Указания ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 196 О дополнении к телеграмме ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 195

Информация об изменениях:

Указанием Минфина РФ, ЦБР от 30 мая 1997 г. NN 3-Г2-10/49, 460 в настоящие Указания внесены изменения

См. текст Указаний в предыдущей редакции

Указания ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 196

С изменениями и дополнениями от:

30 мая, 5 сентября, 15, 16 декабря 1997 г.

Дополнение телеграмме Росцентрбанка от 27 сентября 1995 года N 195 сообщаем порядок учета возврата предприятиями и организациями выделенных из федерального бюджета средств на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и уплаты процентов пользование этими средствами.

1. Схему ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета СКБ письмо Росцентрбанка 30 декабря 1994 года нр 134 (раздел 1 "По доходам" приложения 1 раздел 12 "Прочие налоги, сборы и другие поступления" вводятся следующие параграфы:

34 "Возврат средств федерального бюджета, выделенных предприятиям и организациям для финансирования инвестиционных программ" символом отчетности банка 66;

35 "Возврат средств федерального бюджета, выделенных предприятиям и организациям для финансирования программ конверсии оборонной промышленности" символом отчетности банка 67;

36 "Плата предприятиями и организациями процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных программ" символом отчетности банка 68;

37 "Плата предприятиями и организациями процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования программ конверсии оборонной промышленности" символом отчетности банка 69.

38 "Возврат средств федерального бюджета зпт выделенных предприятиям и организациям для финансирования сельских товаропроизводителей за счет льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве" символом отчетности банка 76

39 "Плата сельскими товаропроизводителями процентов за пользование средствами федерального бюджета зпт выделенными для финансирования сельских товаропроизводителей за счет средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве" символом отчетности банка 77.

Информация об изменениях:

Письмом Минфина и ЦБР от 15 декабря 1997 г. N 3-Г2-09/62 и от 16 декабря 1997 г. N 73-У в пункт 2 настоящих Указаний внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Возврат предприятиями и организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной и платной основе осуществляется предприятием (организацией) с расчетного счета в доход федерального бюджета. При этом делаются следующие проводки по платежным поручениям предприятий (организаций):

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит счет на балансовом счете N 40109 "Счета для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе";

вторая проводка:

дебет счет на балансовом счете N 40108

кредит отдельный лицевой счет соответственно 66 или 67, 76, 77 на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", а территориях, где право совершения операций по счету N 40102 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете N 40102.

При возврате средств сельскими товаропроизводителями, финансируемыми за счет средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной основе, делаются следующие проводки платежными поручениями сельских товаропроизводителей:

первая проводка:

Дебет - расчетный счет сельского товаропроизводителя;

Кредит - на балансовом счете N 40109 сельского товаропроизводителя на сумму возврата средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве;

вторая проводка:

Дебет - счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 40108 на сумму возвращаемых средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве;

Кредит - счет N 40108 Минсельхозпрода России в банке-агенте.

Информация об изменениях:

Письмом Минфина и ЦБР от 15 декабря 1997 г. N 3-Г2-09/62 и от 16 декабря 1997 г. N 73-У в пункт 3 настоящих Указаний внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. При уплате процентов за пользование предприятиями (организациями) средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной и платной основе делаются следующие проводки по платежным поручениям предприятия (организации):

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит счет на балансовом счете N 40108

вторая проводка:

дебет счет на балансовом счете N 40108

кредит отдельный лицевой счет соответственно 68 или 69, 76, 77 на балансовом счете N 40102, а территориях, где право совершения операций по счету N 40102 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина, - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете N 40102, случаях когда соответствии договором предусматривается уплата маржи пользу банков - кредит балансовый счет 70107.

При уплате процентов за пользование сельскими товаропроизводителями средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной основе делаются следующие проводки на основе платежных поручений сельских товаропроизводителей:

первая проводка:

Дебет - расчетный счет сельского товаропроизводителя;

Кредит - счет на балансовом счете N 40108 сельского товаропроизводителя;

вторая проводка:

Дебет - счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 40108:

Кредит - счет Минсельхозпрода России на балансовом счете N 40108: в банке-агенте.

