Психология хитрости, или Как "не попасть"... (Б. Семенов, "Бухгалтерия и банки", N 1, январь 2005 г.)

Психология хитрости, или Как "не попасть"...

Дружба вместе - деньги врозь*(1)

Ранее мы установили, что выдача дружеских векселей становится возможной по той причине, что вексель является чисто формальным долговым инструментом, сила которого обсуждается вне связи с материальным основанием долга. Именно поэтому в законодательстве отсутствует требование, чтобы в векселе было обозначено получение валюты, хотя бы и без точного указания валюты долга.

Предположение о том, что векселедатель, выдав вексель, получил валюту, должно основываться на факте выдачи им векселя, а не на обстоятельстве, что получение валюты признано в самом векселе. Этим и пользуются "друзья" - векселедатель и первый векселеприобретатель, один из которых выдал дружеский вексель, а другой его принял. И хотя они знают, что никакого эквивалента векселедатель не получил, третьим лицам до этого нет никакого дела; можно считать, что по дружескому векселю ответственность несут два лица - два "друга". Правда, у первого векселеприобретателя кредит скорее всего исчерпан, и сможет ли он нести реальную ответственность - большой вопрос, иначе он бы не прибегал к уловке, связанной с дружеским векселем. В то же время мы должны констатировать, что векселедатель и первый векселеприобретатель действуют не в условиях обмана или заблуждения, поскольку они вполне отдают отчет своим действиям.

Как можно определить, что векселя, предъявляемые к учету, являются дружескими? Мы будем предполагать, что векселя имеют только две подписи - векселедателя и первого векселеприобретателя. Поскольку, располагая только векселем, определить его "дружественность" нельзя, то волей-неволей необходимо поинтересоваться, во исполнение какой сделки появился на свет этот вексель, и потребовать подлинные документы, подтверждающие происхождение векселя (копии можно снять и позже). При этом возможны следующие ситуации:

лицо, предъявляющее вексель к учету, не может предъявить какие-либо документы относительно сделки, подтверждающей происхождение векселя (ищет отговорки), что дает основания предполагать как минимум "дружественность" векселя, и поэтому с таким векселем и с таким клиентом лучше дела не иметь;

вексель появился, как и положено (это мы рассматривали ранее), на основании договора ссуды (безвозмездного пользования), что однозначно свидетельствует о "дружественности" векселя и поэтому такой вексель не рекомендуется к учету;

учитывая тот факт, что в первых двух ситуациях вексель заведомо не будет принят к учету, "друзья", породившие на свет дружеский вексель, скорее всего предпримут шаги к оформлению притворной сделки, которая будет прикрывать договор ссуды, во исполнение которого был передан дружеский вексель; этот случай мы рассмотрим ниже.

Именно в связи с третьей ситуацией обычно и принято считать, что дружеские векселя выдаются на основании притворных сделок, хотя на самом деле притворная сделка служит для маскировки вполне легального договора ссуды (безвозмездного пользования). Согласно пункту 2 статьи 170 ГК РФ, "притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа сделки, применяются относящиеся к ней правила".

Поэтому, принимая вексель к учету, необходимо убедиться, что отсутствует "дымовая завеса" в форме притворной сделки, прикрывающей выдачу дружеского векселя. Тот факт, что притворная сделка ничтожна, как мы уже видели, не порочит сам договор безвозмездного пользования. Нежелательность приема дружеского векселя к учету базируется совсем на иных соображениях. Вся сложность в выявлении дружеских векселей состоит в доказательстве притворности той сделки, на основании которой якобы и выдан вексель, если только "притворность" на самом деле имела место.

В соответствии с принципом презумпции невиновности нехорошо подозревать клиента в том, что он пытается ввести банк в заблуждение. Тем не менее определенную проверку следует сделать, чтобы предотвратить возможные негативные последствия.

Доказать притворность сделки, прикрывающей выдачу дружеского векселя, совсем непросто, а в отдельных случаях, пожалуй, и невозможно. Если "друзья" пошли на оформление дружеского векселя, что помешает им оформить соответствующие "декорации"? Например, договор (не безвозмездного пользования, а тот, который предусматривает определенное встречное удовлетворение - поставку товара, выполнение работ или оказание услуг), акты, накладные и т.п.

Правда, если, согласно договору, вексель выдается сразу же, а встречное удовлетворение будет предоставлено только в отдаленном будущем, то здесь доказать притворность сделки довольно сложно, если только не считать доказательством саму конструкцию такой сделки. Иными словами, можно рекомендовать не принимать вексель к учету, если он появился, на основании такого "подозрительного" договора, предусматривающего встречное удовлетворение только впоследствии. Неважно, что нет стопроцентного доказательства, - береженого бог бережет. (К сожалению, банки иногда действуют совсем по другому принципу, предложенному классиком: "Ах, обмануть меня не трудно!.. Я сам обманываться рад!".)

Необходимо проверять подлинники документов, связанных с рассматриваемой сделкой: договоры, накладные, счета-фактуры, акты, а также убедиться, какое отражение в бухгалтерском учете нашла эта операция (подробнее об этом мы поговорим ниже). В случае каких-либо подозрений активные операции с таким клиентом лучше не проводить под любым предлогом.

