Операции с расходами
В этой статье рассматриваются операции с расходами (начисление оплаты труда). В частности, представлены операции по начислению сумм заработной платы, денежного довольствия, стипендий, оплаты труда лицам, не состоящим в штате учреждения, Единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ на начисленные выплаты по оплате труда и другие начисления.
Операции с расходами (начисление оплаты труда)*(1)
N
п/п |
Наименование
операции |
Сумма |
Получатель ( ПБС ) |
Орган, осуществляющий кассовое
обслуживание исполнения бюджета
(Орган казначейства ) |
Орган, организующий исполнение
бюджета (Финансовый орган) |
дебет счета |
кредит счета |
N
ж/о |
дебет счета |
кредит счета |
N
ж/о |
дебет счета |
кредит счета |
N
ж/о |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| 1 |
Начисление сумм
заработной пла-
ты, денежного
довольствия |
20000 |
Расходы по оплате
труда
092.0106.0920000.
005.
140101211 |
Увеличение креди-
торской задолжен-
ности по оплате
труда
092.0106.0920000.
005.
130201730 |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 2 |
Начисление сумм
стипендии |
10000 |
Прочие расходы
092.0706.4300000.
085.
140101280 |
Увеличение креди-
торской задолжен-
ности по прочим
расходам
092.0706.4300000.
085.
130216730 |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 3 |
Начисление сумм
оплаты труда
лицам, не сос-
тоящим в штате
учреждения по
договорам граж-
данско-правово-
го характера |
1000 |
Расходы на прочие
услуги
092.0106.0920000.
005.
140101226 |
Увеличение креди-
торской задолжен-
ности по расчетам
с поставщиками и
подрядчиками по
оплате прочих ус-
луг
092.0106.0920
000.005.
130207730 |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 4 |
Начисление Еди-
ного социально-
го налога и
страховым взно-
сам на обязате-
льное пенсион-
ное страхование
Российской Фе-
дерации на на-
латы по оплате
труда (в соот-
соответствии
ветствии с гл.
24 Налогового
кодекса) |
5200 228 |
"Расходы на начи-
сления на выплаты
по оплате труда
учреждения", "Ра-
сходы на прочие
услуги"
092.0106.0920000.
005,
140101212
092.0106.0920000.
005.
140101226 |
Увеличение креди-
торской задолжен-
ности по единому
социальному нало-
гу и страховым
взносам на обяза-
тельное пенсион-
ное страхование
в Российской Фе-
дерации
092.0106.0920000.
005.
130302730
092. 01 06.
0920000.005.
130302730 |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 5 |
Начисление пла-
тежей по обяза-
тельному социа-
льному страхо-
ванию от несча-
стных случаев
на производстве
и профессиона-
льных заболева-
ний по установ-
ленному законо-
дательством та-
рифу, соответс-
вующему классу
профессиональ-
ного риска уч-
реждения (на-
пример, |
40 |
Расходы на начис-
ления на выплаты
по оплате труда
092.0106.0920000.
005.
1401012 12 |
Увеличение креди-
торской задолжен-
ности по обязате-
льному социально-
му страхованию от
несчастных случа-
ев на производст-
ве и профессиона-
льных заболеваний
092.0106.0920000.
005.
130306730 |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 6 |
Начисление по-
собий работни-
кам в рамках
обязательного
социального
страхования от
несчастных слу-
чаев на произ-
водстве и про-
фессиональных
заболеваний |
300 |
Уменьшение креди-
торской задолжен-
ности по обязате-
льному социально-
му страхованию от
несчастных случа-
ев на производст-
ве и профессиона-
льных заболеваний
130306830 |
Увеличение креди-
торской задолжен-
ности по социаль-
ному страхованию
населения
130213730 |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 7 |
Начисление сумм
пособий работ-
никам по време-
нной нетрудос-
пособности, по-
собий по уходу
за ребенком до
достижения им
возраста 1,5
лет, санаторно-
курортного обс-
луживания рабо-
тников и членов
их семей и дру-
гих выплат за
счет средств
государственно-
го социального |
500 |
Уменьшение креди-
торской задолжен-
ности по единому
социальному нало-
гу и страховым
взносам на обяза-
тельное пенсион-
ное страхование в
Российской Феде-
рации
092.0106.0920000.
