Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Операции с расходами (Ю.М. Пискарева, "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 19, 20, октябрь 2005 г.)
Операции с расходами
В этой статье рассматриваются операции с расходами (начисление оплаты труда). В частности, представлены операции по начислению сумм заработной платы, денежного довольствия, стипендий, оплаты труда лицам, не состоящим в штате учреждения, Единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ на начисленные выплаты по оплате труда и другие начисления.
Операции с расходами (начисление оплаты труда)*(1)
| N п/п |
Наименование операции |
Сумма | Получатель ( ПБС ) |
Орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета (Орган казначейства ) |
Орган, организующий исполнение бюджета (Финансовый орган) |
||||||
дебет счета |
кредит счета |
N ж/о |
дебет счета |
кредит счета |
N ж/о |
дебет счета |
кредит счета |
N ж/о |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Начисление сумм заработной пла- ты, денежного довольствия |
20000 |
Расходы по оплате труда 092.0106.0920000. 005. 140101211 |
Увеличение креди- торской задолжен- ности по оплате труда 092.0106.0920000. 005. 130201730 |
6 |
||||||
| 2 | Начисление сумм стипендии |
10000 |
Прочие расходы 092.0706.4300000. 085. 140101280 |
Увеличение креди- торской задолжен- ности по прочим расходам 092.0706.4300000. 085. 130216730 |
6 |
||||||
| 3 | Начисление сумм оплаты труда лицам, не сос- тоящим в штате учреждения по договорам граж- данско-правово- го характера |
1000 |
Расходы на прочие услуги 092.0106.0920000. 005. 140101226 |
Увеличение креди- торской задолжен- ности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих ус- луг 092.0106.0920 000.005. 130207730 |
6 |
||||||
| 4 | Начисление Еди- ного социально- го налога и страховым взно- сам на обязате- льное пенсион- ное страхование Российской Фе- дерации на на- латы по оплате труда (в соот- соответствии ветствии с гл. 24 Налогового кодекса) |
5200 228 |
"Расходы на начи- сления на выплаты по оплате труда учреждения", "Ра- сходы на прочие услуги" 092.0106.0920000. 005, 140101212 092.0106.0920000. 005. 140101226 |
Увеличение креди- торской задолжен- ности по единому социальному нало- гу и страховым взносам на обяза- тельное пенсион- ное страхование в Российской Фе- дерации 092.0106.0920000. 005. 130302730 092. 01 06. 0920000.005. 130302730 |
6 |
||||||
| 5 | Начисление пла- тежей по обяза- тельному социа- льному страхо- ванию от несча- стных случаев на производстве и профессиона- льных заболева- ний по установ- ленному законо- дательством та- рифу, соответс- вующему классу профессиональ- ного риска уч- реждения (на- пример, |
40 |
Расходы на начис- ления на выплаты по оплате труда 092.0106.0920000. 005. 1401012 12 |
Увеличение креди- торской задолжен- ности по обязате- льному социально- му страхованию от несчастных случа- ев на производст- ве и профессиона- льных заболеваний 092.0106.0920000. 005. 130306730 |
6 |
||||||
| 6 | Начисление по- собий работни- кам в рамках обязательного социального страхования от несчастных слу- чаев на произ- водстве и про- фессиональных заболеваний |
300 |
Уменьшение креди- торской задолжен- ности по обязате- льному социально- му страхованию от несчастных случа- ев на производст- ве и профессиона- льных заболеваний 130306830 |
Увеличение креди- торской задолжен- ности по социаль- ному страхованию населения 130213730 |
6 |
||||||
| 7 | Начисление сумм пособий работ- никам по време- нной нетрудос- пособности, по- собий по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, санаторно- курортного обс- луживания рабо- тников и членов их семей и дру- гих выплат за счет средств государственно- го социального |
500 |
Уменьшение креди- торской задолжен- ности по единому социальному нало- гу и страховым взносам на обяза- тельное пенсион- ное страхование в Российской Феде- рации 092.0106.0920000. 005. 130302830 |
Увеличение креди- торской задолжен- ности по социаль- ному страхованию населения 092.0106.0920000. 005. 130213730 |
6 |
||||||
| 8 | Удержание нало- га на доходы с физических лиц с начисленных выплат в соот- ветствии с гл. 23 Налогового кодекса: с зар- платы, с боль- ничного листа, нештатной зарп- латы с пособий |
260065130396513039 |
Погашение креди- торской задолжен- ности по оплате труда 092.0106.0920000. 005. 130201830 092.0106.0920000. 005. 130213830 092.0106.0920000. 005. 130207830 |
Увеличение креди- торской задолжен- ности по налогу на доходы физиче- ских лиц 092.0106.0920000. 005. 130301730 |
6 |
||||||
| 9 | Отражение удер- жаний из сумм заработной пла- ты по исполни- тельным листам и другим доку- ментам, взносов по договорам добровольного страхования, суммам членских профсоюзных взносов |
500 |
Погашение креди- торской задолжен- ности по оплате труда 092.0306.0920000. 005. 130201830 |
Увеличение креди- диторской задол- женности по удер- жаниям из зарабо- тной платы 092.0106.0920000. 005. 130403730 |
6 |
||||||
| 10 | Выбытие средств со счета бюдже- та, открытого в органе казна- чейства, на счет для выпла- ты наличных де- нег |
500 1690087043526110000 |
