Эти коварные векселя. Опыт расследования мошеннических сделок (А.И. Сотов, "Ваш налоговый адвокат", N 3, май-июнь 2005 г.)

Эти коварные векселя.
Опыт расследования мошеннических сделок*(1)

Едва ли есть на свете другая такая ценная бумага, история которой столь тесно связана с разного рода аферами, как вексель. Это ирония судьбы, ведь первоначально вексель был придуман как средство борьбы с криминалом. Изобрели его в средние века итальянские купцы, опасавшиеся, что их товар будет захвачен вследствие постоянных междоусобных войн. Чтобы не подвергать свое добро излишнему риску, купцы просто перестали возить его с собой. Деньги оставляли в городах у проверенных контрагентов, которые выдавали их только лично в руки или по предъявлении специального распорядительного письма от "вкладчика". Со временем такие распорядительные письма стали самостоятельным расчетным средством, своего рода эквивалентом денег. Они и послужили прообразом векселей - безусловного обязательства, по предъявлении которого указанное в нем лицо должно выдать предъявителю определенную денежную сумму.

Постепенно вексель из средства противодействия грабителям превратился в их же высокоэффективное орудие. Не одна фирма понесла существенные убытки, имея на руках листок бумаги с надписью "вексель".

Может показаться, что в подобной ситуации следует вообще отказаться от вексельного оборота. К тому же кризис наличности, инициировавший в начале 1990-х гг. резкий всплеск вексельного обращения, вроде миновал. Но, как показывает исторический опыт, вексель остается полезным и необходимым расчетным инструментом. Главное, чтобы руководители организаций знали, каким образом мошенники могут использовать его в своих интересах, и принимали соответствующие меры.

Цели незаконных операций с векселями

Как показывает практика, фиктивные сделки с векселями заключаются с целью:

1) завладения средствами векселедержателя (операция носит мошеннический характер);

2) создания фиктивной задолженности (такого рода операции характерны при фиктивном или преднамеренном банкротстве);

3) фиктивного увеличения активов векселедержателя (применяется лицами, стремящимися получить банковский кредит);

4) фиктивных расчетов (особенно часто применяется при возмещении НДС, в том числе экспортного);

5) "отмывания" денежных средств.

В первом случае вексель используется как средство неадекватного обмена - за денежные средства или имущество злоумышленники передают векселедержателю лист бумаги на красивом бланке и с внушительным номиналом. Реальная ценность этого "актива" примерно равна себестоимости самого листа бумаги, но когда это выясняется, мошенники успевают скрыться.

Во втором случае вексель выступает в качестве расчетного инструмента. Он также может стоить меньше, чем гербовый лист, но приобретается за солидную сумму. В результате у продавца возникает столь же солидная дебиторская задолженность. Эта задолженность и становится тем инструментом, с помощью которого впоследствии оказывается давление на приобретателя векселя, в том числе требование банкротства.

В третьей ситуации вексель используется как ширма, прикрывая своим большим номиналом убогость имущества, числящегося на балансе. Создав с его помощью преувеличенное представление о своей состоятельности, мошенники получают реальные блага в долг, отдавать который они не собираются.

Четвертый вариант имеет много общего с первым. Разница заключается лишь в том, что злоумышленники стремятся не приобрести имущество, а избавиться от задолженности. Данная ситуация чаще всего возникает в практике налоговых органов. Ведь погашение задолженности означает, как правило, возникновение права на вычет (будь то расходы по налогу на прибыль или налог к возмещению при уплате НДС). О том, почему эти операции выделяются в самостоятельную группу, будет сказано позднее.

В последнем случае незаконно полученные ценности вкладываются в подконтрольные мошенникам фирмы-"подставки" (однодневками их называть не следует, поскольку они могут продаваться и использоваться для других аналогичных операций на протяжении длительного срока), которые, в свою очередь, приобретают на них векселя серьезных эмитентов. Потом эти векселя покупаются с существенным дисконтом конечными получателями денежных средств, заинтересованными в "отмывании", и предъявляются ими к погашению. В результате конечные получатели имеют возможность сохранить реноме солидного бизнеса - вексель приобретен по сходной цене, погашен, все доходы получены легально. Доказать связь получателей с продавцом векселя, имеющим отрицательную деловую репутацию, практически невозможно.

