Легализация незаконно полученных денежных средств через индивидуального предпринимателя (В.В. Толкачев, "Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", N 7, июль 2005 г.)

Легализация незаконно полученных денежных средств
через индивидуального предпринимателя

                                    "Нет  такой  крепости,  что  способна

                                    устоять перед напором денег"

                                                                  Цицерон

В международном праве легализация преступных доходов - преступление международного характера (согласно Страсбургской конвенции 1990 г. "О розыске, получении и конфискации незаконных средств, полученных преступным путем").

"Грязные деньги", увы, пахнут

"Грязные деньги" нарушают общепризнанные нормы экономической деятельности, принципы рыночной экономики, способствуют криминализации хозяйственной деятельности, используются для подкупа сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления и проникновения преступных элементов в политические институты, являются питательной средой для организованной преступности, в том числе терроризма, и в результате создают угрозу национальной безопасности страны*(1).

Впервые термин "отмывание денег" появился в 20 годы прошлого столетия, когда преступные синдикаты стремились отделить плоды преступных деяний от соответствующей им противозаконной деятельности. Для этого создавался реальный бизнес с большим кругооборотом наличных денег, т.е. вкладывались в дело деньги, добытые нечестным путем, а получали уже законную прибыль, которую можно было без страха уголовного преследования использовать.

Неправдоподобно - но факт

По данным МВД России, доходы, ежегодно получаемые преступным путем, составляют около 2 трлн рублей*(2), а по оценке Госкомстата РФ теневая экономика составляет 20-25% от ВВП. Однако Общественный экспертный совет по промышленной политике при Совете Федерации РФ определяет эту цифру равную 65-70%*(3). Такая экономика, по оценкам экспертов, живет по собственным законам, ее невозможно регулировать ни налогами, так как она их не платит, ни законами, поскольку она их не признает*(4). Кроме того коррупционные криминальные структуры, по разным оценкам экспертов, контролируют до половины банковских ресурсов Российской Федерации и наносят прямые и косвенные убытки равные доходной части бюджета страны.

Исследования показывают, что теневая экономика, и ее следствие - легализация преступных доходов, совместно с другими коррупционными проявлениями, достигли своего апогея в 1996-1999 годы. В целом, как отмечают специалисты, за десять лет сложились не цивилизованные рыночные институты, а неформальная институциональная среда коррупции*(5). И хотя в последние годы мероприятия по борьбе с последней, к которой, несомненно, специалисты относят "отмывание" денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, постоянно освещаются средствами массовой информации, тем не менее, не нужно идеализировать сегодняшнее состояние ее проявлений.

По данным аналитических служб правоохранительных органов за семь лет (1993-2000 г.г.) "бегство" капиталов, добытых преступным путем, за границу составило 130 млрд. долларов и многое из этих денег "отмыто". Всего же теневой капитал присваивал... до 30% доходов предприятий*(6). Объективное отставание российской экономики от мирового рынка определило высокую доходность внешнеторговых операций по вывозу за рубеж российских сырьевых ресурсов и ввозу на отечественный рынок импортных потребительских товаров и, в первую очередь, через индивидуальных предпринимателей. Размах импортных операций обусловлен не только быстротой оборота вложенных в них средств, но и гарантированным ростом прибылей за счет постоянно растущего валютного курса. Данная тенденция содержала угрозу для России в виде потери экономической независимости в результате распродажи национальных богатств и вытеснения отечественных товаров импортными. Министр экономического развития и торговли РФ Герман Греф назвал главным препятствием для инвестиционной активности иностранного бизнеса в России административные барьеры и коррупцию*(7). И это происходит при условии, что объем прямых инвестиций "подрос" на 39% и составил 9,4 млрд. долларов США, а вывоз капитала из нашей страны "вырос" в 4 раза с 1,9 до 7,8 млрд. долларов США*(8).

Законодательство о проблеме

Действующее российское законодательство устанавливает ответственность за совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, т.е. за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем. Формы ответственности определены в ст. 174 и 174.1 УК РФ*(9) - в виде наказания штрафом, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного, либо лишением свободы.

Криминализация предусмотренного данными статьями деяний произошла в результате длительных дискуссий, в ходе которых взвешивались позитивные и негативные последствия введения соответствующего уголовно-правового запрета, а также под влиянием зарубежного законодательства, действующего в иных социально-экономических условиях. Цель запрета состоит в охране экономической системы страны и, прежде всего денежного обращения от поступления больших объемов неконтролируемых денежных средств либо иного имущества, а также в предупреждении преступной деятельности, направленной на извлечение прибыли и осуществляемой организованными преступными группами или не входящими в них преступниками. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, как правило, происходит с помощью коррумпированных должностных лиц всех уровней, и здесь хотелось бы вспомнить слова Монтескье: "Именно с помощью законов надо сделать так, чтобы богатство было столь же тягостно, как и бедность*(10)", в особенности если это "богатство, полученное незаконным путем".

Фрагмент документа

Статья 174 Уголовного кодекса РФ "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем"

1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

2. То же деяние, совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

3. Деяние, предусмотренное частью второй настоящей статьи, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) лицом с использованием своего служебного положения, -

наказывается лишением свободы на срок от четырех до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

4. Деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, -

наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Фрагмент документа

Статья 174.1 Уголовного кодекса РФ "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления"

1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности -

наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

2. Те же деяния, совершенные в крупном размере, -

наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

3. Деяния, предусмотренные частью второй настоящей статьи, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) лицом с использованием своего служебного положения, -

наказываются лишением свободы на срок от четырех до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

4. Деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, -

наказываются лишением свободы на срок от десяти до пятнадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Способы легализации преступных доходов через предпринимателя

1. Метод запутывания следов. Это наиболее часто встречающийся метод, главная суть которого заключается в том, что совершается ряд операций с "грязными" деньгами, в результате которых истинное происхождение, как денег, так и потенциального имущества (недвижимого - квартира, земельный участок; движимого - драгметаллы, векселя и т.д.) просто невозможно определить. Для использования данного метода достаточно часто используют открытие индивидуального предпринимателя на подставных лиц по утерянным (похищенным) паспортам, или даже по паспортам умерших лиц в целях многократного осуществления купли-продажи одного и того же товара.

