Вопрос: В соответствии Положения N 266-П основанием для составления расчетных документов, является реестр платежей или электронный журнал. В соответствии с требованиями Указания N 1571-У банки для учета незавершенных расчетов, открывают в балансе лицевые счета на б/с 30232 и 30233. Возможно ли использование данных счетов для отражения операций с использованием платежных карт, которые содержатся в реестре платежей, при этом реестр платежей поступает в банк в день списания/зачисления денежных средств на корреспондентский счет, либо на следующий операционный день? ("Банковское дело в Москве", N 10, октябрь 2005 г.)

В соответствии с п. 2.9 Положения N 266-П от 24.12.2004 основанием для составления расчетных документов для отражения операций, совершаемых с использованием платежных карт, является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисление средств осуществляется не позднее рабочего дня, следующего зa днем поступления реестра (электронного журнала). Если реестр платежей (электронный журнал) поступает в банк до дня, предшествующего дню списания или зачисления денежных средств с корреспондентского счета, операции, осуществляемые с использованием платежных карт, считаются незавершенными. В соответствии с требованиями Указания N 1571-У от 11.04.2005 банки для учета незавершенных расчетов, совершаемых с использованием платежных карт, открывают в балансе лицевые счета на б/с 30232 и 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт". Возможно ли использование данных счетов для отражения операций с использованием платежных карт, которые содержатся в реестре платежей (электронном журнале), при этом реестр платежей (электронный журнал) поступает в банк в день списания/зачисления денежных средств на корреспондентский счет, либо на следующий операционный день?

Принимая во внимание требования Положения N 266-П и п. 1.12.8 части I Приложения к Положению N 205-П, позволяющие банку отражать операции в бухгалтерском учете в соответствии с их экономической сущностью, полагаем, что определенные п. 3.28.1 части II Положения 205-П б/с 30232 и 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" могут использоваться при наличии временного разрыва между датой поступления в банк документов из процессингового центра и датой поступления документов, свидетельствующих о движении средств (выписка из корсчета, распечатка банкомата, кассовые документы).

Специалисты Управления по организации учета,

отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России

1 октября 2005 г.

"Банковское дело в Москве", N 10, октябрь 2005 г.