Кредит под залог товаров в обороте
Говоря об условиях кредитования индивидуальных предпринимателей под залог товаров в обороте, необходимо сразу отметить, что фактически это не одна проблема, а две самостоятельные довольно сложные проблемы. Во-первых, кредитование предпринимателей - это уже проблема. А, во-вторых, кредитование под залог товаров в обороте.
Кредитование малых предприятий как отдельное направление уже получило у нас достаточно широкое распространение. А банки не только декларируют такую услугу, но и вступили в масштабную конкурентную борьбу за этих клиентов по всей стране. Тем не менее кредитование предпринимателей до недавнего времени было скорее исключением, чем правилом.
Причины этого, с одной стороны, относятся к категории объективных и аналогичны характерным проблемам малого бизнеса. Среди них отсутствие собственной материально-технической базы и, как следствие, залогов, отсутствие или непрозрачный управленческий учет, проблемные балансы и т.д. С другой стороны, причины вытекают из требований положения Центробанка РФ "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26 марта 2004 г. N 254-П. Согласно этому документу при отсутствии признаков высокой надежности заемщика и наличия ликвидных залогов банки обязаны при выдаче кредита создавать дополнительные повышенные резервы. Создание дополнительных резервов приводило к тому, что выдача кредитов представителям малого бизнеса становилась для банков не только обременительным, но и абсолютно нерентабельным делом.
На ум приходит крылатое выражение бывшего премьер-министра В.C. Черномырдина: "Хотели как лучше, а получилось как всегда!" Борясь за улучшение качества кредитно-финансовой системы страны и формально присоединяясь к постоянным декларациям государства о необходимости всяческой поддержки частного сектора и малого предпринимательства, данное Положение ЦБР фактически отрезало для тех самых малых предприятий и индивидуальных предпринимателей доступ к легальному банковскому финансированию. Это вынуждало их прибегать к услугам частных кредиторов и привело к расцвету черного рынка частного кредитования предпринимателей на крайне невыгодных для них условиях. Средняя ставка по таким займам составляла порядка 5% в месяц.
Ситуация начала меняться в лучшую сторону фактически только около года назад, когда банки наконец смогли внедрить у себя внятные процедуры по контролю за рисками, возникающими при работе с малыми предприятиями и научились грамотно учитывать их в соответствии с нормативами указанного выше Положения ЦБР таким образом, чтобы не создавать дополнительные резервы. Наконец, стало понятно, что недостатки индивидуального предпринимателя как потенциального заемщика можно рассматривать в качестве определенного достоинства. Ведь если к индивидуальному предпринимателю, не являющемуся юридическим лицом, трудно применить стандартные принципы анализа и контроля рисков, то это не значит, что повышенные риски нельзя компенсировать перемещением их в плоскость кредитования физических лиц. А в данной сфере хорошо отработаны методики контроля и снижения рисков, начиная от скорринговых моделей и заканчивая банальным залогом личного имущества. Скорринговые модели учета рисков представляют собой автоматизированные программы, основанные на построении некой усредненной модели оценки финансового положения заемщика, исходя из комплекса различных параметров. Для физических лиц это, как правило, возраст, размер официального дохода (зарплаты), наличие имущества и т.д. Около года назад (а в некоторых банках и ранее) скорринговые модели получили широкое применение и в отношении малых предприятий.
Однако и здесь все оказалось не так просто. Чаще всего возникала ситуация, когда у предпринимателя просто физически не хватало личного имущества для предоставления адекватного залога под необходимое финансирование. Собственно говоря, он и открыл свое дело, чтобы заработать средства на это самое имущество. Стало понятно, что необходимо подходить к решению этой проблемы с позиций применения стандартных условий кредитования юридических лиц, в том числе и таких, как кредитование под залог товаров в обороте.