005.
130302830 |
Увеличение креди-
торской задолжен-
ности по социаль-
ному страхованию
населения
092.0106.0920000.
005.
130213730 |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 8 |
Удержание нало-
га на доходы с
физических лиц
с начисленных
выплат в соот-
ветствии с гл.
23 Налогового
кодекса: с зар-
платы, с боль-
ничного листа,
нештатной зарп-
латы с пособий |
260065130396513039 |
Погашение креди-
торской задолжен-
ности по оплате
труда
092.0106.0920000.
005.
130201830
092.0106.0920000.
005.
130213830
092.0106.0920000.
005.
130207830 |
Увеличение креди-
торской задолжен-
ности по налогу
на доходы физиче-
ских лиц
092.0106.0920000.
005.
130301730 |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 9 |
Отражение удер-
жаний из сумм
заработной пла-
ты по исполни-
тельным листам
и другим доку-
ментам, взносов
по договорам
добровольного
страхования,
суммам членских
профсоюзных
взносов |
500 |
Погашение креди-
торской задолжен-
ности по оплате
труда
092.0306.0920000.
005.
130201830 |
Увеличение креди-
диторской задол-
женности по удер-
жаниям из зарабо-
тной платы
092.0106.0920000.
005.
130403730 |
6 |
|
|
|
|
|
|
| 10 |
Выбытие средств
со счета бюдже-
та, открытого в
органе казна-
чейства, на
счет для выпла-
ты наличных де-
нег |
500
1690087043526110000 |
|
|
|
"Расчеты по
операциям еди-
ного счета бюд-
жета в органах,
осуществляющих
кассовое обслу-
живание испол-
нения бюджетов,
по оплате тру-
да", "Расчеты
по операциям
единого счета
бюджета в орга-
нах, осуществ-
ляющих кассовое
обслуживание
исполнения бюд-
жетов, по начи-
слениям на вып-
латы по оплате
труда"
092.0106.092000
0.005.
130700211
092.0106.092000
0.005.
130700226
092.0106.092000
0.005.
130700261
092.0106.092000
0.005.
130700261
092.0106.092000
0.005.
130700280 |
Выбытия
средств с
единого сче-
та бюджета в
органах,
осущеcтвляю-
щих кассовое
обслуживание
исполнения
бюджетов
092.08.02.01
.00.01.
0000.1203026
10 |
|
"Выбытия
средств бюд-
жета за счет
оплаты тру-
да", "Выбы-
тия средств
бюджета за
счет начис-
начислений
на выплаты
по оплате
труда". "Вы-
бытия
средств бюд-
жета за счет
прочих ус-
луг", "Выбы-
средств
бюджета за
счет прочих
расходов"
092.0106.092
0000.
005.14020121
1
092.0106.092
0000.
005.14020122
6
092.0106.092
0000.
005.14020121
2
092.0106.092
0000.
005.14020121
2
092.0106.092
0000.
005.14020128
0 |
Выбытия
средств с
единого счета
бюджета
092.08.02
.01.00.01.
0000.12020161
0 |
|
| 11 |
Поступления на
банковский счет
органа, осущес-
твляющего кас-
совое обслужи-
вание исполне-
ния бюджетов,
для выплаты на-
личных денег |
28466 |
|
|
|
Поступления
средств на сче-
та органов,
осуществляющих
кассовое обслу-
живание испол-
нения бюджетов,
для выплаты на-
личных денег
092.08.02.01.00
.01.
0000.120304510 |
Увеличение
кредиторской
задолженнос-
ти по выпла-
те наличных
денег орга-
нами, осуще-
ствляющими
кассовое об-
служивание
исполнения
бюджетов
092.0106.092
0000.
005.13060073
0 |
|
|
|
|
| 12 |
Отражение вып-
лаченных сумм
наличных денег
на основании
банковских до-
кументов на вы-
дачу наличных
денег по чекам |
28466 |
|
|
5 |
Уменьшение кре-
диторской задо-
лженности по
выплате налич-
ных денег орга-
нами, осуществ-
ляющими кассо-
вое обслужива-
ние исполнения
бюджетов
092.0106.092000
0.005.
