Обслуживание граждан в послеоперационное время, выходные и праздничные дни (выдача, прием денежной наличности) (Н. Макаренко, "Бухгалтерия и банки", N 2, февраль 2005 г.)

Обслуживание граждан в послеоперационное время, выходные и праздничные дни (выдача, прием денежной наличности) (Н. Макаренко, "Бухгалтерия и банки", N 2, февраль 2005 г.)
Кредитная организация

Обслуживание граждан в послеоперационное время, выходные
и праздничные дни (выдача, прием денежной наличности)

Функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности кредитной организации. Заинтересованность кредитной организации в привлечении клиентов на расчетно-кассовое обслуживание, с одной стороны, связано с тем, что денежные средства, находящиеся на банковских счетах, представляют собой привлеченные средства, с соответствии с объемом которых строится коммерческая деятельность кредитной организации. С другой стороны - выбор клиентом кредитной организации для расчетно-кассового обслуживания обязывает ее к обеспечению высокого качества оказания услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. В зависимости от качества работы кредитной организации клиент принимает решение о целесообразности и форме дальнейшего сотрудничества с ней.

Одним из направлений повышения привлекательности услуг, оказываемых кредитной организацией по расчетно-кассовому обслуживанию, их максимальному приближению к клиенту в удобных для него форме и периоде времени является обслуживание клиентов (граждан) в послеоперационное время, выходные и праздничные дни.

Технология обслуживания банком граждан в послеоперационное время, выходные и праздничные дни имеет ряд особенностей, связанных с оформлением, обработкой соответствующих денежно-расчетных документов, отражением кассовых операций в бухгалтерском и аналитическом учете.

По просьбе читателей журнала представляем описание технологических процессов обслуживания кредитной организацией граждан в послеоперационное время, выходные и праздничные дни - одного из разделов темы "Порядок выдачи денежной наличности клиентам кредитной организации" автоматизированной информационно-справочной системы "Кассовые операции в кредитных организациях" (система "Касса КО"), созданного ЗАО "НТЦ Орион".

Система "Касса КО" по идеологии своего построения и применения относится к специализированным информационным системам знаний банковского профиля. В системе "Касса КО" представлены технологии совершения кассовых операций в кредитных организациях с учетом структуры кассового подразделения и функций соответствующих работников кредитных организаций. Совокупная информация наглядно отражает связь между описываемыми объектами (подразделениями кредитной организации), между субъектами (специалистами подразделений, руководителями и др.), документооборот, движение денежной наличности, операционный и бухгалтерский учет операций. Информация по каждому субъекту содержит последовательность выполняемых ими операций на различных этапах технологического процесса, ссылки на законодательство, нормативные документы, регулирующие и подтверждающие правомочность и необходимость выполнения конкретных операций.

Кредитная организация

Бухгалтерский работник.
Оформление расходного кассового
ордера (операционный день)

Оформляет на сумму, необходимую для осуществления кассовых операций в послеоперационное время (выходные или праздничные дни), расходный кассовый ордер, который должен содержать следующие основные реквизиты:

- дату и номер;

- фамилию, имя, отчество кассового работника кредитной организации;

- номер счета кредитной организации;

- реквизиты кредитной организации;

- сумму денег, подлежащую выдаче, - прописью и цифрами;

- назначение платежа;

- данные документа, удостоверяющие личность получателя денег.

подписывает расходный кассовый ордер;

надрезает талон в кассу с указанным в нем номером расходного кассового ордера;

передает расходный кассовый ордер контролирующему работнику.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, приложение 24; Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.9.2)

Контролирующий работник.
Проверка расходного кассового ордера.
Занесение результатов в кассовый журнал (операционный день)

Принимает расходный кассовый ордер от бухгалтерского работника;

проверяет:

- наличие подписи бухгалтерского работника;

- тождественность этой подписи имеющемуся образцу;

- соответствие суммы, проставленной в расходном кассовом ордере цифрами, сумме, указанной прописью;

- наличие даты и номера;

- наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денег;

- отсутствие исправлений в ордере;

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.7.4, 1.8.2)

подписывает расходный кассовый ордер;

отражает сумму денег в кассовом журнале по расходу (2 экз.), открываемом по счету кассы кредитной организации;