"Расчеты по операциям еди- ного счета бюд- жета в органах, осуществляющих кассовое обслу- живание испол- нения бюджетов, по оплате тру- да", "Расчеты по операциям единого счета бюджета в орга- нах, осуществ- ляющих кассовое обслуживание исполнения бюд- жетов, по начи- слениям на вып- латы по оплате труда" 092.0106.092000 0.005. 130700211 092.0106.092000 0.005. 130700226 092.0106.092000 0.005. 130700261 092.0106.092000 0.005. 130700261 092.0106.092000 0.005. 130700280 |
Выбытия средств с единого сче- та бюджета в органах, осущеcтвляю- щих кассовое обслуживание исполнения бюджетов 092.08.02.01 .00.01. 0000.1203026 10 |
"Выбытия средств бюд- жета за счет оплаты тру- да", "Выбы- тия средств бюджета за счет начис- начислений на выплаты по оплате труда". "Вы- бытия средств бюд- жета за счет прочих ус- луг", "Выбы- средств бюджета за счет прочих расходов" 092.0106.092 0000. 005.14020121 1 092.0106.092 0000. 005.14020122 6 092.0106.092 0000. 005.14020121 2 092.0106.092 0000. 005.14020121 2 092.0106.092 0000. 005.14020128 0 |
Выбытия средств с единого счета бюджета 092.08.02 .01.00.01. 0000.12020161 0 |
|||||
| 11 | Поступления на банковский счет органа, осущес- твляющего кас- совое обслужи- вание исполне- ния бюджетов, для выплаты на- личных денег |
28466 |
Поступления средств на сче- та органов, осуществляющих кассовое обслу- живание испол- нения бюджетов, для выплаты на- личных денег 092.08.02.01.00 .01. 0000.120304510 |
Увеличение кредиторской задолженнос- ти по выпла- те наличных денег орга- нами, осуще- ствляющими кассовое об- служивание исполнения бюджетов 092.0106.092 0000. 005.13060073 0 |
|||||||
| 12 | Отражение вып- лаченных сумм наличных денег на основании банковских до- кументов на вы- дачу наличных денег по чекам |
28466 |
5 |
Уменьшение кре- диторской задо- лженности по выплате налич- ных денег орга- нами, осуществ- ляющими кассо- вое обслужива- ние исполнения бюджетов 092.0106.092000 0.005. 130600830 |
Выбытия средств на счета ор- ганов, осу- ществлящих кассовое об- служивание исполнения бюджетов, для выплаты наличных де- нег 092.08.02,01 .00.03 . 0000.1203046 10 |
||||||
| 13 | Отражение полу- чения наличных денежных средств в кассу учреждения для выплаты зарабо- заработной тной платы и других начисле- нных сумм |
1690087043526110000 |
Поступления в ка- ссу 092.08.02.01.00.0 1.0000. 120104510 |
по платежам из бюджета с 092.0106.0920000. 005. 130405211 092.0106.0920000. 005. 130405226 092.0106.0920000. 005. 130405261 092.0106.0920000. 005. 130405261 092.0106.0920000. 005. 130405280 092.08.02.01.00. 01. 0000.120101610 |
2 |
||||||
| 14 | Перечисление удержанных сумм налога на дохо- ды с физических лиц |
26006513039 |
Уменьшение креди- торской задолжен- ности по налогу на доходы физиче- ских лиц 092.0106.0920000. 005. 130301830 |
"Расчеты по пла- тежам из бюджета с органами, орга- низующими испол- нения бюджетов по оплате труда", "Расчеты по пла- тежам из бюджета с органами, осу- ществляющими ис- полнения бюджетов по начислениям на выплаты по оплате труда", 092.0106.0920000. 005. 130700211 092.0106.0920000. 005. 130405212 092.0106.0920000. 005. 130405226 092.0106.0920000. 005. 130405212 092.08.02.01.00. 01. 0000.120301610 |
2 |
"Расчеты по операциям еди- ного счета бюд- жета в органах, осуществляющих кассовое обслу- живание испол- нения бюджетов, по оплате тру- да", "Расчеты по операциям единого счета бюджета в орга- нах, осуществ- ляющих кассовое обслуживание исполнения бюд- жетов, по начи- слениям на вып- латы по оплате труда" 092.0306.09200 00.005. 130700211 092.0106.09200 00.005. 130700212 092.0306.09200 00.005. 130700226 092.0306.09200 00.005. 130700232 |
Выбытия средств с единого сче- та бюджета в органах, осущеcтвляю- щих кассовое обслуживание исполнения бюджетов 092. 08. 02. 01. 00. 01. 0000.1203026 10 |
"Выбытия средств бюд- жета за счет оплаты тру- да", "Выбы- тия средств бюджета за счет начис- начислений на выплаты по оплате труда". "Вы- бытия средств бюд- жета за счет прочих ус- луг", "Выбы- средств бюджета за счет прочих расходов" 092.0106.092 0000.00 5.340201231, 092.0106.092 0000.00 5.140201212, 092.0106.092 0000.00 5.140203226, 092.0106.092 0000.00 5.140201212 |
Выбытия средств с единого счета бюджета 092.08.02.01. 00.03. 0000.1202016 10 |
||
| 15 | Перечисление сумм единого социального на- лога (объяс- нить) начислено 40 р., а начис- лено 300 |
4700 |
Уменьшение креди- торской задолжен- ности по единому социальному нало- гу и страховым взносам на обяза- тельное пенсион- ное страхование в Российской Феде- рации 092.0106.0920000. 005. 130302830 |
"Расчеты по пла- тежам из бюджета органами, органи- зующими исполне- ния бюджетов по пособиям по соци- альному страхова- нию населения", "Выбытия денежных средств учрежде- ния с банковских счетов" 092.0106.0920000. 005. 1304052 12 092.08.02.01.00.0 1.0000. 120101610 |
2 |
Расчеты по опе- рациям единого счета бюджета в органах, осуще- ствляющих кас- совое обслужи- вание исполне- ния бюджетов, обслуживание по по пособиям по социальному страхованию на- селения", "Рас- четы по опера- циям единого счета бюджета в органах, осуще- ствляющих кас- совое обслужи- вание исполне- ния бюджетов" 092.0106.092000 0.005. 130700212 |
Выбытия средств с единого сче- та бюджета в органах, осущеcтвляю- щих кассовое обслуживание исполнения бюджетов 092.08.02.01 .00.01. 0000.1203026 10 |
"Выбытия средств бюд- жета за счет счет социа- социального льного обес- печения", "Выбытия средств бюд- жета за счет пособий по социаль- ному страхо- ванию насе- ления" 092.0106.092 0000 005.14020121 2 |