130600830 |
Выбытия
средств
на счета ор-
ганов, осу-
ществлящих
кассовое об-
служивание
исполнения
бюджетов,
для выплаты
наличных де-
нег
092.08.02,01
.00.03 .
0000.1203046
10 |
|
|
|
|
| 13 |
Отражение полу-
чения наличных
денежных
средств в кассу
учреждения для
выплаты зарабо-
заработной
тной платы и
других начисле-
нных сумм |
1690087043526110000 |
Поступления в ка-
ссу
092.08.02.01.00.0
1.0000.
120104510 |
по платежам из
бюджета с
092.0106.0920000.
005.
130405211
092.0106.0920000.
005.
130405226
092.0106.0920000.
005.
130405261
092.0106.0920000.
005.
130405261
092.0106.0920000.
005.
130405280
092.08.02.01.00.
01.
0000.120101610 |
2 |
|
|
|
|
|
|
| 14 |
Перечисление
удержанных сумм
налога на дохо-
ды с физических
лиц |
26006513039 |
Уменьшение креди-
торской задолжен-
ности по налогу
на доходы физиче-
ских лиц
092.0106.0920000.
005.
130301830 |
"Расчеты по пла-
тежам из бюджета
с органами, орга-
низующими испол-
нения бюджетов по
оплате труда",
"Расчеты по пла-
тежам из бюджета
с органами, осу-
ществляющими ис-
полнения бюджетов
по начислениям на
выплаты по оплате
труда",
092.0106.0920000.
005.
130700211
092.0106.0920000.
005.
130405212
092.0106.0920000.
005.
130405226
092.0106.0920000.
005.
130405212
092.08.02.01.00.
01.
0000.120301610 |
2 |
"Расчеты по
операциям еди-
ного счета бюд-
жета в органах,
осуществляющих
кассовое обслу-
живание испол-
нения бюджетов,
по оплате тру-
да", "Расчеты
по операциям
единого счета
бюджета в орга-
нах, осуществ-
ляющих кассовое
обслуживание
исполнения бюд-
жетов, по начи-
слениям на вып-
латы по оплате
труда"
092.0306.09200
00.005.
130700211
092.0106.09200
00.005.
130700212
092.0306.09200
00.005.
130700226
092.0306.09200
00.005.
130700232 |
Выбытия
средств с
единого сче-
та бюджета в
органах,
осущеcтвляю-
щих кассовое
обслуживание
исполнения
бюджетов
092. 08. 02.
01. 00. 01.
0000.1203026
10 |
|
"Выбытия
средств бюд-
жета за счет
оплаты тру-
да", "Выбы-
тия средств
бюджета за
счет начис-
начислений
на выплаты
по оплате
труда". "Вы-
бытия
средств бюд-
жета за счет
прочих ус-
луг", "Выбы-
средств
бюджета за
счет прочих
расходов"
092.0106.092
0000.00
5.340201231,
092.0106.092
0000.00
5.140201212,
092.0106.092
0000.00
5.140203226,
092.0106.092
0000.00
5.140201212 |
Выбытия
средств с
единого счета
бюджета
092.08.02.01.
00.03.
0000.1202016
10 |
|
| 15 |
Перечисление
сумм единого
социального на-
лога (объяс-
нить) начислено
40 р., а начис-
лено 300 |
4700 |
Уменьшение креди-
торской задолжен-
ности по единому
социальному нало-
гу и страховым
взносам на обяза-
тельное пенсион-
ное страхование в
Российской Феде-
рации
092.0106.0920000.
005.
130302830 |
"Расчеты по пла-
тежам из бюджета
органами, органи-
зующими исполне-
ния бюджетов по
пособиям по соци-
альному страхова-
нию населения",
"Выбытия денежных
средств учрежде-
ния с банковских
счетов"
092.0106.0920000.
005.
1304052 12
092.08.02.01.00.0
1.0000.
120101610 |
2 |
Расчеты по опе-
рациям единого
счета бюджета в
органах, осуще-
ствляющих кас-
совое обслужи-
вание исполне-
ния бюджетов,
обслуживание по
по пособиям по
социальному
страхованию на-
селения", "Рас-
четы по опера-
циям единого
счета бюджета в
органах, осуще-
ствляющих кас-
совое обслужи-
вание исполне-
ния бюджетов"
092.0106.092000
0.005.