передает расходный кассовый ордер заведующему кассой под роспись на первом экземпляре кассового журнала по расходу (при ведении его под копирку) или в специальном журнале:

Номер чека или ордера

Сумма

Подпись контролера

Расписка кассира в приеме чека или ордера

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.5)

Примечание: если рабочее место контролирующего работника находится рядом с кассой либо соединено с ней предохраненным от доступа извне транспортным устройством, то по усмотрению руководителя кредитной организации расходные документы могут передаваться контролером кассовому работнику без расписки.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.5)

передает кассовый журнал (отдельные его листы) бухгалтерскому работнику для списания средств со счета.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.4)

Заведующий кассой. Прием, проверка расходного кассового ордера.
Выдача денежной наличности (операционный день)

Принимает расходный кассовый ордер от контролирующего работника под роспись на первом экземпляре кассового журнала по расходу (при ведении его под копирку) или в специальном журнале:

Номер чека или ордера

Сумма

Подпись контролера

Расписка кассира в приеме чека или ордера

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.5)

проверяет:

- наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших расходный кассовый ордер;

- тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- соответствие суммы, проставленной в расходном кассовом ордере цифрами, сумме, указанной прописью;

- наличие даты и номера;

- наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денег;

- отсутствие исправлений в ордере;

подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

вызывает кассового работника;

отбирает расписку кассового работника на расходном кассовом ордере;

приклеивает талон в кассу к ордеру;

повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии кассового работника;

выдает деньги кассовому работнику;

подписывает расходный кассовый ордер.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1)

Кассовый работник кредитной
организации. Оформление кассовых документов.
Выдача и прием денежной наличности

Обслуживание граждан может производиться одним работником с возложением на него по распорядительному документу кредитной организации обязанностей кассового и бухгалтерского работников.

В этом случае должно применяться программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения.

Указанный работник:

осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов;

оформляет их;

отражает сумму денег в кассовом журнале;

выдает (принимает) денежную наличность;

отражает сумму выданных (принятых) денег по банковскому счету клиента.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 1.16)

Оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете получателя денежной наличности на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.5.2)

Кассовый работник. Начало работы (операционный день)

Получает от заведующего кассой по расходному кассовому ордеру в течение операционного дня сумму денег, необходимую для совершения операций по кассовому обслуживанию населения в послеоперационное время (выходные и праздничные дни);

пересчитывает полученную сумму в присутствии заведующего кассой.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1)

Кассовый работник. Оформление расходных кассовых документов.
Выдача денежной наличности (послеоперационное время,
праздничные и выходные дни)

Примечание: кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства РФ).

Конкретное время начала, конца операционного дня (времени) определяется кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемой клиентуры.

Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, п. 1.3, 1.5.1)

Кассовый работник. Оформление расходного кассового ордера.
Выдача денежной наличности (послеоперационное время,
праздничные и выходные дни)

Оформляет расходный кассовый ордер, который должен содержать следующие основные реквизиты:

- дату и номер;

- фамилию, имя, отчество (при его наличии) клиента или другие персональные данные клиента, отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада) и позволяющие его идентифицировать;

- номер счета в кредитной организации;

- реквизиты кредитной организации;

- сумму денег, подлежащую выдаче из кассы, - прописью и цифрами;

- назначение платежа;

- данные паспорта или подлинного документа, удостоверяющего личность получателя денег.

Примечание: в соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность, являются:

для граждан Российской Федерации:

- паспорт гражданина Российской Федерации, действующий с 01.10.97;

- паспорт гражданина СССР образца 1974 года, действующий до 01.01.06;

- общегражданский заграничный паспорт (образца до 1997 г., образца 1997 г.);

- дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации;

- паспорт моряка (образца 1997 г.) - удостоверение личности гражданина Российской Федерации, работающего на судах дальнего плавания или иностранных судах;

- удостоверение личности офицера (для офицеров, прапорщиков, мичманов);

- военный билет - для военнослужащих Российской Федерации (для солдат, матросов, сержантов, старшин, проходящих военную службу по призыву или по контракту);

- военный билет - для офицеров запаса;

- временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2;

- справка об освобождении из мест лишения свободы;

- удостоверение личности беженца в Российской Федерации;

