Раздел 3. Анализ ссудной задолженности кредитной организации

Раздел 3
Анализ ссудной задолженности кредитной организации

3.1. Анализ состояния кредитного портфеля кредитной организации

На первоначальном этапе проверки анализируется состояние кредитного портфеля по следующим направлениям:

- удельный вес кредитных вложений в общей сумме активов;

- удельный вес кредитных вложений по задолженности:

- юридических лиц, в том числе межбанковские кредиты;

- физических лиц;

- концентрация кредитов по регионам и отраслям экономики;

- удельный вес крупных кредитов в общем объеме кредитных вложений;

- удельный вес кредитов, предоставленных клиентам кредитной организации, в общем объеме кредитных вложений;

- структура кредитов по срокам:

- до 30 дней,

- от 31 дня до 1 года,

- свыше 1 года;

- удельный вес кредитов в общем объеме кредитных вложений, предоставленных:

- акционерам (участникам),

- инсайдерам;

- удельный вес пролонгированных кредитов в общем объеме кредитных вложений;

- удельный вес просроченных кредитов в общем объеме кредитных вложений;

- удельный вес беспроцентных кредитов в общем объеме кредитных вложений;

- удельный вес "бланковых" (без оформления обеспечения) кредитов в общем объеме кредитных вложений;

- удельный вес кредитов, классифицированных по группам риска (п.2.7. Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62a "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам") в общем объеме кредитных вложений;

- соотношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему кредитных вложений.

Анализ структуры кредитного портфеля по указанным показателям в динамике (с учетом результатов предпроверочного анализа) позволит оценить состояние кредитных вложений кредитной организации.

Показатели в акте проверки оформляются в виде таблиц (графиков, диаграмм).

3.2. Документы, необходимые для проверки предоставленных заемщику денежных средств

Для оценки кредитного риска по конкретной выданной ссуде проверяется наличие и проводится анализ документов, представленных заемщиком и кредитной организацией, в том числе:

1. Заявление на предоставление кредита.

2. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

- нотариально удостоверенную копию Устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке;

- нотариально удостоверенный пакет Учредительных документов, если законодательством предусмотрено его составление;

- нотариально заверенную карточку образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати;

- нотариально удостоверенную копию свидетельства о регистрации;

- разрешение на осуществление предпринимательской деятельности с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица);

- разрешение (лицензию) на занятие отдельными видами деятельности;

- копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц на заключение соответствующих договоров с кредитной организацией.

3. Справки, подтверждающие постановку клиента на учет в органах Государственной налоговой инспекции (ГНИ), отделениях Пенсионного Фонда России и Фонда обязательного медицинского страхования. Кроме того, копии извещений об открытии расчетных (текущих), ссудных счетов клиенту, представляемые в Государственную налоговую инспекцию (ГНИ), в Территориальное управление статистики, в отделения Пенсионного Фонда России, Фонда обязательного медицинского страхования, Фонда социального страхования и Фонда занятости.

4. Финансовые документы заемщика:

- годовая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, составленная в соответствии с требованиями Приказа Минфина России от 12.11.96 N 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций", с отметкой ГНИ о принятии, включающая:

- бухгалтерский баланс - форма N 1;

- отчет о прибылях и убытках - форма N 2;

- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - формы N N 3, 4, 5;

- бухгалтерская отчетность за последний квартал, в том числе бухгалтерский баланс с отметкой ГНИ о принятии, отчет о прибылях и убытках.

Организации, получающие бюджетные ассигнования, представляют формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигнований, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета).

Кроме документов, рассмотрение которых обязательно при предоставлении заемщику денежных средств, рекомендуется проанализировать следующие документы на последнюю отчетную дату (при их наличии):

- бухгалтерский баланс заемщика за последний отчетный месяц;

- перечни предприятий-кредиторов и предприятий-дебиторов заемщика;

- справки с расшифровкой задолженности по ранее полученным кредитам в другой кредитной организации с указанием суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченной задолженности и процентов (на дату подачи заявления), количеством пролонгаций кредита;

- справки с расшифровкой прочих оборотных средств к представленным балансам;

- справки кредитной организации об остатках на расчетных (текущих) и валютных счетах заемщика и наличии претензий к счетам (при обслуживании в другой кредитной организации);

- копии выписок кредитной организации по счетам заемщика за последний месяц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте (при обслуживании в другой кредитной организации).

Документы, используемые кредитной организацией для оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц.

