Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27 февраля 2009 г. N 09АП-1803/2009

г.Москва

27 февраля 2009 г.

N 09АП-1803/2009-АК N А40-74198/08-92-608

Резолютивная часть объявлена 24.02.2009.

Полный текст постановления изготовлен 27.02.2009

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Пронниковой Е.В.

судей Веклича Б.С., Поташовой Ж.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Кальщиковой А.П.,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве

на решение Арбитражного суда г.Москвы от 24.12.2008

по делу N А40-74198/08-92-608 судьи Уточкина И.Н.

по заявлению ООО "Нестле Россия"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве

об оспаривании постановления от 21.10.2008 N 452-08/1861М о привлечении к административной ответственности,

при участии:

представителя заявителя Щербаковой И.Ю. по доверенности от 30.01.2009 N D-05-2008, паспорт 46 02 772147,

представитель ответчика в судебное заседание не явился, извещен,

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда г.Москвы от 24.12.2008, принятым по данному делу, удовлетворены требования ООО "Нестле Россия" о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве от 21.10.2008 N 452-08/1861М о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

При этом суд первой инстанции исходил из того, что в действиях Общества отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст.15.25 КоАП РФ. Суд посчитал, что Обществом были предприняты все зависящие от него меры по исполнению обязанностей, возложенных на него валютным законодательством.

Не соглашаясь с принятым решением, в апелляционной жалобе ТУ Росфиннадзора в г.Москве просит его отменить и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных Обществом требований. При этом податель жалобы ссылается на то, что решение суда принято с нарушением норм материального права. Указывает на неисполнение Обществом обязанности по обеспечению получения в установленный договором срок на свой банковский счет в уполномоченном банке валютной выручки за переданные нерезидентам товары, что образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

В судебном заседании и письменных пояснениях на апелляционную жалобу Общество просило оставить решение суда без изменения, считая его законным и обоснованным, а апелляционную жалобу - без удовлетворения. При этом заявитель ссылается на отсутствие вины Общества в совершении вмененного правонарушения. Считает, что Обществом предпринимались все необходимые меры для обеспечения получения в установленный срок валютной выручки от иностранного контрагента. Указывает, что на момент составления протокола об административном правонарушении отсутствовало событие правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Представитель ТУ Росфиннадзора в г.Москве, надлежащим образом извещенного о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился. В соответствии со ст.156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителя ТУ Росфиннадзора в г.Москве.

Изучив материалы дела, заслушав представителя заявителя, поддержавшего в судебном заседании изложенные в письменных пояснениях на апелляционную жалобу доводы и требования, суд апелляционной инстанции полагает необходимым оставить обжалуемое решение суда без изменения, основываясь на следующем.

Как усматривается из материалов дела, 21.07.2006 между ООО "Нестле Россия" и ООО "Нестле Украина" заключен договор N 21/07/06-2 поставки товаров.

На основании указанного договора Обществом в ЗАО КБ "Ситибанк" был оформлен Паспорт сделки N 06090043/2557/0000/1/0.

В рамках исполнения обязательств по договору Общество 21.11.2007 экспортировало товар, задекларированный по ГТД N 10126020/211107/0009725, на сумму 47 832,05 долларов США.

Согласно п.1 ч.1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В настоящем случае, как видно из материалов дела, в соответствии с разделом 3 договора от 21.07.2006 оплата за товар должна быть осуществлена в течение 55-ти календарных дней с даты отгрузки каждой партии товаров и на основании счетов, если иное не оговорено в договоре или в дополнительных соглашениях сторон (том 1 л.д.19).

Следовательно, в срок до 15.01.2008 (включительно) ООО "Нестле Россия" было обязано обеспечить получение валютной выручки в размере 47 832,05 долларов США от экспорта товара, задекларированного по ПГТД N 10126020/211107/0009725, на свой счет в ЗАО КБ "Ситибанк".