Бронзовые векселя

Что касается бронзовых векселей, то напомним, что Банк России в Рекомендациях по использованию векселей в хозяйственном обороте (письмо ЦБ РФ от 9 сентября 1991 г. N 14-3/30 "О банковских операциях с векселями") определяет бронзовый вексель как вексель, выписанный на вымышленное лицо. Заметим, что вымышленным лицом может быть не обязательно трассат (лицо, указанное в качестве плательщика по переводному векселю), но и трассант (векселедатель переводного векселя), и первый приобретатель векселя. Лицо, которое выпускает бронзовый вексель, может выступать как индоссант, т.е. лицо, совершающее индоссамент. Иногда наименование вымышленного лица бывает очень созвучно наименованию какого-нибудь известного и действительно существующего юридического лица, только вместо ОАО стоит ООО или наоборот.

Выгода выпуска бронзового векселя заключается в возможности получить денежные средства для каких-либо деловых операций. Чтобы при наступлении срока платежа обман не обнаружился, чаще всего прибегают к назначению места платежа (к домицилированию) по такому векселю у третьей, действительно существующей фирмы. Вексель предъявляется к платежу именно этой фирме (домицилиату). Лицо же, совершившее фактически подлог и выпустившее бронзовый вексель в обращение, пересылает тем временем домицилиату деньги для оплаты векселя, и обман остается необнаруженным.

Выявить факт "бронзовости" векселя теоретически возможно, но практически этим вряд ли кто будет заниматься вследствие высокой трудоемкости (хотя и надо бы). Согласитесь, что достаточно затратно как в денежном отношении, так и по времени проверять каждого надписателя векселя на присутствие его в едином государственном реестре юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, особенно если надписатель находится в другом, удаленном субъекте Федерации. В соответствии с пунктом 3 статьи 6 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" срок предоставления содержащихся в государственных реестрах сведений и документов - до пяти дней со дня получения регистрирующим органом соответствующего запроса.

К сожалению, часто для того, чтобы приобрести средства для оплаты или выкупа первого бронзового векселя, создается второй подобный же вексель и сбывается за реальные денежные средства. А для выкупа второго создается третий и т.д., так что деньги, приобретенные продажей первого бронзового векселя, довольно долгое время остаются в руках участников этой махинации.

Необходимо отметить, что бронзовые векселя могут выпускаться в обращение и с такими неприглядными целями, как уменьшение доли участия кредитора в распределении имущества должника, а также когда нужно создать большинство в общих собраниях кредиторов по делам о несостоятельности должника.

Формально бронзовые векселя точно такие же, как и дружеские векселя или любые другие, ибо на них нет никакого внешнего отличия. Поэтому при изучении бронзовых векселей придется исходить не из природы самого векселя, а из тех отношений, в силу которых он появляется в обращении. Иными словами, следует выяснить: 1) каковы основания выдачи бронзовых векселей; 2) как реагирует закон на сделки такого рода; в чьих интересах они осуществляются; 3) каково отношение бухучета к таким векселям?

Как правовое явление любое юридическое отношение характеризуется своими субъектами, объектами, правами и корреспондирующими им обязанностями. Субъекты - это стороны отношения, объекты - это предмет его, а права и обязанности поддерживают правовое равновесие сторон.

Если мы будем отправляться от этих основных положений и сопоставим их с тем отношением, которое создается у векселедателя к векселеприобретателю бронзового векселя, то будем вынуждены констатировать полное отсутствие всех тех элементов, которыми определяется юридическое отношение вообще.

Во-первых, мы здесь не увидим субъекта обязанности: все сливается в одном лице и подчинено его воле, поскольку говорить о воле вымышленного лица не приходится. Во-вторых, рассматриваемое отношение представляет собой мнимую сделку, поскольку соглашение, лежащее в основании выдачи бронзового векселя, направлено не на изменение имущественных отношений, а на сохранение прежнего порядка вещей. В-третьих, в таком отношении отсутствует серьезное намерение сторон осуществить то, что ими формально изложено в сделке, и если кем-либо из них предпринимаются те или иные внешние действия, то лишь для видимости.

Но это только теоретически просто сказать, исходя из положений материального права, что, мол, сделка, лежащая в основании выдачи бронзового векселя, мнимая и, следовательно, она недействительна (п. 1 ст. 170 ГК РФ). Но когда приходится переходить в область права процессуального, то всегда сталкиваешься с вопросом: как и чем доказать наличие таких обстоятельств, которые разрушили бы недействительную сделку? Как никак, а стороны облекают свои отношения в форму того или иного договора и, как правило, стараются предусмотреть все до мелочей. Как же установить мнимость их сделки? Или, что особенно трудно, как и чем доказать выдачу бронзового векселя, когда никаких внешних признаков отличия на нем нет? Ведь бронзовый вексель такое же абстрактное обязательство, как и все остальные векселя. Третьи лица чаще всего узнают о том, что вексель был бронзовым только тогда, когда "бронзовый" кредитор предъявляет притязание на имущество должника, стесняя и уменьшая тем самым их интересы.

Вся трудность выявления доказательств в применении их к такого рода сделкам, как выдача бронзового векселя, состоит в том, что сделкам этим всегда предшествуют самые разнообразные комбинации, раскрыть которые не всегда удается. Можно, конечно, установить некоторые типичные проявления в этой области, но они отнюдь не могут считаться исчерпывающими по той простой причине, что чем опаснее в жизни положение, тем люди делаются изобретательнее, а для этого требуются и новые средства опровержения. Кстати сказать, некоторые из этих проявлений характерны и для дружеских векселей.