Выбытия средств с единого счета бюджета 092.08.02.01. 00.01. 0000.12020161 0 |
||
| 16 | Перечисление удержаний из заработной пла- ты по исполни- тельным листам |
500 |
Уменьшение креди- торской задолжен- ности по удержа- ниям из заработ- ной платы 092.0106.0920000. 005. 130403830 |
"Расчеты по пла- тежам из бюджета органами, органи- зующими исполне- ния бюджетов по по оплате труда". "Выбытия денежных средств учрежде- ния с банковских счетов" 092.0106.0920000. 005. 130405211 092.08.02.01.0 0.01.0000. 120101610 |
2 |
"Расчеты по операциям еди- ного счета бюд- жета в органах, осуществляющих кассовое обслу- живание испол- нения бюджетов по оплате тру- да", "Расчеты по операциям единого счета бюджета в орга- нах осуществля- вляющих кассо- вое обслужива- ние исполнения бюджетов по прочим расходам 092.0106.092000 0.005. 130700211 |
Выбытия средств с единого сче- та бюджета в органах, осущеcтвляю- щих кассовое обслуживание исполнения бюджетов 092.08.02.01 .00.01. 0000.1203026 10 |
Выбытия средств бюд- жета за счет оплаты тру- да", "Выбы- тия средств бюджета за счет прочих расходов" 092.0106.092 0000. 005.14020121 1 |
Выбытия средств с единого счета бюджета 092.08.02.01. 00.01. 0000.12020161 0 |
||
| 17 | Выплата зарабо- тной платы и денежного дово- льствия из кас- сы учреждения |
16630 |
Погашение креди- торской задолжен- ности по оплате труда 092.0106.0920000. 005. 130201830 |
Выбытия из кассы 092.08.02.01.00.0 1.0000. 120104610 |
1 |
||||||
| 18 | Выдача стипен- дии из кассы учреждения |
10000 |
Уменьшение креди- диторской задол- женности по про- чим расходам 092.0106.0920000. 005. 130216830 |
Выбытие из кассы 092.08.02.01.00.0 1.0000. 120104610 |
1 |
||||||
| 19 | Выдача сумм оп- латы труда ли- цам, не состоя- щим в штате уч- реждения по до- говорам гражда- нако-правового характера |
870 |
Уменьшение креди- торской задоджен- ности по расчетам с поставщиками и подрядчиками о оплате прочих ус- луг 092.0106.0920000. 005. 130207830 |
Выбытие из кассы 092.08.02.01.00.0 1.0000. 120104610 |
1 |
||||||
| 20 | Выплата пособий работникам в рамках обязате- льного социаль- ного страхова- ния от несчаст- ных случаев на производстве и профессиональ- ных заболеваний |
261 |
Уменьшение креди- торской задолжен- ности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих ус- луг 092.0106.0920000. 005. 130213830 |
Выбытия из кассы 092.08.02.01.00.0 1.0000. 120104610 |
1 |
||||||
| 21 | Выплата сумм пособий по вре- менной нетрудо- способности |
435 |
Уменьшение креди- торской задолжен- ности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих ус- луг 092.0106.0920000. 005. 130213830 |
Выбытия из кассы 09208 02 01 00 01 0000 120104610 |
1 |
||||||
| 22 | Депонирование сумм заработной платы, не полу- ченной в срок |
270 |
Погашение креди- торской задолжен- ности по оплате труда 092.0106.0920000. 005. 130201830 |
Увеличение креди- торской задолжен- ности по расчетам с депонентами 092.0106.0920000. 005. 130402730 |
1 |
||||||
| 23 | Возврат депони- рованных сумм заработной пла- ты в бюджет |
270 |
Расчеты по плате- жам из бюджета с органами, органи- зующими исполне- ние бюджетов по оплате труда 092.0106.0920000. 005. 130405211 |
Выбытия из кассы 092.08.02.01.00.0 1.0000. 120104610 |
2 |
||||||
Пример операции по оплате труда
Журнал операций N 2 по банковскому счету
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по КФД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель по ОКПО | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. | |
|-------|
по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405211| 16 900 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |заработной платы| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405226| 870 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплаты| | | | | |
| | |ордер | |по гражданско-пра-| | | | | |
| | | | |вовым договорам| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405261| 435 | |
| | |кассовый | |в кассу на оплату| | | | | |
| | |ордер | |пособий по времен-| | | | | |
| | | | |ной нетрудоспособ-| | | | | |
| | | | |ности (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405261| 261 | |
| | |кассовый | |в кассу на оплату| | | | | |
| | |ордер | |социальных пособий| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405280| 10 000 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |степендий (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление НДФЛ| |130301830|120305211| 2 600 | |
| | |поручение| |с заработной платы| | | | | |
| | | | | (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление НДФЛ| |130301830|130405212| 65 | |
| | |поручение| |с пособия по вре-| | | | | |
| | | | |менной нетрудоспо-| | | | | |
| | | | |собности (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление НДФЛ| |130301830|130405226| 130 | |
| | |поручение| |с выплат по граж-| | | | | |
| | | | |данско-правовым | | | | | |
| | | | |договорам (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление НДФЛ| |130301830|130405212| 39 | |
| | |поручение| |от социальных по-| | | | | |
| | | | |собий (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление сумм| |130302830|130405212| 4 700 | |
