Управлять налогами и яхтами (К. Батанова, "Расчет", N 9, сентябрь 2005 г.)

Управлять налогами и яхтами

В международных компаниях в отличие от многих российских сотрудникам платят не за то, что они приходят на работу, а за то, что они там делают. Поэтому здесь нет места долгим перекурам, чаепитиям и дружеским беседам. Налоговый менеджер компании Deloitte Анна Блачева считает, что только строгий контроль за эффективностью использования рабочего времени позволяет добиться успеха. А вот после работы можно и отдохнуть от формальностей - например, участвуя в парусных гонках, которые и стали ее хобби.

О рисках и возможностях

- Как правило, к нашим услугам - услугам налоговых консультантов - руководители прибегают в случаях, когда необходимо оценить налоговые последствия определенных проектов или сделок, структурировать сделки с целью оптимизации их налогообложения в рамках налогового законодательства, оценить налоговые риски предприятия в процессе аудита или проверки предприятия при его покупке (продаже). Мы определяем налоговые риски предприятия, а это помогает принять решение заказчику (покупателю или продавцу) о целесообразности сделки, определить ее цену и наиболее оптимальные пути юридического оформления.

В процессе аудита налоговые риски оценивают в первую очередь по размеру - то есть по тому, какая сумма претензий может быть предъявлена по самому налогу, по пеням и по штрафам. Кроме того, нужно оценить реальность риска, то есть, какова вероятность, что на фирму все же "придут". Как правило, мы выделяем три степени риска - вероятная, возможная и отдаленная. Вероятная - это самая высокая степень.

Как именно это происходит? Допустим, наши консультанты приходят на предприятие и видят, что бухгалтер компании, к примеру, по незнанию или по невнимательности не начислил НДС на сумму списанной дебиторской задолженности. Они начинают определять, каковы последствия этой недоработки. И тут, для того чтобы определить степень риска, мы смотрим на арбитражную практику, разъяснения налоговых органов и Минфина.

Налоговые риски возникают вследствие невнимательности или недостаточной квалификации налоговых и бухгалтерских специалистов на предприятии либо вследствие применения различных методов налоговой оптимизации. Кроме того, из-за запутанности нашего налогового законодательства, значительных пробелов в нем, а также своеобразной трактовки отдельных положений налогового законодательства налоговыми органами в ряде случаев, какое бы решение ни приняла компания, оно будет в той или иной степени ассоциироваться с налоговыми рисками.

О "хлебе насущном"

- Поблагодарить российских законодателей? За постоянные изменения? Да, тут трудно спорить - они действительно дают нам возможность заработать. Думаю, что налоговые специалисты никогда не останутся без работы, учитывая то, какое количество изменений в российском законодательстве происходит чуть ли не ежедневно. Этому есть масса причин, в частности в свое время нас учили в университете такому подходу к регулированию налоговой системы - с точки зрения соблюдения фискальных интересов государства надо менять налоговую систему как можно чаще, чтобы налогоплательщики не успели приспособиться к изменениям и найти "дыры" в законодательстве.

Хочу отметить, что в нашей работе часто приходится проводить грань между tax avoidance (избежание избыточного налогообложения в соответствии с налоговым законодательством) и tax evasion (уклонение от налогообложения), и мы не даем советы, которые могли бы привести к подозрению, что наш клиент является недобросовестным налогоплательщиком. В некоторых случаях мы отказываемся от работы, если у нас есть сомнения относительно "чистоты" операций клиента.

Надо сказать, что в целом развитие профессии идет в русле общемировых процессов. Развитие экономики влечет за собой необходимость все большего усовершенствования и усложнения налоговых систем. В частности, если сравнивать наш Налоговый кодекс с кодексом Соединенных Штатов, то они несопоставимы по размерам. Американский налоговый кодекс значительно больше и содержит множество положений, которые при нашем развитии экономики просто пока не нужны - у нас нет соответствующих хозяйственных операций. Так что я смотрю на будущее нашей профессии с оптимизмом: потребность в налоговых консультантах со временем будет только возрастать, даже с учетом сокращения "дыр" в законодательстве.

О профессии

- Если полностью описывать всю систему работы налогового консультанта, то это очень похоже на собственный бизнес. Приходится заниматься многим - привлечением клиентов, формулированием потребностей клиента, оценкой стоимости работ и времени, необходимого для их выполнения, развитием персонала, организацией рабочего процесса, выставлением счетов, сбором денег и т.д.

Для развития бизнеса нужно искать новых клиентов и предлагать новые услуги для уже имеющихся. Необходимо постоянно исследовать рынок, расширять спектр предлагаемых услуг, проводить конференции, рассылать предложения потенциальным клиентам и т.д. Главное - убедить людей в собственном профессионализме и четко сформулировать будущему клиенту, чем ты можешь быть ему полезен - желательно в цифрах.

