Налоговое обозрение (Е. Воловик, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 38, сентябрь 2005 г.)

Налоговое обозрение

Боливия

Президент Боливии подписал закон, в соответствии с которым суммарная налоговая нагрузка на иностранные нефтяные компании увеличивается с 38 до 50%. Власти надеются, что это позволит увеличить поступления в бюджет на 400 млн долл. США в год.

С июля текущего года в Боливии с 0,3 до 0,25% был снижен размер ставки налога на финансовые операции.

Венгрия

По словам министра финансов страны, в правительстве Венгрии рассматривают 11 вариантов разработки новой налоговой системы. При этом ставится задача расширить налоговую базу за счет увеличения численности плательщиков взносов в систему социального обеспечения. Принятие одного из 11 вариантов новой налоговой системы, по замыслу правительства, в перспективе должно позволить достичь таких параметров бюджета, которые необходимы для перехода Венгрии на применение евро в 2010 г.

Особую озабоченность властей Венгрии в настоящее время вызывает перспектива ухода потенциальных инвесторов в соседние Румынию и Словакию, которые недавно установили единые ставки налога на доходы в размере 16 и 19% соответственно. Тем не менее "по причинам политического характера и с учетом вопросов наполнения бюджета" Венгрия не планирует вводить у себя единую ставку налога на доходы.

В текущем году доходы бюджета отстают от прогнозируемых прежде всего в части поступлений НДС и подоходного налога с физических лиц. Однако, по мнению экспертов, недополученные суммы НДС до конца 2005 г. могут быть сокращены вследствие недавно введенных ограничений на импорт из государств, не входящих в Европейский союз, что должно дать возможность выйти на запланированные показатели дефицита бюджета.

Китай

С 1 июля 2005 г. прекращено действие введенного семь лет назад освобождения от НДС на сталь, используемую в товарах, которые реализуются за рубежом.

Налог по ставке 17% начали платить более 30 предприятий - потребителей стали в Китае. С учетом того, что в отношении продукции, поставленной на экспорт, эти предприятия получают возмещение в размере 13%, отмена освобождения от НДС должна привести к росту цен на их продукцию на 4%. А если учесть, что с 1 мая этого года размер возмещения при экспорте ряда изделий из металла был уменьшен с 13 до 11%, рост цен может оказаться еще большим.

Предполагалось, что освобождение от НДС будет стимулировать потребление стали, произведенной внутри страны. Однако, по мнению экспертов, наблюдаемый в последнее время "перегрев" сталелитейной отрасли заставил власти Китая от этой меры отказаться.

Литва

Литовский парламент принял некоторые законы согласно налоговой реформе 2006 г.

С 1 июля 2006 г. вводятся в действие поправки в закон о налоге на доходы физических лиц. Размер ставки этого налога, в настоящее время составляющий 33%, сокращается до 27%. По указанной ставке облагаются в основном доходы, полученные от работы по найму. С 1 января 2008 г. ставка налога уменьшится до 24%. Размер ставки налогообложения некоторых других категорий доходов (роялти, проценты, доходы от индивидуальной деятельности) остается на уровне 15%.

С 1 января 2006 г. вводится в действие временный закон о социальном налоге, база которого, состав налогоплательщиков и налоговые периоды будут такими же, как для налога на прибыль. Размер ставки социального налога составит 4% от прибыли (дополнительно к налогу на прибыль) в 2006 г. и 3% - в 2007 г. Поступления по налогу, призванные скомпенсировать средства, выпавшие из бюджета в связи со снижением налога на доходы физических лиц, будут направлены на финансирование социальных программ.

С 1 января 2006 г. будет введен в действие новый закон о налоге на недвижимость, плательщики которого - физические и юридические лица. Налог вводится с целью:

создания прозрачной системы налогообложения недвижимости;

создания условий для применения методов оценки стоимости недвижимости, используемых в международной практике;

расширения налоговой базы;

противодействия уклонению от налогообложения путем использования схем передачи недвижимости физическим лицам с условием получения обратно в аренду;

создания условий для добросовестной конкуренции за счет более равномерного распределения налоговой нагрузки.

Налогом по ставке в размере 1% от налогооблагаемой стоимости облагается недвижимость в Литве, находящаяся в собственности юридических и физических лиц. Некоторые объекты недвижимости частных лиц (жилые помещения, дачи, гаражи и фермы) не облагаются налогом при условии, что они не используются для ведения хозяйственной деятельности или не переданы на неопределенное время или на время более одного месяца некоему юридическому лицу.

Налогооблагаемая стоимость - это средняя рыночная цена недвижимости либо цена, "определенная по воспроизводимой методике". При определении налогооблагаемой стоимости закон допускает использование оценок, сделанных частным лицом. Физические лица освобождаются от уплаты налога в случае, если недвижимость используется для изготовления предметов религиозного культа, оказания услуг социального направления и погребальных услуг, ведения сельскохозяйственной деятельности и деятельности в сфере образования, осуществления индивидуальной творческой деятельности.

Мексика

Конгресс Мексики принял закон, в соответствии с которым будут постепенно снижаться налоги на разведку и добычу нефти, а также размер роялти для нефтяного гиганта - государственной компании Pemex. В настоящее время эта компания, являющаяся монополистом на рынке нефти в Мексике, финансирует примерно треть всех расходов бюджета, направляя в его доходную часть около 60% своих доходов. Снижение налогов позволит компании экономить примерно 2 млрд долл. США ежегодно, погасить часть своих долгов и выделять больше средств на разведку и добычу нефти, а также на техническое обслуживание скважин.

Предполагается, что после подписания закона президентом он вступит в силу с 1 января 2006 г.

Е. Воловик,

государственный советник налоговой службы III ранга

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 38, сентябрь 2005 г.