Вопрос: Наш банк не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, но в целях формирования инвестиционного портфеля намерен приобрести через уполномоченного агента пай интервального инвестиционного фонда, имущество которого составляют объекты недвижимости. На каких счетах бухгалтерского учета следует вести учет вложений банка в паи инвестиционного фонда? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2005 г.)

Наш банк не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, но в целях формирования инвестиционного портфеля намерен приобрести через уполномоченного агента пай интервального инвестиционного фонда, имущество которого составляют объекты недвижимости. На каких счетах бухгалтерского учета следует вести учет вложений банка в паи инвестиционного фонда?

Поскольку нет нормативных документов Банка России, регламентирующих порядок проведения операций с паями паевых инвестиционных фондов и их бухгалтерского учета, кредитные организации вправе в соответствии с п. 1.3 части I Правил N 205-П разработать и утвердить такой порядок в своей учетной политике.

Учитывая, что в соответствии с ФЗ "Об инвестиционных фондах" от 29.11.2001 паи ПИФов являются неэмиссионными именными ценными бумагами, Банк России считает, что кредитные организации могут учитывать их в порядке, установленном Приложением 11 к Правилам для учета акций.

Специалисты Управления по организации учета,

отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России

1 января 2005 г.

"Банковское дело в Москве", N 1, январь 2005 г.