Налоговое законодательство Республики Мордовия и Чеченской Республики ("Российский налоговый курьер", N 19, октябрь 2005 г.)

Налоговое законодательство Республики Мордовия
и Чеченской Республики*(1)

Налог	Основание взимания, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы
	Республика Мордовия	Чеченская Республика
Транспорт- ный налог	Налог введен Законом Республики Мордовия от 17.10.2002 N 46-З "О транспортном налоге". Налоговым периодом признается календарный год. Для физических лиц отчетные периоды не установлены. Для организаций отчетными являются периоды с 1 января по 30 июня и с 1 июля по 31 декабря. Уплата налога (авансовых платежей) и пред- ставление декларации (расчетов авансовых платежей) Организации уплачивают авансовый платеж и представляют расчет авансовых платежей за первый отчетный период до 1 августа нало- гового периода. Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, организации должны уплатить авансовый платеж за второй отчетный период и представить налоговую декларацию по итогам налогового периода. Срок уплаты налога для организаций - 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица, если на начало налогового периода в их собственности находилось транспортное средство, не позднее 1 августа текущего налогового периода уплачивают авансовый платеж по налогу в размере суммы, исчисленной за весь налоговый период. Уплату налога и перерасчет суммы налога с учетом зарегистрированных и снятых с регистрации в течение налогового периода транспортных средств физические лица производят не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ставки налога в большинстве случаев выше тех, которые установлены статьей 361 НК РФ, в 2-4 раза. От уплаты налога освобождаются: - государственные и муниципальные учреждения, зарегистрированные на территории Республики Мордовия, - в отношении автомобилей, закрепленных за ними на праве оперативного управления; - организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок, - в отношении автобусов, находящихся в их собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении; - организации - в отношении имеющихся в собственности или хозяйственном ведении автомобилей, специально оборудованных и предназначенных для тушения пожаров; - организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности авиационные перевозки, - в отношении транспортных средств, находящихся в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении	Налог введен Указом Президента Чеченской Республики от 18.12.2003 N 301 "О транспортном налоге на территории Чеченской Республики". Налоговым периодом признается календарный год. Отчетные периоды не установлены. Уплата налога (авансовых платежей) и пред- ставление декларации Организации уплачивают авансовый платеж в размере 50% суммы налога не позднее 1 августа текущего налогового периода. Окончательно рассчитаться по налогу и представить налоговую декларацию организации должны не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица уплачивают налог на основании уведомления, которое налоговые органы должны направить не позднее 1 июня налогового периода. Авансовый платеж уплачивается не позднее 1 августа текущего налогового периода. Окончательный расчет по налогу физические лица производят не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета после 1 июня текущего налогового периода, налоговые органы должны направить уведомление не позднее 30 дней с момента получения соответствующих сведений. Физическое лицо, которое получило налоговое уведомление после 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, должно уплатить налог не позднее 30 дней с момента получения уведомления. Ставки налога в основном меньше тех, которые установлены статьей 361 НК РФ, в 0,5-0,8 раза. От уплаты налога освобождаются: - Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы, категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; - инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили. На 50% налоговая ставка уменьшена для лиц, на которых распространяется действие Федерального закона от 12.01.95 N 5-ФЗ "О ветеранах", при условии оформления указанной налоговой льготы не более чем по одному автотранспортному средству за налоговый период
Налог на игорный бизнес	Налог введен Законом Республики Мордовия от 27.11.2003 N 56-З "О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Мордовия". Налоговые ставки: - за один игровой стол - 50 000 руб.; - за один игровой автомат - 3700 руб.; - за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 50 000 руб.	Налог не введен
Налог на имущество организаций	Налог введен Законом Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество организаций". Налоговый и отчетный периоды Налоговый период - календарный год. Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев. Уплата налога (авансовых платежей) и представление декларации (расчетов авансовых платежей) Авансовые платежи по итогам отчетных периодов уплачиваются и расчеты авансовых платежей представляются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По итогам налогового периода налог уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация представляется не позднее 30 марта. Налоговая ставка - 2,2%. По ставке 0,5% уплачивают налог организации: - осуществляющие функции государственного заказчика по строительству газовых сетей; - осуществляющие строительство газовых сетей на территории Республики Мордовия и перевод котельных с жидкого и твердого топлива на газ при условии, что данный вид деятельности составляет не менее 70% от общего объема работ, выполняемых данной организацией; - выполняющие функции по формированию продовольственного фонда; - имеющие полный технологический комплекс изготовления отдельных деталей и сборки цветных телевизионных приемников с диагональю от 25 до 72 см. От уплаты налога освобождаются организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности: - производство пивоваренной продукции; - проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления, если данный вид деятельности составляет не менее 70% в