130700212 |
Выбытия
средств с
единого сче-
та бюджета в
органах,
осущеcтвляю-
щих кассовое
обслуживание
исполнения
бюджетов
092.08.02.01
.00.01.
0000.1203026
10 |
|
"Выбытия
средств бюд-
жета за счет
счет социа-
социального
льного обес-
печения",
"Выбытия
средств бюд-
жета за
счет пособий
по социаль-
ному страхо-
ванию насе-
ления"
092.0106.092
0000
005.14020121
2 |
Выбытия
средств с
единого счета
бюджета
092.08.02.01.
00.01.
0000.12020161
0 |
|
| 16 |
Перечисление
удержаний из
заработной пла-
ты по исполни-
тельным листам |
500 |
Уменьшение креди-
торской задолжен-
ности по удержа-
ниям из заработ-
ной платы
092.0106.0920000.
005.
130403830 |
"Расчеты по пла-
тежам из бюджета
органами, органи-
зующими исполне-
ния бюджетов по
по оплате труда".
"Выбытия денежных
средств учрежде-
ния с банковских
счетов"
092.0106.0920000.
005.
130405211
092.08.02.01.0
0.01.0000.
120101610 |
2 |
"Расчеты по
операциям еди-
ного счета бюд-
жета в органах,
осуществляющих
кассовое обслу-
живание испол-
нения бюджетов
по оплате тру-
да", "Расчеты
по операциям
единого счета
бюджета в орга-
нах осуществля-
вляющих кассо-
вое обслужива-
ние исполнения
бюджетов по
прочим расходам
092.0106.092000
0.005.
130700211 |
Выбытия
средств с
единого сче-
та бюджета в
органах,
осущеcтвляю-
щих кассовое
обслуживание
исполнения
бюджетов
092.08.02.01
.00.01.
0000.1203026
10 |
|
Выбытия
средств бюд-
жета за счет
оплаты тру-
да", "Выбы-
тия средств
бюджета за
счет прочих
расходов"
092.0106.092
0000.
005.14020121
1 |
Выбытия
средств с
единого счета
бюджета
092.08.02.01.
00.01.
0000.12020161
0 |
|
| 17 |
Выплата зарабо-
тной платы и
денежного дово-
льствия из кас-
сы учреждения |
16630 |
Погашение креди-
торской задолжен-
ности по оплате
труда
092.0106.0920000.
005.
130201830 |
Выбытия из кассы
092.08.02.01.00.0
1.0000.
120104610 |
1 |
|
|
|
|
|
|
| 18 |
Выдача стипен-
дии из кассы
учреждения |
10000 |
Уменьшение креди-
диторской задол-
женности по про-
чим расходам
092.0106.0920000.
005.
130216830 |
Выбытие из кассы
092.08.02.01.00.0
1.0000.
120104610 |
1 |
|
|
|
|
|
|
| 19 |
Выдача сумм оп-
латы труда ли-
цам, не состоя-
щим в штате уч-
реждения по до-
говорам гражда-
нако-правового
характера |
870 |
Уменьшение креди-
торской задоджен-
ности по расчетам
с поставщиками и
подрядчиками о
оплате прочих ус-
луг
092.0106.0920000.
005.
130207830 |
Выбытие из кассы
092.08.02.01.00.0
1.0000.
120104610 |
1 |
|
|
|
|
|
|
| 20 |
Выплата пособий
работникам в
рамках обязате-
льного социаль-
ного страхова-
ния от несчаст-
ных случаев на
производстве и
профессиональ-
ных заболеваний |
261 |
Уменьшение креди-
торской задолжен-
ности по расчетам
с поставщиками и
подрядчиками по
оплате прочих ус-
луг
092.0106.0920000.
005.
130213830 |
Выбытия из кассы
092.08.02.01.00.0
1.0000.
120104610 |
1 |
|
|
|
|
|
|
| 21 |
Выплата сумм
пособий по вре-
менной нетрудо-
способности |
435 |
Уменьшение креди-
торской задолжен-
ности по расчетам
с поставщиками и
подрядчиками по
оплате прочих ус-
луг
092.0106.0920000.