- иные документы, удостоверяющие личность, выдаваемые органами МВД России;

для иностранных граждан:

- национальный гражданский паспорт - для иностранных граждан, временно находящихся на территории Российской Федерации;

- вид на жительство в Российской Федерации - для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Российской Федерации;

(Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика")

подрезает и приклеивает к ордеру талон в кассу с указанным в нем номером расходного кассового ордера*(1);

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, приложение 24, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.9.2, Федеральный закон от 07.08.01 N 115-ФЗ, ст. 4-6)

подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

вызывает получателя денег и спрашивает у него сумму получаемых денег;

отбирает расписку получателя денег на расходном кассовом ордере;

повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

выдает деньги получателю;

подписывает расходный кассовый ордер;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1);

отражает сумму денег в кассовом журнале по расходу (2 экз.), открываемом по лицевому счету кассы, работающей в послеоперационное время.

Примечание: операции по выдаче наличных денег по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у получателя денег.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1)

Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги не отходя от кассы.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.4.7 *(1))

Кассовый работник. Оформление приходных кассовых документов.
Прием денежной наличности (послеоперационное время,
праздничные и выходные дни)

Оформляет приходный кассовый ордер (3 экз.), который должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- дату;

- фамилию, имя, отчество клиента (другие персональные данные клиента, имеющиеся в заключенном с ним договоре банковского счета и позволяющие его идентифицировать);

- номер счета в кредитной организации;

- цифрами и прописью сумму денег, вносимую клиентом;

- наименование кредитной организации, осуществляющей приме денежной наличности;

- назначение платежа;

- подпись вносителя;

отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, открываемом по лицевому счету кассы, работающей в послеоперационное время (выходные, праздничные дни);

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, приложение 23, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6, 1.9.2, Федеральный закон от 07.08.01 N 115-ФЗ, ст. 4-6);

вызывает вносителя денег;

принимает денежную наличность от вносителя;

пересчитывает банкноты полистно, монеты - по кружкам;

Примечание: полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника кредитной организации.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.5)

На столе кассового работника должны находиться только деньги вносителя. Вся ранее принятая денежная наличность хранится в индивидуальных средствах хранения.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.1.3)

сверяет сумму фактически внесенной денежной наличности с суммой, указанной в приходном кассовом ордере.

При совпадении сумм:

подписывает приходный кассовый ордер:

- первый экземпляр ордера оставляет у себя и помещает в кассовые документы;

- второй - выдает вносителю денег;

- третий - помещает в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам (в ленту подсчета не включается);

после приема денег на вклад делает запись в соответствующем документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

При отрицательном результате сверки:

1. Клиентом не внесена денежная наличность:

перечеркивает приходный кассовый ордер;

аннулирует записи в кассовом журнале по приходу;

помещает приходный кассовый ордер в кассовые документы.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 2.1.5, приложение 23)

2. Сумма сданной денежной наличности не соответствует сумме, указанной в приходном кассовом ордере*(1):

перечеркивает приходный кассовый ордер;

проставляет на обороте сумму фактически принятых денег и расписывается;

оформляет новый приходный кассовый ордер на сумму фактически принятой денежной наличности;

вносит исправления в кассовый журнал по приходу;

второй экземпляр вновь оформленного приходного кассового ордера выдает вносителю денег;

помещает в кассовые документы:

- первоначально оформленный приходный кассовый ордер;

- первый экземпляр вновь оформленного кассового ордера;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 2.1.5, приложение 23)

третий экземпляр вновь оформленного кассового ордера помещает в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам (в ленту подсчета не включается);

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

3. Выявлены неплатежные денежные знаки (Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, приложение 2):

перечеркивает приходный кассовый ордер;

проставляет на обороте сумму фактически принятых денег и расписывается;

указывает дополнительно на обороте ордера реквизиты неплатежных денежных знаков:

- номинал;

- год образца (выпуска) - для банкнот;

- товарный знак монетного двора - для монет;

- серии и номера;

- общую сумму;

на неплатежных банкнотах проставляет:

- штамп "В обмене отказано";

- наименование кредитной организации;

- дату;

- фамилию и подпись;

возвращает неплатежные банкноты клиенту;

