Приложение 5. Расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности (квартальная)

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 18 февраля 2005 г. N 1553-У в настоящее приложение 5 внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 5

к Положению ЦБР

от 30 июля 2002 г. N 191-П

(с изменениями от 18 февраля 2005 г.)

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409805

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации
	по ОКПО	регистрационный номер	БИК

Расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности
По состоянию на "__" _________ 200 _г.

Наименование головной кредитной организации _____________________________

Почтовый адрес___________________________________________________________

Квартальная

тыс.руб.

Нормативы	Числитель формулы расчета норматива	Знаменатель формулы расчета норматива	Значение норматива, %
1	2	3	4
H1
Н6
Н7
Н8
Н9
Н9.1.
Н10
Н10.1
Н11
Н11.1
Н12
Н12.1
Н13

Руководитель головной

кредитной организации __________________________________ ________________

                                     (Ф.И.О.)                (подпись)

Главный бухгалтер головной

кредитной организации __________________________________ ________________

                                     (Ф.И.О.)                (подпись)

     М.П.

     Исполнитель

     телефон

     "__"_____ ___г.

Комментарии

При расчете обязательных нормативов принимается величина собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы, рассчитанная по данным консолидированной отчетности. При расчете обязательных нормативов исключаются требования и обязательства, исключенные при составлении консолидированной отчетности.

Собственные средства (чистые активы) группы рассчитываются как сумма следующих величин:

- ст.38 "Всего собственных средств" консолидированного балансового отчета;

- ст.36 "Доля малых акционеров (участников) всего, в том числе";

- разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст.24, за минусом разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст.13;

- статья, корректирующая собственные средства головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, на величину полученного банковской/консолидированной группой от третьих лиц субординированного кредита, расчет которой производится в соответствии с методикой расчета собственных средств (капитала), установленной нормативными актами Банка России.

Обязательные нормативы группы рассчитываются в соответствии с методикой, установленной нормативными актами Банка России*(1):

- норматив достаточности капитала (H1) - как отношение величины собственных средств (чистых активов) группы к сумме активов банковской/консолидированной группы, взвешенных с учетом риска, за минусом сформированных резервов (кроме резервов по безрисковым ссудам); в расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска.

Активы банковской/консолидированной группы, взвешенные с учетом риска, определяются как суммарная величина активов головной кредитной организации и других участников банковской/консолидированной группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с порядком, установленным Банком России*(2), и величина активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с порядком, определенным Банком России*(2).

Величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета банковской группы, определяется как суммарная величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета головной кредитной организации и участников банковской группы - кредитных организаций, взвешенным в соответствии с порядком, установленным Банком России*(3), и выданным некредитной организацией гарантиям в обеспечение обязательств, взвешенных в соответствии с порядком, определенным Банком России*(2).

Величина кредитного риска по срочным сделкам банковской/консолидированной группы рассчитывается как суммарная величина кредитного риска по срочным сделкам головной кредитной организации и участников банковской/консолидированной группы, рассчитанная в соответствии с требованиями Банка России*(3), с организациями, не входящими в состав группы.

Величина рыночного риска группы рассчитывается головной кредитной организацией в соответствии с методикой, установленной нормативными актами Банка России*(4), на основании данных торговых портфелей участников банковской/консолидированной группы по операциям и сделкам с организациями, не входящими в состав группы. Операции и сделки с производными финансовыми инструментами, заключенные между участниками группы, в расчет рыночного риска не принимаются.

Нормативы ликвидности (Н2-Н4, H14) группы не подлежат расчету и представлению в Банк России.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) - как отношение совокупной суммы требований участников банковской/консолидированной группы к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, включая кредиты, не погашенные в срок, учтенным векселям, приобретенным долговым обязательствам заемщика, займам, депозитам (в том числе в драгоценных металлах), суммам, не взысканным участниками группы по своим гарантиям, а также величины кредитного риска по внебалансовым инструментам и срочным сделкам к собственным средствам (чистым активам) группы. Балансовые активы включаются в расчет норматива с учетом степени риска.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) - как соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и величины собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы. В качестве крупного кредита рассматривается совокупная сумма требований банковской/консолидированной группы к одному заемщику или группе связанных заемщиков, взвешенных с учетом риска, превышающая 5% собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) - как отношение совокупной суммы обязательств банковской/консолидированной группы по вкладам, депозитам, включая депозиты в драгоценных металлах, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам (50%), остаткам на расчетных, текущих счетах в отношении одного или группы взаимосвязанных кредиторов и собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив максимального размера кредитного риска на одного акционера (участника) банковской/консолидированной группы (Н9) или группы взаимосвязанных акционеров (участников), которые не являются участниками группы, - как отношение совокупного объема требований группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы. В состав требований группы включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам и другие риски.