общем объеме работ; - лизинг и сдачу в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства, если данный вид деятельности составляет не менее 70% в общем объеме работ; - авиационные перевозки; - железнодорожные перевозки в отношении объектов пассажирского комплекса, расположенных на территории Республики Мордовия; - производство, переработку, хранение сельскохозяйственной продукции, выращивание, лов и переработку рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Кроме того, от уплаты налога освобождаются: - организации, выполняющие разработку и реализацию инновационных проектов и финансируемые из республиканского и местных бюджетов Республики Мордовия; - организации - в отношении приобретенных и учтенных на балансе в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета в течение отчетного года основных средств; - организации - в отношении имущества, законсервированного по решению Правительства Республики Мордовия; - организации, осуществляющие функции государственного заказчика по строительст- ву газовых и водопроводных сетей, - в отношении имущества, подлежащего передаче в государственную собственность Республики Мордовия; - религиозные объединения; - организации, подпадающие под действие Закона Республики Мордовия "Об условиях эффективного использования социально-эко- номического потенциала Республики Мордо- вия"; - организации, осуществляющие функции государственного заказчика по проектирова- нию, строительству, реконструкции, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования межмуниципального значения и искусственных сооружений на них, - в отношении автомобильных дорог общего поль- зования межмуниципального значения и ис- кусственных сооружений на них, а также имущества, приобретенного за счет средств республиканского бюджета Республики Мордовия; - организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них в границах и между населенными пунктами Республики Мордовия; - организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского и местного значения в установленном законодательством Республики Мордовия порядке	Налог введен Указом Президента Чеченской Республики от 28.11.2003 N 278 "О налоге на имущество организаций". Налоговый и отчетный периоды Налоговый период - календарный год. Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев. Уплата налога (авансовых платежей) Авансовые платежи по итогам отчетных периодов уплачиваются в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал. По итогам налогового периода налог уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за год. Налоговая ставка - 1%. От уплаты налога освобождаются: - бюджетные учреждения и организации, органы законодательной (представительной) власти, органы местного самоуправления, содержание которых полностью финансируется за счет средств республиканского и местного бюджетов; - детские, подростковые клубы, центры, осуществляющие работу с детьми и молодежью по месту жительства и зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, не используемого в коммерческой деятельности; - объекты социально-культурной сферы, используемые для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения
Единый на- лог на вме- ненный до- ход	Налог введен Законом Республики Мордовия от 28.11.2002 N 53-З "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности". Система ЕНВД применяется в отношении следующих бытовых услуг: - ремонт обуви и изделий из меха; - ремонт металлоизделий; - ремонт одежды; - ремонт часов и ювелирных изделий; - ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники; - услуги прачечных, химчисток и фотоателье; - услуги по чистке обуви; - оказание парикмахерских услуг и др. Кроме того, система применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, установленных статьей 346.26 НК РФ, за исключением: - оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв.м; - оказания услуг по хранению транспортных средств на платных стоянках; - распространения и (или) размещения наружной рекламы	Налог введен Указом Президента Чеченской Республики от 10.06.2005 N 158 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Чеченской Республики". Система ЕНВД применяется в отношении следующих бытовых услуг: - ремонт, окраска и пошив обуви; - ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязанье трикотажных изделий; - ремонт и изготовление металлоизделий; - ремонт часов и ювелирных изделий; - ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники; - услуги бань, прачечных, химчисток; - услуги по чистке обуви; - услуги по ремонту и изготовлению мебели; - услуги по столярным и плотницким работам; - услуги по изготовлению надгробных плит; - услуги по прокату; - услуги фотоателье; - услуги парикмахерских; - услуги спортивных залов; - услуги по ремонту жилья и других построек; - запись, реализация и прокат аудио- и видеокассет и др. Кроме того, система применяется в отношении: - оказания ветеринарных услуг; - оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств; - оказания услуг по хранению транспортных средств на платных стоянках; - розничной торговли, осуществляемой через магазины (универсамы, павильоны) с площадью торгового зала не более 150 кв.м, объекты торговой сети, не имеющие стационарной торговой площади, а также объекты нестационарной торговой сети; - розничной торговли лекарственными препаратами через аптеки, имеющие стационарную торговую площадь не более 150 кв.м; - оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала обслуживания площадью не более 150 кв.м; - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляе- мых организациями и индивидуальными пред- принимателями, использующими не более 20 автомобилей; - оказания услуг по распространению и (или) (или) полиграфической распространению и (или) размещению посредством световых и электронных табло наружной рекламы

"Российский налоговый курьер", N 19, октябрь 2005 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Официальные сведения о региональных налогах на момент подписания номера в печать. Публикуются в соответствии со статьей 32 НК РФ.