Примечание: кредитная организация не вправе отказать клиенту в приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков, имеющих надпись (оттиск штампа) "В обмене отказано", проставленную другой кредитной организацией.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 10.4)

оформляет новый приходный кассовый ордер на сумму фактически принятой денежной наличности;

вносит исправления в кассовый журнал по приходу;

второй экземпляр вновь оформленного приходного кассового ордера выдает вносителю денег;

помещает в кассовые документы:

- первоначально оформленный приходный кассовый ордер;

- первый экземпляр вновь оформленного кассового ордера;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 2.1.5, 10.3, приложение 23)

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

4. Выявлены сомнительные (Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, приложение 2) денежные знаки:

перечеркивает приходный кассовый ордер;

проставляет на обороте сумму фактически принятых денег и расписывается;

указывает дополнительно на обороте ордера реквизиты сомнительных денежных знаков:

- номинал;

- год образца (выпуска) - для банкнот;

- товарный знак монетного двора - для монет;

- серии и номера;

- общую сумму;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 10.3, приложение 23)

оформляет новый приходный кассовый ордер на сумму фактически принятой денежной наличности;

выписывает (по номиналу) на сомнительные денежные знаки мемориальный ордер (2 экз.);

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 2.1.5, 10.3)

Примечание: кассовым работникам запрещается:

- возвращать клиенту денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, а также имеющие признаки подделки;

- уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;

- до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денежные знаки;

- производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания и т.п.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 10.2)

указывает на оборотной стороне второго экземпляра мемориального ордера следующие реквизиты сомнительных денежных знаков:

- номинал;

- год образца (выпуска) - для банкнот;

- товарный знак монетного двора - для монет;

- серии и номера;

- общую сумму;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 10.3)

вносит исправления в кассовый журнал по приходу;

подписывает мемориальный ордер;

ставит печать на втором экземпляре мемориального ордера;

оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки) в двух экземплярах;

в справке отражает следующие реквизиты каждого сомнительного денежного знака:

- номинал;

- год образца (выпуска) - для банкнот;

- товарный знак монетного двора - для монет;

- серии и номера;

- общую сумму;

ставит печать кассы на справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки);

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

выдает вносителю денег:

- второй экземпляр вновь оформленного приходного кассового ордера;

- один экземпляр справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки);

- второй экземпляр мемориального ордера;

при выдаче клиенту справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки) предъявляет вносителю (не выдавая на руки) сомнительные денежные знаки для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке;

помещает в кассовые документы:

- первоначально оформленный приходный кассовый ордер;

- первый экземпляр вновь оформленного приходного кассового ордера;

- первый экземпляр мемориального ордера;

-один экземпляр справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки).

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 2.1.5, 10.3, приложение 29)

Примечание:

выявленные сомнительные денежные знаки сдаются на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России;

сомнительные денежные знаки хранятся в кредитной организации отдельно от других ценностей.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 10.3, 10.5)

5. Выявлены поддельные денежные знаки (Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, приложение 2):

извещает немедленно орган внутренних дел о выявлении денежных знаков, имеющих признаки подделки (при совершении операций одним кассовым работником);

перечеркивает приходный кассовый ордер;

проставляет на обороте сумму фактически принятых денег и расписывается;

указывает дополнительно на обороте ордера реквизиты денежных знаков, имеющих признаки подделки:

- номинал;

- год образца (выпуска) - для банкнот;

- товарный знак монетного двора - для монет;

- серии и номера;

- общую сумму;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 2.1.5, 10.3, 10.6)

оформляет новый приходный кассовый ордер на сумму фактически принятой денежной наличности;

Примечание: кассовым работникам запрещается:

- уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 10.2)

выписывает (в условной оценке 1 рубль за банкноту или монету) на денежные знаки, имеющие признаки подделки, мемориальный ордер (2 экз.);

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 2.1.5, 10.3)

указывает на оборотной стороне второго экземпляра мемориального ордера следующие реквизиты денежных знаков, имеющих признаки подделки:

- номинал;

- год образца (выпуска) - для банкнот;

- товарный знак монетного двора - для монет;

- серии и номера;

- общую сумму;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.1.5, 2.6.4, 10.3)

вносит исправления в кассовый журнал по приходу;

подписывает два экземпляр мемориального ордера;

ставит печать на втором экземпляре мемориального ордера;