Такими документами могут являться:

- справка с места работы (службы) заемщика и поручителя(ей) с указанием получаемого дохода и размера производимых из него удержаний;

- декларация о полученных доходах, заверенная налоговой инспекцией, от граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, а также имеющих другие постоянные источники дохода не по месту основной работы (службы);

- другие документы.

5. Документы по технико-экономическому обоснованию кредитуемой сделки:

- технико-экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки;

- копии контрактов (договоров), под которые предоставляется кредит (при возможности предоставления);

- сведения о партнерах, участвующих в сделке, под которую предоставляется кредит (при необходимости);

- бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления;

- прогноз денежных потоков заемщика.

6. Документы по предоставляемому обеспечению (договоры залога и другие договоры по обеспечению предоставленных заемщику средств, см. п.3.4.).

7. Заключение кредитного подразделения кредитной организации о возможности предоставления заемщику денежных средств.

8. Протокол заседания Правления банка или кредитного комитета о предоставлении заемщику денежных средств, подписанный руководителем кредитной организации (кредитного комитета) и секретарем Правления (кредитного комитета).

9. Кредитный договор (см. п.3.5.).

10. Выписки из лицевых счетов по учету:

- выданных срочных кредитов;

- просроченных кредитов;

- резервов на возможные потери по ссудам;

- доходов по процентам, полученным за предоставленные кредиты;

- доходов будущих периодов по кредитным операциям;

- требований банка по получению процентов;

- просроченных процентов по кредитам;

- задолженности по сумме основного долга и процентов, списанных и вынесенных за баланс из-за невозможности взыскания.

11. Бухгалтерские документы дня кредитной организации (при необходимости).

12. Документы по ранее предоставленным кредитам данному заемщику (кредитная история).

3.3. Анализ финансового состояния заемщика

3.3.1. Анализ финансового состояния заемщика проводится на основании представляемой заемщиком в кредитную организацию копии финансовой отчетности, принятой налоговыми органами, с использованием подходов отечественной и международной банковской практики.

Состав отчетности, представляемой для анализа финансового состояния заемщика, определяется кредитной организацией самостоятельно.

Все документы, представленные клиентом-заемщиком, должны содержаться в его досье.

3.3.2. На основе анализа отчетности, представленной заемщиком, оценивается его финансовое состояние, в том числе его ликвидность и финансовая устойчивость.

3.3.3. Проверяется:

- имеет ли кредитная организация разработанную форму заключения результатов анализа финансового состояния клиента - заемщика, содержащую в себе перечень основных показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика;

- приводится ли в заключении оценка риска, принимаемого на себя кредитной организацией;

- принято ли решение о предоставлении денежных средств потенциальному заемщику на основании проведенной оценки его финансового состояния.

3.3.4. Анализ баланса заемщика предполагает расчет следующих основных коэффициентов и показателя:

N	Название коэффициента (показателя)	Порядок расчета	Предельные значения
1.	Текущая ликвидность (Ктл)	Раздел II баланса	>= 2
		Раздел VI баланса - строки 640, 650, 660
2.	Обеспеченность собственными средствами (Косс)	Раздел IV баланса - Раздел I баланса	>= 0,1
		Раздел II баланса
3.	Стоимость чистых активов	Раздел I баланса + Раздел II баланса -строки 220, 460, 510, 520, 610, 620, 630, 660, 670	>= уставного капитала

В соответствии с п.5 приложения N 1 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 20.05.94 N 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным, является наличие одного из следующих условий:

- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

При расчете стоимости чистых активов заемщика необходимо учитывать, что все статьи актива баланса принимаются в расчет с особенностями, изложенными в совместном приказе от 05.08.96 Минфина России N 71, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг N 149 "О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ".

В соответствии со ст.35 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала, то общество обязано объявить об уменьшении уставного капитала до величины чистых активов, а если меньше величины минимального значения уставного капитала (для открытого акционерного общества - не менее 1000 минимальных размеров оплаты труда на день регистрации акционерного общества, для общества закрытого типа - не менее 100 минимальных размеров оплаты труда на день регистрации акционерного общества), общество обязано принять решение о своей ликвидации.

3.3.5. Проверяется, проводит ли кредитная организация до принятия решения о целесообразности предоставления денежных средств:

- анализ прогноза денежных потоков заемщика в период действия кредита путем сопоставления данных балансов заемщика на ряд дат и определения изменений различных статей и движения фондов;

- оценку будущих продаж заемщика, его расходов, издержек на производство продукции, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложений и т.д.;

- анализ бизнес-плана и технико-экономического обоснования кредитуемой сделки, которые должны содержать информацию о сумме и направлении использования средств, об источниках погашения кредита и процентов по нему, плана погашения кредита.