| | |поручение| |ЕСН (8.15) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежное| |Перечисление удер-| |130402830|130405211| 500 | |
| | |поручение| |жаний из заработ-| | | | | |
| | | | |ной платы по испо-| | | | | |
| | | | |лнительным листам| | | | | |
| | | | | (8.16) | | | | | |
\------------------------------------------------------------+---------+---------+--------+--------|
Итого | | | 36 500 | |
|---------+---------+--------+--------|
Обороты в Главную книгу |120104510|130405211| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120104510|130405226| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120104510|130305261| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120104510|130405280| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120301830|130405211| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120301830|130405212| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120301830|130405226| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|120301830|130405212| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ |120302830|130405212| 50 | |
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) |---------+---------+--------+--------|
Главный бухгалтер ___________ _______________________ |120302830|130405211| 50 | |
(подпись) (расшифровка подписи) \-------------------------------------/
"__" _______ 200 _ г. Приложение на ______ листах
Пример операции по начислению оплаты труда
Журнал операций N 1 по счету "Касса"
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по ОКУД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель по ОКПО | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405211| 16 900 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |заработной платы| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405226| 870 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплаты| | | | | |
| | |ордер | |по гражданско-пра-| | | | | |
| | | | |вовым договорам| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405261| 435 | |
| | |кассовый | |в кассу на оплату| | | | | |
| | |ордер | |пособий по времен-| | | | | |
| | | | |ной нетрудоспособ-| | | | | |
| | | | |ности (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405261| 261 | |
| | |кассовый | |в кассу на оплату| | | | | |
| | |ордер | |социальных пособий| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405280| 10 000 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |степендий (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Объявле- | |Возврат депониро-| |130405211|120104610| 270 | |
| | |ние, рас-| |ванных сумм в бюд-| | | | | |
| | |ходный | |жет (8.23) | | | | | |
| | |кассовый | | | | | | | |
| | |ордер | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Выплата заработной| |130201830|120104610| 16 630 | |
| | |ведомость| |платы (8.17) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Выплата стипендий | |130216830|120104610| 10 000 | |
| | |ведомость| | (8.18) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приходный| |Получение наличных| |120104510|130405211| 16 900 | |
| | |кассовый | |в кассу на выплату| | | | | |
| | |ордер | |заработной платы| | | | | |
| | | | | (8.13) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Расходный| |Выдача оплаты по| |130207830|120104610| 870 | |
| | |кассовый | |гражданско-право- | | | | | |
| | |ордер, | |вым договорам| | | | | |
| | |платежная| | (8.19) | | | | | |
| | |ведомость| | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Выплата пособий по| |130213830|120104610| 261 | |
| | |ведомость| |социальному стра-| | | | | |
| | | | |хованию работникам| | | | | |
| | | | | (8.20) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Выплата пособий по| |130213830|120104610| 435 | |
| | |ведомость| |временной нетрудо-| | | | | |
| | | | |способности (8.21)| | | | | |
\------------------------------------------------------------+---------+---------+--------+--------|
Итого | | | 56 932 | |
|---------+---------+--------+--------|
Обороты в Главную книгу |130201830|120104610| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130216830|120104610| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130207830|120104610| 50 | |
|---------+---------+--------+--------|
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ |120213830|120104610| 50 | |
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) |---------+---------+--------+--------|
Главный бухгалтер ___________ _______________________ |130405211|120101610| 50 | |
(подпись) (расшифровка подписи) \-------------------------------------/
"__" _______ 200 _ г. Приложение на ______ листах
Пример операции по оплате труда
Журнал операций расчетов по заработной плате,
денежному довольствию и стипендиям N 6
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по ОКУД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель по ОКПО | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Табель | |Начисление зарабо-| |140101211|130201730| 20 000 | |
| | |учета ис-| |тной платы, денеж-| | | | | |
| | |пользова-| |ного довольствия| | | | | |
| | |ния рабо-| | (8.1) | | | | | |
| | |чего вре-| | | | | | | |
| | |мени и| | | | | | | |
| | |расчета | | | | | | | |
| | |заработ- | | | | | | | |
| | |ной платы| | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Приказ | |Начисление стипен-| |140101280|130216730| 10 000 | |
