Налоги и сборы Российской Федерации в 2006 году (Т.В. Пугачева, "Налоговый вестник", N 1, январь 2006 г.)

Налоги и сборы Российской Федерации в 2006 году*(1)

Вид налога (сбора)	Ставка налога (размер сбора*)
Федеральные налоги и сборы
Налог на добавленную стоимость	0%, 10%, 18%, 9,09%, 15,25%
Акцизы	См. Приложение N 1
Налог на доходы физических лиц	13%, 35%, 30%, 9%
Единый социальный налог	См. Приложение N 2
Налог на прибыль организаций	24%, 20%, 10%, 9%, 15%, 0%
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользо- вание объектами водных биологических ресурсов	См. ст. 333.3 НК РФ
Водный налог	См. Приложение N 3
Государственная пошлина	См. главу 25.3 НК РФ
Сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятель- ности связанных с производством и оборотом этилового спир- та, алкогольной и спиртосодержащей продукции	См. Приложение N 4
Налог на добычу полезных ископаемых	См. Приложение N 5
Специальные налоговые режимы
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаро- производителей (единый сельскохозяйственный налог)	6%
Упрощенная система налогообложения	Для доходов - 6%; для доходов, умень- шенных на величину расходов - 15%
Система налогообложения в виде единого налога на вменен- ный доход для отдельных видов деятельности	15% величины вмененного дохода
Региональные налоги и сборы
Налог на имущество организаций	Не более 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплатель- щиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения
Налог на игорный бизнес	1. Налоговые ставки устанавливаются за- конами субъектов Российской Федерации ции в следующих пределах: - за 1 игровой стол - от 25 000 до 125 000 руб.; - за 1 игровой автомат - от 1 500 до 7500 руб.; - за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - от 25 000 до до 125 000 руб. 2. В случае, если ставки налогов не ус- тановлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавлива- ются в следующих размерах: - за 1 игровой стол - 25 000 руб.; - за 1 игровой автомат - 1 500 руб.; - за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - 25 000 руб.
Транспортный налог	См. Приложение N 6
Местные налоги и сборы
Налог на имущество физических лиц	См. Приложение N 7
Земельный налог	См. Приложение N 8
* Ссылки на статьи нормативных документов см. в Приложении N 9.

Приложение 1

Ставки акциза
(согласно ст. 193 НК РФ)

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях и копейках за единицу измерения)
Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)	21 руб. 50 коп. за 1 литр безводного спирта этилового
Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин) и спиртосодержа- щая продукция	159 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подак- цизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин)	118 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подак- цизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового до 9 процентов включительно (за исключением вин)	83 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подак- цизных товарах
Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих)	112 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подак- цизных товарах
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих)	2 руб. 20 коп. за 1 литр
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие	10 руб. 50 коп. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включи- тельно	0 руб. 00 коп. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно	1 руб. 91 коп. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента	6 руб. 85 коп. за 1 литр
Табак трубочный	676 руб. 00 коп. за 1 кг
Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции	277 руб. 00 коп. за 1 кг
Сигары	16 руб. 35 коп. за 1 штуку
Сигариллы	200 руб. 00 коп. за 1 000 штук
Сигареты с фильтром	78 руб. 00 коп. за 1 000 штук + 8 про- центов, но не менее 25 процентов от отпускной цены* (от суммы, полученной в результате сложения таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины)
Сигареты без фильтра, папиросы	35 руб. 00 коп. за 1 000 штук + 8 про- центов, но не менее 25 процентов от отпускной цены* (от суммы, полученной в результате сложения таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины)
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно	0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно	16 руб. 50 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)	167 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобильный бензин с октановым числом до "80" включи- тельно	2 657 руб. 00 коп. за 1 тонну
Автомобильный бензин с иными октановыми числами	3 629 руб. 00 коп. за 1 тонну
Дизельное топливо	1 080 руб. 00 коп. за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (ин- жекторных) двигателей	2 951 руб. 00 коп. за 1 тонну
Прямогонный бензин	2 657 руб. 00 коп. за 1 тонну
* Отпускной ценой признается стоимость реализованных (переданных) сигарет, папирос, исчислен- ная исходя из цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ, без учета акциза и НДС.