Когда первый этап выполнен и консультант получил запрос на выполнение работы, нужно оценить и согласовать с клиентом время, необходимое для выполнения данной работы, и ее стоимость, исходя из наличия необходимых специалистов и их почасовых ставок.

Самое, пожалуй, сложное - это понять клиента, встать на его место. Иногда клиент приходит с просьбой о налоговой регистрации, а в результате выясняется, что на самом деле ему нужна реструктуризация бизнеса. Иногда клиент просто не знает, что у него есть те или иные налоговые проблемы до того, как мы не проведем health check (проверка "здоровья" компании с налоговой точки зрения). И только после такой проверки выясняется, что у клиента есть потребность в налоговых консультациях относительно юридического оформления или порядка налогообложения отдельных операций.

Об эффективности "человекоиспользования"

- Знаете, что отличает работу в международных компаниях и, прежде всего, в компаниях "Большой четверки" от работы во многих российских компаниях? Уровень управления эффективностью труда. У нас обязательно регулярное заполнение "time-sheetов" (лист для учета рабочего времени - прим. ред.) с разбивкой по клиентам и по видам деятельности. Мы все, начиная от ассистента и заканчивая партнером, постоянно отслеживаем эффективность своего труда. Каждый специалист должен уметь оценивать, сколько времени ему понадобится на выполнение той или иной работы. И дело здесь не в том, что таковы правила. Просто только так мы сможем правильно определить стоимость наших услуг для клиента. А по завершении проекта сопоставление фактически потраченного времени и времени, заложенного в бюджет, позволяет оценить эффективность работы специалистов, задействованных в проекте, и правильность менеджерского прогноза относительно времени, требовавшегося для выполнения работы.

Есть, конечно, и другие отличия, в частности формализованные стандарты обеспечения качества работы и развития персонала.

О спорте

- Первый раз я пришла в яхт-клуб (о том, как экономят на налогах, прикрываясь яхт-клубами, читайте на стр. 116 - прим. ред.) в 1993 году, когда еще училась в МГУ. Да, это стало моим хобби, но времени на то, чтобы заниматься парусным спортом всерьез, у меня никогда не было, главное мое увлечение в жизни - это работа. Если сейчас у меня получается проводить выходные в яхт-клубе, то в первые годы моей трудовой деятельности практически все выходные я работала. Иногда мне удается попасть даже на крупные соревнования. Пару недель назад я участвовала в регате "Онего-2005" (открытый чемпионат России по парусному спорту - прим. ред.). Она проходила на Онежском озере в Карелии. Наша яхта "Водолей" заняла второе место. В 2004 году я участвовала в регате "Банковский кубок", проводившейся в Санкт-Петербурге.

Парусный спорт для меня - это в первую очередь общение с совершенно разными людьми, которых объединяют любовь к приключениям, ветру, воде, спортивный азарт и готовность к серьезным испытаниям. Среди нас немного профессионалов, в основном любители, которые содержат и оборудуют яхты на свои деньги.

Самое главное, что дают мне гонки на яхтах, - возможность расслабиться. Консалтинг - очень напряженная работа, которая требует большой отдачи. А парусные гонки дают возможность полностью отключиться от этого. Да и по-другому нельзя - если будешь думать о чем-то другом, кроме направления ветра, настройки лодки и своей команды, то хорошей гонки не получится.

У меня нет цели завязывать деловые отношения с людьми, с которыми меня свел парусный спорт. Конечно, иногда мы друг другу помогаем в чем-то по работе, но стараемся не злоупотреблять дружбой.

О командах

- И в моем деле, и в спорте одна из самых важных вещей - умение работать в команде и умение эту команду создать. Парусный спорт учит правильно работать в команде, ты привыкаешь прислушиваться к другим людям и идти с ними в одной связке - иначе гонку не выиграть. В управлении налоговыми проектами то же самое - или команда делает свое дело вместе и качественно и завоевывает авторитет или команда не делает этого, а значит, проигрывает.

И там и там приходится подстраиваться под других людей - это очень важное умение. И в гонках, и в налоговом менеджменте постоянно приходится следить за временем - если тратить его слишком много, то все действия теряют смысл, теряют свою эффективность.

О планах

- Честно говоря, хочется попасть в декабре на Королевскую регату Тайланда. Думаю, что это будет незабываемое зрелище, и рассчитываю увидеть русские экипажи на этой гонке. И еще - в следующем году хочу поучиться на курсах шкиперов в Великобритании.

А в работе - в работе главное, побольше интересных проектов и признание на рынке. И думаю, что с той командой, которая за последнее время у нас собрана, все должно получиться.

К. Батанова

"Расчет", N 9, сентябрь 2005 г.