| | | | |дии (8.2) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Договор, | |Начисление оплаты| |140101226|130207730| 1 000 | |
| | |акт при-| |по гражданско-пра-| | | | | |
| | |емки вы-| |вовым договорам| | | | | |
| | |полненных| | (8.3) | | | | | |
| | |работ | | | | | | | |
| | |(услуг) | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Листики | |Начисление пособий| |130302830|130213730| 500 | |
| | |временной| |по временной не-| | | | | |
| | |нетрудо- | |трудоспособности | | | | | |
| | |способно-| | (8.7) | | | | | |
| | |сти | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Листики | |Начисление пособий| |130306830|130213730| 300 | |
| | |временной| |по социальному| | | | | |
| | |нетрудо- | |страхованию (8.6) | | | | | |
| | |способно-| | | | | | | |
| | |сти | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Начисление ЕСН,| |140101212|130302730| 5 200 | |
| | |рская | |страховых взносов| | | | | |
| | |справка, | |на обязательное| | | | | |
| | |расчет | |пенсионное страхо-| | | | | |
| | | | |вание на заработ-| | | | | |
| | | | |ную плату (8.4) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Начисление ЕСН,| |140101226|130302730| 228 | |
| | |рская | |страховых взносов| | | | | |
| | |справка, | |на обязательное| | | | | |
| | |расчет | |пенсионное страхо-| | | | | |
| | | | |вание на суммы,| | | | | |
| | | | |начисленные по| | | | | |
| | | | |гражданско-право- | | | | | |
| | | | |вым договорам| | | | | |
| | | | | (8.4) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Начисление плате-| |140101212|130306730| 40 | |
| | |рская | |жей по обязатель-| | | | | |
| | |справка, | |ному социальному| | | | | |
| | |расчет | |страхованию от не-| | | | | |
| | | | |счастных случаев| | | | | |
| | | | |на производстве и| | | | | |
| | | | |профессиональных | | | | | |
| | | | |заболеваний на| | | | | |
| | | | |фонд заработной| | | | | |
| | | | |платы (8.5) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Удержание налога| |130207830|130301730| 130 | |
| | |рская | |на доходы с физи-| | | | | |
| | |справка | |ческих лиц с вып-| | | | | |
| | | | |лат по гражданско-| | | | | |
| | | | |правовым договорам| | | | | |
| | | | | (8.8) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Удержание налога| |130201830|130301730| 2 600 | |
| | |рская | |на доходы с физи-| | | | | |
| | |справка | |ческих лиц с зара-| | | | | |
| | | | |ботной платы (8.8)| | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Исполни- | |Удержание по испо-| |130201830|130403730| 500 | |
| | |тельные | |лнительным листам| | | | | |
| | |листы | | (8.9) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Платежная| |Депонирование за-| |130201830|120402730| 270 | |
| | |ведо- | |работной платы, не| | | | | |
| | |мость, | |полученной в срок| | | | | |
| | |реестр | | (8.22) | | | | | |
| | |депониро-| | | | | | | |
| | |ванных | | | | | | | |
| | |сумм | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Удержание налога| |130203830|130301730| 65 | |
| | |рская | |на доходы с физи-| | | | | |
| | |справка | |ческих лиц с посо-| | | | | |
| | | | |бия по временной| | | | | |
| | | | |нетрудоспособности| | | | | |
| | | | | (8.8) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | N |Бухгалте-| |Удержание налога| |130213830|130301730| 39 | |
| | |рская | |на доходы с физи-| | | | | |
| | |справка | |ческих лиц с соци-| | | | | |
| | | | |альных пособий| | | | | |
| | | | | (8.8) | | | | | |
\------------------------------------------------------------+---------+---------+--------+--------|
Итого | | | 40 872 | |
|---------+---------+--------+--------|
Обороты в Главную книгу |140101211|130201730| 20 000 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101280|130216730| 10 000 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101226|130207730| 1 000 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130302830|130213720| 500 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130306830|130213720| 300 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101212|130302730| 5 200 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101226|130302730| 228 | |
|---------+---------+--------+--------|
|140101212|130306730| 40 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130201830|130301730| 2 600 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130213830|130301730| 104 | |
|---------+---------+--------+--------|
|130207830|130301730| 130 | |
|---------+---------+--------+--------|
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ |130201830|130403730| 500 | |
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) |---------+---------+--------+--------|
Главный бухгалтер ___________ _______________________ |130201830|130402730| 270 | |
(подпись) (расшифровка подписи) \-------------------------------------/
"__" _______ 200 _ г. Приложение на ______ листах
Пример операции по оплате труда
Журнал по прочим операциям N 8
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по ОКУД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. по РПБС | |
|-------|
по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |130700211|120302610| 16 900 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |130700261|120302610| 696 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |130700226|120302610| 870 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |130700280|120302610| 10 000 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Поступление на ба-| |120304510|130600730| 28 466 | |
