Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 17 февраля 2006 г. N 06-17/пз-н "Об утверждении Порядка представления жилищными накопительными кооперативами ежеквартальной отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости"

1. Настоящий Порядок устанавливает состав, сроки и процедуру представления ежеквартальной отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости жилищными накопительными кооперативами, а также иными организациями, привлекающими и использующими денежные средства граждан - своих членов на приобретение или строительство жилых помещений за исключением жилищных и жилищно-строительных кооперативов (далее - Кооперативы) в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 30.12.2004 N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (далее - Закон).

2. Ежеквартальный отчет представляется в федеральный орган исполнительной власти осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере финансовых рынков (далее - ФСФР России) по формам, прилагаемым к настоящему Порядку и состоящим из:

Формы 1 "Общие сведения о жилищном накопительном кооперативе" (приложение N 1 к настоящему Порядку);

Формы 2 "Сведения о членах жилищного накопительного кооператива" (приложение N 2 к настоящему Порядку);

Формы 3 "Сведения о финансовой устойчивости деятельности жилищного накопительного кооператива" (приложение N 3 к настоящему Порядку);

Формы 4 "Сведения о нормативах оценки финансовой устойчивости деятельности жилищного накопительного кооператива" (приложение N 4 к настоящему Порядку).

3. К ежеквартальному отчету прилагаются:

ежеквартальная бухгалтерская отчетность Кооператива, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, за исключением отчета за четвертый квартал. В состав ежеквартального отчета за четвертый квартал включается годовая бухгалтерская отчетность Кооператива, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;

изменения в устав (устав в новой редакции), зарегистрированные в отчетном квартале;

протокол общего собрания членов Кооператива, устанавливающий формы участия в деятельности Кооператива, утвержденные общим собранием членов Кооператива в отчетном квартале (прилагается вместе с решениями общего собрания членов Кооператива и правления Кооператива об их утверждении);

решения общего собрания членов Кооператива о порядке определения очередности приобретения Кооперативом жилых помещений, принятые в отчетном периоде.

К ежеквартальному отчету за второй квартал представляется также информация о проведении общего собрания членов Кооператива или о причинах его непроведения, а также копия аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Кооператива по итогам финансового года.

4. Если число членов Кооператива превышает пять тысяч человек и Кооператив создан до вступления в силу Закона, к ежеквартальному отчету прилагается справка с указанием количества членов Кооператива на день вступления в силу Закона и копии документов, подтверждающих принятие на себя органами государственной власти субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления гарантий по обязательствам Кооператива перед его членами по выплате действительной стоимости паев в случае прекращения их членства в Кооперативе.

5. Кооперативы, в том числе созданные до вступления в силу Закона и осуществляющие предусмотренную Законом деятельность по привлечению и использованию денежных средства граждан на приобретение или строительство жилых помещений, представляют соответствующую ежеквартальную отчетность начиная со II квартала 2006 года.

6. Ежеквартальная отчетность представляется начиная с квартала, в котором Кооператив был зарегистрирован в Едином государственном реестре юридических лиц.

7. Ежеквартальная отчетность представляется Кооперативом в ФСФР России не позднее 45 дней после даты окончания отчетного квартала, за исключением отчетности за четвертый квартал. Отчетность за четвертый квартал представляется Кооперативом в ФСФР России не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным. Датой представления ежеквартальной отчетности считается дата поступления отчетности в ФСФР России.

8. Ежеквартальный отчет составляется по итогам каждого квартала. Информация приводится Кооперативом в ежеквартальном отчете по состоянию на дату окончания завершенного отчетного квартала.

9. Ежеквартальная отчетность представляется Кооперативом в ФСФР России в форме электронного документа либо на бумажном носителе с одновременным направлением по электронной почте.

Документы, входящие в состав ежеквартальной отчетности, представляемой в бумажном виде, нумеруются, сшиваются, подписываются лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа Кооператива или председателя коллегиального исполнительного органа Кооператива, а также лицом, ответственным за ее составление, скрепляются печатью Кооператива.

Одновременно с представлением ежеквартальной отчетности Кооператива на бумажном носителе в ФСФР России представляется по электронной почте с вложением соответствующего файла, содержащего текст ежеквартальной отчетности Кооператива в установленном ФСФР России формате, а также по шаблону электронного документа, раскрываемому в свободном доступе на сайте ФСФР России (www.fcsm.ru; www.fsfm.gov.ru).

