Вопрос: Каков срок хранения первых экземпляров выписок по лицевым счетам юридических лиц как открытым, так и закрытым? Возможно ли их хранение в электронном виде? Каков срок хранения ежедневных балансов? Может ли архив размещаться на территории, не принадлежащей кредитной организации? Будет ли это помещение считаться обособленным подразделением? Надо ли его регистрировать как дополнительный офис? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)

Каков срок хранения первых экземпляров выписок по лицевым счетам юридических лиц как открытым, так и закрытым? Возможно ли их хранение в электронном виде?

Каков срок хранения ежедневных балансов?

Может ли архив размещаться на территории, не принадлежащей кредитной организации? Будет ли это помещение считаться обособленным подразделением? Надо ли его регистрировать как дополнительный офис?*(1)

В настоящее время Федеральное архивное агентство готовит переиздание примерного перечня документов, образующихся в деятельности кредитных организаций, с указанием сроков их хранения.

До выпуска этого документа банкам, образованным в форме общества с ограниченной ответственностью, необходимо руководствоваться следующими нормативными документами:

ФЗ "О бухгалтерском учете" N 129-ФЗ от 21.11.1996;

ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" N 14-ФЗ, от 8.02.1998;

ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" N 125-ФЗ от 22.10.2004;

Положением Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 205-П от 5.12.2002.

Статьей 17 ФЗ "О бухгалтерском учете" регламентирована обязательность хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет, что не противоречит требованиям Положения Банка России N 205-П.

Срок хранения первых экземпляров выписок по лицевым счетам клиентов не зависит от того, открыты или закрыты эти лицевые счета, и продолжительность его в настоящее время не менее пяти лет. Данная норма распространяется и на сроки хранения ежедневных балансов.

Что касается возможности их хранения исключительно в электронном виде: имеется проблема, в настоящее время обсуждаемая в Банке России (разъяснения N 182211/1273 от 5.08.2005) и связанная с тем, что требуется внесение изменений и дополнений как в нормативные документы регулятора, так и в законодательные акты РФ с тем, чтобы возможность ведения архива документов исключительно в электронном виде без распечатывания и хранения на бумажных носителях была однозначно закреплена во всех нормативных документах. Пока же подобный порядок хранения упомянутых документов не допускается.

В соответствии с пунктом 9 статьи 3 ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" архивом является учреждение или структурное подразделение организации. Проанализировав раздел 4 "Хранение документов" части III Положения Банка России N 205-П (см. пункт 4.1), считаем, что в контексте данного раздела подразумевается размещение архива на территории банка, при этом присутствие работников кредитной организации обязательно.

Специалисты Управления по организации учета,

отчетности расчетов Московского ГТУ Банка России

1 января 2006 г.

"Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.

_____________________________________________________

*(1) Настоящий документ опубликован в электронной версии журнала "Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г., размещенной на сайте www.bdm.ru