Механизм незаконных операций с векселями

В основе любой фиктивной операции с использованием векселя лежит передача ценной бумаги с сомнительной стоимостью в обмен на имущество или имущественные права. Ключевым моментом здесь является принятие предлагаемых так называемых фантиков со стороны организации. Поэтому все усилия мошенников направлены на то, чтобы убедить потенциального покупателя согласиться на сделку. Они, собственно, и составляют механизм аферы.

Условно все разновидности такого механизма можно разделить на два способа: обман и сговор. Существуют еще насильственные приемы, когда договор купли-продажи векселя подписывается, например, под дулом пистолета. К счастью, в нашей практике они не встречались.

Обман

Механизм обмана заключается в том, что должностные лица векселедержателя, ответственные за принятие решения, действительно вводятся в заблуждение относительно реальной цены векселя - настолько искусно мошенники придают ему вид ликвидного актива. Обман применяется, как правило, в целях завладения имуществом, гораздо реже - для расчетов. На практике применялись следующие схемы обмана.

Векселя несуществующих эмитентов. В обмен на имущество и денежные средства передается долговое обязательство организации, которая или никогда не существовала, или ликвидирована, либо присутствует только на бумаге, не ведя никакой хозяйственной деятельности. Как правило, главным козырем в такой схеме выступает звучное наименование эмитента, которому мошенники стремятся придать сходство с известными брендами: "Энергогаз", "Юганск-инвест" и т.д.

Любопытно, что в середине 1990-х гг. были созданы организации, которые не занимались ничем, кроме выпуска векселей. Эти векселя использовались покупателями для раздувания активов в балансе, поэтому их так и называли балансовыми. Они до сих пор ходят по стране, поскольку отличительными признаками таких "ценных" бумаг помимо громадного номинала является длительный срок погашения - их выписывают на 8-15 лет. Конечные обладатели подобных векселей не знают, что с ними делать, так как выдавшие их организации уже давно не существуют, а продавцы более-менее искренне пожимают плечами - дескать, мы-то тут причем.

Поддельные векселя. В сравнении с предыдущим это более тонкий обманный механизм. Он заключается в том, что на бланке векселя указываются реквизиты реально существующей организации, деловая репутация и стабильность положения которой ни у кого не вызывают сомнения. Чаще всего на практике доводилось сталкиваться с подделкой банковских векселей Сбербанка России, Альфа-банка и др. Естественно, что при попытке предъявить данный вексель к погашению их обладатели сталкиваются с существенными трудностями.

Всплеск такого рода мошенничества пришелся на конец 1990-х гг., когда по всей стране наблюдалась массовая ликвидация неплатежеспособных кредитных организаций. Многие региональные банки, имевшие в целом хорошую репутацию, оказались банкротами. Но пока вести о банкротстве не дошли до самых отдаленных окраин, предприимчивые субъекты начали похищать бланки их векселей, указывать в них нужные суммы и запускать в оборот. Пока новость о начавшемся процессе банкротства "векселедателя" доходила до широких масс, у мошенников было достаточно времени, чтобы провернуть свою аферу. Бланки векселей, некогда якобы заказанные лопнувшими банками, попадаются до сих пор.

Векселя с поддельными авалями. Недостаток двух описанных ранее схем заключается в том, что они относительно легко проверяются при условии, что покупатель намерен произвести соответствующую проверку и имеет для этого возможности. Разумеется, если мнимый векселедатель категорически не признает приписываемую ему "ценную бумагу", вся операция проваливается. Поэтому порой мошенники стремятся подделать не наименование организации и не сам вексель, а лишь проставленное на нем вексельное поручительство - аваль. Проверить факт его проставления у авалиста уже сложнее. Если даже на сомнительном векселе стоит внушающий уважение аваль, ликвидность его существенно повышается. Отличительными признаками подобных векселей является, во-первых, большой номинал, а во-вторых, - явное несоответствие между скромным деловым статусом векселедателя и громким именем авалиста.