Приложение N 2

Ставки единого социального налога
(согласно ст. 241 НК РФ)

1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями), за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
До 280 000 руб- лей	20,0 процента	2,9 процента	1,1 процента	2,0 процента	26,0 процента
От 280 001 рубля до 600 000 руб- лей	56 000 рублей + 7,9 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей	8 120 рублей + 1,0 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей	3 080 рублей + 0,6 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей	5 600 рублей + 0,5 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей	72 800 рублей + 10,0 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей
Свыше 600 000 рублей	81 280 рублей + 2,0 процента с суммы, превыша- ющей 600 000 рублей	11 320 рублей	5 000 рублей	7 200 рублей	104 800 рублей + 2,0 процента с суммы, превыша- ющей 600 000 рублей

Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
До 280 000 руб- лей	15,8 процента	1,9 процента	1,1 процента	1,2 процента	20,0 процента
От 280 001 рубля до 600 000 рублей	44 240 рублей + 7,9 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей	5 320 рублей + 0,9 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей	3 080 рублей + 0,6 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей	3 360 рублей + 0,6 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей	56 000 рублей + 10,0 процента с суммы, превыша- ющей 280 000 рублей
Свыше 600 000 рублей	69 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превыша- ющей 600 000 рублей	8 200 рублей	5 000 рублей	5 280 рублей	88 000 рублей + 2,0 процента с суммы, превыша- ющей 600 000 рублей

Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Итого
До 280 000 рублей	14,0 процента	14,0 процента
От 280 001 рубля до 600 000 рублей	39 200 рублей + 5,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей	39 200 рублей + 5,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей
Свыше 600 000 рублей	57 120 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей	57 120 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей.

2. Для индивидуальных предпринимателей (члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям), применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база нарастающим итогом	Федеральный бюджет	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
		Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
До 280 000 рублей	7,3 процента	0,8 процента	1,9 процента	10,0 процента
От 280 001 рубля до 600 000 рублей	20 440 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей	2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей	5 320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей	28 000 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей
Свыше 600 000 рублей	29 080 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей	3 840 рублей	6 600 рублей	39 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей.

3. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:

Налоговая база нарастающим итогом	Федеральный бюджет	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
		Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
До 280 000 рублей	5,3 процента	0,8 процента	1,9 процента	8,0 процента
От 280 001 рубля до 600 000 рублей	14 840 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей	2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей	5 320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей	22 400 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей
Свыше 600 000 рублей	23 480 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей	3 840 рублей	6 600 рублей	33 920 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей

Приложение N 3

Ставки водного налога
(согласно ст. 333.12 НК РФ)

1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:

1) при заборе воды из:

- поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Экономический район	Бассейн реки, озера	Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной
		из поверхност- ных водных объектов	из подземных водных объектов
Северный	Волга	300	384
	Нева	264	348
	Печора	246	300
	Северная Двина	258	312
	Прочие реки и озера	306	378
Северо-Западный	Волга	294	390
	Западная Двина	288	366
	Нева	258	342
	Прочие реки и озера	282	372
Центральный	Волга	288	360
	Днепр	276	342
	Дон	294	384
	Западная Двина	306	354
	Нева	252	306
	Прочие реки и озера	264	336
Волго-Вятский	Волга	282	336
	Северная Двина	252	312
	Прочие реки и озера	270	330
Центрально-Черноземный	Днепр	258	318
	Дон	336	402
	Волга	282	354
	Прочие реки и озера	258	318
Поволжский	Волга	294	348
	Дон	360	420
	Прочие реки и озера	264	342
Северо-Кавказский	Дон	390	486
	Кубань	480	570
	Самур	480	576
	Сулак	456	540
	Терек	468	558
	Прочие реки и озера	540	654
Уральский	Волга	294	444
	Обь	282	456
	Урал	354	534
	Прочие реки и озера	306	390
Западно-Сибирский	Обь	270	330
	Прочие реки и озера	276	342
Восточно-Сибирский	Амур	276	330
	Енисей	246	306
	Лена	252	306
	Обь	264	348
	Озеро Байкал и его бассейн	576	678
	Прочие реки и озера	282	342
Дальневосточный	Амур	264	336
	Лена	288	342
	Прочие реки и озера	252	306
Калининградская область	Неман	276	324
	Прочие реки и озера	288	336;

- территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Море	Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды
Балтийское	8,28
Белое	8,40
Баренцево	6,36
Азовское	14,88
Черное	14,88
Каспийское	11,52
Карское	4,80
Лаптевых	4,68
Восточно-Сибирское	4,44
Чукотское	4,32
Берингово	5,28
Тихий океан (в пределах территориального моря Россий- ской Федерации)	5,64
Охотское	7,68
Японское	8,04

2) при использовании акватории:

- поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях:

Экономический район	Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории
Северный	32,16
Северо-Западный	33,96
Центральный	30,84
Волго-Вятский	29,04
Центрально-Черноземный	30,12
Поволжский	30,48
Северо-Кавказский	34,44
Уральский	32,04
Западно-Сибирский	30,24
Восточно-Сибирский	28,20
Дальневосточный	31,32
Калининградская область	30,84

- территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

Море	Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км. используемой акватории
Балтийское	33,84
Белое	27,72
Баренцево	30,72
Азовское	44,88
Черное	49,80
Каспийское	42,24
Карское	15,72
Лаптевых	15,12
Восточно-Сибирское	15,00
Чукотское	14,04
Берингово	26,16
Тихий океан (в пределах территориального моря Рос- сийской Федерации)	29,28
Охотское	35,28
Японское	38,52

3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

Бассейн реки, озера, моря	Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВтч электроэнергии
Нева	8,76
Неман	8,76
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень	9,00
Прочие реки бассейна Балтийского моря	8,88
Северная Двина	8,76
Прочие реки бассейна Белого моря	9,00
Реки бассейна Баренцева моря	8,76
Амур	9,24
Волга	9,84
Дон	9,72
Енисей	13,70
Кубань	8,88
Лена	13,50
Обь	12,30
Сулак	7,20
Терек	8,40
Урал	8,52
Бассейн озера Байкал и река Ангара	13,20
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря	8,52
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей	10,44
Прочие реки и озера	4,80

4) при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях:

Бассейн реки, озера, моря	Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м. сплавляемой в плотах и коше- лях древесины на каждые 100 км сплава
Нева	1 656,0
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень	1 705,2
Прочие реки бассейна Балтийского моря	1 522,8
Северная Двина	1 650,0
Прочие реки бассейна Белого моря	1 454,4
Печора	1 554,0
Амур	1 476,0
Волга	1 636,8
Енисей	1 585,2
Лена	1 646,4
Обь	1 576,8
Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях	1 183,2

2. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, указанных в пункте 1 настоящего Приложения. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

3. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.

Приложение N 4

Ставки сборов за выдачу лицензий на осуществление видов
деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта,
алкогольной и спиртосодержащей продукции
(согласно ст. 3 Федерального закона от 21.07.2005 N 114-ФЗ "О сборах
за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных
с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной
и спиртосодержащей продукции")

Сборы взимаются за следующие лицензируемые виды деятельности и в следующих размерах:

1) производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта (в том числе денатурированного) - 3 000 000 руб.;

2) производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции (за исключением вина) - 3 000 000 руб.;

3) производство, хранение и поставки произведенного вина - 250 000 руб.;

4) производство, хранение и поставки произведенной спиртосодержащей пищевой продукции - 250 000 руб.;

5) производство, хранение и поставки произведенной спиртосодержащей непищевой продукции (в том числе денатурированной) - 250 000 руб.;

6) закупка, хранение и поставки алкогольной продукции - 250 000 руб.;

7) хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции - 250 000 руб.;

8) закупка, хранение и поставки спиртосодержащей продукции - 250 000 руб.

Приложение N 5

Ставки налога на добычу полезных ископаемых
(согласно ст. 342 НК РФ)

1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0% (0 руб. в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со ст. 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче:

1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.