005.
130213830 |
Выбытия из кассы
09208 02 01 00 01
0000
120104610 |
1 |
|
|
|
|
|
|
| 22 |
Депонирование
сумм заработной
платы, не полу-
ченной в срок |
270 |
Погашение креди-
торской задолжен-
ности по оплате
труда
092.0106.0920000.
005.
130201830 |
Увеличение креди-
торской задолжен-
ности по расчетам
с депонентами
092.0106.0920000.
005.
130402730 |
1 |
|
|
|
|
|
|
| 23 |
Возврат депони-
рованных сумм
заработной пла-
ты в бюджет |
270 |
Расчеты по плате-
жам из бюджета с
органами, органи-
зующими исполне-
ние бюджетов по
оплате труда
092.0106.0920000.
005.
130405211 |
Выбытия из кассы
092.08.02.01.00.0
1.0000.
120104610 |
2 |
|
|
|
|
|
|
Пример операции по оплате труда
Журнал операций N 2 по банковскому счету
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по КФД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель по ОКПО | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. | |
|-------|
по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405211| 16 900 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |заработной платы| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405226| 870 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплаты| | | | | |
| | |ордер | |по гражданско-пра-| | | | | |
| | | | |вовым договорам| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405261| 435 | |
| | |кассовый | |в кассу на оплату| | | | | |
| | |ордер | |пособий по времен-| | | | | |
| | | | |ной нетрудоспособ-| | | | | |
| | | | |ности (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405261| 261 | |
| | |кассовый | |в кассу на оплату| | | | | |
| | |ордер | |социальных пособий| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405280| 10 000 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |степендий (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление НДФЛ| |130301830|120305211| 2 600 | |
| | |поручение| |с заработной платы| | | | | |
| | | | | (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление НДФЛ| |130301830|130405212| 65 | |
| | |поручение| |с пособия по вре-| | | | | |
| | | | |менной нетрудоспо-| | | | | |
| | | | |собности (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление НДФЛ| |130301830|130405226| 130 | |
| | |поручение| |с выплат по граж-| | | | | |
| | | | |данско-правовым | | | | | |
| | | | |договорам (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление НДФЛ| |130301830|130405212| 39 | |
| | |поручение| |от социальных по-| | | | | |
| | | | |собий (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление сумм| |130302830|130405212| 4 700 | |
| | |поручение| |ЕСН (8.15) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление удер-| |130402830|130405211| 500 | |
| | |поручение| |жаний из заработ-| | | | | |
| | | | |ной платы по испо-| | | | | |
| | | | |лнительным листам| | | | | |
| | | | | (8.16) | | | | | |
\------------------------------------------------------------+---------+---------+--------+--------|
Итого | | | 36 500 | |
|---------+---------+--------+--------|
Обороты в Главную книгу |120104510|130405211| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120104510|130405226| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120104510|130305261| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120104510|130405280| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120301830|130405211| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120301830|130405212| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120301830|130405226| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120301830|130405212| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ |120302830|130405212| 50 | |
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) |---------+---------+--------+--------|
Главный бухгалтер ___________ _______________________ |120302830|130405211| 50 | |
(подпись) (расшифровка подписи) \-------------------------------------/
"__" _______ 200 _ г. Приложение на ______ листах
Пример операции по начислению оплаты труда
Журнал операций N 1 по счету "Касса"
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по ОКУД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель по ОКПО | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405211| 16 900 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |заработной платы| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405226| 870 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплаты| | | | | |
| | |ордер | |по гражданско-пра-| | | | | |
| | | | |вовым договорам| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405261| 435 | |
| | |кассовый | |в кассу на оплату| | | | | |
| | |ордер | |пособий по времен-| | | | | |
| | | | |ной нетрудоспособ-| | | | | |
| | | | |ности (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405261| 261 | |
| | |кассовый | |в кассу на оплату| | | | | |
| | |ордер | |социальных пособий| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405280| 10 000 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |степендий (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Объявле- | |Возврат депониро-| |130405211|120104610| 270 | |
| | |ние, рас-| |ванных сумм в бюд-| | | | | |