| | | | |нковский счет ОК| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.11) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Отражение выплаче-| |130600830|120304610| 2 600 | |
| | | | |нных сумм наличных| | | | | |
| | | | |денег (8.12) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |130700211|120302610| 104 | |
| | | | |жанных сумм налога| | | | | |
| | | | |на доходы с физи-| | | | | |
| | | | |ческих лиц (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |130700212|120302610| 130 | |
| | | | |жанных сумм налога| | | | | |
| | | | |на доходы с физи-| | | | | |
| | | | |ческих лиц (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |130700226|120302610| 130 | |
| | | | |жанных сумм налога| | | | | |
| | | | |на доходы с физи-| | | | | |
| | | | |ческих лиц (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление сумм| |130700212|120302610| 4 700 | |
| | | | |ЕСН (8.15) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |130700211|120302610| 500 | |
| | | | |жанных из з/п по| | | | | |
| | | | |исполнительным ли-| | | | | |
| | | | |стам (8.16) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Возврат депониро-| |130302510|130700211| 270 | |
| | | | |ванной суммы зарп-| | | | | |
| | | | |латы (8.23) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
\------------------------------------------------------------+---------+---------+--------+--------|
Итого | | |93702,00| |
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ \-------------------------------------/
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______ 200 _ г. Приложение на ______ листах
Пример операции по оплате труда
Журнал по прочим операциям N 8
за _________________________________ 200 ___ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по ОКУД |0511802|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение: Бюджетополучатель | |
------------------------------------ |-------|
Структурное подразделение | |
------------------------------------ |-------|
Главный распорядитель (распорядитель) | |
---------------------------- |-------|
Единица измерения: руб. по РПБС | |
|-------|
по ОКЕИ | 383 |
\-------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Документ |Наимено- |Содержание опера-|Остаток на| Номер счета | Сумма |Остаток |
|--------------------|вание по-|ции |начало пе-|-------------------| |на конец|
|дата|номер|наимено- |казателя | |риода | дебет | кредит | |периода |
| | |вание | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |140201211|120201610| 16 900 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
| | | | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |140201212|120201610| 696 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |140201226|120201610| 870 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
| | | | | | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Выбытие средств со| |140201280|120201610| 10 000 | |
| | | | |счета бюджета, от-| | | | | |
| | | | |крытого ОК на счет| | | | | |
| | | | |для выплаты налич-| | | | | |
| | | | |ных денег (8.10) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |140201211|120201610| 2 600 | |
| | | | |жанных сумм налога| | | | | |
| | | | |на доходы с физи-| | | | | |
| | | | |ческих лиц (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |140201230|120201610| 104 | |
| | | | |жанных сумм налога| | | | | |
| | | | |на доходы с физи-| | | | | |
| | | | |ческих лиц (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |140201226|120201610| 130 | |
| | | | |жанных сумм налога| | | | | |
| | | | |на доходы с физи-| | | | | |
| | | | |ческих лиц (8.14) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление сумм| |140201212|120201610| 4 700 | |
| | | | |ЕСН (8.15) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Перечисление удер-| |140201211|120201610| 500 | |
| | | | |жанных из з/п по| | | | | |
| | | | |исполнительным ли-| | | | | |
| | | | |стам (8.16) | | | | | |
|----+-----+---------+---------+------------------+----------+---------+---------+--------+--------|
| | | | |Возврат депониро-| |120201510|140201211| 270 | |
| | | | |ванной суммы зарп-| | | | | |
| | | | |латы (8.23) | | | | | |
\------------------------------------------------------------+---------+---------+--------+--------|
Итого | | | 36 770 | |
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ \-------------------------------------/
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______ 200 _ г. Приложение на ______ листах
Пример операции по начислению заработной платы
Главная книга бюджетополучателя
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| N | Номер счета |Остаток на |Остаток на на-| Оборот |Остаток на ко-|Номер|
|п/п| |начало года |чало месяца | |нец месяца |жур- |
| | |--------------+--------------+---------------------------+---------------|нала |
| | | по | по | по | по | по дебету | по | по | по |опе- |
| | |дебету|кредиту|дебету|кредиту| |кредиту| дебету|кредиту|раций|