Отличие залога товаров в обороте от "обыкновенного" залога
Отличие же кредитования под залог товаров в обороте от кредитования под "жесткий" залог в том, что банк принимает у предпринимателя товары в обеспечение возврата кредита, но при этом не изымает их из оборота. Именно поэтому появилась банковская терминология отнесения реального залога (то есть невозможность распоряжения залогодателем заложенным имуществом) к категории "жесткого" обеспечения, а товаров в обороте - к "мягкому". Залогом товаров в обороте признается залог товаров с оставлением их у залогодателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре о залоге (ст. 357 ГК РФ).
По сложившейся практике банковского кредитования с применением обыкновенных товарных залогов товары в течение всего срока кредитования нельзя было бы использовать. Фактически это делает для предпринимателя бессмысленным сам факт получения кредита. Принимая во внимание банковскую практику оценки залога (о чем будет сказано ниже), он должен был бы предоставить банку ликвидное имуществе на сумму, превышающую требуемый кредит, и лишить себя дохода от оборота этих товаров. Кроме того, он должен был бы еще заплатить за кредит немалые проценты.
Кредитование под залог товаров в обороте решает эту проблему следующим образом. Индивидуальный предприниматель согласует с банком перечень залоговых ликвидных товаров и их количество согласно оценке, произведенной банком самостоятельно или с привлечением аккредитованной фирмы-оценщика, и в достаточном для покрытия стоимости кредита и процентов объеме. Бизнесмен обязуется в течение всего срока кредита поддерживать необходимый остаток на своем складе. Юридически, так же как и в случае обычного залога, товары считаются залоговым имуществом и могут быть изъяты банком в случае невозврата кредита, что так же регулируется положениями указанной выше статьи Гражданского кодекса РФ.
Здесь необходимо отметить одну особенность, которая может иметь значение. При получении кредитования под залог товаров в обороте обязанности заемщика существенно возрастают. Теперь, кроме решения текущих вопросов развития собственного бизнеса, ведения грамотного бухгалтерского и управленческого учета и отслеживания финансовых потоков для своевременного погашения кредита и процентов, предприниматель обязан вести в реальном времени тщательный документальный учет движения товаров и обеспечения поддержания на складе необходимого товарного остатка. Залогодатель товаров в обороте обязан вести книгу записи залогов, в которую вносятся записи об условиях залога товаров и обо всех операциях, влекущих изменение состава или натуральной формы заложенных товаров, включая их переработку, на день последней операции (ст. 357 ГК РФ).
Важно обратить на это внимание, так как в случае обнаружения каких-либо нарушений условий предоставления кредита (к которым относится не только поддержание согласованного минимального остатка товаров на складе, но и достоверный учет движения товаров) банк вправе приостановить операции с товарами, наложить на них взыскание или даже потребовать досрочного возврата заемных средств.
Чем рискует банк
С одной стороны, очевидно, что риски банка существенно возрастают. Ведь он не может контролировать движение товара, его состояние и, самое главное, наличие достаточного объема товаров на складе в случае невозврата кредита. Причем, кроме риска сознательного мошенничества или финансовой несостоятельности заемщика, добавляется еще масса технических рисков порчи или уничтожения товара, потери им своих потребительских свойств.
Однако, с другой стороны, для банка есть и ряд существенных преимуществ, например, таких, как отсутствие необходимости нести большие расходы на приобретение и содержание собственного склада и его персонала, а также на страхование имущества залогодателя. Кроме того, существующая практика работы с такими залогами дает банкам возможность снижать свои риски за счет применения методов комбинированного обеспечения, о чем будет сказано ниже.
Как предприниматель может снизить банковские риски
Банки снижают свои риски за счет того, что, во-первых, за редким исключением, никогда не принимают товары в обороте в качестве единственного обеспечения по кредитам. Как правило, применяется система комбинированного обеспечения, включающего личное поручительство индивидуального предпринимателя (а иногда и членов его семьи), залог его личного имущества (квартира, автомобиль), находящихся в собственности основных средств и, в дополнение, товары в обороте. Во-вторых, вводится жесткое требование страхования товаров в компании, имеющей серьезную репутацию на страховом рынке и аккредитованной при банке.