Сговор

Мошенничество, основанное на сговоре, совершается с участием должностных лиц самой организации, приобретающей вексель. Действуя в ущерб интересам своей организации, они, как правило, руководствуются корыстными побуждениями, поскольку отступление от правил профессиональной этики недурно оплачивается. Целями операций, в основе которых лежит сговор, являются завладение имуществом, вывод активов, создание фиктивной задолженности для искусственного банкротства, а иногда - для расчетов. На практике приходилось сталкиваться со следующими схемами.

Передача активов в счет сомнительных векселей. В данном случае одна сторона передает другой реальные материальные ценности (денежные средства, ликвидные ценные бумаги, имущество и др.), получая взамен необеспеченные векселя. Иногда эти сделки оформляются договором мены, иногда более хитро: совершается сделка купли-продажи, по которой покупатель активов не может расплатиться. Впоследствии возникшая задолженность погашается сомнительным векселем. В результате данной операции у покупателя "векселя" в отчетности исчезает задолженность и возникает даже некий актив, балансовая стоимость которого соответствует величине отчужденного имущества. Внешне все выглядит законно, но истинная, а не балансовая стоимость такого векселя минимальна.

Одной из сторон указанных договоров, как правило, выступает подставная компания, которая после совершения операции продается или попадает в категорию отсутствующих должников. Безопасность мошенников обеспечивается подложностью документов об учредителях и руководителях, подаваемых на государственную регистрацию. Рынок купли-продажи "пустых" компаний достаточно развит. Кроме того, установить организацию, которая производила регистрацию компании-однодневки и впоследствии ее "перепродала", достаточно сложно, ведь такие регистраторы весьма быстро прекращают деятельность или всячески скрывают свое местонахождение.

"Призрачный" вексель. Одна из самых остроумных схем, направленных на создание фиктивной задолженности. Часто применяется в случае преднамеренного банкротства. Стороны заключают между собой договор купли-продажи векселя, причем он передается по бланковому индоссаменту, т.е. без надписи на самом векселе, а только по акту приемки-передачи. Сторона, получившая вексель, довольно быстро заключает новый договор, по которому приобретенный вексель сбывается с существенной отсрочкой платежа или фирме, от которой заведомо нельзя получить денег. Впоследствии продавец векселя предъявляет претензии, которые вполне могут привести к банкротству, поскольку в данной схеме используются векселя с существенным номиналом, выпущенные солидными организациями. Если обратиться к ним с запросом относительно векселя с указанными в передаточном акте реквизитами, они подтвердят факт его существования.

В чем же тут секрет? А в том, что изначально векселя вовсе не было. Имелись только его реквизиты, которые мошенники и указали в акте приемки-передачи. Настоящий вексель в этот момент находился у другого лица. Уличить мошенников очень сложно. Реквизиты векселя, указанные в акте, подлинные, а доказать, что вексель у них не находился, нельзя, так как передавался он по бланковому индоссаменту (на них нет передаточной надписи). Тем самым бланковый индоссамент способствует совершению мошеннических операций.

"Дружеский" вексель. Достаточно старая схема, но встречается до сих пор. При ее использовании одна организация выдает вексель другой организации, которая в счет возникшей задолженности выдает свой собственный вексель. Происходит обмен векселями между лицами, которые друг другу безусловно доверяют (отсюда его название). Основная цель всей операции - обладать векселем, якобы полученным от другого лица. Впоследствии этим векселем уже можно производить расчет за продукцию.

Эта схема была особенно популярна при расчетах за электроэнергию и для возмещения НДС. В конце 90-х годов ХХ в. руководители энергетических предприятий начали бороться с кризисом неплатежей и категорически отказывались принимать в счет оплаты за электроэнергию какие-либо векселя, за исключением банковских. Разумеется, у большинства потребителей электроэнергии ни банковских векселей, ни денег, чтобы их купить, не было. Тогда они договаривались со своими банками, получали на руки вексель и отсрочку по оплате энергии.