Типичные проявления можно условно разделить на три категории:

субъекты сделки;

содержание ее;

соотношение сторон в имущественном положении.

Субъектами мнимых сделок, а часто и сделок притворных, всегда будут лица, связанные родством, продолжительным знакомством, дружбой, так как такая сделка может покоиться только на непременном доверии одного лица другому. Иначе вместо предполагаемой выгоды можно потерять последнее. Например, если должник решит выдать бронзовый вексель для участия в распределении его собственного имущества или на общем собрании кредиторов, векселепринимателем всегда будет близкое лицо. Таким образом, первопричину мнимости сделки нужно искать прежде всего в субъектах отношения.

Что касается содержания мнимых сделок, то они очень часто носят характерный отпечаток несоответствия с действительностью. Например, цена указывается ниже стоимости предмета. Предметы показываются оптом, поскольку несерьезная сделка не вызывает внимательного и точного перечисления их индивидуальных признаков, например, на оборудовании не указываются заводские номера (номера паспортов), на тканях не указывается артикул и т.д. Деньги обычно уплачиваются вперед и сполна, чтобы не оставить кредитору возможности наложить на них арест. Совершаются такие сделки чаще всего незадолго до имущественного падения должника и в очень редких случаях заблаговременно. Отсюда следует вывод, что мониторинг финансового состояния должника играет важную роль в выявлении неприглядных сделок. Вряд ли благополучное в финансовом отношении предприятие будет пускаться на различные ухищрения, не поощряемые законом, чтобы только выжить.

Наконец, мнимые сделки из-за своего несоответствия с действительностью часто заставляют задумываться о некоторых странных фактах. Например, почему участник хозяйственного общества, который продал свою долю и, казалось бы, разорвал с ним всякую связь, продолжает распоряжаться в нем и вести себя как хозяин? При этом в лучшем случае он начинает исполнять роль единоличного исполнительного органа, чтобы не выпустить из своих рук фактического распоряжения имуществом.

Выше уже отмечалось, что имущественного соотношения мнимые сделки никогда не порождают. К примеру, выдается вексель на крупную сумму. Следовательно, векселедатель должен бы получить соответствующий эквивалент. Но векселеприобретатель ни по социальному, ни по экономическому положению в принципе не может предоставить такого эквивалента. Просто он не работает в такой "весовой" категории. Кроме того, часто бывает, что должник уже давно не платит по своим долгам, у него картотека, дела его пришли в упадок, имущество не покрывает всех долгов - и это известно едва ли не всем и каждому, тем не менее находятся вдруг контрагенты, которые ссужают такому должнику значительные суммы. Это может наводить на определенные размышления. Но, что характернее всего, это то, что ни на расчетных счетах, ни в кассе никогда таких денег не оказывается. Раз сделка мнимая, о каких деньгах может идти речь?

Вот те приемы, которые иногда приводят к цели, но, разумеется, только ими довольствоваться нельзя. Надо в каждом отдельном случае определить тот путь, по которому предполагается идти, и наметить те доказательственные средства, которыми необходимо оперировать, чтобы не получить результат, обратный ожидаемому.

Поскольку мнимая сделка ничтожна, согласно статье 166 ГК РФ, требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки может быть предъявлено любым заинтересованным лицом. Суд вправе применить такие последствия по собственной инициативе.

Из всего этого ясно, что для всякого третьего лица, чьи права заключенной сделкой нарушены, средства доказывания ничем не ограничены. Требуя уничтожения такой сделки, третье лицо может пользоваться всеми видами судебных доказательств. Это могут быть письменные и вещественные доказательства, объяснения лиц, участвующих в деле, заключения экспертов, показания свидетелей, аудио- и видеозаписи, иные документы и материалы. Не допускается только использование доказательств, полученных с нарушением закона. Однако будет значительно лучше, если превентивными мерами не будет допущено нарушение собственных прав. Предотвратить болезнь значительно проще, чем ее лечить. Но как часто мы об этом забываем!

Теперь остается выяснить отношение бухучета к бронзовым векселям вообще и мнимым сделкам в частности. Если дружеские векселя мы рекомендовали отражать в бухгалтерском учете, то в отношении бронзовых векселей точка зрения совершенно противоположная. Абсолютное игнорирование подобных сделок не только не нарушает общего принципа, заключающегося в том, что каждая операция должна быть отражена в регистрах, но и общей цели бухгалтерского учета, стремящегося дать полное отражение действительности.

Во-первых, бухгалтерский учет пользуется защитой права, тогда как выдача бронзовых векселей является действием, не допускаемым гражданскими нормами. Следовательно, отражая бронзовые векселя в учете и вообще проводя вымышленную операцию по ним, действия бухгалтера могли бы быть отнесены к действиям соучастника противозаконного деяния. Дело в том, что преступление хотя и совершается одним лицом, но преступный результат в этом случае будет находиться в причинной зависимости от действия всех остальных лиц, так или иначе содействовавших его осуществлению. Во-вторых, проведение бронзовых векселей в бухгалтерском учете как раз и отразило бы не действительное положение вещей, а своего рода бухгалтерскую фикцию, что, несомненно, противоречило бы основным принципам учета.