в справке отражает следующие реквизиты каждого денежного знака, имеющего признаки подделки:

- номинал;

- год образца (выпуска) - для банкнот;

- товарный знак монетного двора - для монет;

- серии и номера;

- общую сумму;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

выдает вносителю денег:

- второй экземпляр вновь оформленного приходного кассового ордера,

- второй экземпляр мемориального ордера;

-один экземпляр справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки);

при выдаче клиенту справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки) предъявляет вносителю (не выдавая на руки) денежные знаки, имеющие признаки подделки, для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке;

помещает в кассовые документы:

- первоначально оформленный приходный кассовый ордер;

- первый экземпляр вновь оформленного приходного кассового ордера;

- первый экземпляр мемориального ордера;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.4, 2.1.5, 10.3, приложение 29)

оформляет сообщение о денежных знаках, имеющих признаки подделки, по форме, установленной Банком России с учетом появления новых признаков и способов подделки денежных знаков (при совершении операций одним кассовым работником);

передает сотрудникам внутренних дел денежные знаки, имеющие признаки подделки, по оформленному сотрудником внутренних дел протоколу (при совершении операций одним кассовым работником);

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 10.6)

Примечание:

если сообщение составляется во внутреннем структурном подразделении, расположенном на территории иной области (края, республики), чем кредитная организация (филиал), открывшая(ий) указанное внутреннее структурное подразделение, в сообщении дополнительно делается отметка "внутреннее структурное подразделение" с указанием области (края, республики), на территории которой находится данное подразделение.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 10.5)

денежные знаки, имеющие признаки подделки, хранятся в кредитной организации отдельно от других ценностей.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 10.5)

кредитная организация по просьбе клиента сообщает ему о том, сотрудниками какого органа внутренних дел изъяты денежные знаки, имеющие признаки подделки;

для решения дальнейших вопросов, связанных с денежными знаками, имеющими признаки подделки, клиент обращается непосредственно в орган внутренних дел, сотрудниками которого изъяты указанные денежные знаки.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 10.5)

Кассовый работник. Оформление реестра. Прием денежных средств
для перевода без открытия банковского счета

Примечание:

без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности в пользу юридических и физических лиц;

порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, включая порядок оплаты расчетных услуг, устанавливаются кредитной организацией в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России;

порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения кредитной организации;

порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.

(Положение ЦБ РФ от 01.04.03 N 222-П, п. 1.2.1, 1.2.2)

принимает от клиента приходный кассовый документ на перевод денежных средств без открытия банковского счета, который, как правило, состоит из двух частей:

- извещения;

- квитанции;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, Положение ЦБ РФ от 01.04.03 N 222-П, п. 1.2.3.)

Примечание: форма документа, предназначенного для представления или заполнения физическим лицом при переводе денежных средств без открытия банковского счета устанавливается:

- кредитной организацией;

- получателями денежных средств, в адрес которых направляются платежи (страховые, налоговые, коммунальные и т.п.).

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, Положение ЦБ РФ от 01.04.03 N 222-П, п. 1.2.3)

проверяет наличие следующих обязательных реквизитов:

- даты;

- фамилии, имени, отчества (при его наличии) вносителя денежной наличности (плательщика);

- подписи вносителя денежной наличности (плательщика);

- наименования получателя денежных средств;

- ИНН получателя денежных средств;

- номера счета получателя в кредитной организации;

- наименования кредитной организации, где открыт счте получателя;

- номера корреспондентского счета этой кредитной организации;

- БИК этой кредитной организации;

- прописью и цифрами суммы денег, вносимой клиентом;

- назначение платежа;

- наименования кредитной организации, осуществляющей приме денежной наличности;

(Положение ЦБ РФ от 01.04.03 N 222-П, п. 1.1.15, Положение ЦБ РФ от 03.10.02 N 2-П, глава 2)

Примечание: все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых кредитная организация заполняет платежное поручение на бланке формы 0401060 для перевода денежных средств без открытия банковского счета, могут отсутствовать в указанном выше документе при их обязательном наличии в договоре, заключенном с кредитной организацией получателем денежных средств.