Что касается возмещения НДС, то здесь "дружеские" векселя использовались для создания видимости фактической оплаты. Как известно, если расчет за полученные ресурсы производится путем выдачи собственного векселя, начисленный по ним НДС можно возместить лишь тогда, когда он будет фактически погашен. Если же произвести расчет векселем третьего лица, вычет можно осуществить немедленно. Вот и создавались вокруг многих организаций фирмы-спутники с целью участвовать в цепочке по передаче "дружеских" векселей, чтобы те, кто стоит в конце цепочки, могли быстро и без хлопот уменьшить платежи по НДС.

Налоговые органы, надо отдать им должное, знали о таких схемах и пытались с ними бороться. Так, в п. 46 Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447, прямо записано, что использование в расчетах за приобретаемые товары векселя третьего лица, полученного покупателем в обмен на собственные векселя до их оплаты, не дает покупателю права на предъявление к вычету сумм налога, поскольку отсутствует фактическая их оплата денежными средствами. Соответствие этого пункта налоговому законодательству было подтверждено решением ВАС РФ от 4 ноября 2003 г. N 10575/03.

Основы расследования вексельных мошенничеств

Автор не ставит цели во всех подробностях описать процессуальный ход расследования. Ограничимся констатацией того, что оно может быть официальным и неофициальным. Первое проводится правоохранительными органами по официальной процедуре с допросами, вызовами и т.д. Второе - с привлечением служб экономической безопасности организации, специалистов по финансовым расследованиям и др.

Обе процедуры имеют свои достоинства и недостатки. Недостатки официальной процедуры очевидны, зато она предоставляет широкие возможности для получения информации, делая доступными весьма закрытые источники, например сведения о движении средств по счету той или иной организации. Весьма ценно, что правоохранительные органы могут налагать арест на имущество и счета организаций. Это дает возможность обнаружить выведенные средства. Неофициальная процедура проводится быстро, без огласки, с привлечением квалифицированных специалистов, но их возможности по добыванию доказательств ограничены. Поэтому оптимальным вариантом будет их сочетание: в ходе частного расследования выдвигаются и проверяются версии, затем информация передается в правоохранительные органы, которые, в свою очередь, применяют властные полномочия. Как показывает практика, от такого сотрудничества выигрывают обе стороны.

В какой бы форме не осуществлялось вексельное мошенничество, первоначальным его этапом является установление фирмы-продавца векселя. Точнее, необходимо установить приобретателей похищенных средств, а к ним может вести целая цепочка, в которой фирма-продавец - только первое звено. Но как бы то ни было, начинать с чего-то надо.

Первый этап. Слабое звено

При проверке юридического лица прежде всего надлежит выявить руководителя, главного бухгалтера и участников (акционеров). Задача облегчается тем, что существующие правила работы Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) позволяют получить содержащиеся в нем сведения без особых хлопот. Искать такие компании по юридическому адресу - напрасный труд, поэтому сразу надо сосредотачиваться на поиске людей, персональные данные которых имеются в регистрационных документах. Как правило, это учредитель и генеральный директор. Обычно те, кто указан в учредительных документах, являются сторонними лицами, так называемыми номинальщиками, найти их по адресной базе довольно легко (на практике учредителями и генеральными директорами фирм-"подставок" зачастую оказываются курьеры, носившие документы в регистрирующие органы). Номинальщики охотно идут на контакт, особенно когда узнают, что их подпись стоит под финансовым документом на круглую сумму, и легко дают официальное отречение от этой подписи.

Опрос всех выявленных номинальщиков может принести определенную пользу. Среди них могут оказаться лица, имеющие какую-либо документацию о проверяемых компаниях-векселедателях либо способные указать тех, по чьей просьбе были предоставлены персональные документы для оформления и регистрации организации. Основная цель получаемых объяснений - получить сведения, что фактически никаких документов номинальный руководитель не подписывал или, подписывая, не был ознакомлен с их содержанием, и что документы подписывались по указанию других лиц, которых надлежит установить. Первая задача обычно решается легко, решение второй - большая удача. В ситуации с "призрачным" векселем задача первого этапа также непроста - с максимальной точностью выявить, у кого находился вексель на момент совершения сделки. Это трудно, но возможно.

