Вопрос: Наша организация занимается оптовой торговлей и оказывает услуги по отправке грузов железнодорожным транспортом (расходы по транспортировке покупатель возмещает отдельно). Мы как грузоотправители оплачиваем железнодорожный тариф. Своим контрагентам предъявляем к оплате суммы ж/д тарифа и наших услуг. При этом ж/д тариф относим на расходы. Правильно ли мы делаем? Просим разъяснить, как учитывать такие операции в бухгалтерском и налоговом учете? ("Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь 2005 г.)

Добрый день, уважаемая редакция "Практической бухгалтерии". Наша организация занимается оптовой торговлей и оказывает услуги по отправке грузов железнодорожным транспортом (расходы по транспортировке покупатель возмещает отдельно). Мы как грузоотправители оплачиваем железнодорожный тариф. Своим контрагентам предъявляем к оплате суммы ж/д тарифа и наших услуг. При этом ж/д тариф относим на расходы. Правильно ли мы делаем? Просим разъяснить, как учитывать такие операции в бухгалтерском и налоговом учете?

От редакции:

Согласно условиям вашего договора поставки, сумма компенсации транспортных расходов будет вашим доходом, а оплата доставки груза по железной дороге - расходом, уменьшающим базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 10 марта 2005 г. N 03-03-01-04/1/103). Таким образом, сумму ж/д тарифа нужно учитывать в составе расходов. В бухгалтерском учете транспортные расходы отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (подробности в статье "Эх, дороги, пыль да налоги", ПБ N 5, 2005 г.).

В налоговом учете база по налогу на прибыль возникает, если сумма компенсации превышает расходы по доставке.

1 октября 2005 г.

"Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь 2005 г.