Указания ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 196 О дополнении к телеграмме ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 195

Информация об изменениях:

Указанием Минфина РФ, ЦБР от 30 мая 1997 г. NN 3-Г2-10/49, 460 в настоящие Указания внесены изменения

См. текст Указаний в предыдущей редакции

Указания ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 196

С изменениями и дополнениями от:

30 мая, 5 сентября 1997 г.

Дополнение телеграмме Росцентрбанка от 27 сентября 1995 года N 195 сообщаем порядок учета возврата предприятиями и организациями выделенных из федерального бюджета средств на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и уплаты процентов пользование этими средствами.

1. Схему ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета СКБ письмо Росцентрбанка 30 декабря 1994 года нр 134 (раздел 1 "По доходам" приложения 1 раздел 12 "Прочие налоги, сборы и другие поступления" вводятся следующие параграфы:

34 "Возврат средств федерального бюджета, выделенных предприятиям и организациям для финансирования инвестиционных программ" символом отчетности банка 66;

35 "Возврат средств федерального бюджета, выделенных предприятиям и организациям для финансирования программ конверсии оборонной промышленности" символом отчетности банка 67;

36 "Плата предприятиями и организациями процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных программ" символом отчетности банка 68;

37 "Плата предприятиями и организациями процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования программ конверсии оборонной промышленности" символом отчетности банка 69.

38 "Возврат средств федерального бюджета зпт выделенных предприятиям и организациям для финансирования сельских товаропроизводителей за счет льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве" символом отчетности банка 76

39 "Плата сельскими товаропроизводителями процентов за пользование средствами федерального бюджета зпт выделенными для финансирования сельских товаропроизводителей за счет средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве" символом отчетности банка 77.

Информация об изменениях:

Письмом Минфина РФ, ЦБР от 5 сентября 1997 г. NN 3-Г2-09, 512 в пункт 2 настоящих Указаний внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Возврат предприятиями и организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной и платной основе осуществляется предприятием (организацией) с расчетного счета в доход федерального бюджета. При этом делаются следующие проводки по платежным поручениям предприятий (организаций):

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит активный счет на балансовом счете нр 145 "Счета для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе";

вторая проводка:

дебет пассивный счет на балансовом счете нр 145

кредит отдельный лицевой счет соответственно 66 или 67, 76, 77 на балансовом счете нр 100 "Доходы федерального бюджета", а территориях, где право совершения операций по счету нр 100 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете нр 100.

При возврате средств сельскими товаропроизводителями, финансируемыми за счет средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной основе, делаются следующие проводки платежными поручениями сельских товаропроизводителей:

первая проводка:

Дебет - расчетный счет сельского товаропроизводителя;

Кредит - активный счет на балансовом счете N 145 сельского товаропроизводителя на сумму возврата средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве;

вторая проводка:

Дебет - пассивный счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 145 на сумму возвращаемых средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве;

Кредит - пассивный счет N 145 Минсельхозпрода России в банке-агенте.

Информация об изменениях:

Письмом Минфина РФ, ЦБР от 5 сентября 1997 г. NN 3-Г2-09, 512 в пункт 3 настоящих Указаний внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. При уплате процентов за пользование предприятиями (организациями) средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной и платной основе делаются следующие проводки по платежным поручениям предприятия (организации):

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит пассивный счет на балансовом счете нр 145;

вторая проводка:

дебет пассивный счет на балансовом счете нр 145

кредит отдельный лицевой счет соответственно 68 или 69, 76, 77 на балансовом счете нр 100, а территориях, где право совершения операций по счету нр 100 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина, - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете нр 100, случаях когда соответствии договором предусматривается уплата маржи пользу банков - кредит балансовый счет 960.

При уплате процентов за пользование сельскими товаропроизводителями средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной основе делаются следующие проводки на основе платежных поручений сельских товаропроизводителей:

первая проводка:

Дебет - расчетный счет сельского товаропроизводителя;

Кредит - пассивный счет на балансовом счете N 145 сельского товаропроизводителя;

вторая проводка:

Дебет - пассивный счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 145:

Кредит - пассивный счет Минсельхозпрода России на балансовом счете N 145 в банке-агенте.