Параллельно должна проводиться работа в самой пострадавшей организации, в первую очередь с сотрудниками, оформлявшими операции с векселями. Указания на них могут содержаться в актах приемки-передачи векселя и активов, обмениваемых на вексель. Сведения о таких лицах могут быть получены от сотрудников бухгалтерии, ведущих учет и хранение векселей. Следует установить:

кто фактически был инициатором операции по обмену векселя на активы компании и из каких соображений он исходил;

кто передавал в бухгалтерию необеспеченный вексель;

в чем заключается и как фактически выполняется процедура одобрения и оформления операции;

какие меры предпринимались для проверки ликвидности векселя.

Помимо работы с людьми нельзя упускать из вида и "немых" свидетелей - вещественные доказательства. Таковыми являются сами векселя, договоры и акты, оформляющие их передачу.

По бланку векселя экспертиза может установить:

давность выполнения надписей на документе (правда, с существенными ограничениями по срокам давности выполнения документа);

характер использованной технологии печати документа и соответствие качества документа установленным в отдельных случаях стандартам печати бланков векселей и т.п. Это позволяет установить типографию, отпечатавшую бланк, что может оказаться существенным. Через нее можно выйти на "эмитентов" фиктивных векселей;

принадлежность подписи на векселе и почерка, которые содержатся в иных частях текста;

имеющиеся на векселе печати и штампы (являются они поддельными или подлинными). В случае удачи экспертиза помогает выявить изготовителя печати, с помощью которого можно обнаружить организаторов всей аферы;

отпечатки пальцев лиц, которые были причастны к обороту ценной бумаги.

Договоры и акты, оформляющие приемку и передачу, представляют интерес прежде всего с точки зрения принадлежности поставленных на них подписей. Одна из них, конечно, принадлежит должностному лицу пострадавшей организации (чего он не отрицает), а другая - либо номинальщику, либо фактическому руководителю фирмы-"подставки". В первом случае номинальщик оказывается участником всех событий, у него можно получить ценные сведения об обстоятельствах подписания договора (кто именно просил его сделать это, кто присутствовал при подписании и др.). Во втором случае подписант скорее всего лицо, имеющее свой интерес в афере, поэтому его показания особенно интересны. Поймать его, конечно, сложнее. Иногда неплохие результаты дает оперативная работа с банком. Если лицо, подписавшее договор, непосредственно связано со всей операцией, оно, как правило, подписывает и платежные документы. В связи с этим банковские карты с заверенной подписью могут дать хороший материал для сравнительного исследования.

Указанные виды экспертиз могут проводиться существующими экспертными учреждениями системы Минюста России на коммерческой основе. Есть множество частных экспертных лабораторий, в которых качество исследований, наверное, не ниже. Однако суды по старой памяти больше доверяют государственным экспертам. Поэтому если полученные доказательства предполагается использовать в судебном процессе, лучше обращаться к специалистам Минюста России.

Итак, на первом этапе расследования необходимо установить:

что представляет собой полученный вексель, является ли он подделкой или просто неликвидной бумагой. Методы - экспертное исследование, наведение справок у эмитента, поиск и опрос лиц, имеющих отношение к деятельности эмитента;

кто из сотрудников пострадавшей организации причастен к заключению сделки, по каким причинам она была заключена, а главное - какие меры предосторожности предпринимались данным сотрудником для установления деловой репутации контрагента и ликвидности приобретаемых ценных бумаг. Если же такие меры не предпринимались - необходимо установить, почему. Вопрос этот отнюдь не праздный, о чем будет сказано далее. Метод - опрос действующих лиц.

Второй этап. По следам потерянных активов

Второй этап расследования, как показывает практика, весьма сложен. Задача данного этапа - проследить дальнейшую судьбу выведенных из пострадавшей организации активов, денежных средств или ценных бумаг. Денежные средства, как правило, проводятся мошенниками через ряд подставных фирм. Впоследствии на них приобретаются ценные бумаги, которые, в свою очередь, покупаются основными участниками всей операции. Круг замыкается, приобретенные ценные бумаги становятся, таким образом, инструментом отмывания преступных доходов. Аналогичная ситуация и с похищенными ценностями, которые в конечном счете реализуются или оседают в руках главных участников махинации.