При этом необходимо обратить особое внимание на следующий момент, который очень часто либо выпадает из внимания предпринимателей, либо трактуется неверно. Предоставление поручительства индивидуального предпринимателя как физического лица за возврат долга перед кредитором предполагает ответственность поручителя всем принадлежащим ему имуществом, а не только имуществом, фактически находящимся в собственности бизнесмена. То же самое относится к любому поручителю - физическому или юридическому лицу. При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно (ст. 363 ГК РФ). Это означает, что поручитель и должник несут одинаковую ответственность по возврату долга, и если должник (индивидуальный предприниматель) окажется не в состоянии вернуть долг, взыскание будет обращено на имущество поручителя.
Процедура получения кредита
Процедура отбора товаров, их оценки и установления необходимого размера неснижаемого остатка является одновременно и системой страхования банка от финансовых потерь. Она выглядит следующим образом.
Кредитные менеджеры внимательно анализирует предоставленную информацию о самом предпринимателе и товаре, предлагаемом в качестве залога. Сначала проводится предварительная оценка ликвидности залога и фактической способности предпринимателя успешно вести бизнес как таковой и с данной группой товаров в частности.
Под ликвидностью понимается легкость реализации товара по цене, покрывающей размер долга перед банком. Под "успешным ведением бизнеса" понимаются как финансовые результаты работы предпринимателя за предыдущий период, так и опыт работы с данной группой товаров (в том числе наличие устоявшихся отношений с поставщиками и покупателями). Банковские менеджеры проводят анализ первичной бухгалтерской документации, накладных, счетов-фактур и представленных договоров на куплю-продажу товаров, по которым достаточно легко установить, с какими группами товаров традиционно работает потенциальный заемщик, кто его поставщики и насколько они надежны, насколько цены покупки и реализации товаров индивидуального предпринимателя адекватны сложившимся рыночным условиям и т.д. Бизнесмен должен быть готов к тому, что менеджеры не только проведут проверку его документации, но и лично проверят склад, производственные помещения и наличие товаров.
Поэтому в первую очередь предприниматель должен привести в соответствие бухгалтерскую и первичную документацию, в том числе документацию по учету за движением товаров (накладные, складские справки, книги учета движения товарно-материальных запасов (ТМЗ), договоры на закупку и реализацию и т.д.). Естественно, все документы должны быть в наличии и оформлены надлежащим образом. Очень важно обратить внимание на отсутствие даже небольших расхождений в указанных и других документах, так как это больше всего настораживает кредиторов и может привести к отказу в финансировании.
Качество, полное наличие, скорость предоставления, достоверность и адекватность документов вообще и в частности необходимых для предоставления по требованию банков, является "ахиллесовой пятой" малого бизнеса, и особенно индивидуальных предпринимателей.
Кроме того, представители банка также предъявят обоснованные требования как к надлежащему состоянию (наличие упаковок и маркировок, комплектность, наличие повреждений), так и к условиям хранения товаров (наличие склада, находящегося в доступном месте, наличие приспособленных для складского хранения специализированных помещений, возможность поддержания необходимого климата в различное время года, охранные, пожарные системы и сигнализации, постоянная квалифицированная охрана, наличие четкой (желательно автоматизированной) систем складского учета).
Для начала рассмотрения банком вопроса о кредитовании, индивидуальный предприниматель необходимо представить следующие документы: Копии учредительных документов.
- Копии свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход, декларации о доходах за прошедший год.
- Список основных средств (вне зависимости от постановки на баланс) -наименование, модель, год выпуска, стоимость приобретения, рыночная стоимость.
- Выручка за последние 12 месяцев, помесячно (отдельно по точкам).
- Копии договоров аренды помещений, транспорта и иного имущества предпринимателя.
- Складская справка о размере товарно-материальных запасов (товары, готовая продукция, сырье, п/ф) в ценах приобретения.
- Оплата поставщикам товарно-материальных запасов за последние 6 месяцев.
- Копии договоров с основными покупателями и поставщиками (3-4 договора).
- Копии документов, подтверждающих право собственности на предлагаемое в залог имущество (договора на покупку товара, складская справка, накладные, платежные документы).
Помимо этого общие требования, предъявляемые банками к пре
