Указания ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 196 О дополнении к телеграмме ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 195

Указания ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 196

Дополнение телеграмме Росцентрбанка от 27 сентября 1995 года N 195 сообщаем порядок учета возврата предприятиями и организациями выделенных из федерального бюджета средств на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ и уплаты процентов пользование этими средствами.

1. Схему ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета СКБ письмо Росцентрбанка 30 декабря 1994 года нр 134 (раздел 1 "По доходам" приложения 1 раздел 12 "Прочие налоги, сборы и другие поступления" вводятся следующие параграфы:

34 "Возврат средств федерального бюджета, выделенных предприятиям и организациям для финансирования инвестиционных программ" символом отчетности банка 66;

35 "Возврат средств федерального бюджета, выделенных предприятиям и организациям для финансирования программ конверсии оборонной промышленности" символом отчетности банка 67;

36 "Плата предприятиями и организациями процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных программ" символом отчетности банка 68;

37 "Плата предприятиями и организациями процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования программ конверсии оборонной промышленности" символом отчетности банка 69.

2. Возврат предприятиями и организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ на возвратной и платной основе осуществляется предприятием (организацией) с расчетного счета в доход федерального бюджета. При этом делаются следующие проводки по платежным поручениям предприятий (организаций):

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит активный счет на балансовом счете нр 145 "Счета для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе";

вторая проводка:

дебет пассивный счет на балансовом счете нр 145

кредит отдельный лицевой счет соответственно 66 или 67 на балансовом счете нр 100 "Доходы федерального бюджета", а территориях, где право совершения операций по счету нр 100 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете нр 100.

3. При уплате процентов за пользование предприятиями (организациями) средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ на возвратной и платной основе делаются следующие проводки по платежным поручениям предприятия (организации):

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит пассивный счет на балансовом счете нр 145;

вторая проводка:

дебет пассивный счет на балансовом счете нр 145

кредит отдельный лицевой счет соответственно 68 или 69 на балансовом счете нр 100, а территориях, где право совершения операций по счету нр 100 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина, - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете нр 100, случаях когда соответствии договором предусматривается уплата маржи пользу банков - кредит балансовый счет 960.

4. Учет просроченных процентов за пользование предприятиями и организациями средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ на возвратной и платной основе ведется на отдельном лицевом счете активного балансового счета нр 145 в корреспонденции со счетом 904, случаях когда соответствии договором предусматривается уплата маржи пользу банка - в корреспонденции счетом 943. В балансе банка остаток по активному счету балансового счета нр 145 может превышать остаток по пассивному счету балансового счета нр 145 сумму начисленных просроченных процентов за пользование предприятием (организацией) средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ на возвратной и платной основе.

При уплате просроченных процентов делаются следующие проводки:

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит отдельный активный счет балансового счета нр 145 по учету просроченных процентов;

вторая проводка:

дебет балансовый счет 904 или балансовый счет 943

кредит отдельный лицевой счет соответственно 68 или 69 балансового счета нр 100, а территориях, где право совершения операций по счету нр 100 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете нр 100, случаях когда соответствии договором предусматривается уплата маржи пользу банков - балансовый счет 960.

Росминфином согласовано.

Доведите указания до РКЦ, коммерческих банков, подразделений информационно-вычислительного обслуживания Вашего региона.

И.о. Председателя Центрального банка Российской Федерации

Т.В. Парамонова