Бронзовые векселя являются одним из видов фальшивых векселей. Другим видом таких векселей являются векселя подложные, т.е. векселя с подложными подписями или с подложными изменениями подлинного векселя. Подложная подпись может быть или за векселедателя, или за акцептанта, или за любого другого надписателя. Ясно, что в каждом из этих случаев не обязывается ни тот, за кого подписались, ибо без согласия лица не возникает обязательство, ни тот, который подписался, ибо его имени нет на векселе. Однако подложная подпись не порочит вексель в целом, ибо он является совокупностью обязательств. Это подтверждает статья 7 Положения о переводном и простом векселе (далее - Положение): "Если на переводном векселе имеются подписи лиц, не способных обязываться по переводному векселю, подписи подложные, или подписи вымышленных лиц, или же подписи, которые по всякому иному основанию не могут обязывать тех лиц, которые их поставили или от имени которых он подписан, то подписи других лиц все же не теряют силы".

Представим, что вексель с подложной подписью векселедателя передается действительным образом по индоссаменту. Хотя вексель и подложный, но индоссант тем не менее является ответственным лицом перед индоссатом, ибо индоссамент, кроме поручения произвести платеж индоссанту, содержит обязательство индоссанта удовлетворить по векселю в случае неплатежа трассатом и этот неплатеж - единственное условие обязательства. Однако акцептант по подложному векселю не отвечает перед векселедержателем, ибо существенное условие акцепта - подлинность векселя: акцепт относится к поручению трассанта, но поскольку поручения на самом деле не было, то и акцепт не имеет значения.

Теперь обратимся к подложным изменениям текста подлинного векселя.

Согласно главе 10 "Об изменениях" Положения, "в случае изменения текста переводного векселя, лица, поставившие свои подписи после этого изменения, отвечают в соответствии с содержанием измененного текста; лица, поставившие свои подписи до этого, отвечают в соответствии с содержанием первоначального текста".

Обратим внимание, что текст главы сформулирован самым общим образом. Из него не ясно, распространяется ли норма, сформулированная в этой главе, на все виды изменений или же только на "легальные" изменения, т.е. изменения, которые видимы, подписаны известным лицом и датированы. Кроме легальных изменений могут быть изменения анонимные - неизвестно кем и когда внесенные, а также изменения подложные. Естественно, что последние и не подписаны, и не датированы. Учитывая, что глава 10 Положения не регламентирует порядок внесения изменений, мы должны предполагать, что она распространяется на любые виды изменений.

Несмотря на логичность нормы данной главы, она порождает определенные вопросы. Представим себе такую ситуацию: подложно изменен (продолжен) срок векселя. Возникает вопрос, когда считать вексель просроченным - относительно "нового" срока или относительно срока первоначального? Согласно статье 53 Положения о переводном и простом векселе, "по истечении сроков, установленных:

для предъявления переводного векселя сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления;

для совершения протеста в неакцепте или в неплатеже;

для предъявления к платежу в случае оговорки "оборот без издержек",

векселедержатель теряет свои права против индоссантов, против векселедателя и против других обязанных лиц*(2), за исключением акцептанта".

Напомним, что, согласно статье 44 Положения, протест в неплатеже переводного векселя сроком на определенный день или во столько-то времени от составления или предъявления должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют за днем, в который переводной вексель подлежит оплате.

Спрашивается, как в этом случае быть с регрессом? Если следовать логике главы 10 Положения, то мы вынуждены будем признать правильность отказа первых надписателей векселя, подписавших вексель до внесения в него изменения, удовлетворить требования векселедержателя в связи с просрочкой векселя на основании статьи 53 Положения. Однако справедливо ли это?

Рассмотренные выше "трюки" не исчерпывают всех неприглядных действий, которые могут иметь место при совершении операций с векселями. Например, мы не рассматривали вопросы, связанные с дефектами формы векселей, с конкретными способами исполнения подложных векселей. Тема эта настолько обширна, что одной статьи для нее мало.

Недобросовестные действия
клиентов банка при получении кредитов

Мы уже отмечали, что гражданско-правовую сделку можно анализировать, рассматривая ее с точки зрения субъектов, объектов, а также прав и обязанностей, возникающих у сторон этой сделки. Права и обязанности во многом определяются нормами конкретного гражданского института. В нашем случае это будут права и обязанности, которые складываются между сторонами сделки в рамках договоров кредитных, залога и поручительства. Но сами по себе в исследуемой нами теме права и обязанности, вытекающие из названных договоров, большого интереса не представляют, ибо довольно четко определены законодателем.

Поэтому мы остановимся главным образом только на объектах указанных сделок и на субъектах, которыми являются контрагенты банка в этих сделках, ибо будем рассматривать неприглядные действия именно с их стороны.

Действия контрагентов банка при получении кредитов и заключении обеспечительных сделок могут преследовать и цели невозврата кредитных ресурсов, и цели получения кредитов в больших, чем следовало, размерах. От той цели, которую преследует контрагент, зависит и та стратегия, которую он применяет.

