Вопрос: На каких счетах после наступления даты исполнения сделки, которая не была исполнена сторонами, следует вести дальнейший учет наличных сделок до исполнения сделки, либо до пересмотра банком и его контрагентом условий ее исполнения? ("Банковское дело в Москве", N 3, март 2006 г.)

Наши вопросы связаны с бухгалтерским учетом наличных сделок по покупке-продаже базисного актива на внебалансовых счетах. По условиям сделок поставка базисного актива предусмотрена против платежа. Если со стороны контрагента платеж не осуществляется, банк не выполняет поставку базисного актива, у него возникают неисполненные требования и обязательства по сделке.

На каких счетах после наступления даты исполнения сделки, которая не была исполнена сторонами, следует вести дальнейший учет наличных сделок до исполнения сделки, либо до пересмотра банком и его контрагентом условий ее исполнения?

В соответствии с требованиями раздела Г "Срочные операции" и п. 8.3 приложения 11 Положения N 205-П при наступлении первой по срокам даты расчетов учет сделки на счетах главы Г "Срочные операции" прекращается с последующим ее отражением на балансовых счетах.

Учитывая изложенное, в вашем случае после наступления даты исполнения сделки дальнейший учет наличных сделок следует осуществлять на балансовых счетах, предусмотренных п. 4.60 части II указанного положения.

Специалисты Управления по организации учета,

отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России

1 марта 2006 г.

"Банковское дело в Москве", N 3, март 2006 г.