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |120104000 | | | | | | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 120104510| | | | | 28 466 | |28 466 | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 120104610| | | | | |28 466 | |28 466 | 1 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130201000 | | | | | | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130201730| | | | | |20 000 | |20 000 | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130201830| | | | |20 000 = 2600(ж6) +| |20 000 | | 1,6 |
| | | | | | |500(ж6) + 16630(ж1)| | | | |
| | | | | | |+ 270(ж6) | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130207000 | | | | | | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130207730| | | | | | 1 000 | 0 | 1 000 | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130207830| | | | |100 = 870(ж1) +| | 1 000 | | 1,6 |
| | | | | | |130(ж6) | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130213000 | | | | | | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130213730| | | | | | 800 | | 800 | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130213830| | | | |800 = 65(ж6) +| | 800 | | 1,6 |
| | | | | | |39(ж6) + 261(ж1) +| | | | |
| | | | | | |435(ж) | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130216000 | | | | | | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130216730| | | | | |10 000 | |10 000 | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130216830| | | | | 10 000 | |10 000 | | 1 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130301000 | | | | | | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130301730| | | | | | 2 834 | | 2734 | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130301830| | | | | 2 834 | | 2 834 | | 2 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130302000 | | | | | | | | 228 | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130302730| | | | | | 5 428 | | 5 428 | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130302830| | | | |5 200 = 500(ж6) +| | 5 200 | | 2,6 |
| | | | | | |4 700(ж2) | | | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130306000 | | | | | | | 260 | | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130306730| | | | | | 40 | | 40 | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130306830| | | | | 300 | | 300 | | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130402000 | | | | | | | | 270 | |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130402730| | | | | | 770 | | 770 | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| | 130402830| | | | | 500 | | 500 | | 2 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130405211 | | | | | 270 |20 000 | |19 730 | 2 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130405212 | | | | | | 4 804 | | 4 804 | 2 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130405226 | | | | | | 1 000 | | 1 000 | 2 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130405261 | | | | | | 696 | | 696 | 2 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |130405280 | | | | | |10 000 | |10 000 | 2 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |140101211 | | | | | 20 000 | |20 000 | | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |140101212 | | | | | 5 240 | | 5 240 | | 2 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |140101226 | | | | | 1 228 | | 1 228 | | 6 |
|---+--------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
| |140101280 | | | | | 10 000 | |10 000 | | 6 |
\------------------+------+-------+------+-------+-------------------+-------+-------+-------+-----|
Итого| | | | | 36 738 |36 500 |36 728 |36 728 | |
\-------------------------------------------------------------------------------/
Пример операции по оплате труда
Главная книга казначейства
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| N | Номер счета |Остаток на начало |Остаток на нача-| Оборот |Остаток на конец| Номер |
|п/п| | года |ло месяца | |месяца |журнала|
| | |-------------------+----------------+----------------+----------------|опера- |
| | |по дебету | по | по |по | по | по | по | по |ций |
| | | |кредиту | дебету |кредиту| дебету |кредиту| дебету |кредиту| |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| |120302000 | | | | | | | |36 230 | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 120302510| | | | | 270 | | 270 | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 120302610| | | | | |36 500 | |36 500 | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | | | | | | | | | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| |120304000 | | | | | | | | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 120304510| | | | | 28 466 | | 28 466 | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 120304610| | | | | |28 466 | |28 466 | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | | | | | | | | | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| |130600000 | | | | | | | | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 130600730| | | | | |28 466 | |28 466 | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 130600830| | | | | 28 466 | | 28 466 | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | | | | | | | | | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| |130700000 | | | | | | | |36 230 | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 130700211| | | | | 20 000 | 270 | 20 000 | 270 | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 130700212| | | | | 4 804 | | 4 804 | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 130700226| | | | | 1 000 | | 1 000 | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 130700261| | | | | 696 | | 696 | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | 130700280| | | | | 10 000 | | 10 000 | | |