Если лицо собирается "кинуть" банк на определенную сумму, главное для него - уйти от ответственности. Для этого используются различные комбинации. Могут применяться чужие или поддельные документы, банальный уход в бега лица, получавшего кредит, - за кордон или в "подполье". Может практиковаться "уход в банкротство", якобы в связи с не оправдавшимся предпринимательским риском. Иногда, правда редко, если есть дружеские связи в медицинских кругах, физическое лицо начинает "косить" под умалишенного. Причем все организуется чин по чину - в полном соответствии со статьей 29 ГК РФ:

"Статья 29. Признание гражданина недееспособным

1. Гражданин, который вследствие психического расстройства не может понимать значения своих действий или руководить ими, может быть признан судом недееспособным в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над ним устанавливается опека.

2. От имени гражданина, признанного недееспособным, сделки совершает его опекун.

3. Если основания, в силу которых гражданин был признан недееспособным, отпали, суд признает его дееспособным. На основании решения суда отменяется установленная над ним опека".

Вот и судись с таким индивидуальным предпринимателем. Он, мол, не ведал, что творил. А куда дел залог и кредитные деньги - так это кто же теперь знает?

Не исключены и случаи получения кредита лицом, скрывшим свой психический недуг.

В "подполье", как правило, уходят в том случае, если у злоумышленника есть основания опасаться применения потерпевшим лично или путем обращения к криминальным структурам силовых методов возврата похищенных средств либо если в его действиях явно усматриваются признаки состава совершенного уголовно наказуемого деяния.

Для получения кредита в бoльших размерах, чем он того заслуживает, контрагент будет стремиться исказить документы, подтверждающие его истинное финансовое состояние, стоимость имущества, масштабы деятельности и т.д., а также документы, связанные с одобрением сделки, если она является крупной. Эти деяния могут образовывать состав преступления, предусмотренного частью 1 статьи 176 УК РФ:

"Статья 176. Незаконное получение кредита

1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб, - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет".

Контрагент банка беспечно полагает, что кредит он вернет вместе с процентами полностью и в срок, оговоренный договором, и никакого крупного ущерба кредитору не нанесет.

С точки зрения кредитной организации, приведенная статья УК РФ имеет два изъяна. Во-первых, она ни при каких обстоятельствах неприменима к рядовому физическому лицу, которое получает потребительский кредит, вне зависимости от его суммы и от того, какой ущерб указанное деяние может повлечь, ибо такое лицо не является индивидуальным предпринимателем и тем более руководителем организации.

Во-вторых, даже получение и последующий невозврат коммерческого кредита индивидуальным предпринимателем или руководителем организации, если это повлекло ущерб в сумме до 250 тыс. руб. включительно, не может повлечь за собой осуждение по части 1 статьи 176 УК РФ, поскольку такой ущерб не будет считаться крупным. Заметим, что крупным ущербом для этой статьи является как раз ущерб в сумме, превышающей 250 тыс. руб.

Рассмотрим некоторые конкретные приемы, применяемые недобросовестными клиентами, с целью получения кредита.

О проверке документов физических лиц

- Честное слово, я подданный РСФСР. В конце концов я могу показать паспорт...

- При современном развитии печатного дела на Западе напечатать советский паспорт - это такой пустяк, что об этом смешно говорить...

И. Ильф, Е. Петров. Двенадцать стульев

Ошибиться в личности контрагента в процессе коммерческого кредитования обычно труднее, нежели при потребительском кредитовании непосредственно в торговых точках. Во-первых, многие кредитные организации выдают коммерческие кредиты только своим клиентам, т.е. тем, у которых открыт в банке расчетный счет, а следовательно, имеется юридическое дело. Это можно только приветствовать, поскольку в этом случае документы руководителя и главного бухгалтера юридического лица имеют возможность изучить гораздо больше работников кредитной организации, чем это имеет место при выдаче потребительского кредита физическому лицу в магазине. Однако нередки случаи, когда кредитная организация, открывая новый филиал, в целях захвата возможно большей доли рынка и "перетягивания" к себе клиентуры других банков может осуществлять кредитование субъектов, не имеющих расчетного счета. При этом условие обязательного открытия расчетного счета может и не ставиться, хотя последнее предпочтительнее.

Во-вторых, коммерческий кредит обычно выдается не в столь сжатые сроки, как кредит потребительский, особенно выдаваемый непосредственно в магазине. Поэтому банк имеет возможность более обстоятельно проверить, с кем он имеет дело.

В случае оформления кредитов непосредственно в магазине опасность "нарваться" на предъявление чужого документа, удостоверяющего личность, значительно выше. При этом мошенники стараются подобрать исполнителя, который имеет определенное сходство с фотографией в документе, удостоверяющем личность. Хотя возможны случаи и подмены фотографии. Иногда банки дополнительно к документу, удостоверяющему личность, требуют страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, водительское удостоверение и тому подобные документы. Эти документы очень часто хранятся вместе с документом, удостоверяющим личность, а поэтому теряются или похищаются обычно вместе. В таких случаях преступникам не составляет труда предъявить "дополнительный" документ.

В случаях же предъявления требования о предоставлении "дополнительного" документа предпочтительно, чтобы это было водительское удостоверение (разумеется, если только у клиента есть транспортное средство). Причина проста - человеку с психическими отклонениями водительское удостоверение вряд ли выдадут, поскольку, как известно, проводится медкомиссия.