В случае, когда в договоре предусматривается уплата маржи в пользу банка, - кредит балансового счета банка N 960 "Операционные и разные доходы.

Информация об изменениях:

Письмом Минфина РФ, ЦБР от 5 сентября 1997 г. NN 3-Г2-09, 512 в пункт 4 настоящих Указаний внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Учет просроченных процентов за пользование предприятиями и организациями средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной и платной основе ведется на отдельном лицевом счете активного балансового счета нр 145 в корреспонденции со счетом 904, случаях когда соответствии договором предусматривается уплата маржи пользу банка - в корреспонденции счетом 943. В балансе банка остаток по активному счету балансового счета нр 145 может превышать остаток по пассивному счету балансового счета нр 145 сумму начисленных просроченных процентов за пользование предприятием (организацией) средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ на возвратной и платной основе.

При уплате просроченных процентов делаются следующие проводки:

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит отдельный активный счет балансового счета нр 145 по учету просроченных процентов;

вторая проводка:

дебет балансовый счет 904 или балансовый счет 943

кредит отдельный лицевой счет соответственно 68 или 69, 76, 77 балансового счета нр 100, а территориях, где право совершения операций по счету нр 100 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете нр 100, случаях когда соответствии договором предусматривается уплата маржи пользу банков - балансовый счет 960.

При уплате просроченных процентов за пользование средствами льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве делаются следующие проводки:

первая проводка:

Дебет - расчетный счет сельского товаропроизводителя;

Кредит - отдельный активный счет N 145 по учету просроченных процентов сельского товаропроизводителя;

вторая проводка:

Дебет - балансовый счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" или N 943 "Доходы будущих периодов";

Кредит - пассивный счет N 145 Минсельхозпрода России в банке - агенте.

В случае, когда в договоре предусмотрена уплата маржи в пользу банка, - балансовый счет банка N 960 "Операционные и разные доходы".

Минсельхозпрод России еженедельно сообщает Межведомственному Совету по вопросам формирования и использования средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве информацию о поступивших средствах на счет и представляет на утверждение распределение ресурсов в разрезе субъектов Российской Федерации и пользователей.

Зачисленные на счет Минсельхозпрода России N 145 в банке - агенте средства льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, проценты за пользование ими, включая просроченные проценты, перечисляются банками-агентами по распоряжению Минсельхозпрода России сельским товаропроизводителям на соответствующие пассивные счета N 145 на финансирование сельских товаропроизводителей по целевому назначению не позднее следующего рабочего дня после их зачисления в установленном порядке на основании решения Межведомственного Совета.

Банки-агенты еженедельно докладывают Межведомственному Совету о суммах и сроках фактически возвращенных средств фонда льготного кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и уплате процентов на пассивный счет Минсельхозпрода России N 145.

По окончании срока, установленного заключенными соглашениями и дополнениями к нему между банками-агентами, Минфином России и Минсельхозпродом России, банки-агенты перечисляют по распоряжению Минсельхозпрода России в соответствии с данным порядком средства льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и проценты за пользование ими на отдельный лицевой счет Минсельхозпрода России N 145205 в ОПЕРУ-1 при Центральном банке Российской Федерации, БИК 044501002, ИНН 77080754 для дальнейшего перечисления последним этих средств на отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства соответственно N 76 или N 77 на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" в ОПЕРУ-1 при Центральном банке Российской Федерации.

Ответственность за целевое использование выделенных средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве несут сельские товаропроизводители, Минсельхозпрод России, а также банки-агенты в случаях, предусмотренных договором.

Росминфином согласовано.

Доведите указания до РКЦ, коммерческих банков, подразделений информационно-вычислительного обслуживания Вашего региона.

И.о. Председателя Центрального банка Российской Федерации

Т.В. Парамонова