В случае, когда в договоре предусматривается уплата маржи в пользу банка, - кредит балансового счета банка N 70107 "Операционные и разные доходы.

Информация об изменениях:

Письмом Минфина и ЦБР от 15 декабря 1997 г. N 3-Г2-09/62 и от 16 декабря 1997 г. N 73-У в пункт 4 настоящих Указаний внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Учет просроченных процентов за пользование предприятиями и организациями средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной и платной основе ведется на отдельном лицевом счете балансового счета N 40109 в корреспонденции с балансовым счетом N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами", случаях когда соответствии договором предусматривается уплата маржи пользу банка - в корреспонденции балансовым счетом N 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям". В балансе банка остаток по балансовому счету N 40109 может превышать остаток по балансовому счету N 40108 сумму начисленных просроченных процентов за пользование предприятием (организацией) средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ на возвратной и платной основе.

При уплате просроченных процентов делаются следующие проводки:

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит балансового счета N 40109 по учету просроченных процентов;

вторая проводка:

дебет балансовый счет N 60322 или балансовый счет 61301

кредит отдельный лицевой счет соответственно 68 или 69, 76, 77 балансового счета N 40102, а территориях, где право совершения операций по счету N 40102 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете N 40102, случаях когда соответствии договором предусматривается уплата маржи пользу банков - балансовый счет N 70107.

При уплате просроченных процентов за пользование средствами льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве делаются следующие проводки:

первая проводка:

Дебет - расчетный счет сельского товаропроизводителя;

Кредит - отдельный счет на балансовом счете N 40109 по учету просроченных процентов сельского товаропроизводителя;

вторая проводка:

Дебет - балансовый счет N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" или N 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям"

Кредит - счет N 40108 Минсельхозпрода России в банке - агенте.

В случае, когда в договоре предусмотрена уплата маржи в пользу банка, - балансовый счет банка N 70107 "Другие доходы";

Минсельхозпрод России еженедельно сообщает Межведомственному Совету по вопросам формирования и использования средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве информацию о поступивших средствах на счет и представляет на утверждение распределение ресурсов в разрезе субъектов Российской Федерации и пользователей.

Зачисленные на счет Минсельхозпрода России N 40108 в банке - агенте средства льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, проценты за пользование ими, включая просроченные проценты, перечисляются банками-агентами по распоряжению Минсельхозпрода России сельским товаропроизводителям на соответствующие счета на балансовом счете N 40108 на финансирование сельских товаропроизводителей по целевому назначению не позднее следующего рабочего дня после их зачисления в установленном порядке на основании решения Межведомственного Совета.

Банки-агенты еженедельно докладывают Межведомственному Совету о суммах и сроках фактически возвращенных средств фонда льготного кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и уплате процентов на отдельный лицевой счет Минсельхозпрода России N 40108810400000000005.

По окончании срока, установленного заключенными соглашениями и дополнениями к нему между банками-агентами, Минфином России и Минсельхозпродом России, банки-агенты перечисляют по распоряжению Минсельхозпрода России в соответствии с данным порядком средства льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и проценты за пользование ими на отдельный лицевой счет Минсельхозпрода России N 40108810400000000005 в ОПЕРУ-1 при Центральном банке Российской Федерации, БИК 044501002, ИНН 77080754 для дальнейшего перечисления последним этих средств на отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства соответственно N 76 или N 77 на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" в ОПЕРУ-1 при Центральном банке Российской Федерации.

Ответственность за целевое использование выделенных средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве несут сельские товаропроизводители, Минсельхозпрод России, а также банки-агенты в случаях, предусмотренных договором.

Росминфином согласовано.

Доведите указания до РКЦ, коммерческих банков, подразделений информационно-вычислительного обслуживания Вашего региона.

И.о. Председателя Центрального банка Российской Федерации

Т.В. Парамонова