Чтобы пресечь поползновения клиентов-злоумышленников, желающих воспользоваться чужими документами, представитель банка должен в достаточной мере овладеть технологией проверки документов, удостоверяющих личность. К сожалению, сотрудники банка, особенно работающие с клиентами в магазинах или салонах вне банка, в своем подавляющем большинстве не изучали криминалистику и другие специальные дисциплины, поэтому у них могут возникать проблемы.

Иногда у новичков встает вопрос, как осуществлять проверку документов, удостоверяющих личность: вначале проверить подлинность документа, а затем сравнить изображение лица на фотоснимке с внешностью предъявителя или же, наоборот, вначале произвести сравнение, а затем проверить подлинность документа? На этот счет существуют разные точки зрения. Тем не менее целесообразнее начинать с проверки подлинности документа, а затем перейти к сравнению фотографии и внешности. Во-первых, во время проверки подлинности документа можно исподволь наблюдать за предъявителем документа и фиксировать, насколько нервно он себя ведет. Во-вторых, это позволит самому проверяющему избежать следующей психологической ловушки. Изначальная концентрация внимания на сравнении черт личности предъявителя и лица на фотографии при их совпадении будет усыплять бдительность проверяющего при последующей проверке подлинности документа, поэтому он может не заметить явную "липу".

Подделка любого документа может быть как полной, так и частичной. Полностью подделанный документ изготавливается с воспроизведением всех реквизитов подлинного документа, включая бланк, записи, подписи и оттиски печатей. При частичной подделке изменяются только отдельные реквизиты подлинного документа. В случае с паспортами это могут быть:

замена фотокарточки (по краям новой фотокарточки возможны повреждения участков поверхностного слоя бумаги с имеющейся на ней защитной сеткой, смещение рисунка орнамента слева и вверху, наличие остатков клея, на фотографии и вокруг нее, сморщенность бумаги под фотографией, изменение цвета бумаги под воздействием клея, при монтаже фотографии может быть заметна линия совмещения снимков);

замена листов паспортной книжки (проверяется последовательностью номеров страниц и наличие на них водяных знаков, совпадение номера паспорта на всех его листах, а также правильность его местоположения на соответствующем листе - вверху или внизу, размером шва нити, которой прошит паспорт, и свечением этой нити в ультрафиолетовых лучах);

дописывание (допечатывание, дорисовывание) или замена первоначальных записей, возможно, с предварительной подчисткой (фиксируется путем выявления отличий в начертании шрифта и его размерах, изменении интенсивности окраса и цвета добавленных литер, при выскабливании повреждается структура бумаги в местах подчистки и появляется "взъерошенность", кроме того, в местах подчистки бумага истончается, не исключаются изменения интервалов (промежутков) между знаками, смещение строк, неодинаковое начертание одинаковых символов);

внесение новых записей в свободные графы (см. предыдущий пункт);

травление или смывание записей и оттисков штампов и печатей (может сопровождаться сморщиванием бумаги, повреждением защитной сетки, изменением ее цвета);

использование оттисков поддельных печатей и штампов или их имитация (на что обращать внимание при проверке штампов и печатей мы остановимся чуть ниже, когда будем говорить о проверке залога).

Выбор конкретного способа подделки определяется целями, которые преследует злоумышленник. Например, когда хотят себя выдать за другое лицо, то чаще всего используют дописывание (замену) первоначальных записей или замену фотографии, хотя не исключена и подделка записей о регистрации или замена этих листов.

Вот еще некоторые моменты, на которые следует обращать внимание при проверке подлинности самого документа:

фамилия владельца документа и начальные буквы его подписи;

совпадение кода подразделения в соответствующей графе и в печати;

преемственность дат в отметках о регистрации по месту жительства.

Когда работнику банка приходится проверять много документов, удостоверяющих личность, у него появляется возможность изучить подписи должностных лиц, выдающих паспорта в каждом отдельном районе города. Поэтому узнавание подписи следует расценивать как подтверждающий фактор.

Основными способами подделки подписей на документах являются:

перерисовывание на просвет;

использование копировки с последующей обводкой пишущим прибором;

передавливание подлинной подписи каким-либо острым предметом с последующей обводкой пишущим прибором;

рисование по образцу;

влажное копирование, когда увлажненный материал прикладывается к подлинной подписи и сразу же к подделываемому документу.

Для последнего способа характерны: бледность, размытость и нечеткость штрихов, могут быть и следы обводки. Остальные способы подделки можно выявить по извилистости или угловатости штрихов, неоправданным остановкам пишущего прибора, следам копировальной бумаги, углублениям от вдавленных линий, предварительной карандашной подготовке.

Наверное, нет необходимости говорить, что подделку стараются замаскировать загрязнениями, пятнами, перегибами листов, намоканием с последующим высушиванием и т.д.

Однако хуже обстоит дело, если в магазин совершить покупку в кредит приходит "ведомый". У такого покупателя все подлинное, но покупать товары он пришел не по своей воле. Ведомый - это лицо, у которого есть кредиторы, которым надоело ждать возвращения долга (будь то карточный долг или долг "браткам" - не суть важно). Именно кредиторы привели ведомого в магазин оформлять покупку в кредит, естественно, на сумму не менее чем сумма долга. После оформления покупки в кредит товар поедет не к покупателю (он же заемщик и залогодатель), а скроется в неизвестном направлении вместе с кредиторами - провожатыми ведомого. Провожатых может быть несколько (обычно двое), но может быть и один. Таким образом, кредит сразу же станет необеспеченным. Хорошо, если у ведомого сохранились остатки совести и порядочности - в таком случае можно надеяться, что он сможет обслуживать долг ("разом расплатиться не могу, а в рассрочку все погашу"). Если же он долг обслуживать не собирается, у банка возникнут проблемы. Товарищ может просто вывернуть карманы и сказать, что он гол как сокол. Вот и делай с ним, что хочешь. Чтобы предотвратить такую махинацию, нужно быть изрядным психологом.