Множество посредников необходимо для юридического прикрытия тех, кто в итоге завладевает ценностями. Ведь формально они являются добросовестными приобретателями. У них не может быть изъято имущество, приобретенное незаконным путем*(2).

Порой ценности передаются от фирмы к фирме по договорам купли-продажи. Эти случаи считаются удачными, потому что договоры купли-продажи неизбежно оставляют след в виде операций по банковскому счету. В настоящее время специалисты компании "ФБК" разработали довольно эффективные методики, позволяющие отследить, в какую именно фирму-"подставку" были переведены денежные средства или переданы векселя.

Так, возможно получить выписку по банковскому счету, особенно если к расследованию подключены правоохранительные органы. Но если имущество передавалось по договорам мены, путем зачетов и т.д., то его перемещение можно установить только по бухгалтерской отчетности фирмы-"подставки", а она в девяти случаях из десяти отсутствует. Однако не следует опускать руки. Если у организации были похищены денежные средства, то без банковского счета мошенникам не обойтись. Если выводились ценные бумаги, акции или ликвидные векселя (эти активы чаще всего становятся объектом посягательств), тогда положение облегчается тем, что смена собственника похищенных акций всегда отмечается в реестре акционеров, а вексель обязательно будет предъявлен к погашению.

Таким образом, имеется конечный пункт, в котором рано или поздно обязательно окажутся похищенные ценности, а уж из него нужно двигаться по цепочке в обратном направлении. Не факт, что удастся установить каждую организацию, в руках которой побывали похищенные бумаги, но это, пожалуй, необязательно. Все равно они управляются одними и теми же людьми.

Итак, задача второго этапа - установить, кому поступили похищенные ценности. Методы - исследование данных по банковским счетам, изучение реестров акционеров, индоссаментного ряда на векселях.

Третий этап. Имена, пароли, явки

Третий этап - самый трудный, его успех напрямую определяется тем объемом информации, который был накоплен ранее. Задача третьего этапа - установить связь между конечными получателями похищенных средств и лицами, участвовавшими в первоначальной сделке по выводу активов (фактическими руководителями фирмы-"подставки", коррумпированными руководителями пострадавшей организации и др.).

Каких-либо общих указаний здесь давать нельзя, слишком разнообразны бывают имеющиеся сведения. Например, если за мошенническими операциями стоит какой-либо банк, где в конечном счете оседают похищенные ценности (отнюдь не редкая ситуация), то все фирмы-"подставки" имеют счета в этом банке, некоторые номинальщики могут наведываться туда за инструкциями. Соответственно, в банке находятся лица, которые управляют "подставками", их можно установить. Неплохие результаты дает проведенный в банке обыск: реально обнаружить учредительную документацию "подставок", договоры, печати и др. Но проводить обыск надо быстро и решительно, иначе все улики могут быть уничтожены.

Использование результатов расследования для защиты
имущественных интересов

Как уже говорилось, в основе вексельных афер, связанных с выведением имущества, лежит обмен реальных активов на неликвидные бумажки. Очевидно, что лица, которые подписывают соответствующие договоры, стремятся создать видимость передачи серьезных ценностей. Предпринятые ими действия направлены на создание видимости реального погашения имеющейся задолженности.

Если руководство потерпевшей организации не знало о том, что договор подписан неуполномоченным лицом, не обеспечен имуществом, наконец, просто является подделкой, то сделку можно рассматривать как заключенную в результате обмана. Если же оно было осведомлено о фактических обстоятельствах заключения договора, налицо совершение сделки с ущербом для интересов фирмы в результате предварительного сговора с представителями другой стороны. В обоих случаях сделка может быть признана судом недействительной по иску потерпевшей организации на основании п. 1 ст. 179 ГК РФ.

Однако независимо от судебного решения по сделкам уже на первом этапе можно получить доказательства того, что в результате действий должностных лиц пострадавшей фирмы ей был причинен ущерб. Такой способ рекомендуется в тех случаях, когда вексельное мошенничество основано на сговоре.

