Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 29 декабря 2008 г. N 06АП-4287/2008

г. Хабаровск

29 декабря 2008 г.

N 06АП-4287/2008

Резолютивная часть постановления объявлена 23 декабря 2008 года. Полный текст постановления изготовлен 29 декабря 2008 года.

Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего Песковой Т.Д.

Судей: Карасева В.Ф., Меркуловой Н.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Рева Т.В.

при участии в судебном заседании:

от общества с ограниченной ответственностью "ВостокТрейд": Улитин В.Е., представитель по доверенности от 08.09.2008 N б/н; Лопатин В.К., представитель по доверенности от 19.08.2008 N б/н;

от Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Хабаровском крае: Нечаев Ю.Н., представитель по доверенности от 19.12.2007 N 30;

от Хабаровской таможни: Жукова Н.Ю., представитель по доверенности от 22.12.2008 N 16-19/13418; Дятлов К.С., представитель по доверенности от 23.10.2008 N 04-10/11167

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "ВостокТрейд"

на решение от 07 октября 2008 года

по делу А73-8428/2008-89АП

Арбитражного суда Хабаровского края

Дело рассматривал судья Зверева А.В.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "ВостокТрейд"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае

заинтересованное лицо: Хабаровская таможня

об оспаривании постановлений от 17.07.2008 N 08-08/114, 08-08/115

Общество с ограниченной ответственностью "ВостокТрейд" (далее - ООО "ВостокТрейд", общество), обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением к Территориальному управлению финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее - Росфиннадзор, административный орган) о признании незаконным и отмене постановлений от 17.07.2008 N 08-08/114, 08-08/115, которыми общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в виде штрафов в размере 40 000 руб. по каждому постановлению.

По названным спорным постановлениям делам присвоены, соответственно, номера А73-8428/2008-89АП, А73-8427/2008-89АП.

Определением от 08.09.2008 указанные дела объединены в одно производство с присвоением общего номера дела А73-8428/2008-89АП.

Определением от 22.09.2008 к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Хабаровская таможня.

Решением суда от 07.10.2008 в удовлетворении заявленных обществом требований отказано.

Не согласившись с судебным актом, общество обратилось в Шестой арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит отменить решение суда в связи с нарушением и неправильным применением норм материального права.

Представители ООО "ВостокТрейд" в заседании суда апелляционной инстанции настаивали на доводах изложенных в жалобе, просили решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт.

Представитель Росфиннадзора в судебном заседании апелляционной инстанции отклонил доводы, изложенные в апелляционной жалобе, по основаниям, изложенным в представленном им отзыве, просил решение суда оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Представители Хабаровской таможни в заседании суда апелляционной инстанции отклонили доводы жалобы по основаниям, изложенным в представленном ими отзыве, просили решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу общества - без удовлетворения.

Изучив материалы дела, выслушав пояснения представителей участвующих в деле лиц, обсудив доводы апелляционной жалобы и отзывов на нее, Шестой арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены решения суда и удовлетворения апелляционной жалобы.

Из материалов дела следует, что 01.03.2005 ООО "ВостокТрейд" и Суйфэньхэйская торгово-экономическая компания заключили контракт N HLSF-293-28 на куплю-продажу лесоматериалов. Общая сумма контракта составила 3 000 000 долларов США. Поставка товара осуществлялась партиями. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 01.04.2006.

10.03.2005 ООО "Восток Трейд" оформило в филиале Банка ВТБ в г. Хабаровске паспорт сделки N 05030010/1000/0002/1/0. Лист 2 данного паспорта сделки оформлен 01.11.2006. 20.08.2007 вышеуказанный паспорт сделки был закрыт.

22.08.2007 ООО "Восток Трейд" в филиале Банка ВТБ-24 по контракту N HLSF-293-28 от 01.03.2005 оформило паспорт сделки 07080004/1623/0056/1/0 и лист 2.

Дополнением от 03.12.2007 N 9 продлен срок действия контракта до 31.12.2008 и увеличена стоимость контракта до 12 000 000 долларов США.

В соответствии с информацией филиала ВТБ 24 от 28.05.2008 N Ф47-01-01-06/1691/3, ООО "Восток Трейд" в филиал ВТД-24 представлены справки о подтверждающих документах: от 05.05.2008 по ГТД N 10703050/150408/0003993; от 17.04.2008 по ГТД N 10703050/160408/0004010; от 02.04.2008 по ГТД N 10703050/310308/0003448; от 14.04.2008 по ГТД 10703050/110408/0003866.

По ГТД N 10703050/050208/0001329 ВД (дата фактического вывоза товара) справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк на дату выдачи информации не предоставлена.

В соответствии с информацией филиала ВТБ-24 от 28.05.2008 N Ф47-01-01-06/1691/3 ООО "Восток Трейд" предоставило справки о подтверждающих документах по ГТД N 10703050/05050/0004758ПД от 06.05.2008.

Справки о подтверждающих документах от 09.03.2008 по ГТД N 10703050/050308/0002374 ВБ (дата фактического вывоза товара - 09.03.2008) и ГТД N 10703050/040307/0002337ВД (дата фактического вывоза товара - 09.03.2008) справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк, на дату выдачи информации, не представлены.

Главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Хабаровской таможни Жуковой Н. Ю. на основании поручения ДВТУ от 19.03.2008 N 42-17/3126 проведена проверка соблюдения обществом требований валютного законодательства Российской Федерации.

В ходе проверки установлен факт несоблюдения обществом установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям на сумму 57 525 долларов США, а именно: обществом не представлены в установленный срок справки о подтверждающих документах: по ГТД N 10703050/150408/0003993 ПД (ГТД N 10703050/130208/0001579ВД, дата фактического вывоза - 19.02.2008) на сумму 14 564,5 долларов США - при сроке представления не позднее 15.03.2008; по ГТД N 10703050/160408/00040110 ПД (ГТД N 10703050/210208/0001880 ВД, дата фактического вывоза - 26.02.2008) на сумму 9 968,8 долларов США - при сроке представления не позднее 15.03.2008; по ГТД N 10703050/110408/0003866 ПД (ГТД N 10703050/190208/0001802 ВД, дата фактического вывоза товара 24.02.2008) на сумму 13 532,75 долларов США - при сроке представления не позднее 15.03.2008.

По установленному проверкой факту должностным лицом Хабаровской таможни 16.06.2008 в отсутствие законного представителя Общества, при его надлежащем извещении, составлен в отношении ООО "Восток Трейд" протокол N 10703000-185/2008 по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

17.07.2008 руководителем Росфиннадзора Буренковым А. Е. в присутствии законного представителя общества - генерального директора Николаева А. В. вынесено постановление о назначении административного наказания N 08-08/114, которым ООО "Восток Трейд" привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Проведенной проверкой также установлен факт несоблюдения обществом установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именно: обществом не представлены в установленный срок справки о подтверждающих документах: по ГТД N 10703050/05050/0004758 ПД (ГТД N 10703050/270208/0002085 ВД, дата фактического вывоза 03.03.2008) на сумму 10 750 долларов США - при сроке представления не позднее 15.04.2008; по ГТД N 10703050/050308/0002374 ВД, дата фактического вывоза товара - 09.03.2008) на сумму 10 750 долларов США - при сроке представления не позднее 15.04.2008; по ГТД N 10703 05 0/0403 07/00023 37ВД, дата фактического вывоза товара 09.03.2008) на сумму 31125 долларов США - при сроке представления не позднее 15.04.2008.

По установленному проверкой факту должностным лицом Хабаровской таможни 16.06.2008 в отсутствие законного представителя общества, при его надлежащем извещении, составлен в отношении ООО "Восток Трейд" протокол N 10703000-186/2008 по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

17.07.2008 руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае Буренковым А. Е.в присутствии законного представителя общества - генерального директора Николаева А. В. вынесено постановление о назначении административного наказания N 08-08/115, которым ООО "Восток Трейд" привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40.000 руб.

Не согласившись с указанными постановлениями Росфиннадзора, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующими заявлениями.

Определением суда от 08.09.2008 дела по указанным заявлениям были объединены в одно производство за N А73-8428/2008-89АП.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что факт совершения обществом правонарушений подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами, а именно: протоколами об административных правонарушениях от 16.06.2008, грузовыми таможенными декларациями, ведомостями банковского контроля, контрактом от 01.03.2005, паспортами сделки, информацией Банка, справками о подтверждающих документах.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Согласно части 2 статьи 5 Федерального закона N 173-ФЗ, для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

В соответствии с требованиями статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Закона, в том числе подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно подпункту 9 пункта 4 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением указанных валютных операций установлен Центральным банком РФ в Положении от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).

Пунктами 2.1, 2.2, 2.4 Положения N 258-П на резидентов возложена обязанность представлять в банк паспорт сделки (далее - ПС) и документы, связанные с проведением валютных операций по контракту и подтверждающие факт вывоза с таможенной территории Российской Федерации, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органом путем подачи таможенной декларации.

Не исполнение требований, установленных актом органа валютного регулирования, а именно Положения N 258-П в соответствии со статьей 25 Федерального закона N 173-ФЗ влечет административную ответственность по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями которой несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Судом установлено, что факт совершения обществом административного правонарушения подтверждается протоколами об административных правонарушениях от 16.06.2008, грузовыми таможенными декларациями, ведомостями банковского контроля, контрактом от 01.03.2005, паспортами сделки, информацией Банка, справками о подтверждающих документах.

Довод апелляционной жалобы об ошибочности вывода суда первой инстанции об исчислении срока представления справки о подтверждающих документах отклоняется судом апелляционной инстанции в силу вышеизложенного.

Принимая во внимание, что дело рассмотрено судом первой инстанции полно и всесторонне, нормы материального и процессуального права не нарушены, выводы суда о применении норм права соответствуют установленным по делу обстоятельствам и имеющимся доказательствам, у суда апелляционной инстанции не имеется правовых оснований для отмены принятого решения.

Руководствуясь статьями 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ

решение Арбитражного суда Хабаровского края от 07 октября 2008 года по делу N А73-8428/2008-89АП оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, в двухмесячный срок.

Председательствующий

Т.Д. Пескова

Судьи

В.Ф. Карасев Н.В.Меркулова