Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28 мая 2009 г. N 07АП-3528/09

г. Томск

Дело N 07АП-3528/09

28.05.2009 г.

Седьмой арбитражный апелляционный суд

в составе: председательствующего Хайкиной С.Н.

судей: Солодилова А.В., Кулеш Т.А.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ломиворотовым Л.М.

при участии:

от заявителя: без участия

от заинтересованного лица: без участия

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ООО "СТИЛЬ" на решение Арбитражного суда Новосибирской области от 01.04.2009 года по делу N А45-22046/2008-41/581 по заявлению ООО "Стиль" к Федеральной службе финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Новосибирской области об оспаривании постановления N 50-08/167 от 19.11.2008 года,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Стиль" (далее - ООО "СТИЛЬ", общество) обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением к Федеральной службе финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Новосибирской области о признании недействительным и отмене постановления N 50-08/167 от 19.11.2008 года о назначении административного наказания.

Решением от 01.04.2009 года по делу N А45-22046/2008-41/581 Арбитражный суд Новосибирской области в удовлетворении заявленных требований отказал.

Не согласившись с указанным решением, ООО "СТИЛЬ" обратилось с апелляционной жалобой в Седьмой арбитражный апелляционный суд, в которой просит решение суда первой инстанции отменить.

В обоснование жалобы ее податель ссылается на следующее:

- необоснованным является вывод о том, что если был произведен перевод денежных средств на сумму 50000,0 долларов США, то и товар должен прийти на данную эту же сумму. Стороны не отказываются от продолжения сотрудничества и намерены выполнить условия контракта в новые сроки;

- в материалы дела представлено приложение N 1 к Контракту, которым был продлён срок действия указанного Контракта до 01.05.2009 года, которое свидетельствует о том, что заявитель предпринимал действия направленные на выполнение условий Контракта, и избежания наступления последствий невыполнения своих обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации;

- бывший руководитель ООО "СТИЛЬ" Агарина С.А., хочет снять с себя ответственность за финансово - хозяйственную деятельности предприятия, и по данной причине отказывается признать то, что подписывала вышеназванное приложение к Контракту.

Более подробно доводы изложены в апелляционной жалобе.

Лица, участвующие в деле о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, в судебное заседание представители не явились. В соответствии со ст. 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствии лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в соответствии со статьей 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции считает его не подлежащим отмене по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что в ходе специальной таможенной ревизии при проведении проверки соблюдения валютного законодательства ООО "СТИЛЬ" установлено следующее.

20.03.2008 года ООО "СТИЛЬ" заключило контракт N IL-FC/20082003 с нерезидентом "Fatma Ceyran" (Турция) на покупку товаров народного потребления.

На основании контракта в ОАО "БКС-Инвестиционный банк" открыт паспорт сделки N 08040001/0101/0000/2/0.

По информации, содержащийся в ведомости банковского контроля, импортер 07.04.2008 года произвел перевод денежных средств на сумму 50 000 долларов США.

Товар на таможенную территорию Российской Федерации на указанную сумму не ввезен, что подтверждается анализом ЦБД "Мониторинг-Анализ", согласно которого ООО "СТИЛЬ" по контракту в период с 20.03.2008 года по 15.09.2008 года товар на таможенную территорию РФ не ввозился.

В соответствии с пунктом 15.1 контракта "Настоящий контракт вступает в силу с момента подписания и действует до 29.08.2008 года". Все обязательства сторон по контракту должны быть исполнены до окончания срока действия контракта.

Следовательно, денежные средства в сумме 50000,00 долларов США, уплаченные ООО "Стиль" "Fatma Ceyran" Турция за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, должны быть возвращены на его счет в уполномоченном банке до 29.08.2008 года.

В нарушение требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ общество в срок до 29.08.2008 года не обеспечило возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентами за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, на сумму 50 000,00 долларов США.

По результатам проведения проверки должностным лицом таможенного органа составлен протокол N 10609000-431/2008 от 14.10.2008 года о совершении ООО "СТИЛЬ" административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

На основании протокола, руководителем ТУ Росфиннадзора в Новосибирской области вынесено постановление N 50-08/167 от 19.11.2008 года о привлечении ООО "Стиль" к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 921633 рубля 75 копеек.

Основанием для назначения административного наказания послужил вывод административного органа о нарушении ООО "СТИЛЬ" требований пункта 2 части 1 статьи 19 Закона Российской Федерации от 10.12.2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Посчитав, данное постановление незаконным, ООО "Стиль" обратилось с требованием об его отмене в арбитражный суд.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований суд первой инстанции указал, что состав административного правонарушения в действиях заявителя является доказанным, нарушений при производстве по делу об административном правонарушении допущено не было.