| | |ходный | |жет (8.23) | | | | | |
| | |кассовый | | | | | | | |
| | |ордер | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Выплата заработной| |130201830|120104610| 16 630 | |
| | |ведомость| |платы (8.17) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Выплата стипендий | |130216830|120104610| 10 000 | |
| | |ведомость| | (8.18) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405211| 16 900 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |заработной платы| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Расходный| |Выдача оплаты по| |130207830|120104610| 870 | |
| | |кассовый | |гражданско-право- | | | | | |
| | |ордер, | |вым договорам| | | | | |
| | |платежная| | (8.19) | | | | | |
| | |ведомость| | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Выплата пособий по| |130213830|120104610| 261 | |
| | |ведомость| |социальному стра-| | | | | |
| | | | |хованию работникам| | | | | |
| | | | | (8.20) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Выплата пособий по| |130213830|120104610| 435 | |
| | |ведомость| |временной нетрудо-| | | | | |
| | | | |способности (8.21)| | | | | |
\------------------------------------------------------------+---------+---------+--------+--------|
Итого | | | 56 932 | |
|---------+---------+--------+--------|
Обороты в Главную книгу |130201830|120104610| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130216830|120104610| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130207830|120104610| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ |120213830|120104610| 50 | |
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) |---------+---------+--------+--------|
Главный бухгалтер ___________ _______________________ |130405211|120101610| 50 | |
(подпись) (расшифровка подписи) \-------------------------------------/
"__" _______ 200 _ г. Приложение на ______ листах
Пример операции по оплате труда
Журнал операций расчетов по заработной плате,
денежному довольствию и стипендиям N 6
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по ОКУД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель по ОКПО | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Табель | |Начисление зарабо-| |140101211|130201730| 20 000 | |
| | |учета ис-| |тной платы, денеж-| | | | | |
| | |пользова-| |ного довольствия| | | | | |
| | |ния рабо-| | (8.1) | | | | | |
| | |чего вре-| | | | | | | |
| | |мени и| | | | | | | |
| | |расчета | | | | | | | |
| | |заработ- | | | | | | | |
| | |ной платы| | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приказ | |Начисление стипен-| |140101280|130216730| 10 000 | |
| | | | |дии (8.2) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Договор, | |Начисление оплаты| |140101226|130207730| 1 000 | |
| | |акт при-| |по гражданско-пра-| | | | | |
| | |емки вы-| |вовым договорам| | | | | |
| | |полненных| | (8.3) | | | | | |
| | |работ | | | | | | | |
| | |(услуг) | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Листики | |Начисление пособий| |130302830|130213730| 500 | |
| | |временной| |по временной не-| | | | | |
| | |нетрудо- | |трудоспособности | | | | | |
| | |способно-| | (8.7) | | | | | |
| | |сти | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Листики | |Начисление пособий| |130306830|130213730| 300 | |
| | |временной| |по социальному| | | | | |
| | |нетрудо- | |страхованию (8.6) | | | | | |
| | |способно-| | | | | | | |
| | |сти | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Начисление ЕСН,| |140101212|130302730| 5 200 | |
| | |рская | |страховых взносов| | | | | |
| | |справка, | |на обязательное| | | | | |
| | |расчет | |пенсионное страхо-| | | | | |
| | | | |вание на заработ-| | | | | |
| | | | |ную плату (8.4) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Начисление ЕСН,| |140101226|130302730| 228 | |
| | |рская | |страховых взносов| | | | | |
| | |справка, | |на обязательное| | | | | |
| | |расчет | |пенсионное страхо-| | | | | |
| | | | |вание на суммы,| | | | | |
| | | | |начисленные по| | | | | |
| | | | |гражданско-право- | | | | | |
| | | | |вым договорам| | | | | |
| | | | | (8.4) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Начисление плате-| |140101212|130306730| 40 | |
| | |рская | |жей по обязатель-| | | | | |
| | |справка, | |ному социальному| | | | | |
| | |расчет | |страхованию от не-| | | | | |
| | | | |счастных случаев| | | | | |
| | | | |на производстве и| | | | | |
| | | | |профессиональных | | | | | |
| | | | |заболеваний на| | | | | |
| | | | |фонд заработной| | | | | |
| | | | |платы (8.5) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Удержание налога| |130207830|130301730| 130 | |
| | |рская | |на доходы с физи-| | | | | |
| | |справка | |ческих лиц с вып-| | | | | |
| | | | |лат по гражданско-| | | | | |
| | | | |правовым договорам| | | | | |
| | | | | (8.8) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Удержание налога| |130201830|130301730| 2 600 | |
| | |рская | |на доходы с физи-| | | | | |
| | |справка | |ческих лиц с зара-| | | | | |
| | | | |ботной платы (8.8)| | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Исполни- | |Удержание по испо-| |130201830|130403730| 500 | |