Проверка залогов

Предмет залога является объектом договора о залоге, которым обычно сопровождается заключение кредитного договора (в качестве обеспечительной меры). В отношении объекта залоговой сделки часто и наводится тень на плетень, причем для каждого предмета залога по-своему. Важно обратить внимание на следующие моменты: 1) что предмет залога принадлежит залогодателю на праве собственности; 2) залог фактически находится там, где указано по документам; 3) на каком основании и как долго предмет залога может находиться там, где указано; 4) как охраняется залог и застрахован ли он; 5) насколько ликвиден залог.

Требование о принадлежности предмета залога залогодателю на праве собственности сформулировано в пункте 2 статьи 335 ГК РФ:

"2. Залогодателем вещи может быть ее собственник либо лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения".

(О праве хозяйственного ведения мы говорить не будем, поскольку оно относится к унитарным предприятиям и рассматривается обычно как исключение, а не как правило.)

Основания приобретения права собственности установлены статьей 218 ГК РФ:

"1. Право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.

Право собственности на плоды, продукцию, доходы, полученные в результате использования имущества, приобретается по основаниям, предусмотренным статьей 136 настоящего Кодекса.

2. Право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

В случае реорганизации юридического лица право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит к юридическим лицам - правопреемникам реорганизованного юридического лица.

3. В случаях и в порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, лицо может приобрести право собственности на имущество, не имеющее собственника, на имущество, собственник которого неизвестен, либо на имущество, от которого собственник отказался или на которое он утратил право собственности по иным основаниям, предусмотренным законом.

4. Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество".

Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.

Остановимся на приобретении права собственности на имущество только в результате договора купли-продажи.

Естественно, что проверять право собственности на имущество, предлагаемое в залог, следует начинать с договора купли-продажи, на основании которого это имущество было приобретено. Кроме того, необходимо потребовать в зависимости от вида имущества - недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте и т.д. - и ряд других документов.

1. Платежные документы по оплате полной стоимости имущества, включая фискальные кассовые чеки.

Названные документы необходимы для подтверждения факта оплаты, поскольку, согласно пункту 5 статьи 488 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором купли-продажи, с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара.

То же самое относится и к товару, который оплачивается в рассрочку (п. 3 ст. 489 ГК РФ). Следовательно, если нет необходимости взять в залог имущество, уже находящееся в залоге у продавца, то следует проверить наличие подлинников документов об оплате, а копии их обязательно подшить в кредитное дело или досье. Если документов якобы нет, не верьте - они должны быть, ибо, согласно статье 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", общество обязано хранить документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе.

Аналогичную норму мы находим в статье 89 Федерального закона "Об акционерных обществах". Если залогодатель не может предоставить таких документов, то с ним лучше тепло попрощаться. И не надо себя казнить, что, мол, доходов не получим. Подумайте лучше о том, что кредитуете-то вы не своими собственными, а привлеченными средствами, и давать эти средства под обеспечение лица, которое не в состоянии подтвердить свои права на предмет залога, вряд ли целесообразно и профессионально.

2. Товарно-транспортные накладные и акты приемки-передачи.

При совершении сделки купли-продажи чрезвычайно важно установить момент возникновения права собственности у приобретателя по договору, поскольку с этого момента на приобретателя, как правило, переходят бремя содержания имущества и все риски, связанные с обладанием этим имуществом, в частности, риски повреждения и утраты имущества (см. статьи 210-211 ГК РФ):

"Статья 210. Бремя содержания имущества

Собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

Статья 211. Риск случайной гибели имущества

Риск случайной гибели или случайного повреждения имущества несет его собственник, если иное не предусмотрено законом или договором".

Порядок передачи имущества, а следовательно, и момент перехода права собственности к приобретателю определяется действующим законодательством в статьях 223, 224 ГК РФ.

Поэтому накладные и (или) акты приемки-передачи, если только иное не предусмотрено договором (вот почему так важен договор, на основании которого приобретено имущество), позволяют судить о том, когда возникло у приобретателя право собственности на имущество.

3. Документы, подтверждающие таможенную очистку и оплату таможенных сборов.

Указанные документы позволяют судить о том, что собственник имущества не имеет задолженности перед таможенными органами и последним не будет "за державу обидно".

4. Сертификаты соответствия, удостоверения (сертификаты) качества изготовителя, гигиенические сертификаты, лицензии, техпаспорта и т.п.

Эти документы позволяют судить о том, что имущество произведено на предприятии, имеющем соответствующую лицензию, срок которой не истек, т.е. производителю официально разрешено выпускать соответствующую продукцию; что продукт (конкретно данная партия товара по объему, весу, количеству) отвечает требованиям действующих стандартов (российских или отраслевых) или технических условий по органолептическим свойствам (запах, цвет, вкус), содержанию вредных веществ, засоренности и т.д. По документам можно определить дату выработки (дату изготовления, заводской номер и марку изделия), условия и сроки хранения и реализации (условия эксплуатации).

