Учет операций с наличными деньгами (Л.П. Воробьева, "Советник бухгалтера социальной сферы", N 5, май 2006 г.)

Учет операций с наличными деньгами

Получение наличных средств

Отражение в бухгалтерском учете операций с наличными деньгами у получателя бюджетных средств на основании Заявки (дата Заявки и дата денежного чека должны совпадать) на получение наличных денег с отметкой органа Федерального казначейства, приложенной к выписке из соответствующего лицевого счета, отражается в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006N 25н:

За счет бюджетных средств:

Дебет 1 21003 560 Кредит 1 30405 000

За счет предпринимательской деятельности:

Дебет 2 21003 560 Кредит 2 20101 610

За счет целевых средств:

Дебет 2 21003 560 Кредит 2 20101 610

На основании приходного ордера в кассу бюджетополучателя поступают средства и в день их поступления отражаются записью:

За счет бюджетных средств:

Дебет 1 20104 510 Кредит 1 21003 660

За счет предпринимательской деятельности:

Дебет 2 20104 510 Кредит 2 21003 660

За счет целевых средств:

Дебет 2 20104 510 Кредит 2 21003 660

Возврат неиспользованных наличных средств

Возврат неиспользованных наличных бюджетных средств у получателя бюджетных средств на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными отражается:

Дебет 1 21003 560 Кредит 1 20104 610

- восстановление кассовых расходов на основании Справки (ф. 0504833), приложенной к выписке из соответствующего лицевого счета, отражается:

Дебет 1 30405 000 Кредит 2 21003 660

Возврат неиспользованных наличных средств у получателя бюджетных средств полученных в кассу доходов от предпринимательской деятельности и целевых средств на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными отражается:

Дебет 2 21003 560 Кредит 2 20104 610

- восстановление кассовых расходов на основании Справки (ф. 0504833), приложенной к выписке из соответствующего лицевого счета, отражается:

Дебет 2 20101 510 Кредит 2 21003 660

Такие записи в бухгалтерском учете операций с наличными деньгами осуществляются с 1 января 2006 года.

Л.П. Воробьева,

главный редактор, генеральный директор ИД "Советник бухгалтера"

"Советник бухгалтера социальной сферы", N 5, май 2006 г.