Данный норматив рассчитывается только в отношении акционеров (участников), которые не являются участниками банковской/консолидированной группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников банковской/консолидированной группы.

Норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1), на акционеров (участников) - как отношение совокупного объема требований банковской/консолидированной группы к акционерам (участникам), которые не являются участниками банковской/консолидированной группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных акционеров (участников) к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы. В состав требований группы включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

Данный норматив рассчитывается только в отношении акционеров (участников), которые не являются участниками банковской/консолидированной группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников банковской/консолидированной группы.

Норматив максимального размера кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банковской/консолидированной группой своим инсайдерам (Н10) - как отношение совокупной суммы требований (включая внебалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении одного инсайдера группы и связанных с ним лиц к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив совокупной величины кредитов и займов, выданных инсайдерам (H10.1), - как отношение совокупной суммы требований, взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров банковской/консолидированной группы и связанных с ними лиц к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения банковской группы (Н11) - как отношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения на счетах участников банковской группы к величине собственных средств (чистых активов) банковской группы.

Максимальный размер обязательств банковской/консолидированной группы перед банками-нерезидентами и финансовыми компаниями - нерезидентами (H11.1) - как отношение величины обязательств участников банковской/консолидированной группы в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками-нерезидентами и финансовыми компаниями-нерезидентами (включая полученные кредиты (в том числе синдицированные с участием банка-нерезидента), привлеченные депозиты (в том числе обязательства, принятые на себя группой в связи с эмиссией евробумаг), остатки на корреспондентских счетах "ЛОРО", остатки на счетах банков-нерезидентов и компаний-нерезидентов, открытых в банке, обязательства участников группы в виде долговых ценных бумаг (облигации, векселя, евробумаги и т.д.), средства, полученные участниками группы в доверительное управление, и собственных средств (чистых активов) участников банковской/консолидированной группы.

Норматив использования собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы для приобретения долей (акций) других юридических лиц (H12) - как отношение вложений банковской/консолидированной группы в акции, приобретенные для инвестирования, и части вложений в акции, приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5%, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (чистых активов) группы уставного капитала организации-эмитента), и собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив использования собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы для приобретения долей (акций) одного юридического лица (H12.1) - как отношение вложений банковской/консолидированной группы в акции, приобретенные для инвестирования, и части вложений в акции, приобретенные для перепродажи, одного юридического лица и собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) - как отношение выпущенных участниками банковской/консолидированной группы векселей и акцептов, включая номинальную стоимость векселей с истекшим сроком обращения, а также 50% забалансовых обязательств участников группы из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества к величине собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.

_____________________________

*(1) Для сведения: см.Инструкцию Банка России от 1.10.1997 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями) ("Вестник Банка России" от 16.10.97 N 86, от 2.06.99 N 33, от 22.07.99 N 42 - 43, от 8.09.99 N 56, от 29.09.99 N 60, от 4.11.99 N 66, от 17.05.2000 N 26, от 5.10.2000 N 53, от 14.03.2001 N 18, от 19.04.2001 N 25, от 22.08.2001 N 53, от 26.03.2002 N 15, от 17.05.2002 N 29);

*(2) Для сведения: см.Положение Банка России от 5.08.1999 N 85-П "О порядке использования отчетных данных участников банковской/консолидированной группы - некредитных организаций при составлении кредитными организациями консолидированной отчетности" (с изменениями) ("Вестник Банка России" от 16.08.1999 N 51 - 52, от 28.02.2002 N 11).

*(3) Для сведения: см.Инструкцию Банка России от 1.10.1997 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями) ("Вестник Банка России" от 16.10.97 N 86, от 2.06.99 N 33, от 22.07.99 N 42 - 43, от 8.09.99 N 56, от 29.09.99 N 60, от 4.11.99 N 66, от 17.05.2000 N 26, от 5.10.2000 N 53, от 14.03.2001 N 18, от 19.04.2001 N 25, от 22.08.2001 N 53, от 26.03.2002 N 15, от 17.05.2002 N 29);

*(4) Для сведения: см.Положение Банка России от 24.09.1999 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (с изменениями) ("Вестник Банка России" от 29.09.99 N 60, от 25.04.2001 N 26, от 24.04.2002 N 24).