5. Лицензии самого залогодателя (при необходимости).

Подтверждают право залогодателя заниматься определенными видами деятельности, требующими лицензирования. Например, лицензия на розничную торговлю алкогольными напитками.

6. Документы, подтверждающие местонахождение имущества.

Если имущество находится в собственном здании, то должны быть представлены документы, подтверждающие право собственности на это помещение, например свежая выписка из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Если помещение, где находится имущество, арендуется, то должен быть представлен договор аренды, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей.

Если имущество находится на ответственном хранении, то должен быть представлен соответствующий договор, а также документы, подтверждающие расчеты по этому договору. Следует также помнить, что если договор аренды заключен на срок не менее года, то он подлежит государственной регистрации. Наличие таких документов позволяет установить, что залогодатель пользуется помещением на законных основаниях, а также срок такого пользования.

Особое внимание должно быть уделено тому, насколько точно идентифицировано местонахождение самого помещения. Например, если указана только улица и номер дома, а по этому адресу находится несколько отдельно стоящих знаний или складов - это все равно что указать "на деревню дедушке... Константину Макарычу".

7. Документы, свидетельствующие о том, каким образом осуществляется охрана имущества, и документы, подтверждающие оплату услуг по охране имущества.

Эти документы позволяют судить о том, какую ответственность несет охранная фирма перед залогодателем и насколько эффективно организована охрана: одно дело, если службу несет вооруженный охранник, и другое дело, если используется заурядный "ревун".

8. Документы, подтверждающие факт страхования имущества, и об уплате страховых платежей.

Из этих документов можно видеть, от каких рисков и на какой срок застраховано имущество и как этот срок соотносится со сроком кредитования.

9. Документы, подтверждающие согласие соответствующего органа управления юридического лица на передачу имущества в залог, если сделка является для общества крупной.

Собственно говоря, это требование действующего законодательства. Особое внимание при этом необходимо обратить, насколько точно, конкретно и однозначно определен предмет залога, а также на то, исполнение какого обязательства будет обеспечивать залог, с указанием суммы кредита, срока и процентной ставки.

10. Документы, подтверждающие правильность отражения предмета залога на счетах бухгалтерского учета (инвентарные карточки, складские справки об остатках на складах и т.п.).

На основании этих документов можно судить, насколько корректно предмет залога и документы, связанные с его приобретением, соответствуют данным бухгалтерского учета.

Данный список не является исчерпывающим - в него можно было внести и паспорта транспортных средств, и справки об остатках товаров на складах и другие документы.

В принципе любой из документов, включая сам договор купли-продажи, может быть сфальсифицирован. Мы не зря начинали с рассмотрения дружеских векселей. Однако по дружбе можно одолжить и предмет залога, и в качестве оплаченного представить товар, полученный на реализацию.

Иногда махинаторы используют старого партнера втемную, формируя документы с указанием его наименования, реквизитов, подписей, печатей и штампов. А тот ни сном ни духом: звонишь, бывает, такому партнеру и спрашиваешь: "Вы поставляли такому-то лицу то-то и то-то?" В ответ: "Да, поставляли. Два года назад". А документы состряпаны так, будто бы поставка была месяц назад. Вот и верь после этого людям...

Чтобы поймать такого махинатора за руку, необходимо не только потребовать от него предоставить документы, перечисленные выше, причем в подлинниках, а не копиях, но и внимательно перечитать их, сопоставляя друг с другом, выискивая противоречия. Скажем, залогодатель предлагает определенный объем товара, находящегося в помещении по такому-то адресу, и предоставляет соответствующий договор аренды. И оказывается, что на арендуемых квадратных метрах указанный объем товара просто физически не может быть размещен.

Важную роль играет проверка предмета залога вживую, поскольку она позволяет определить, насколько документы соответствуют действительности. Это - как очная ставка (естественно, что загодя нужно ознакомиться с документами). Любое несоответствие будет свидетельствовать против залогодателя.

Несколько слов о печатях и штампах. Существует множество программ, с помощью которых можно соорудить любую печать, в том числе и любого государственного органа. Поэтому и работникам службы безопасности, и кредитным работникам было бы не вредно ознакомиться с возможностями таких программ.

Подводя итог, можно констатировать, что ухищрения, к которым прибегают злоумышленники, поистине неисчерпаемы. Бдительность не следует терять никогда, даже если клиент берет у вас не первый кредит: его тактика может состоять в том, чтобы усыпить бдительность работников банка посредством наработки положительной кредитной истории. Кроме того, следует помнить о статистике срока существования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: сколько из зарегистрированных в этом году останутся на плаву через пять лет? Наивно думать, что все клиенты банка из сонма бессмертных: они могут стать жертвами недобросовестной конкуренции, противоправных действий третьих лиц, форс-мажорных обстоятельств, внутренних разборок между участниками общества, неблагоприятных судебных разбирательств. Поэтому так важно следить за финансовым и нравственным здоровьем клиентов банка.

Б. Семенов

"Бухгалтерия и банки", N 1, январь 2005 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Дружеским векселям был посвящен материал Б. Семенова, опубликованный в N 12 "Б&Б" за 2004 г.

*(2) Здесь и далее выделено автором. - Примеч. ред.