(Положение ЦБ РФ от 01.04.03 N 222-П, п. 1.2.3, Положение ЦБ РФ от 03.10.02 N 2-П, глава 2)

принимает денежную наличность от вносителя;

пересчитывает банкноты полистно, монеты - по кружкам;

Примечание:

полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника кредитной организации.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.5)

на столе кассового работника должны находиться только деньги вносителя. Вся ранее принятая денежная наличность хранится в индивидуальных средствах хранения.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.1.3)

При совпадении сумм:

сверяет сумму фактически внесенной денежной наличности с суммой, указанной в приходном кассовом документе;

подписывает приходный кассовый документ при совпадении сумм;

ставит печать кассы (оттиск контрольно-кассовой машины или выдает кассовый чек):

- первый экземпляр документа (извещение) оставляет у себя;

- второй (квитанция) - выдает вносителю денег;

отражает сумму принятой для перевода денежной наличности в реестре, который должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения;

- дату заполнения;

- наименование операции;

- сумму принятой денежной наличности;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1)

по окончании совершения операций:

- подписывает реестр;

- оформляет приходные кассовые ордера по операциям, включенным в реестр;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, приложение 23, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

Примечание:

приходные кассовые ордера по операциям, включенным в реестр, могут оформляться по видам платежей или по каждому платежу;

виды платежей, принимаемых кредитными организациями от физических лиц и не относящихся к их предпринимательской деятельности, установлены Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.93 N 163.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3 п. 1.8.6, письмо ГТУ по г. Москве от 14.09.04 N 51-03-54/20120)

отражает суммы оформленных приходных кассовых ордеров в кассовом журнале по приходу, открываемом по лицевому счету кассы, работающей в послеоперационное время (праздничные, выходные дни).

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

помещает в кассовые документы:

- реестр принятых сумм;

- приходные кассовые ордера.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, 2.1.5)

Кассовый работник. Завершение рабочего дня

Сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег;

составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности (при выполнении одновременно приходных и расходных операций - сводную справку о кассовых оборотах);

подписывает справку;

остаток денег, справку, реестр, кассовые документы закладывает в сейф;

закрывает сейф на ключ и опечатывает металлической печатью или пломбиром;

сдает сейф под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.6, 2.6.9)

Следующий - каждый из выходных, праздничных дней

Кассовый работник. Начало работы

Проверяет в присутствии представителя охраны целостность сейфа, наличие целых и четких оттисков печатей (пломбиров);

принимает сейф из-под охраны в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации;

в случае повреждения оттисков печатей (пломбиров), а также при наличии подозрений в попытке проникновения в сейф составляет акт;

вскрывает сейф;

пересчитывает сумму вложения;

сверяет результат пересчета с суммой, указанной в справке о суммах принятой и выданной денежной наличности (сводной справке о кассовых оборотах).

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.9)

Кассовый работник. Оформление кассовых документов
по расходу и приходу. Выдача, прием денежной наличности

Оформление расходных и приходных кассовых документов, выдача и прием денежной наличности производится в порядке, изложенном выше для работы во внеоперационное время.

Кассовый работник. Завершение
очередного из праздничных и выходных дней

Сверяет сумму полученных им под отчет денег с фактическим остатком денег;

составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности (при выполнении одновременно приходных и расходных операций - сводную справку о кассовых оборотах) за текущий день;

подписывает справку;

остаток денег, справки, реестры, кассовые документы закладывает в сейф;

закрывает сейф на ключ и опечатывает металлической печатью или пломбиром;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.6, 2.6.9)

Следующий - операционный и (или) первый рабочий день
после выходных, праздничных дней

Кассовый работник. Начало работы (операционный день)

вскрывает сейф;

пересчитывает сумму вложения;

сверяет результат пересчета с суммой, указанной в справке о суммах принятой и выданной денежной наличности (сводной справке о кассовых оборотах);

сообщает бухгалтерскому работнику сумму фактического остатка денежной наличности для оформления приходного кассового ордера;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.9)

ставит в известность заведующего кассой о выявленных денежных знаках, имеющих признаки подделки (переделки).