Согласно п. 1 ст. 71 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон об АО) единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор) при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и разумно. Пункт 2 настоящей статьи гласит, что данное лицо несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Таким образом, закон налагает на руководителя акционерного общества определенные обязательства: действовать в интересах общества, не допускать причинения ему имущественного ущерба. В нашем случае это не выполняется.

В силу п. 1 ст. 401 ГК РФ ответственность за нарушение обязательств наступает в случае вины в форме умысла или неосторожности. Лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства.

Очевидно, если руководителем неоднократно заключались сделки, приносящие фирме имущественный ущерб, причем при их заключении не предпринималось каких-либо действий, свидетельствующих о проявлении им заботливости и осмотрительности (не проверялись личность тех, кто подписывал договор, ликвидность и достоверность ценных бумаг, принимаемых в оплату задолженности, хотя это не требует каких-то значительных организационных затрат и могло быть выполнено при обычном уровне осмотрительности), в его действиях усматривается как минимум неосторожность.

Это дает основания потерпевшей компании или ее акционеру, обладающему не менее 1% акций, обратиться в суд с иском к своим менеджерам о возмещении убытков, причиненных обществу их виновными действиями (бездействием) (п. 5 ст. 71 Закона об АО).

Не следует забывать и про Кодекс об административных правонарушениях, допускающий привлечение виновных лиц к ответственности за ненадлежащее управление юридическим лицом. Речь идет об использовании полномочий по управлению организацией вопреки ее законным интересам и (или) законным интересам ее кредитора, повлекшем уменьшение собственного капитала организации и (или) возникновение убытков (ст. 14.21 КоАП РФ). Также возможно привлечение к ответственности виновных лиц за заключение сделок или совершение ими иных действий, выходящих за пределы установленных полномочий (ст. 14.22 КоАП РФ). Санкцией за названные правонарушения является штраф или дисквалификация на определенный срок.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 14.21, 14.22, 15.20 КоАП РФ, согласно ст. 28.1 могут быть возбуждены на основании заявления юридических лиц. Данный способ надлежит применять дополнительно к гражданско-правовому способу защиты интересов потерпевших организаций, так как в рамках административного производства не рассматриваются споры о возмещении имущественного ущерба.

Наконец, существует уголовная ответственность. Уже на этапе выявления сделок, имеющих признаки обмана или сговора, их количество и систематичность дают основания для обращения в правоохранительные органы с заявлением о возбуждении уголовного дела по одной из следующих статей Уголовного кодекса Российской Федерации:

ст. 165 - причинение имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения;

ст. 201 - злоупотребление полномочиями. Использование лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства.

Это лишь некоторые аспекты использования векселей современными мошенниками. В рамках одной статьи нельзя объять необъятное. Главная цель, которую ставил перед собой автор, - убедить предпринимателей, что с преступными посягательствами можно эффективно бороться. Если у читателей сложилось такое мнение, значит, наши специалисты не зря обобщили свой опыт.

А.И. Сотов,

заместитель директора департамента налогов и права компании "ФБК",

канд. юрид. наук

"Ваш налоговый адвокат", N 3, май-июнь 2005 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) При подготовке настоящей статьи был использован практический опыт, накопленный юристами компании "ФБК".

*(2) Как было отмечено в Постановлении КС РФ от 21.04.2003 г. NN 6-П, истребовать похищенное у добросовестного приобретателя можно только в порядке ст. 302 ГК РФ. Данная статья допускает удовлетворение виндикационного иска к добросовестному приобретателю только в случае безвозмездности получения им имущества либо если оно утеряно собственником или выбыло из владения помимо его воли. Схемы с использованием поддельных векселей позволяют собственнику защитить свои права. А схемы, основанные на сговоре, где формально имущество выбывает с согласия уполномоченных должностных лиц, представляют более серьезную проблему. В таких случаях напоминают, что предпринимательская деятельность всегда связана с риском, и собственник должен сам позаботиться о сохранности своих активов.