3.3.6. Проверяется, проводит ли кредитная организация анализ своевременности выполнения клиентом-заемщиком ранее принятых на себя обязательств (путем изучения его кредитной истории).

3.4. Проверка качества обеспечения кредита

Следующим этапом в работе инспектора является проверка наличия и качества обеспечения выдаваемого кредита.

Особенности проверки применения различных форм обеспечения кредита приведены в Приложении N 3.

На основании сведений, имеющихся в кредитном договоре, договоре залога (поручительства, гарантии) и лицевых счетах по учету выданных ссуд, проверяется правильность отнесения выданной ссуды к группе риска по качеству обеспечения.

3.4.1. В зависимости от предоставленного обеспечения уточняется наличие в кредитном (юридическом) деле заемщика необходимых документов:

а) при залоге недвижимости:

- правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

- страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением (рекомендуется);

- документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

- справка о регистрации из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости, и поэтажный план объекта недвижимости;

б) при залоге транспортных средств:

- документы, подтверждающие право собственности;

- копия технического паспорта (рекомендуется);

- страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением (рекомендуется);

- справка о регистрации залога в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения (ГИБДД) (при решении кредитной организации о необходимости такой регистрации);

в) при залоге товаров в обороте:

- копии документов, подтверждающих наличие товарно-материальных ценностей и их стоимость (ведомости остатков товаров, накладные, счета-фактуры, складские расписки, спецификация товаров);

г) при залоге оборудования:

- документы, подтверждающие право собственности на предмет залога;

- документы, подтверждающие оплату оборудования (при необходимости);

д) при залоге ценных бумаг:

- документы, подтверждающие право собственности на них;

- выписки из реестра реестродержателя;

е) при банковской гарантии:

- банковская гарантия;

- заключение кредитного подразделения кредитной организации о финансовом состоянии и деловой репутации гаранта;

ж) при поручительстве:

- договор поручительства;

- заключение кредитного подразделения кредитной организации о финансовом состоянии и деловой репутации поручителя.

3.4.2. При отсутствии, либо ненадлежащем оформлении документов, указанных в п.3.4.1. настоящего раздела Методики (кроме рекомендуемых), ссуда считается необеспеченной.

3.4.3. При надлежащем оформлении документов уточняется:

- определена ли рыночная стоимость предметов залога на момент оценки риска;

- оформлена ли юридическая документация таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится необходимой;

- достаточность рыночной стоимости предметов залога для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, процентов в соответствии с договором и издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость предметов залога сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для предоставления кредита и рассчитанной по формуле:

                               К х П х Д

                  Ок  = К +  ------------- + Из, где

                              365 х 100%

     Ок - сумма обеспечения, необходимая для выдачи кредита;

     К  - сумма кредита;

     П  - процентная ставка, определенная при выдаче кредита;

     Д  - срок действия кредита (в днях);

     Из - сумма издержек, связанных с реализацией залоговых прав  (исходя

          из практики и вида обеспечения).

Указанный порядок расчета изложен в п.2.6.1. Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

По результатам анализа определяется качество и достаточность обеспечения ссуды на момент ее выдачи и заполняется Приложение N 4.

3.4.4. В зависимости от реальной стоимости предметов залога, их достаточности, ликвидности и правильного юридического оформления, ссуды относятся к:

- обеспеченным,

- недостаточно обеспеченным,

- необеспеченным.

Согласно Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" к обеспеченным относятся ссуды в качестве обеспечения которых принимается:

- залог, отвечающий требованиям, изложенным в пунктах 2.5. и 2.6.1. Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам";

- поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации;

- гарантия Банка России;

- поручительство Правительств стран ОЭСР;

- гарантии центральных банков стран ОЭСР;

- векселя, авалированные указанными субъектами.

К категории недостаточно обеспеченных относятся ссуды, выданные под:

- гарантии банков стран ОЭСР,

- векселя, авалированные банками стран ОЭСР,

- залог, не отвечающий хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

3.5. Проверка правильности оформления кредитного договора, переоформления (пролонгирования) кредита

3.5.1. Основным документом, регламентирующим взаимоотношения кредитной организации и заемщика, является кредитный договор.