Нормативными потерями полезных ископаемых признаются при добыче фактические потери полезных ископаемых, технологически связанные с принятой схемой и технологией разработки месторождения, в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством РФ;

2) попутного газа;

3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, которые извлекаются при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;

4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения). Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством РФ;

5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством РФ;

6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару);

7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан.

2. В остальных случаях налогообложение производится по налоговой ставке:

Виды добытых полезных ископаемых	Ставка (в %)
Калийные соли	3,8
Торф	4,0
Уголь каменный, уголь бурый, антрацит и горючие сланцы
Апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды
Кондиционные руды черных металлов	4,8
Сырье радиоактивных металлов	5,5
Горно-химическое неметаллическое сырье (за исключением калийных солей, апа- тит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд)
Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии
Соль природная и чистый хлористый натрий
Подземные промышленные и термальные воды
Нефелины, бокситы
Горнорудное неметаллическое сырье	6,0
Битуминозные породы
Концентраты и другие полупродукты, содержащие золото
Иные полезные ископаемые, не включенные в другие группировки
Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (за исклю- чением золота	6,5
Драгоценные металлы, являющиеся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота)
Кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья
Минеральные воды	7,5
Кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов)	8,0
Редкие металлы, как образующие собственные месторождения, так и являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых
Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты комплексной руды, за исключением драгоценных металлов
Природные алмазы, другие драгоценные и полудрагоценные камни
Углеводородное сырье	16,5
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья	17,5
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья	147 руб. за 1000 куб. м газа

Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7.

Приложение N 6

Ставки транспортного налога
(согласно ст. 361 НК РФ)

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	7
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	10
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	15
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	30
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	2
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	4
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	10
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	10
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	20
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	8
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	10
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	13
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	17
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	10
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	200

Указанные налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 5 раз.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Приложение N 7

Ставки налога на имущество физических лиц
(согласно ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах
на имущество физических лиц")

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества	Ставка налога
До 300 000 руб.	До 0,1 %
От 300 000 руб. до 500 000 руб.	От 0,1 до 0,3%
Свыше 500 000 руб.	От 0,3 до 2,0 %

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Приложение N 8

Ставки земельного налога
(согласно ст. 394 НК РФ)

1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

1) 0,3% в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Приложение N 9

Налоги и сборы Российской Федерации 2006 год

Вид налога (сбора)	Нормативный документ
Федеральные налоги и сборы
Налог на добавленную стоимость	Ст. 164 НК РФ
Акцизы	Ст. 193 НК РФ
Налог на доходы физических лиц	Ст. 224 НК РФ
Единый социальный налог	Ст. 241 НК РФ
Налог на прибыль организаций	Ст. 284 НК РФ
Сборы за пользование объектами животного мира и за поль- зование объектами водных биологических ресурсов	Ст. 333.3 НК РФ
Водный налог	Ст. 333.12 НК РФ
Государственная пошлина	Глава 25.3 НК РФ
Сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятель- ности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции	Ст. 3 Федерального закона от 21.07.2005 N 114-ФЗ "О сборах за выдачу лицензий на на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спирто- содержащей продукции"
Налог на добычу полезных ископаемых	Ст. 342 НК РФ
Специальные налоговые режимы
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаро- производителей (единый сельскохозяйственный налог)	Ст. 346.8 НК РФ
Упрощенная система налогообложения	Ст. 346.20 НК РФ
Система налогообложения в виде единого налога на вменен- ный доход для отдельных видов деятельности	Ст. 346.31 НК РФ
Региональные налоги и сборы
Налог на имущество организаций	Ст. 380 НК РФ
Налог на игорный бизнес	Ст. 369 НК РФ
Транспортный налог	Ст. 361 НК РФ
Местные налоги и сборы
Налог на имущество физических лиц	Ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"
Земельный налог	Ст. 394 НК РФ

Т.В. Пугачева,

советник налоговой службы I ранга

"Налоговый вестник", N 1, январь 2006 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Подготовлено по состоянию на 01.11.2005 с учетом изменений, введенных с 01.01.2006.