Указания ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 195 Об изменениях в плане счетов бухгалтерского учета банков

Указания ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 195

ГАРАНТ:

О дополнении к настоящей телеграмме см. телеграмму ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 196

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 сентября 1995 года N 902 в целях обеспечения финансирования программ конверсии военного производства и инвестиционных программ и в соответствии со статьей 38 федерального закона от 31 марта 1995 года N 39-ФЗ "О федеральном бюджете на 1995 год" с момента получения настоящей телеграммы в действующий план счетов бухгалтерского учета, доведенный письмом Госбанка СССР от 21 декабря 1989 года N 254 с учетом ранее внесенных дополнений, вносятся следующие изменения:

1. В шестом разделе "Расчеты с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями" закрывается пассивный балансовый счет N 145 "Внебюджетный счет министерств финансов Российской Федерации, республик в составе Российской Федерации, финансовых управлений (отделов) администраций краев, областей, автономных областей, округов на пополнение оборотных средств".

2. В шестом разделе открываются активный и пассивный счета на балансовом счете N 145 с наименованием "Счета для осуществления финансирования конверсионных и инвестиционных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе".

Назначение счетов: учет средств федерального бюджета, выделяемых на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, и операций по финансированию за счет этих средств.

На пассивный счет N 145 предприятий (организаций) зачисляются суммы поступивших средств федерального бюджета на указанные цели.

С активного счета N 145 предприятия (организации) осуществляют финансирование инвестиционных и конверсионных программ, в пределах поступивших средств из федерального бюджета на эти цели на соответствующий пассивный счет N 145 предприятия (организации) путем оплаты расчетно-платежных документов на указанные цели. Ответственность за целевое использование выделенных средств федерального бюджета на возвратной и платной основе несут предприятия (организации). Проверки целевого использования выделенных предприятиям и организациям вышеуказанных средств из федерального бюджета, своевременности возврата этих средств осуществляют органы Федерального казначейства Росминфина.

В связи с изложенным предприятия и организации, осуществляющие конверсию военного производства и включенные в перечень конверсионных программ, утвержденный Правительством России и межведомственной рабочей комиссией по рассмотрению конверсионных программ, а также предприятия и организации, включенные в перечень предприятий и объектов, осуществляющих государственные инвестиционные программы, открывают в коммерческих банках, уполномоченных правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики, а в необходимых случаях в расчетно-кассовых центрах Банка России отдельные лицевые счета как на активном балансовом счете N 145, так и на пассивном балансовом счете N 145 для учета операций по финансированию инвестиционных и отдельно-конверсионных программ в порядке, установленном для открытия счетов по учету средств федерального бюджета. Предприятия (организации) представляют Банк или в РКЦ Росцентрбанка документы, подтверждающие включение их в перечень предприятий и организаций, осуществляющих государственные конверсионные и инвестиционные программы.

Выделенные предприятиям и организациям из федерального бюджета на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ имеют строго целевое назначение и не могут использоваться для зачисления предприятиями (организациями) на депозитные счета и другие цели, не предусмотренные инвестиционными и конверсионными программами.

Проценты за пользование средствами федерального бюджета на возвратной и платной основе начисляются банками в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на 1995 год на сумму выделенных средств, находящихся на пассивном счете балансового счета N 145, и уплачиваются предприятиями и организациями в соответствии с порядком, установленным заключенным договором с предприятием (организацией).

Неиспользованные предприятиями и организациями остатки средств из федерального бюджета, выделенные на финансирование инвестиционных и конверсионных программ на возвратной платной основе, в конце бюджетного года в федеральный бюджет не возвращаются. Активный и пассивный счет на балансовом счете N 145 в конце года закрытию не подлежит.

Остаток по активному счету на балансовом счете N 145 не должен превышать остаток средств по соответствующему пассивному счету балансового счета N 145.

В оперативный бюдотчет по форме 746 начиная с 1 октября 1995 года вводятся новые активный и пассивный счета на балансовом счете 145 "Счета для осуществления финансирования конверсионных и инвестиционных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе".

Новый макет отчета по форме 746 будет сообщен вам РЦИ Росцентрбанка.

Вносятся изменения в Положение о порядке формирования фонда обязательных резервов: в пункте 4 после счета 14 в скобках исключается N 145 и дополнительно вводится текст следующего содержания: "остаток по пассивному счету N 145 уменьшается на остаток по активному балансовому счету N 145".

Порядок учета возврата предприятиями и организациями выделенных средств из федерального бюджета на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ и уплаты процентов за пользование этими средствами будет сообщен дополнительно. С Росминфином согласовано.

ГАРАНТ:

О порядке учета возврата предприятиями и организациями выделенных из федерального бюджета средств на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ и уплаты процентов за пользование этими средствами см. телеграмму ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 196

Доведите указания до РКЦ, коммерческих банков, подразделений, информационно-вычислительного обслуживания вашего региона.

И.о. председателя Центрального банка Российской Федерации

Т.В. Парамонова