|---+---------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
| | | | | | | | | | | |
\-------------------+----------+--------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+-------|
Итого | | | | | 93 702 |93 702 | 36 230 |36 230 | |
\------------------------------------------------------------------------------/
Пример операции по оплате труда
Главная книга финоргана
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| N | Номер счета | Остаток на |Остаток на начало| Оборот |Остаток на конец | Номер |
|п/п| | начало года | месяца | | месяца |журнала|
| | |----------------+-----------------+------------------+-----------------|опера- |
| | | по | по | по | по | по | по | по | по |ций |
| | |дебету |кредиту | дебету |кредиту | дебету | кредиту | дебету |кредиту | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| | | | | | | | | | | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| |120201000 | | | | | | | | 36 230 | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| | 120201510| | | | | 270 | | 270 | | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| | 120201610| | | | | | 36 500 | | 36 500 | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| | | | | | | | | | | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| |140201000 | | | | | | | 36 230 | | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| | 140201211| | | | | 20 000 | 270 | 20 000 | 270 | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| | 140201222| | | | | 5 500 | | 5 500 | | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| | 140201226| | | | | 1 000 | | 1 000 | | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| | 140201280| | | | | 10 000 | | 10 000 | | |
|---+--------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
| | | | | | | | | | | |
\------------------+-------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+-------|
Итого| | | | | 36 770 | 36 770 | 36 230 | 36 230 | |
\-------------------------------------------------------------------------------/
Пример операции по начислению заработой платы
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя
(распорядителя), получателя средств бюджета
на 1 _______________ 200_ г.
/-------\
| Коды |
|-------|
Форма по ОКУД |0503030|
|-------|
Дата | |
|-------|
Учреждение (Главный распорядитель (распорядитель), Бюджетополучатель по ОКПО | |
получатель) ----------------- | |
|-------|
Наименование бюджета ________________________________________________ | |
|-------|
Периодичность: месячная, 1 апреля, 1 июля, 1 октября, годовая | |
|-------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
\-------/
| Актив | Код стро- ки |
На начало года | На конец отчетного периода |
||||
| Бюджет- ные средст- ва |
Внебюдже- тные сре- дства |
итого | Бюджет- ные средст- ва |
Внебюд- жетные средства |
итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| I. Нефинансовые активы Основные средства (первоначальная стоимость, 010100000)* |
0100 |
||||||
| Итого по разделу I (стр. 0111 + стр. 0112 + + стр. 0115 + стр. 0116 + стр. 0117 + стр. 0118) |
0119 |
||||||
| II. Финансовые активы Денежные средства учреждения (020100000) |
0200 |
||||||
| Итого по разделу II (стр. 0200 + стр. 0228 + стр. 0243 + стр. 0259 + стр. 0265 + стр. 0288) |
0294 | ||||||
| Баланс | 0295 | ||||||
Форма 050330 с. 5
| Пассив | Код стро- ки |
На начало года | На конец отчетного периода |
||||
| Бюджет- ные средст- ва |
Внебюдже- тные сре- дства |
итого | Бюджет- ные средст- ва |
Внебюд- жетные средства |
итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| III. Обязательства Расчеты с кредиторами по долговым обязатель- ствам (030100000) |
0300 |
||||||
| Прочие расчеты с кредиторами (030400000) | 0343 | 270 | |||||
| расчеты по депонентам (030400000) | 0345 | 270 | |||||
| расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов (030405000) |
0348 |
36 230 | |||||
| Итого по разделу III (стр. 0300 + стр. 0312 + стр. 0336 + стр. 0343) |
0355 |
0 | 36 468 | ||||
| IV. Финансовый результат Финансовый результат учреждения (040100000) |
0357 |
||||||
| том числе: доходы учреждения (040101100) |
0359 |
-36 468 | |||||
| Баланс | 0374 | 0 | |||||
* Данные по этим строкам в валюту баланса не входят.
Ю.М. Пискарева
"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 19, 20, октябрь 2005 г.
-------------------------------------------------------------------------
*(1) Примеры разработаны специлистами Минфина России.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях"
Учредитель: АООТ "Фининнова"
Издатель: ООО "Издательский дом "Финансы и Кредит"
Журнал зарегистрирован в Государственном комитете Российской Федерации по печати. Свидетельство о регистрации N 017199
Редакция журнала:
111401, Москва, а/я 10,
ООО "ИД "Финансы и Кредит"
Телефон/факс: (495) 721-85-75
E-mail: post@fin-izdat.ru
Адрес в Internet: http://www.fin-izdat.ru
Журнал реферируется в ВИНИТИ РАН. Журнал включен в Российский индекс научного цитирования (РИНЦ).