по кредитам", "Распределение денежных средств", "Начисление пеней", "Начисление амортизации объекта лизинга" и "Суммовые разницы".

С помощью справочника бухгалтерских счетов, определяя в нем счета, используемые для лизинговых операций, пользователь может самостоятельно настроить проводки по каждому документу.

В "Лизинговом модуле" предусмотрена возможность получения целого ряда отчетов. В "Универсальном отчете" отражается информация о дополнительных свойствах договоров, основных средств, ценных бумаг и контрагентов, хранящихся в "справочниках-спутниках". В "Акте сверки расчетов" сверяются расчеты между лизингодателем и лизингополучателем. "Отчет о задолженности" необходим для отображения текущей задолженности или переплаты по договорам лизинга. В отчете "Исполнение договорных обязательств" показываются суммовые разницы и дебиторская задолженность за какой-либо период и в целом по сделке. Статистические данные отражаются в одноименном отчете.

Еще одна возможность "Лизингового модуля" - автоматическая рассылка печатных форм документов по факсу. Она осуществляется за счет интеграции с программным продуктом "WinFax 10.0" компании "Symantec". Печатная форма отправляется по факсу с помощью постановки документа в очередь.

Методы расчета лизинговых платежей реализуются посредством "Лизингового калькулятора". В настоящее время насчитывается около 40 различных методов расчета, объединенных идейными подходами. В основе формирования идейного подхода лежит финансовая и инвестиционная деятельность предприятия, а сам он может быть формализован в виде модели принятия лизинговых решений. Следует отметить, что "Лизинговый калькулятор" ориентирован на создание и использование любых моделей.

Для определения метода расчета следует задать необходимые дополнительные свойства договора. Для этого также нужно установить, будет ли у договора спецификация (ее наличие свидетельствует о том, что объектом договора является набор основных средств). Кроме того, необходимо решить, сколько этапов будет в договоре (как правило, выделяют два основных этапа: авансовый платеж и лизинговый платеж), и указать распределяемый этап с его реквизитами (свойствами), определяющими количество интервалов и периодичность.

Н. Герасименко,

доцент кафедры "Информационные технологии" Финансовой академии

при Правительстве Российской Федерации

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 29, июль 2005 г.