При рассмотрении кредитного договора проверяется наличие следующих данных:

- дата заключения;

- полное наименование и платежные реквизиты сторон;

- сумма кредита и возможность ее корректировки сторонами;

- целевое использование;

- порядок и сроки выдачи и погашения основной суммы кредита и процентов по нему. В случае, если в кредитном договоре предусмотрена возможность списания денежных средств, находящихся на счете клиента, без его распоряжения при наступлении срока погашения основной суммы кредита и процентов по нему, то в соответствии со ст.854 Гражданского кодекса Российской Федерации, аналогичное условие должно быть предусмотрено в договоре банковского счета между банком и клиентом;

- процентная ставка и возможность ее корректировки в связи с изменениями экономической ситуации, уменьшением или увеличением ставки рефинансирования Банка России;

- обеспечение кредита;

- условия досрочного расторжения кредитного договора и штрафные санкции за неисполнение условий договора;

- порядок рассмотрения споров по договору.

Кроме того, проверяется соответствие кредитного договора положениям Гражданского кодекса Российской Федерации, нормативным актам Банка России и уточняется правомочность и полномочия должностных лиц, подписывающих кредитный договор со стороны заемщика и стороны кредитной организации, скрепление его оттисками печатей кредитной организацией и заемщика - юридического лица, а также наличие в кредитном досье всех перечисленных в кредитном договоре приложений.

3.5.2. На основании протокола кредитного комитета уточняется, рассматривался ли вопрос о предоставлении кредита на кредитном комитете банка и соответствуют ли условия, отраженные в кредитном договоре, решениям комитета.

3.5.3. Проверяется соблюдение порядка выдачи и погашения основной суммы кредита и процентов по нему (юридические лица - в безналичном порядке, физические лица - в безналичном порядке и наличными денежными средствами).

3.5.4. При пролонгации кредита проверяется оформление ее дополнительным соглашением (если иное не предусмотрено кредитным договором) и рассмотрение на кредитном комитете.

Выясняется, не являются ли многочисленные пролонгации одного и того же кредита следствием неудовлетворительного финансового состояния заемщика или использования кредита на цели, не предусмотренные в кредитном договоре.

Обращается внимание на необходимость одновременной пролонгации кредита и договора по обеспечению кредита.

При проверке выявляются случаи сокрытия пролонгаций с целью искажения фактического состояния кредита.

Для определения фактической пролонгации конкретного кредита у кредитной организации запрашивается расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов, предусмотренная Приложением N 1 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" и обозначенная кодом 8989 в разрезе заемщиков и сумм кредита, где указаны непролонгированные кредиты сроком погашения до 30 дней.

На основании данных (код 8989) на отчетную и несколько предыдущих дат выявляется наличие одних и тех же заемщиков, с одной и той же суммой кредита.

Такие факты свидетельствуют о том, что кредит в установленные первоначальные сроки погашен не был, а срок действия кредита продлен.

Выявленные случаи учитываются при классификации ссуд по группам риска (Приложение N 2). На сумму фактически пролонгированных кредитов корректируются нормативы Н3 и Н5.

3.5.5. Устанавливается количество случаев пролонгации ссуд с изменением и без изменения условий договора.

Полученные результаты отражаются в соответствующих графах Приложения N 2 и учитываются при определении группы риска.

3.6. Проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета

3.6.1. По бухгалтерским документам дня проверяется наличие распоряжения о предоставлении денежных средств клиенту-заемщику, составленного специалистами уполномоченного подразделения кредитной организации и подписанного уполномоченным должностным лицом. Распоряжение должно содержать следующие реквизиты:

- номер договора;

- дата договора;

- сумма предоставляемых в заем денежных средств;

- срок уплаты процентов и размер процентной ставки;

- сроки погашения денежных средств;

- цифровое обозначение группы кредитного риска;

- обеспечение кредита (стоимость залога, сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство);

- опись приложенных к распоряжению документов.

3.6.2. Проверяется правильность отражения операций по предоставлению денежных средств и их возврату, своевременности отражения на внебалансовом учете документов по обеспечению кредитов, формированию резервов, начислению и уплате процентов по счетам бухгалтерского учета.

Основные бухгалтерские проводки по предоставлению денежных средств и их возврату приведены в Приложении N 5.

3.6.3. Проверяется своевременность начисления процентов и полнота отражения их по счетам бухгалтерского учета.

3.6.4. Проверяется полнота и своевременность перенесения ссуд с истекшей датой погашения задолженности по основному долгу на счета просроченных ссуд.

3.6.5. Проверяется своевременность перенесения начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по ссуде на счета учета просроченных процентов.

3.6.6. При несвоевременности отнесения ссуд и процентов на счета просроченных ссуд и процентов корректируется количество дней просроченной задолженности по основному долгу и процентам, учитываемых при классификации ссуд по группам риска.