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 10.6)

Бухгалтерский работник. Оформление приходного
кассового ордера (операционный день)

Оформляет на сумму фактического остатка денежной наличности приходный кассовый ордер (3 экз.), который должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- Дату;

- фамилию, имя, отчество кассового работника;

- номер счета кредитной организации;

- пропись и цифрами сумму денежной наличности, вносимую кассовым работником;

подписывает приходный кассовый ордер;

передает приходный кассовый ордер (3 экз.) контролирующему работнику;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.1, приложение 23, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3 п. 1.8.6, 1.9.5, 1.9.6, 3.2, приложение 5)

Примечание:

по операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками, ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролером);

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 3.2)

операции кредитной организации, совершаемые по счетам "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам", подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, приложение 5)

Контролирующий работник. Проверка приходного кассового ордера.
Занесение результатов в кассовый журнал (операционный день)

Принимает приходный кассовый ордер от бухгалтерского работника (3 экз.);

проверяет:

- наличие подписи бухгалтерского работника;

- тождественность этой подписи имеющемуся образцу;

- соответствие суммы, проставленной в приходном кассовом ордере цифрами, сумме, указанной прописью;

- наличие даты, порядкового номера, ссылки на назначение взноса,

- отсутствие исправлений в ордере;

подписывает приходный кассовый ордер;

отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу (2 экз.), открываемом по счету кассы кредитной организации;

передает приходный кассовый ордер (3 экз.) заведующему кассой.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6, 1.9.9)

После приема денежной наличности заведующим кассой:

получает от заведующего кассой третий экземпляр приходного кассового ордера;

проверяет:

- наличие подписей заведующего кассой и кассового работника;

- соответствие этих подписей имеющимся образцам;

делает условную отметку в кассовом журнале по приходу о возврате приходного кассового ордера из кассы;

передает кассовый журнал по приходу бухгалтерскому работнику для зачисления средств на счет кассы.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6, 1.9.9, 3.2)

Кассовый работник. Завершение
рабочего дня (операционный день)

Сдает заведующему кассой:

- денежную наличность - по приходному кассовому ордеру;

- справки о суммах принятой и выданной денежной наличности (сводные справки о кассовых оборотах)*(1);

- реестры;

- расходные (приходные) кассовые документы;

расписывается в приходном кассовом ордере;

получает от заведующего кассой второй экземпляр приходного кассового ордера.

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.9, приложение 23, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

Заведующий кассой. Прием, проверка приходного
кассового ордера. Прием денежной наличности
и документов на хранение (операционный день)

Принимает приходный кассовый ордер (3 экз.) от контролирующего работника;

проверяет:

- наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших приходный кассовый ордер;

- тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- соответствие суммы, проставленной в приходном кассовом ордере цифрами, сумме, указанной прописью;

- наличие даты и номера;

- отсутствие исправлений в ордере;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 1.20, 2.6.1, приложение 23, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6, 1.9.9)

принимает от кассового работника:

- денежную наличность;

- справки о суммах принятой и выданной денежной наличности (сводные справки о кассовых оборотах);

- реестры;

- расходные (приходные) кассовые документы;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.9)

получает подпись кассового работника на приходном кассовом ордере;

сверяет сумму фактически внесенной денежной наличности с суммой, указанной в приходном кассовом ордере;

подписывает приходный кассовый ордер (3 экз.):

- один экземпляр - оставляет у себя;

- второй - выдает кассовому работнику;

- третий - передает контролирующему работнику;

расписывается в кассовом журнале по приходу;

(Положение ЦБ РФ от 09.10.02 N 199-П, п. 2.6.9, Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

передает кассовый(-ые) журнал(-ы), открытые по лицевому счету кассы, работавшей во внеоперационное время (выходные и праздничные дни), бухгалтерскому работнику для отражения в бухгалтерском учете по соответствующим счетам.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.8.6)

Примечание:

- документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются в бухгалтерском учете по счетам на следующий рабочий день;

- все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в тот же день.

(Положение ЦБ РФ от 05.12.02 N 205-П, ч. 3, п. 1.5.1)

Н. Макаренко,

ЗАО "НТЦ Орион"

"Бухгалтерия и банки", N 2, февраль 2005 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Звездочками помечены примечания, приведенные в конце статьи.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Обслуживание граждан в послеоперационное время, выходные и праздничные дни (выдача, прием денежной наличности) (Н. Макаренко, "Бухгалтерия и банки", N 2, февраль 2005 г.)