Между тем, как усматривается из материалов дела, в том числе ведомости банковского контроля по ПС N 06090043/2557/0000/1/0, заверенной уполномоченным банком, следует, что валютная выручка по ГТД N 10126020/211107/0009725 в размере 47 832,05 долларов США на валютный счет экспортера в ЗАО КБ "Ситибанк" зачислена 14.02.2008, то есть с нарушением установленного контрактом срока.

19.09.2008 главным инспектором отдела валютного контроля Ногинской таможни составлен протокол N 10126000-558/2008 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, выразившемся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы (оказанные нерезидентам услуги) (том 1 л.д.15-18).

Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве от 21.10.2008 N 452-08/1861М ООО "Нестле Россия" было признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, и Обществу назначено наказание в виде взыскания 3/4 суммы денежных средств, полученных с нарушением установленных контрактом сроков, что составляет 1 161 639, 59 руб. (том 1 л.д.11-14).

Удовлетворяя требования заявителя, суд первой инстанции правомерно исходил из незаконности и необоснованности вынесенного постановления о привлечении Общества к административной ответственности.

В соответствии с ч.4 ст.15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом, не были приняты все зависящие от него меры, по их соблюдению.

В настоящем случае, удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что Обществом были предприняты все необходимые меры для надлежащего исполнения контрагентом условий заключенного контракта, минимизации финансовых потерь и зачислении валютной выручки на счет в уполномоченном банке, то есть меры, направленные на соблюдение требований действующего законодательства.

Как видно из материалов дела, товары, поступившие от Общества по договору поставки от 21.07.06 N 21/07/06-2 в адрес ООО "Нестле Украина", помещены таможенным органом Украины на склад временного хранения в связи с направлением таможенным органом сертификатов о происхождении товара на верификацию в компетентный орган Российской Федерации, удостоверивший сертификаты, поступившие вместе с товаром.

В период проведения верификации, товар выпущен в свободное обращение на основании временных деклараций N 209030007/7/019095, N 209030007/7/019096, N 209030007/7/019097, N 209030007/7/019105 от 25.12.2007.

После подтверждения страны происхождения товаров поступивший груз оформлен ООО "Нестле Украина" по грузовым таможенным декларациям N 209030007/8/000753, N 209030007/8/000755, N 209030007/8/000759, N 209030007/8/000793 от 22.01.2008.

В период нахождения товара под таможенным режимом Украины заявитель принимал меры по получению денежных средств путем обращения к получателю с письмами и претензиями, что не оспаривается ответчиком и указывается в оспариваемом Постановлении.

Таким образом, суд апелляционной инстанции считает, что суд первой инстанции сделал обоснованный вывод о недоказанности административным органом виновности Общества во вмененном ему правонарушении.

Кроме того, на момент составления протокола об административном правонарушении от 19.09.2008 N 10126000-558/2008, а также вынесения постановления о назначении административного наказания от 21.10.2008 N 452-08/1861М, вся сумма валютной выручки, причитающаяся за переданные нерезидентам товары, была получена заявителем (14.02.2008) от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке. Данное обстоятельство подтверждается имеющимися в материалах дела копиями выписки по счету и уведомления Банка от 14.02.2008 (том 1 л.д.27-29).

Кроме того, судом принят во внимание довод заявителя об отсутствии у него возможности предвидеть проведение таможенными органами Украины верификации партии товара, направляемого нерезиденту не в первый раз по долгосрочному контракту.

При таких обстоятельствах, основываясь на анализе правильно установленных обстоятельств, представленных сторонами доказательств и действующего законодательства, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу об отсутствии в действиях Общества вины в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Таким образом, у ответчика отсутствовали законные основания для привлечения Общества к административной ответственности, что является основанием для признания обжалуемого постановления незаконным и его отмены.

Принимая во внимание сказанное, суд апелляционной инстанции полагает, что суд первой инстанции вынес законное и обоснованное решение, полно и правильно установил обстоятельства дела, применил нормы материального права, подлежащие применению, и не допустил нарушения процессуального закона, в связи с чем оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 266, 268, 269, 271 АПК РФ, суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда г.Москвы от 24.12.2008 по делу N А40-74198/08-92-608 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

Е.В. Пронникова

Судьи

Б.С. Веклич Ж.В. Поташова