Соответствие текста ежеквартальной отчетности Кооператива на магнитном носителе представляемой ежеквартальной отчетности Кооператива на бумажном носителе подтверждается письмом, подписанным лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа Кооператива или председателя коллегиального исполнительного органа Кооператива, а также лицом, ответственным за ее составление.

Текст ежеквартальной отчетности Кооператива может быть представлен в ФСФР России в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с условиями договора об использовании электронной цифровой подписи, заключенного с уполномоченной организацией, и в установленном ФСФР России формате.

10. К приложению 4 настоящего Порядка прилагаются расчеты нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности Кооператива в соответствии с методикой определения нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности жилищных накопительных Кооперативов, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 46 (Собрание Законодательства Российской Федерации, 2006, N 6, ст. 701).

Приложение N 1

к Порядку представления

жилищными накопительными

кооперативами ежеквартальной

отчетности о соблюдении

нормативов оценки финансовой

устойчивости

Общие сведения о жилищном накопительном кооперативе

* До вступления в силу федерального закона, регулирующего деятельность саморегулируемых организаций, в графе 15 указывается членство жилищного накопительного кооператива в некоммерческих организациях, созданных кооперативами в любой организационно-правовой форме для целей указанных в части 2 статьи 56 Федерального закона от 30.12.2004 N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах".

Руководитель                                               /И.О. Фамилия/

Исполнитель                                                /И.О. Фамилия/

                                                     /Контактный телефон/

Приложение N 2

к Порядку представления

жилищными накопительными

кооперативами ежеквартальной

отчетности о соблюдении

нормативов оценки финансовой

устойчивости

Сведения о членах жилищного накопительного кооператива

* В случае наличия отрицательной величины между данными графы 3 и графы 2, к ежеквартальному отчету прилагается справка с указанием причин просрочки жилищного накопительного кооператива по приобретению (строительству) жилого помещения.

** В случае наличия выбывших членов жилищного накопительного кооператива, которым просрочена выплата действительной стоимости пая (графа 5), к ежеквартальному отчету прилагается справка с указанием причин такой просрочки.

Руководитель                                               /И.О. Фамилия/

Исполнитель                                                /И.О. Фамилия/

                                                     /Контактный телефон/

Приложение N 3

к Порядку представления

жилищными накопительными

кооперативами ежеквартальной

отчетности о соблюдении

нормативов оценки финансовой

устойчивости

Сведения о финансовой устойчивости деятельности жилищного накопительного кооператива

*(1) Если убытки жилищного накопительного кооператива (графа 2) составляют более 5 процентов размера паевого фонда жилищного накопительного кооператива (графа 1), или число членов которого превышает 500 человек, или жилищный накопительный кооператив размещает рекламу, к ежеквартальному отчету прилагается справка с указанием даты и места раскрытия соответствующей информации.

Если убытки жилищного накопительного кооператива (графа 2) составляют более 25 процентов размера паевого фонда кооператива (графа 1), к ежеквартальному отчету прилагается копия сообщения о проведении внеочередного общего собрания членов жилищного накопительного кооператива.

*(2) Если размер резервного фонда (графа 8) составляет менее суммы, предусмотренной уставом жилищного накопительного кооператива, а если уставом жилищного накопительного кооператива размер резервного фонда не определен, то менее полутора процентов от размера паевого фонда жилищного накопительного кооператива (графа 1), к ежеквартальному отчету прилагается справка с указанием причин допущенного нарушения.

*(3) Графа 10 заполняется по каждому судебному процессу, ответчиком в котором выступает жилищный накопительный кооператив, начиная с отчетного квартала, в котором судом было принято определение (постановление) о привлечении жилищного накопительного кооператива в качестве ответчика, и до отчетного квартала, в котором было завершено исполнительное производство по принятому решению суда, а в случае если решением суда в иске, предъявленном к жилищному накопительному кооперативу, было отказано - до отчетного квартала, в котором решение суда вступило в законную силу.

*(4) Подраздел "Решение суда" графы 10 заполняется в отчетном квартале, в котором решение суда вступило в законную силу. В указанном подразделе указывается информация из резолютивной части решения суда.

Руководитель                                               /И.О. Фамилия/

Главный бухгалтер                                          /И.О. Фамилия/

                                                     /Контактный телефон/

Приложение N 4

к Порядку представления

жилищными накопительными

кооперативами ежеквартальной

отчетности о соблюдении

нормативов оценки финансовой

устойчивости

Сведения о нормативах оценки финансовой устойчивости деятельности жилищного накопительного кооператива

Руководитель                                               /И.О. Фамилия/

Главный бухгалтер                                          /И.О. Фамилия/

                                                     /Контактный телефон/