2. Метод реального бизнеса. Применяется в розничной торговле, ресторанах, кафе, барах, гостиницах, пунктах видео- и других видов проката, автомобильных стоянках и т.д. Можно не удивляться, что рестораны полупусты из-за высоких цен, гостиницы стоят без клиентов, а автостоянки на окраинах городов явно не должны приносить прибыли своим хозяевам, как правило, индивидуальным предпринимателям. Тем не менее, объемы проходящей через них наличности мало зависят от реальных экономических факторов.

3. Метод банковского или почтового перевода. Деньги передаются в банк и, в соответствии с распоряжением клиента, переводятся получателю в другом регионе. При этом как первыми, так и вторыми могут быть индивидуальные предприниматели. Кроме того, к данному методу можно отнести и "чартерные рейсы" предпринимателей за рубеж нашей страны с явно завышенной ценой ввозимого товара по сравнению с суммами вывезенных валютных средств.

4. Метод вложения капитала. Один из распространенных способов легализации преступных доходов, путем их вложения в уже существующий бизнес, предпринимательские структуры (например: авторемонтные мастерские) или использование этих средств для создания новых предприятий, в том числе и под эгидой частного предпринимательства, что достаточно выгодно в сфере применения единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

5. Иные способы, например покупка драгоценных металлов, векселей банков, недвижимости и т.д.

"Красные ограничивающие флажки"

Отсутствие противодействия этому социальному явлению неизбежно влечет за собой уклонение от уплаты налогов, широкое распространение незаконного оборота наркотиков, проституции, вымогательства, заказных убийств, бандитизма. Кроме того, опасность данного вида преступления состоит в том, что "доходы" от него, т.е. средства, укрытые от налогов, получают легальный статус с помощью других лиц (не участвовавших в их "приобретении или производстве") и могут свободно использоваться по усмотрению получившего их лица.

По ком звонит колокол?

Состав преступления по данной статье построен сложно. Он предполагает совершение одним лицом предшествующего деяния, т.е. приобретения имущества заведомо незаконным путем. Затем совершение другим лицом основного деяния, в которое входит либо проведение субъектом данного преступления финансовых операций и других сделок с имуществом, являющимся предметом предшествующего деяния, либо в использовании этого имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Данное преступление считается оконченным в момент проведения операции, признаваемой финансовой, или другой сделки, которые приводят к результату, желательному для участников (перевод денег, приобретение конвертируемой валюты, драгметаллов, недвижимости и др.), либо в момент заключения сделки, который определяется гражданским законодательством в зависимости от характера последней в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Приобретение имущества заведомо незаконным путем - это завладение имуществом либо получение прав на него без необходимых правовых оснований.

Понятие финансовых операций раскрывает Верховный Суд РФ в... "...под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в статьях 174 и 174.1 УК РФ, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование. При этом по смыслу закона ответственность по статье 174 УК РФ или по статье 174.1 УК РФ наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом" (п. 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23).

Понятие другой сделки, можно дать исходя из гражданского законодательства - это все действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. И в нашем случае - это деятельность, не имеющая главной задачей извлечение прибыли в качестве основной цели, но требующую затрат денежных средств или использования иного имущества для достижения других целей, например охраны здоровья, оказания юридической помощи и т.д.

Субъект преступления легализации осознает общественную опасность своих действий, заведомо зная о незаконном происхождении денежных средств или имущества, и желает совершить с ними финансовую операцию либо другую сделку.

Интересен подход законодателя, который в ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" предусматриваются четыре группы операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие контролю: операции с денежными средствами в наличной форме, зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа) и др., операции по банковским счетам (вкладам), иные сделки с движимым имуществом. Как видим, круг замкнулся.

В.В. Толкачев,

к.ф.н., начальник мобилизационного отдела Министерства

экономического развития и торговли Ставропольского края

"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", N 7, июль 2005 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Журавлев М.П., Журавлева Е.М. Ответственность за легализацию (отмывание) преступных доходов: закон и судебная практика. // Журнал российского права. 2004. N 3. С. 32.

*(2) Организованная преступность - 4. М. 1998. С. 102.

*(3) Масакова Н.Д. Определение параметров теневой экономики // Вопросы статистики. 1999. N 12. С. 22.

*(4) См.: Вазагов В.М., Вазагов В.В. Российская экономическая внелегалъность. Ростов-на-Дону.: Ростиздат. 2001. С. 80.

*(5) Там же. С. 199.

*(6) См.: Гэскэ А.В. Теоретико-методологические аспекты обеспечения общественной безопасности Российской Федерации. М., 2000. С. 86.

*(7) Коррупция везде // Российская газета. 2005. 11 марта.

*(8) Платоническая любовь. Киты мирового бизнеса предпочитают давать советы России, а деньги Китаю. // Российская газета. 2005. 01 марта.

*(9) Уголовный Кодекс Российской Федерации (официальный текст в последней редакции) // Кодексы РФ. М.: Агентство "Библиотека российской газеты". 2004 г.

*(10) Таранов П.С. Звезды мировой философии // М., Издательство АСТ., 1999 г., С. 375.