Вопрос: В соответствии с п. 2.9 Положения N 266-П от 24.12.2004 основанием для составления расчетных документов, отражающих операции с использованием платежных карт, является реестр платежей. Если реестр поступает в банк до дня, предшествующего дню списания денежных средств с корреспондентского счета, операции считаются незавершенными. По требованиям Указания N 1571-У от 11.04.2005 банки для учета незавершенных расчетов открывают лицевые счета на б/с 30232, 30233. Просим разъяснить возможность использования данных счетов для отражения операций, осуществляемых клиентами банка по счетам платежных карт ("Банковское дело в Москве", N 9, сентябрь 2005 г.)

В соответствии с п. 2.9 Положения N 266-П от 24.12.2004 основанием для составления расчетных документов, отражающих операции с использованием платежных карт, является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисление средств осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления реестра (электронного журнала). В случае если реестр поступает в банк до дня, предшествующего дню списания или заключения денежных средств с корреспондентского счета, операции, осуществляемые с использованием платежных карт, считаются незавершенными.

По требованиям Указания N 1571-У от 11.04.2005 банки для учета незавершенных расчетов, совершаемых с использованием платежных карт, открывают в балансе лицевые счета на б/с 30232, 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт".

Просим разъяснить возможность использования данных счетов для отражения: операций, осуществляемых клиентами банка по счетам платежных карт без их использования (пополнение счетов безналичным и наличным путем, снятие остатка наличных денежных средств со счета), которые не содержатся в реестре платежей (электронном журнале) и отражаются по счету клиента в тот же день либо на следующий операционный день после осуществления операции.

Принимая во внимание требования Положения N 266-П и п. 1.12.8 части I Приложения к Положению N 205-П, позволяющего банку отражать операции в бухгалтерском учете в соответствии с их экономической сущностью, полагаем, что определенные п. 3.28.1 части II Положения 205-П б/с 30232 и 30233 могут использоваться - при наличии временного разрыва между датами поступления в банк документов из процессингового центра и документов, свидетельствующих о движении средств (выписка из корреспондентского счета, распечатка банкомата, кассовые документы).

Специалисты Управления по организации учета, отчетности

расчетов Московского ГТУ Банка России

1 сентября 2005 г.

"Банковское дело в Москве", N 9, сентябрь 2005 г.