Седьмой арбитражный апелляционный суд поддерживает выводы, изложенные в решении суда первой инстанции, в связи с чем отклоняет доводы апелляционной жалобы при этом исходит из установленных фактических обстоятельств дела и следующих норм права. В соответствии с частью 5 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентами за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результата интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет наложение административного штрафа для юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Согласно подпункту "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа являются валютными операциями.

Таким образом, условиями контракта предусмотрено осуществление валютных операций.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Материалами дела подтверждается, что на основании заключенного ООО "СТИЛЬ" контракта N LK-FC/20082003 от 20.08.2008 года в ОАО "БКС-Инвестиционный банк" открыт паспорт сделки N 08040001/0101/0000/2/0, срок действия данного контракта установлен до 29.08.2008 года. Поскольку, товар по контракту ввезен не был, следовательно, ООО "СТИЛЬ" должны быть возвращены на расчетный счет денежные средства в уполномоченный банк.

В нарушение требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ Общество в срок до 29.08.2008 года не обеспечило возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентами за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары.

Наличие установленного предельного срока исполнения обязанности по получению от нерезидента денежных средств за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары означает, что правонарушение окончено на следующий день после истечения указанного срока.

Таким образом, Общество 30.08.2008 года совершило административное правонарушение, выразившееся в невыполнении в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, ответственность за которое установлена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в данной сфере.

Субъектом правонарушения является юридическое лицо - ООО "СТИЛЬ".

Объектом совершенного Обществом административного правонарушения выступают экономические интересы государства, выражающиеся в контроле над внешнеэкономической деятельностью юридических и физических лиц в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Объективная сторона данного правонарушения выражается в бездействии Общества, проявленном в невыполнении в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары.

ООО "СТИЛЬ" не доказано объективных обстоятельств, препятствующих выполнению своих обязанностей, установленных валютным законодательством РФ. ООО "СТИЛЬ" имело возможность выполнить эти обязанности, но не обеспечило их выполнение.

Обстоятельств, отягчающих административную ответственность ООО "СТИЛЬ", предусмотренных ст. 4.3. КоАП РФ за административное правонарушение, не установлено.

В соответствии со ст. 4.2 КоАП РФ установлено и может быть признано обстоятельством, смягчающим ответственность ООО "СТИЛЬ", совершение впервые административного правонарушения по ст. 15.25 КоАП РФ.

Рассмотрев материалы дела, установлено, что факт нарушения ООО "СТИЛЬ" валютного законодательства Российской Федерации подтвержден, его вина в совершении противоправных действий в форме неосторожности доказана.

Таким образом, ООО "СТИЛЬ" нарушило требование п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, выразившееся в невыполнении в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары.

В соответствии со ст. 25 Закона N 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ответственность юридического лица за невыполнение в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, установлена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Довод апелляционной жалобы о том, что заявитель путем подписания приложения к контракту предпринимал действия направленные на выполнение условий Контракта, и избежания наступления последствий невыполнения своих обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации, не принимается судом апелляционной инстанции на основании следующего.

Материалами дела подтверждается, что от имени ООО "СТИЛЬ" приложение подписано Агариной С.А., которая, как следует из копия протокола допроса Агариной С.А. от 17.06.2008 года, к финансово-хозяйственной деятельности ООО "Стиль" никакого отношения не имеет, никаких договоров, счетов-фактур не подписывала, доверенностей на представление интересов ООО "Стиль" не выдавала.

Кроме того, в ходе проведения административного производства 10.09.2008 года была допрошена Кузнецова Н.М., которая являлась директором ООО "Стиль" и пояснила, что не знает по каким контрактам и когда будут ввезены на территорию Российской Федерации товары. Ни один из подписанных контрактов не продлевался.

Ссылка в апелляционной жалобе относительно того, что бывший руководитель ООО "Стиль" Агарина С.А., хочет снять с себя ответственность за финансово - хозяйственную деятельности предприятия, и по данной причине отказывается признать, то, что подписывала вышеназванное приложение к Контракту не может быть принята судом апелляционной инстанции ввиду недоказанности.

При изложенных обстоятельствах, принятое Арбитражным судом Новосибирской области решение является законным и обоснованным, нарушений норм материального и процессуального права не допущено, оснований для отмены решения суда первой инстанции, установленные статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса РФ, а равно принятия доводов апелляционной жалобы, у суда апелляционной инстанции не имеется.

Руководствуясь статьями 258, 268, пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской федерации, апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ

Решение Арбитражного суда Новосибирской области от 01.04.2009 года по делу N А45-22046/2008-41/581 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции.

Председательствующий

Хайкина С. Н.

Судьи

Солодилов А.В. Кулеш Т.А.