Письмо Минфина РФ и ЦБР от 15 декабря 1997 г. N 3-Г2-09/62 и от 16 декабря 1997 г. N 73-У "О внесении изменений в Указания Банка России от 27.09.95 г. N 195, 196 и в Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 г. N 3-Г2-10/49, N 460; от 5.09.97 г. N 3-Г2-09, N 512; от 8.09.97 г. N 3-Г2-09, N 514"

В связи с переходом с 1 января 1998 г. на новый План счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приказы Банка России от 31.10.96 г. N 02-399 "Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации", от 11.03.97 г. N 02-67 "Об утверждении Плана счетов банков Российской Федерации по внебалансовым счетам", от 18.06.97 г. N 02-263 "Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", от 18.09.97 г. N 02-398 "Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и дополнений и изменений к Плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации") с 1 января 1998 г. вносятся следующие изменения в Указания Банка России от 27 сентября 1995 г. N 195 и N 196, Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 г. N 3-Г2-10/49, N 460; от 5.09.97 г. N 3-Г2-09, 512 и от 8.09.97 г. N 3-Г2-09, N 514.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте первого абзаца пункта 1 настоящего письма допущена опечатка. Следует иметь в виду первый и второй абзацы пункта 2 Указаний Банка России от 27 сентября 1995 г. N 195

1. Первый и второй пункты Указаний Банка России от 27 сентября 1995 г. N 195 в редакции Указаний Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 г. N 3-Г2-10/49, N 460 и первый и второй абзацы пункта 1 Указаний Министерства финансов и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 г. N 3-Г2-10/49, N 460 излагаются в следующей редакции:

"Учет средств федерального бюджета, выделяемых на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, осуществляется на балансовом счете N 40108 "Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе": операций по финансированию, осуществляемых за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе для финансирования вышеуказанных программ и мероприятий, - на балансовом счете N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе".

Назначение счета N 40108: учет средств федерального бюджета, выделенных Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на возвратной основе для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.

Назначение счета N 40109: учет операций по финансированию расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе и учитываемых на балансовом счете N 40108".

2. В Указания Банка России от 27.09.95 г. N 195 вносятся следующие изменения.

В третьем абзаце пункта 2 слова "на пассивный счет N 145" заменяются словами "на счет N 40108". В четвертом абзаце этого же пункта слова "с активного счета N 145" и слова "пассивный счет N 145" заменяются словами соответственно "со счета N 40109" и "на счет N 40108".

В пятом абзаце пункта 2 слова "как на активном балансовом счете HP 145, так и на пассивном балансовом счете HP 145" заменяются словами "на балансовых счетах N 40108 и N 40109".

В седьмом абзаце пункта 2 слова "на пассивном счете балансового счета HP 145" заменяются следующими: "на балансовом счете N 40108".

В восьмом абзаце пункта 2 слова "активный и пассивный счета на балансовом счете HP 145" заменяются на следующий текст: "балансовые счета N 40108 и N 40109".

Девятый абзац излагается в следующей редакции: "Остаток по балансовому счету N 40109 не должен превышать остаток средств по соответствующему счету на балансовом счете N 40108".

Десятый абзац излагается в следующей редакции: "Данные об остатках по балансовым счетам N 40108 и N 40109 сообщаются в оперативном отчете о кассовом исполнении федерального бюджета по формам N 902, 912 и 922".

Одиннадцатый абзац исключить.

О внесении изменений в Положение о порядке формирования фонда обязательных резервов будет сообщено дополнительно.

В первом абзаце пункта 2 Указаний Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 г. N 3-Г2-10/49, N 460 слова "со счета N 129700" заменяются словами "со счета N 40105810100000010900", слова "на балансовом счете N 145" заменяются словами "на балансовом счете N 40108".

В пункте 4 слова "на активном балансовом счете N 145" заменяются на слова "на балансовом счете N 40109", а слова "на пассивном балансовом счете N 145" заменяются на слова "на балансовом счете N 40108".

3. Изменения в Указания Банка России от 27.09.95 г. N 196 и Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 5.09.97 г. N 3-Г2-09, N 512.

Во втором пункте слова "активный счет на балансовом счете N 145" заменяются словами: "счет на балансовом счете N 40109"; слова "пассивный счет на балансовом счете HP 145" заменяются на следующий текст: "счет на балансовом счете N 40108"; слова "HP 100" заменяются на слова "N 40102"; слова "пассивный счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 145" заменяются на слова "счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 40108"; слова "пассивный счет N 145" заменяются на слова "счет N 40108".

В пункте 3 слова "пассивный счет на балансовом счете N 145", "HP 100", "960" заменяются словами соответственно "счет на балансовом счете N 40108", "N 40102", "70107".

В пункте 4 слова "активного балансового счета HP 145" заменяются словами "балансового счета N 40109", слова "со счетом 904" заменяются словами "с балансовым счетом N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами". Слова "счетом 943" заменяются словами "балансовым счетом N 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям". Слова "активному счету балансового счета HP 145" заменяются словами "балансовому счету N 40109". слова "пассивному счету балансового счета HP 145" заменяются словами "балансовому счету N 40108"; слова "отдельный активный счет балансового счета HP 145" заменяются словами "балансового счета N 40109"; слова "балансовый счет 904" заменяются словами "балансовый счет N 60322", слова "балансовый счет 943" заменяются словами "балансовый счет 61301"; слова "HP 100" заменяются словами "N 40102", слова "960" заменяются словами "N 70107"; слова "активный счет N 145" заменяются словами "счет на балансовом счете N 40109". Текст "Дебет - балансовый счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" или N 943 "Доходы будущих периодов" заменяется текстом следующего содержания: "Дебет - балансовый счет N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" или N 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям"; слова "пассивный счет N 145" заменяются словами "счет N 40108"; слова "N 960" заменяются словами "N 70107 "Другие доходы"; слова "N 145" заменяются словами "N 40108". Далее слова "пассивные счета" исключить; слова "N 145" заменить словами "счета на балансовом счете N 40108"; слова "пассивный счет Минсельхозпрода России N 145205" заменить на слова "отдельный лицевой счет Минсельхозпрода России N 40108810400000000005". Далее слова "N 100" заменить на слова "N 40102".

4. В Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 г. N 3-Г2-10/49, N 460 в редакции Указаний Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 8.09.97 г. N 3-Г2-09, N 514 вносятся следующие изменения.

Во втором абзаце пункта 2 слова "с указанного пассивного счета на балансовом счете N 145" заменяются словами "со счета на балансовом счете N 40108", слово "пассивные" исключить: слова "счета на балансовом счете N 145" заменить на слова "счете N 40108".

В третьем абзаце пункта 2 слова "на балансовом счете N 145" заменяются словами "на балансовом счете N 40108", слова "пассивные" исключить.

Первый заместитель министра финансов Российской Федерации

А.Л. Кудрин

Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации

С.В. Алексашенко