3.6.7. Проверяется правильность формирования доходов, полученных за предоставленные кредиты. Предъявляются требования по корректировке доходов кредитной организации и созданию необходимых резервов на возможные потери по ссудам.

3.6.8. Осуществляется проверка соответствия аналитического учета этих операций синтетическому. Для этого сумма остатков по соответствующим лицевым счетам балансовых счетов сопоставляется с данными оборотной ведомости и баланса кредитной организации.

3.7. Особенности проверки кредитов, предоставленных акционерам (участникам) кредитной организации

При проверке кредитов, предоставленных акционерам (участникам) кредитной организации, особое внимание обращается на условия предоставления кредита по следующим параметрам.

3.7.1. По процентной ставке - выявляется наличие льготной ставки по кредитам акционерам (участникам), что также несет повышенный риск, но связан он не столько с невозвратом ссуды, сколько с недополучением кредитной организацией процентного дохода.

3.7.2. По цели кредита - определяется использование кредита на цель, указанную в кредитном договоре. Проверяется движение средств заемщика по счету взноса в уставный капитал, ссудному счету, расчетному счету.

3.7.3. По виду обеспечения - обращается внимание на юридические аспекты отчуждения имущества, фигурирующего в кредитном соглашении в качестве обеспечения кредита, так как кредитной организации сложно предъявлять требования к акционеру (участнику).

3.7.4. По сроку предоставления кредита - проверяется, не является ли кредит неоднократно переоформленным, так как в этом случае вероятность его возврата снижается.

3.8. Особенности проверки кредитной организации, имеющей филиальную сеть

В кредитной организации, имеющей филиальную сеть, операции по предоставлению денежных средств анализируются как по головному офису, так и по филиалам.

3.8.1. На первоначальном этапе проверки такой кредитной организации определяются:

- филиалы, имеющие ссудную задолженность;

- концентрация ссудной задолженности в разрезе филиалов;

- филиалы, у которых удельный вес просроченной задолженности в объеме ссудной задолженности выше, чем в целом по кредитной организации.

При организации проверок многофилиальной кредитной организации определяется круг филиалов, подлежащих проверке, и объем ссудной задолженности по каждому из них, который должен быть не менее 80% (исходя из практики) ссудной и приравненной к ней задолженности филиала (см. п.2.2.10. последний абзац Методических рекомендаций).

3.8.2. В целях реализации системного подхода к оценке достоверности получаемой информации, а также определения реального финансового состояния как банка в целом, так и его филиалов, выявления ситуаций, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков, осуществляются межрегиональные проверки кредитных организаций, включая их филиалы, в соответствии с Инструкцией Банка России от 11.09.97 N 65 "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы".

3.8.3. При проверке работы кредитной организации, имеющей филиальную сеть, необходимо установить:

- наличие Положения о каждом филиале кредитной организации;

- делегировала ли головная организация право предоставления кредитов филиалам;

- какая помощь оказывается головной организацией подчиненным учреждениям в проведении эффективной кредитной политики;

- состояние контроля кредитной организации за использованием филиалами свободных кредитных ресурсов;

- утверждаются ли предельные объемы (лимиты) банковских операций, критерии оценки финансового состояния заемщика либо другие формы контроля за деятельностью филиалов;

- состояние контроля за соблюдением установленных филиалам предельных объемов (лимитов) банковских операций;

- состояние контроля за правильностью составления филиалами кредитной организации расшифровок для расчета обязательных экономических нормативов, согласно Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков".

3.8.4. В соответствии с Инструкцией Банка России от 11.09.97 N 65 "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы" в состав предельных объемов (лимитов), относящихся к работе по кредитованию, включаются:

- максимальная сумма кредита, предоставляемого филиалом одному заемщику или группе связанных заемщиков;

- максимальная совокупная сумма кредитов, которая может быть выдана филиалом;

- максимальная совокупная сумма кредитов, предоставляемых филиалом одному заемщику или группе связанных заемщиков, включая предоставленные гарантии и поручительства, а также долговые обязательства заемщика.

Указанный перечень является примерным и может быть сокращен или дополнен в зависимости от перечня операций, право на выполнение которых делегировано кредитной организацией данному филиалу.

3.8.5. При оценке дополнительно установленных лимитов по филиалам определяется отклонение фактических значений этих лимитов от установленных и анализируются причины отклонений и меры, принимаемые кредитной организацией, по их соблюдению.

3.8.6. В акт проверки кредитной организации, имеющей филиальную сеть, включаются материалы, содержащиеся в акте проверки головного офиса и актах проверки ее филиалов.