| | |тельные | |лнительным листам| | | | | |
| | |листы | | (8.9) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Депонирование за-| |130201830|120402730| 270 | |
| | |ведо- | |работной платы, не| | | | | |
| | |мость, | |полученной в срок| | | | | |
| | |реестр | | (8.22) | | | | | |
| | |депониро-| | | | | | | |
| | |ванных | | | | | | | |
| | |сумм | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Удержание налога| |130203830|130301730| 65 | |
| | |рская | |на доходы с физи-| | | | | |
| | |справка | |ческих лиц с посо-| | | | | |
| | | | |бия по временной| | | | | |
| | | | |нетрудоспособности| | | | | |
| | | | | (8.8) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Удержание налога| |130213830|130301730| 39 | |
| | |рская | |на доходы с физи-| | | | | |
| | |справка | |ческих лиц с соци-| | | | | |
| | | | |альных пособий| | | | | |
| | | | | (8.8) | | | | | |
\------------------------------------------------------------+---------+---------+--------+--------|
Итого | | | 40 872 | |
|---------+---------+--------+--------|
Обороты в Главную книгу |140101211|130201730| 20 000 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101280|130216730| 10 000 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101226|130207730| 1 000 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130302830|130213720| 500 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130306830|130213720| 300 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101212|130302730| 5 200 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101226|130302730| 228 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101212|130306730| 40 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130201830|130301730| 2 600 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130213830|130301730| 104 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130207830|130301730| 130 | |
|---------+---------+--------+--------|
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ |130201830|130403730| 500 | |
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) |---------+---------+--------+--------|
Главный бухгалтер ___________ _______________________ |130201830|130402730| 270 | |
(подпись) (расшифровка подписи) \-------------------------------------/
"__" _______ 200 _ г. Приложение на ______ листах
Пример операции по оплате труда
Журнал по прочим операциям N 8
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по ОКУД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. по РПБС | |
|-------|
по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |130700211|120302610| 16 900 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |130700261|120302610| 696 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |130700226|120302610| 870 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |130700280|120302610| 10 000 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Поступление на ба-| |120304510|130600730| 28 466 | |
| | | | |нковский счет ОК| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.11) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Отражение выплаче-| |130600830|120304610| 2 600 | |
| | | | |нных сумм наличных| | | | | |
| | | | |денег (8.12) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |130700211|120302610| 104 | |
| | | | |жанных сумм налога| | | | | |
| | | | |на доходы с физи-| | | | | |
| | | | |ческих лиц (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |130700212|120302610| 130 | |
| | | | |жанных сумм налога| | | | | |
| | | | |на доходы с физи-| | | | | |
| | | | |ческих лиц (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |130700226|120302610| 130 | |
| | | | |жанных сумм налога| | | | | |
| | | | |на доходы с физи-| | | | | |
| | | | |ческих лиц (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление сумм| |130700212|120302610| 4 700 | |
| | | | |ЕСН (8.15) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |130700211|120302610| 500 | |
| | | | |жанных из з/п по| | | | | |
| | | | |исполнительным ли-| | | | | |
| | | | |стам (8.16) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Возврат депониро-| |130302510|130700211| 270 | |
| | | | |ванной суммы зарп-| | | | | |
| | | | |латы (8.23) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
\------------------------------------------------------------+---------+---------+--------+--------|
Итого | | |93702,00| |
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ \-------------------------------------/
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______ 200 _ г. Приложение на ______ листах
Пример операции по оплате труда
Журнал по прочим операциям N 8
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по ОКУД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. по РПБС | |
|-------|
по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |140201211|120201610| 16 900 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
| | | | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |140201212|120201610| 696 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |140201226|120201610| 870 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
| | | |
